5.2: Sai ph m v giá tr tài s n trong b ng cân đ i k toánạ ề ị ả ả ố ế
đ c quy đ nh là không tr ng y u khiượ ị ọ ế :
A. D i 1%ướ
B. D i 5%ướ
C. T 5-15%ừ
D. T 15-20%ừ
5.3: Khi nào thì công ty ki m toán tr thành ch th ki mể ở ủ ể ể
toán c a khách hàngủ :
A. Khi công ty ki m toán có s liên l c v i khách hàngể ự ạ ớ
B. Khi công ty ki m toán l p xong k ho ch ki m toán choể ậ ế ạ ể
khách hàng
C. Khi công ty ki m toán kí h p đ ng v i khách hàngể ợ ồ ớ
D. Khi công ty ki m toán b t đ u ti n hành công vi c ki mể ắ ầ ế ệ ể
toán cho khách hàng
5.4: Th t c phân tích ngang đ c ki m toán viên sủ ụ ượ ể ử
d ng trong vi c l p k ho ch ki m toán t ng quát lo iụ ệ ậ ế ạ ể ổ ạ
tr :ừ
A. So sánh s li u th c t v i s li u d toán ho c s li u cố ệ ự ế ớ ố ệ ự ặ ố ệ ướ
tính c a ki m toán viênủ ể
B. Phân tích d a trên c s so sánh các t l t ng quan c a cácự ơ ở ỉ ệ ươ ủ
ch tiêu và kho n m c khác nhau c a báo cáo tài chínhỉ ả ụ ủ
C. So sánh d ki n c a công ty khách hàng v i d ki n c aữ ệ ủ ớ ữ ệ ủ
ngành
D. So sánh s li u kì này v i s li u kì tr c ho c gi a các kìố ệ ớ ố ệ ướ ặ ữ
v i nhauớ
5.5: Nh n di n lý do ki m toán c a công ty khách hàng là:ậ ệ ể ủ
A. Xác đ nh ng i s d ng báo cáo tài chính ị ườ ử ụ
B. M c đích s d ng báo cáo tài chínhụ ử ụ
C. A và B
D. Không ph i 3 đáp án trênả
11

5.10: Khi thu th p thông tin c s , KTV ph i:ậ ơ ở ả
A. Nghiên c u gi y phép hành ngh và di u l công tyứ ấ ề ề ệ
B. Tìm hi u ngành ngh ho t đ ng kinh doanh c a khách hàng.ể ề ạ ộ ủ
12
This is trial version
www.adultpdf.com
C. Thu th p thông tin v các báo cáo tài chính, báo cáo ki mậ ề ể
toán, thanh tra ki m tra c năm hi n hành hay trong vài nămể ả ệ
tr c.ướ
D. Thu th p thông tin v h i đ ng qu n tr c a công ty, cậ ề ộ ồ ả ị ủ ổ
phi u, trái phi u c a công ty…ế ế ủ
ĐÁP ÁN : 1. C 2. B 3. C 4. B 5. C 6. A 7. D 8. A 9. B 10. B
B. Câu h i đúng – saiỏ
5.11 : Chi n l c ki m toán là nh ng đ nh h ng c b nế ượ ể ữ ị ướ ơ ả
cho m t cu c ki m toán d a trên nh ng hi u bi t c a kộ ộ ể ự ữ ể ế ủ ế
toán viên v tình hình ho t đ ng kinh doanh c a kháchề ạ ộ ủ
hàng và tr ng trong cu c ki m toán.ọ ộ ể
TL : Sai
GT : … hi u bi t c a ki m toán viên …ể ế ủ ể
5.12: Phân tích d c là vi c phân tích d a trên c s so sánhọ ệ ự ơ ở
các tr s c a cùng m t ch tiêu báo cáo tài chínhị ố ủ ộ ỉ
TL : Sai
GT : Vì đó là vi c phân tích ngang.ệ
5.13: t t c các cu c ki m toán thì đ u ph i đánh giáỞ ấ ả ộ ể ề ả
tính tr ng y u và r i ro ki m toán : ọ ế ủ ể
TL : Đúng
GT : Vì qua đó có th l p đ c m t k ho ch ki m toánể ậ ượ ộ ế ạ ể
h p lý, tính tr c đ c r i ro và chi phí.ợ ướ ượ ủ
5.14: Đ gi m b t chi phí thì các công ty ki m toán th ngể ả ớ ể ườ
có m t ch ng trình ki m toán chung cho t t c kháchộ ươ ể ấ ả

