Link tải tài liệu đề cương luật tài chính miễn phí cho ae Kết nối

Bài tập 1 :
Công ty cổ phần Nam Việt chuyên sản xuất các sản phẩm nội thất gốm, sứ cao cấp. Trong
năm Công ty đã dùng 20 % số SP mà công ty sản xuất ra để đổi hàng cho bên nƣớc ngoài lấy
20 xe ô tô du lịch từ 5 chỗ ngồi . Với số sản phẩm nội thất gốm, sứ mà công ty đã sản xuất
còn lại và số xe ô tô nhận đƣợc từ việc đổi hàng cho bên nƣớc ngoài , công ty NV đã bán hết
ở trong nƣớc .
Hỏi :
1. Với hoạt động kinh tế trên, công ty NV trong năm sẽ phải nộp những loại thuế gì cho
NSNN ? Giải thích tại sao ?
2. Với các loại thuế mà công ty NV phải nộp trong năm thì loại thuế nào thuộc nguồn thu
NSTW hƣởng 100 % ; nguồn thu nào chia theo tỷ lệ % giữa NSTW và NSĐP ?
3. Tính số thuế VAT mà công ty NV phải nộp trong năm ?
Biết rằng doanh thu ( không gồm thuế VAT ) từ bán sản phẩm nột thất gốm, sứ là 50 tỷ ( giá
bán trong nƣớc và xuất khẩu nhƣ nhau ) ;
Thuế VAT đầu vào của toàn bộ số sản phẩm nội thất gốm sứ sản xuất ra là 4 tỷ ;
Giá nhập khẩu ô tô là 500 triệu /xe ;
Thuế suất thuế nhập khẩu ô tô là 60 % , thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt với ô tô là 50 % ;
Thuế suất thuế VAT với ô tô và sản phẩm nội thất gốm, sứ là 10 % ; Giá bán ô tô cho khách
hàng trong nƣớc ( chƣa có VAT ) là 1,5 tỷ đồng / xe .
Giải :
1. Căn cứ vào dữ kiện đề bài đã cho. Căn cứ vào các quy định của pháp luật thuế hiện hành
thì Công ty NV trong năm phải nộp những loại thuế sau cho Ngân sách nhà nƣớc :
- Thuế xuất khẩu : công ty sử dụng 20% sản phẩm sản xuất dùng để trao đổi hàng
Giải thích : Pháp luật thuế XNK quy định, tổ chức cá nhân có hàng hóa xuất nhập khẩu qua
cửa khẩu, biên giới Việt Nam thuộc đối tƣợng chịu thuế xuất nhập khẩu thì phải nộp thuế
xuất nhập khẩu .
- Thuế nhập khẩu : công ty nhập về 20 xe ô tô từ nƣớc ngoài
Giải thích : Pháp luật thuế XNK quy định, tổ chức cá nhân có hàng hóa xuất nhập khẩu qua
cửa khẩu, biên giới Việt Nam thuộc đối tƣợng chịu thuế xuất nhập khẩu thì phải nộp thuế
xuất nhập khẩu .
- Thuế tiêu thụ đặc biệt : công ty nhập về 20 xe ô tô từ nƣớc ngoài
Giải thích : Pháp luật thuế tiêu thụ đặc biệt có quy định là tổ chức có sản xuất hay nhập khẩu
hàng hóa nằm trong danh mục hàng hóa tiêu thụ đặc biệt thì phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuế VAT cho 20 xe ô tô bán trong nƣớc và 80 % SP gốm sứ còn lại
Giải thích : Pháp luật thuế VAT quy định : các tổ chức cá nhân có sản xuất kinh doanh hoặc
nhập khẩu hàng hóa dịch vụ chịu thuế VAT thì phải nộp thuế VAT ( điều 4 luật thuế VAT )
- Thuế thu nhập DN : tính trên toàn bộ số thu nhập phát sinh trong năm của công ty
Giải thích : Pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp quy định : tổ chức cá nhân kinh doanh có
thu nhập đề phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thuế môn bài : số thuế nộp trong năm đƣợc xác định trên cơ sở căn cứ vào mức vốn mà
công ty đăng ký năm trƣớc
Giải thích : Pháp luật thuế môn bài quy định : Tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh đều
phải nộp thuế môn bài .
2.
Nguồn thu thuế NSTW đƣợc hƣởng 100 % bao gồm :
- Thuế xuất nhập khẩu
- Thuế tiêu thụ đặc biệt 20 chiếc ô tô nhập khẩu
Lý thuyết
Câu 1. Thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập từ tiền lƣơng,
tiền công của ngƣời lao động (cá nhân cƣ trú) và các khoản giảm trừ gia cảnh đƣợc trừ
vào thu nhập chịu thuế trƣớc khi tính thuế TNCN đƣợc xác định nhƣ thế nào?
Câu 2. Các mức thuế suất để tính thuế Thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cƣ trú
đƣợc quy định nhƣ thế nào? Việc kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế TNCN đối với
thu nhập từ tiền lƣơng, tiền công đƣợc thực hiện nhƣ thế nào?
Câu 3. Anh/chị hãy cho biết Việc đăng ký thuế, khấu trừ thuế, khai thuế, quyết toán
thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân làm đại lý xổ số đƣợc quy định nhƣ
thế nào?
Câu 4. Giảm trừ gia cảnh là gì? Mức giảm trừ gia cảnh đƣợc quy định nhƣ thế nào?
Anh, chị, em ruột của ngƣời nộp thuế phải thỏa mãn những điều kiện gì mới đƣợc coi
là ngƣời phụ thuộc của ngƣời nộp thuế?
Có ý kiến cho rằng: “một ngƣời phụ thuộc đƣợc tính giảm trừ cho nhiều ngƣời
nộp thuế trong năm tính thuế”, theo anh/ chị nhận định này là đúng hay sai?
B là cá nhân cƣ trú, có tổng thu nhập từ tiền lƣơng là 10 triệu đồng/tháng. B có
cô ruột năm nay 48 tuổi, ở nhà không làm gì và em trai đang học đại học. Do bố mẹ
không đủ tiền nuôi em ăn học nên hàng tháng B phải gửi tiền về nuôi cô và nộp học
phí cho em. Vậy theo anh/chị B có đƣợc tính giảm trừ gia cảnh cho 2 đối tƣợng trên
không?
Câu 5. Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ thừa kế, quà tặng là bất động sản? Khai
thuế đối với thu nhập từ thừa kế, quà tặng?
Câu 6. Căn cứ tính thuế TNCN của cá nhân cƣ trú đối với thu nhập tính thuế từ
chuyển nhƣợng chứng khoán ? Khấu trừ thuế đối với thu nhập từ chuyển nhƣợng
chứng khoán ?
Câu 7. Xác định thuế Thu nhập cá nhân đối với ngƣời trúng thƣởng trong các trò chơi
tại điểm vui chơi giải trí có thƣởng ? Nêu 01 ví dụ.
Câu 8. Thế nào là cá nhân cƣ trú và cá nhân không cƣ trú ? Quy định về cách tính thuế
Thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cƣ trú và cá nhân không cƣ trú


C5o439mM23k33ZY

---