Download miễn phí Luận văn Phân tích tài chính Công ty VTKTXM
MỤC LỤC
Trang
LỜI NÓI ĐẦU 3
Chương I: Những Vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp 5
1.1. Sự cần thiết của việc phân tích Tài chính doanh nghiệp 5
1.2. Trình tự phân tích tài chính 6
1.3. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp 7
1.3.1. Các thông tin chung 8
1.3.2. Các thông tin theo ngành kinh tế 8
1.3.3. Thông tin liên quan đến tài chính doanh nghiệp 9
1.4. Phương pháp phân tích tài chính 11
1.4.1. Phương pháp phân tích tỷ lệ 11
1.4.2. Phương pháp so sánh. 12
1.4.3. Phương pháp phân tích tài chính Dupont. 13
1.5. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp. 15
1.5.1. Phân tích khái quát hoạt động tài chính doanh nghiệp 15
1.5.2. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn trong doanh nghiệp 15
1.5.3. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh. 16
1.5.4. Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính đặc trưng. 18
1.5.4.1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán. 19
1.5.4.2. Nhóm chỉ tiêu về khả năng cân đối vốn. 21
1.5.4.3. Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động. 23
1.5.4.4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời. 25
1.6. Những nhân tố ảnh hưởngđến phân tích tài chính. 26
1.6.1. Chất lượng thông tin sử dụng. 26
1.6.2. Trình độ cán bộ phân tích. 27
1.6.3. Sự sắn có của các chỉ tiêu trung bình ngành. 27
Chương 2: Phân tích tài chính Công ty vật tư kỹ thuật xi măng 29
2.1. Giới thiệu chung về Công ty vất tư kỹ thuật xi măng. 29
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển, chức năng, nhiệm vụ của Công ty. 29
2.1.2. Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của Công ty vật tư kỹ thuật xi măng. 31
2.1.3. Đăc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty. 35
2.2. Phân tích tài chính Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng. 37
2.2.1 Phân tích khái quát hoạt động tài chính Công ty 37
2.2.2. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn. 40
2.2.3. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động SXKD 42
2.2.4. Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính đặc trưng 43
2.2.4.1. Phân tích các chỉ tiêu về khả năng thanh toán 43
2.2.4.2. Phân tích các chỉ tiêu về khả năng cân đối vốn 46
2.2.4.3. Phân tích các chỉ tiêu về khả năng hoạt động 50
2.2.4.4. Phân tích các chỉ tiêu về khả năng sinh lời 53
2.3. Đánh giá tình hình tài chính Công ty VTKTXM qua 3 năm 2004 -2006. 57
2.3.1. Thành công 57
2.3.2. Hạn chế. 59
Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính Công ty VTKTXM 60
3.1. Mục tiêu phát triển của Công Ty trong những năm tới. 60
3.2. Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính Công ty VTKTXM. 62
3.2.1. Chủ động trong công tác huy động vốn. 63
3.2.2. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 63
3.2.3. Tăng cường các biện pháp quản lý chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm tăng lợi nhuận. 68
3.2.4. Đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu, mở rộng thị trường tiêu thụ. 69
3.2.5. Hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao trình độ quản lý tài chính doanh nghiệp. 70
3.3. Một số kiến nghị 71
3.3.1. Đối với Tổng Công ty xi măng: 71
3.3.2. Đối với Nhà nước 71
KẾT LUẬN 72
TÀI LIỆU THAM KHẢO 73
PHỤ LỤC 74
http://s1.liketly.com/flash/edoc/web-viewer.html?file=jh2i1fkjb33wa7b577g9lou48iyvfkz6-demo-2016-02-06-luan_van_phan_tich_tai_chinh_cong_ty_vtktxm_obmcnscdsd.png /tai-lieu/luan-van-phan-tich-tai-chinh-cong-ty-vtktxm-90367/ Để tải tài liệu này, vui lòng Trả lời bài viết, Mods sẽ gửi Link download cho bạn ngay qua hòm tin nhắn. Ket-noi - Kho tài liệu miễn phí lớn nhất của bạn
Ai cần tài liệu gì mà không tìm thấy ở Ket-noi, đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
ộ phận quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng, mô hình này phù hợp với Công ty trong giai đoạn hiện nay.