chính c a cu c ki m toán nh m chu n b nh ng đi u ki n củ ộ ể ằ ẩ ị ữ ề ệ ơ
b n trong công tác ki m toán, cho cu c ki m toán mà còn làả ể ộ ể
nguyên t c c b n trong công tác ki m toán đã đ c quy đ nhắ ơ ả ể ượ ị
thành chu n m c và đòi h i các ki m toán viên ph i tuân thẩ ự ỏ ể ả ủ
theo đ y đ nh m đ m b o ti n hành công tác ki m toán cóầ ủ ằ ả ả ế ể
hi u qu và ch t l ng.ệ ả ấ ượ
5.18: Trong giai đo n l p k ho ch ki m toán, ki m toánạ ậ ế ạ ể ể
viên nên xác đ nh các bên liên quan t i khách hàng và nh nị ớ ậ
đ nh s b v m i quan h nàyị ơ ộ ề ố ệ
TL : Đúng.
14
This is trial version
www.adultpdf.com
GT : Vì nó giúp KTV b c đ u d đoán đ c các v nướ ầ ự ượ ấ
đ có th phát sinh gi a các bên liên quan đ l p k ho chề ể ữ ể ậ ế ạ
ki m toán.ể
5.19: Xem xét tính liêm chính c a Ban giám đ c công tyủ ố
khách hàng không ph i là v n đ đ c u tiên trong vi cả ấ ề ượ ư ệ
đánh giá kh năng ch p nh n ki m toán c a giai đo nả ấ ậ ể ủ ạ
chu n b k ho ch ki m toánẩ ị ế ạ ể
TL : Sai.
GT : Vì nó đóng vai trò r t quan tr ng vì Ban qu n tr cóấ ọ ả ị
th ph n ánh sai các nghi p v ho c gi u di m các thông tinể ả ệ ụ ặ ấ ế
d n t i sai sót tr ng y u trên báo cáo tài chính.ẫ ớ ọ ế
5.20: R i ro ki m toán là nh ng r i ro mà ki m toán viên cóủ ể ữ ủ ể
th g p ph i khi đ a ra nh ng nh n xét không xác đáng vể ặ ả ư ữ ậ ề
thông tin tài chính và đó là nh ng sai sót nghiêm tr ng.ữ ọ
TL : Đúng.
GT : Theo đ nh nghia c a nguyên t c ch đ o ki m toánị ủ ắ ỉ ạ ể
qu c t IAG 25ố ế

b. Th nghi m ki m soát.ử ệ ể
c. Th t c ki m soát.ủ ụ ể
d. C 3 đáp án trên.ả
6.5/ Trong ki m toán c n thu đ c nh ng b ng ch ngể ầ ượ ữ ằ ứ
ki m toán:ể
a. Có tính k t lu n.ế ậ
b. Có tính thuy t ph c.ế ụ
c. C 2 đáp án trên đ u đúng.ả ề
d. C 2 đáp án trên đ u sai.ả ề
6.6/ Có th ch p nh n m c đ không ch c ch n c a b ngể ấ ậ ứ ộ ắ ắ ủ ằ
ch ng ki m toán thu đ c vì:ứ ể ượ
a. Trong ki m toán ch c n thu th p nh ng b ng ch ng ki mể ỉ ầ ậ ữ ằ ứ ể
toán có tính k t lu n.ế ậ
b. Có th k t h p b ng ch ng ki m toán t nhi u ngu n khácể ế ợ ắ ứ ể ừ ề ồ
nhau.
c. Chi phí ki m tra t t c các kho n m c, đ c bi t là ki m traể ấ ả ả ụ ặ ệ ể
16
This is trial version
www.adultpdf.com
các nghi p v th ng xuyên nói chung không kinh t .ệ ụ ườ ế
d. C b và c.ả
e. C 3 ph ng án trên.ả ươ
6.7/ Nh ng nghi p v nào d i đây đ c coi là nghi p vữ ệ ụ ướ ượ ệ ụ
th ng xuyên:ườ
a. Nh p v t t .ậ ậ ư
b. Tr l ng công nhân viên.ả ươ
c. Trích kh u hao.ấ
d. C a, b và c.ả
6.8/ Xác nh n m là xác nh n:ậ ở ậ
a. Yêu c u minh ch ng cho nh ng d li u do khách hàng cungầ ứ ữ ữ ệ