- Đứng đầu Công ty là Giám đốc có nhiệm vụ chính là quản lý, giám sát toàn bộ hoạt động của Công ty và chịu trách nhiệm trước Tổng Công ty theo quy định.
- Giúp việc cho Giám đốc có 2 Phó giám đốc và các Trưởng phòng chức năng. Mỗi phòng đảm nhiệm một chức năng riêng biệt nhưng cùng có một mục đích là giúp cho Giám đốc thực hiện tốt nhiệm vụ của mình.
+ Phó Giám đốc kinh doanh: Phụ trách nghiệp vụ kinh doanh, kế hoạch kinh doanh, hợp đồng kinh tế, thanh lý hợp đồng kinh tế, kiểm tra và kiểm toán hàng hoá vật tư.
+ Phó Giám đốc kỹ thuật: Phụ trách về vầt tư, vận tải xi măng, công tác định mức trong khâu vận tải và trong từng cửa hàng, chất lượng hàng hoá, kỹ thuật giao nhận, bốc xếp lưu kho, xây dựng quy trình, quy phạm của các quy chế an toàn của Công ty, phụ trách công tác đào tạo, cải tiến kỹ thuật và công tác sửa chữa lớn.
+ Kế toán trưởng: Giúp cho Giám đốc thực hiện các điều lệ của Nhà nước và pháp luật về kế toán, thống kê trong các hoạt động kinh doanh của Công ty.
Các phòng của công ty:
+ Văn phòng Công ty: có nhiệm vụ phục vụ đời sống và đảm bảo trật tự an toàn cho Công ty.
+ Phòng tổ chức lao động: có nhiệm vụ định giá tiền lương và tổ chức lao động hợp lý, thực hiện chế độ chính sách cho cán bộ công nhân viên toàn Công ty, chăm lo công tác đào tạo con người.
+ Phòng kỹ thuật đầu tư: có nhiệm vụ sửa chữa lớn, đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty.
+ Phòng kinh tế kế hoạch: Xây dựng kế hoạch, giao kế hoạch cho từng phòng ban, chủ trì, dự thảo hợp động kinh tế mua bán xi măng, hợp đồng thuê phương tiện vận tải xi măng, hợp đồng thuê cửa hàng bán xi măng, hợp đồng thuê và cho thuê kho tàng dự trữ xi măng
+ Phòng quản lý tiêu thụ: có nhiệm vụ cung cấp, giám sát thông tin về thị trường, giá cả, số lượng chủng loại xi măng ở từng khu vực, xử lý các trường hợp buôn bán xi măng giảNgoài ra, phòng còn tổ chức khai thác thị trường tiêu thụ mới ở các khu vực khác.
+ Phòng điều độ và quản lý kho: có nhiệm vụ điều độ, tiếp nhận, vận chuyển xi măng đảm bảo cân đối mức nhập vào và xuất ra phục vụ việc tiêu thụ của toàn Công ty và có nhiệm vụ đảm bảo dự trữ theo quy định, thực hiện báo cáo số lượng chính xác, kịp thời.
+Xí nghiệp vận tải: có nhiệm vụ tiếp nhận xi măng từ các trạm giao nhận thay mặt của Công ty tại các ga, cảng, đầu mối về các kho dự trữ và từ các kho vận chuyển tới các cửa hàng và các kho dự trữ đại lý cho Công ty, vận chuyển tới chân công trình khi có nhu cầu.
+ Phòng kế toán tài chính: làm nhiệm vụ thu thập chứng từ để lập Báo cáo tài chính theo năm tài chính theo quy đinh chuẩn mực Nhà nước. Từ đó, giúp giám đốc Công ty thực hiện phân tích hoạt động kinh tế để nắm bắt những thông tin và hiệu quả kinh doanh để giám đốc điều hành. Đồng thời, xây dựng kế hoạch tài chính cho phù hợp với nhiệm vụ mua vào, bán ra mà Tổng Công ty giao.
+ Các chi nhánh của Công ty: làm nhiệm vụ thay mặt tiêu thụ xi măng ở các tỉnh phía Bắc - địa bàn của Công ty. Các chi nhánh có ban giám đốc gồm 1 Giám đốc, 1 Phó giám đốc, ban kế toán, ban quản lý kho và ban tổ chức hành chính.
Từ tháng 4/2006, Công ty có 4 chi nhánh:
. Chi nhánh Vĩnh Phúc (quản lý địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc).
. Chi nhánh Thái Nguyên (quản lý địa bàn tỉnh Thái Nguyên, Bắc Kạn, Cao Bằng).
. Chi nhánh Lào Cai (quản lý địa bàn tỉnh Lào Cai).
. Chi nhánh Phú Thọ (quản lý địa bàn tỉnh Phú Thọ, Yên Bái, Hà Giang, Tuyên Quang).
ở khu vực Hà Nội việc tiêu thụ do Phòng quản lý tiêu thụ quản lý và có 5 trung tâm. Các trung tâm quản lý các cửa hàng của Công ty và các cửa hàng đại lý
Công ty có một mạng lưới cửa hàng rộng khắp gồm: 185 cửa hàng trong đó 125 cửa hàng Công ty và 60 cửa hàng đại lý. Đội xe của Công ty gồm 146 chiếc với trọng tải 804,6 tấn. Đi kèm với đội xe là đội sửa chữa. Tại Hà Nội Công ty có 5 kho, trong đó có 2 kho của Công ty là kho Giáp Nhị (10.000 tấn) và kho Vĩnh Tuy (15.000 tấn), còn lại 3 kho đi thuê là Nhân Chính, Văn Điển và Cầu Diễn.
Tổ chức hạch toán kế toán: Các chi nhánh hạch toán báo sổ. Việc hạch toán tập trung tại phòng KTTC của Công ty. ở Công ty, phòng KTTC có Kế toán trưởng, 1 Phó phòng phụ trách công tác kế toán tổng hợp, 1 Phó phòng phụ trách công tác đầu tư xây dựng, hợp đồng tiêu thụ xi măng và 11 nhân viên kế toán phụ trách các bộ phận: kế toán hàng mua, hàng bán, thanh toán, tài sản, vận chuyển, thuế, quỹ, tổng hợp. Công ty đã thực hiện đưa cơ giới vào kế toán, sử dụng hình thức sổ nhật ký chung và hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
2.1.3. Đăc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty.
Công ty vật tư kỹ thuật xi măng là một DNNN, đơn vị thành viên của Tổng công ty xi măng. Mọi hoạt động của Công ty phải theo sự chỉ đạo và phải được phép của Tổng Công ty. Giá bán xi măng là giá do Ban vật giá Chính Phủ, Bộ Xây Dựng và Tổng Công ty xi măng quy định. Ngoài chức năng kinh doanh, Công ty còn phải làm nhiệm vụ chính trị là bình ổn giá trên thị trường và cung ứng hay dự trữ, thu mua xi măng khi có biến động bất thường xảy ra. Điều này ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Công ty, đó là dù lỗ vẫn phải bán xi măng ở những địa bàn vùng sâu, vùng xa như Hà Giang, Cao Bằng, Bắc Cạn, Lạng Sơn. Hàng năm, Công ty lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính, kế hoạch sửa chữa xây dựng cơ bảnnộp cho Tổng Công ty duyệt sau đó mới được thực hiện.
Về thị trường tiêu thụ: Công ty được giao nhiệm vụ lưu thông, tiêu thụ xi măng trên địa bàn các tỉnh phía Bắc là Hà Nội, Hà Tây, Lai Châu, Vĩnh Phúc, Cao Bằng, Bắc Cạn, Yên Bái, Hà Giang, Lào Cai, Phú Thọtrong đó địa bàn chính là Hà Nội - thủ đô của cả nước với mức tiêu thụ xi măng được đánh giá cao trong cả nước (1,2 triệu tấn- 1,6 triệu tấn / năm), và địa bàn này còn có lượng xi măng tiêu thụ mạnh trong những năm tới đây vì số lượng dự án đang và sẽ triển khai.