các ph ng pháp kĩ thu t ki m toán thích ng v i đ iươ ậ ể ứ ớ ố
t ng ki m toán c th đ thu th p c s d n li u.ượ ể ụ ể ể ậ ơ ở ẫ ệ
TL : Sai.
GT : Th c hi n k ho ch ki m toán là quá trình s d ngự ệ ế ạ ể ử ụ
các ph ng pháp k thu t ki m toán thích ng v i đ i t ngươ ỹ ậ ể ứ ớ ố ượ
ki m toán c th đ thu th p b ng ch ng ki m toán.ể ụ ể ể ậ ằ ứ ể
6.12/ Quá trình th c hi n k ho ch ki m toán th hi n rõự ệ ế ạ ể ể ệ
ch c năng xác minh c a ki m toán.ứ ủ ể
TL : Đúng.
GT : Vì quá trình th c hi n k ho ch ki m toán là quáự ệ ế ạ ể
trình s d ng các k thu t thích ng đ thu th p b ng ch ngử ụ ỹ ậ ứ ể ậ ằ ứ
ki m toán t đó đ a ra ý ki n xác th c v m c đ trung th c vàể ừ ư ế ự ề ứ ộ ự
h p lý c a các b ng khai tài chính.ợ ủ ả
6.13/ Th t c ki m soát đ c th c hi n tr c khi tìm hi uủ ụ ể ượ ự ệ ướ ể
h th ng ki m soát n i b v i đánh giá ban đ u là kháchệ ố ể ộ ộ ớ ầ
th ki m toán có h th ng ki m soát n i b ho t đ ng cóể ể ệ ố ể ộ ộ ạ ộ
hi u l c.ệ ự
TL : Sai.
GT : Vì th t c ki m soát đ c th c hi n sau khi tìmủ ụ ể ượ ự ệ
hi u h th ng ki m soát n i b v i đánh giá ban đ u là kháchể ệ ố ể ộ ộ ớ ầ
th ki m toán có h th ng ki m soát n i b ho t đ ng có hi uể ể ệ ố ể ộ ộ ạ ộ ệ
l c.ự
6.14/ Trong quá trình th c hi n k ho ch ki m toán, n uự ệ ế ạ ể ế
18
This is trial version
www.adultpdf.com
h th ng ki m soát n i b đ c đánh giá cao thì ch c nệ ố ể ộ ộ ượ ỉ ầ
tri n khai các tr c nghi m đ t yêu c u.ể ắ ệ ạ ầ
TL : Sai.
GT : Vì trong m i tr ng h p cùng v i tr c nghi m đ tọ ườ ợ ớ ắ ệ ạ

6.18/ Báo cáo v nh ng chênh l ch ki m toán c n đ cề ữ ệ ể ầ ượ
th c hi n cho ban giám đ c b i ki m toán viên trong nh ngự ệ ố ở ể ữ
th i kỳ đ nh kỳ (quý, tháng).ờ ị
TL : Sai.
GT : Vì báo cáo v chênh l ch ki m toán ch đ c th cề ệ ể ỉ ượ ự
hi n khi ki m toán viên:ệ ể
- Phát hi n sai sót tr ng y u trong báo cáo tài chính.ệ ọ ế
- Phát hi n 1 đi m y u quan tr ng ho c 1 khía c nhệ ể ế ọ ặ ạ
ph i báo cáo v h th ng ki m soát n i b .ả ề ệ ố ể ộ ộ
- Phát hi n ra sai ph m c ý.ệ ạ ố
- Tin r ng có t n t i sai ph m.ằ ồ ạ ạ
6.19/ Trong th c hành ki m toán, tr c nghi m tr c ti p sự ể ắ ệ ự ế ố
d k t h p v i tr c nghi m đ v ng chãi trong tr cư ế ợ ớ ắ ệ ộ ữ ắ
nghi m công vi c đ hình thành các th t c ki m toán chiệ ệ ể ủ ụ ể
ti t.ế
TL : Đúng.
GT : M i quan h y đ c c th hóa h n b i côngố ệ ấ ượ ụ ể ơ ở
th c :ứ
Th t c ki m tra chi ti t = Tr c nghi m đ v ng chãiủ ụ ể ế ắ ệ ộ ữ
trong tr c nghi m công vi c + Tr c nghi m tr c ti p s dắ ệ ệ ắ ệ ự ế ố ư
6.10/ Ki m toán viên có nhi m v ph i phát hi n kh năngể ệ ụ ả ệ ả
có hành vi ph m pháp c a khách th và m c đ c a tính viạ ủ ể ứ ộ ủ
ph m y.ạ ấ
TL : Sai.
GT : B i xác đ nh tính ph m pháp v m c đ th ngở ị ạ ề ứ ộ ườ
v t quá kh năng ngh nghi p c a ki m toán viên.ượ ả ề ệ ủ ể
CH NG 7: BÁO CÁO KI M TOÁN V BÁO CÁO TÀIƯƠ Ể Ề
CHÍNH
7.1. Trong tr ng h p ph m vi ki m toán b gi i h n thì ýườ ợ ạ ể ị ớ ạ
ki n đ a ra c a ki m toán viên có th là: ế ư ủ ể ể