Về sản phẩm xi măng: Sản phẩm xi măng của Công ty là vật liệu chính của các công trình xây dựng. Do Công ty chủ yếu cung cấp xi măng cho các công trình xây dựng thuộc địa bàn phía Bắc - là địa bàn có khí hậu nhiệt đới gió mùa, tốc độ xây dựng các công trình phụ thuộc vào thời tiết và do cuối năm các công trình cần nhanh chóng hoàn thành nên chỉ vào những tháng như tháng 3, 4, 5, 6, 10, 11, 12 lượng xi măng mới tiêu thụ mạnh. Đặc điểm này ảnh hưởng đến các khoản phải thu, phải trả, hàng tồn kho và tiền của Công ty..
Hiện nay, Công ty kinh doanh 5 loại xi măng: xi măng Hoàng Thạch (Công ty xi măng Hoàng Thạch - Quảng Ninh), xi măng Bỉm Sơn (Công ty xi măng Bỉm Sơn - Thanh Hoá), xi măng Bút Sơn (Công ty xi măng Bút Sơn - Hà Nam), xi măng Hải Phòng (Công ty xi măng Hải Phòng - Hải Phòng), xi măng Hoàng Mai (Công ty xi măng Hoàng Mai - Nghệ An).
Ngoài ra, Công ty còn có các hoạt động khác như cung cấp phụ gia cho các nhà máy xi măng. Hiện nay, Công ty đang có chủ trương đa dạng hoá hoạt động của mình.
Về đối thủ cạnh tranh: trên thị trường hiện nay đang tồn tại đa dạng các Công ty xi măng của đủ mọi thành phần : từ các Công ty thuộc Tổng Công ty xi măng Việt Nam, Công ty xi măng liên doanh, xí nghiệp xi măng quốc phòng và nhà máy xi măng địa phương. Sự đa dạng này tuy cung ứng các sản phẩm phù hợp nhu cầu người tiêu dùng nhưng cũng tạo ra một sản phẩm gay gắt và quyết liệt : cạnh tranh giữa các Công ty thuộc Tổng Công ty xi măng, cạnh tranh giữa các Công ty trong Tổng Công ty và xi măng liên doanh, xi măng quốc phòng, xi măng địa phương do cùng địa bàn. Sự cạnh tranh chủ yếu về mặt giá cả và chất lượng.
Về khách hàng: khách hàng Công ty rất đa dạng, phong phú, họ có thể mua từ vài tạ đến vài trăm tấn xi măng. Khách hàng có thể mua theo hợp đồng kinh tế hay không theo hợp đồng kinh tế. Hiện nay khách của Công ty chủ yếu là khách hàng mua không theo hợp đồng kinh tế. Họ có thể là các tổ chức, cá nhân thầu xây dựng, mua để sử dụng hay mua nhằm bán lại.
Về cách vận chuyển: Là đơn vị kinh doanh xi măng trên địa bàn 14 tỉnh phía Bắc, mua xi măng của 5 Công ty sản xuất xi măng tại địa bàn các tỉnh khác nhau. Chình vì vậy, Công ty đã sử dụng đa phương tiện vận chuyển. Cụ thể, phương tiện đường bộ; phương tiện đường sắt về tại các ga; phương tiện đường thuỷ về tại các cảng. Ngoài ra, Công ty còn có một xí nghiệp vận tải làm nhiệm vụ trung chuyển xi măng từ các kho, ga, cảng về các cửa hàng bán lẻ và vận chuyển thẳng đến chân công trình cho khách hàng.
Về cách tiêu thụ: Công ty tổ chức bán buôn theo hợp đồng kinh tế hay bán lẻ tại các cửa hàng của Công ty và của đại lý, khách hàng có thể trả chậm hay trả tiền ngay, Công ty còn tổ chức bán tại ga, tại cảng, tại đầu mối đường bộ, tại kho và tại chân công trình.
2.2. Phân tích tài chính Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng.
2.2.1 Phân tích khái quát hoạt động tài chính Công ty
Trong 3 năm từ năm 2004 đến năm 2006, hoạt động tài chính doanh nghiệp được thể hiện khái quát qua Bảng 2.1 sau:
Bảng 2.1. Bảng các chỉ tiêu về cơ cấu tài sản, nguồn vốn và kết quả SXKD
Đơn vị: triệu đồng.
Chỉ tiêu
Năm 2004
Năm 2005
Năm 2006
2005/20...
