K Ton NH 1
Nghiệp vụ 1:
 !" #"$%&'(
)*+,-.#/0"' ."12"3"456
$788.' .".3 ! 956/)$:88.2; < .3#)
=88./ >62?@A88..3?#"B4C"'D.-)E)
 ! 9' ."-)2-3E-,FG A8H'
I!&$
AAA:$%'888'888'888
%%A=$%888'888'888JF.2&02)-K
I!"3"4"$
:DL$788'888'888
%=AA' M56$:88'888'888
D8A=$=88'888'888
A8AA$A88'888'888
I!C"&$
%%A=$788'888'888
%DL$788'888'888
INO"P-LQA$788'888'888J20+-O"&K
IRS-)&$
AAA:$D'888'888
TA%$%'D88'888
%D:A$D88'888J,FG K
Nghiệp vụ 2:
"=8U87U=88T<"V &,"0"*#".W"X,SY$
ZA$("=88."X1:"?7'TH[\"=8U8:U=88T
Z=$("A88."X17"?7'QLH["X\"=DU%U=88T'<,],"=T"
^"4")_`?'?1?:'%H['
)?"aX?b$JN^F*< ["R"K
Hạch ton:
ZA$=8U:U=88T,=8U7U=88Tc:"'!".WW"'

ADU87ADUTADUQADUL=8UA8

I!""X$
A8AA$A88'888
%=:=': ' FR$A88'888
I"4")?_`.3$
"=TU7U8T"4")?_`.3\"ADU7U8T,"=7UTU8T$
R_`.3$A88'888d8'7THd%=J"KU:8cL:Q
R_`.3"0B$
Q8A$L:Q
%LA:$L:Q
"=TUTU8T"4")?_`.3\=TUTU8T,=7UQU8T
R_`.3$A88'888d8'7THc7T8
R_`.3"]=$
Q8A$7T8
%LA:$7T8
"=TUQU87"4")?_`.3\=TUQU87,=7ULU87
R_`.3$A88'888d8'7THc7T8
Q8A$7T8
%LA:$7T8
ITổng lãi dự trả$L:Qf7T8f7T8c==TQ
ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/6/07 đến ngày 14/9/07 là:
A88'888d8'7THdL=U:8c=8D%27T
ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/9/07 đến ngày 20/10/07làJ?1.g-K$
JA88'888f=8D%27TKd8'=DHd:DU:8c=LT277
Định khoản$
IR-$
%LA:$=8D%27T
%=:='A= ' FR$=8D%27T
I!".W?$

I-0?$
%=:='A= 'n<$::2L7.
 :QQ$Q2%L.
 Q8A$=D2%T.JK
Nghiệp vụ 5:
"AU%U=888% >G-"S-p$"4"G3"6
?=8.O"q"o'!3G?-_`-k"=8.O"'NO"P.)_`-k";b
E[=88%?A88.O"'
Nm3$
A8AA$=8.
TL$ =8.
5YLTA$=8.
QQ==$A88.
=AL$ A88.
K Ton NH 2
TÌNH HUỐNG 1:
 >E"G"/ !=8.S2P:"2.3?^',""/ !_`
/"^R($8'7AHU"',""/ !C"_`/"^R($8'TAHU"'
 P\A8U8:U=88T,A8U87U=88T'
 !O"b_`/"'
 "//"?"A8U8%U=88T'
 93X"=8U8DU=88T!".W,S.g
 RC"1?8'=DHU
GIẢI:
 Khi khách hàng gởi TK:
A8AA$=8.S
%=:=':"'!G$=8.S
 Dự trả lãi hàng tháng:
Q8A$8'A==.Sc=8d8'7AH
%LA:$8'A==.S

Nợ 1011 : 5,16tr
Có 2111 : 3tr
Có 702 : 2,16tr
 Ngày 8/7/06: KH chỉ trả lãi
Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)
Có 702: 2,124tr
 Chuyển nợ gốc T7 sang nợ cần chú ý
Nợ 2122 : 3tr
Có 2121: 3tr
 Cuối ngày 8/8/06: nhập 941: 2,124tr
 Chuyển nợ gốc T8 sang nợ cần chú ý
Nợ 2112 : 3tr
Có 2111: 3tr
 Ngày 20/8/06: Trả lãi T8 và nợ gốc của T7
-Xuất 941: 2.124 tr
-Lãi phải trả vào ngày 8/8 + phạt chậm trả lãi (tính trên tiền lãi phải trả)+ lãi quá hạn (tính
trên vốn gốc phải trà)
=2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(t\ ngày 8/7 ,n ngày 19/8) x150% = 2.5934044 tr
Nợ 1011 : 5.593404 tr
Có 702 : 2.124 tr
Có 2112: 3 tr
Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666
 Ngày 8/9: Trả hết số nợ còn thiếu
-Lãi phạt quá hạn của nợ gốc T8: 174*150%*1.2%/30*31( t\ ngày 8/8 ,n ngày 7/9)=0.32364
 Trả hết nợ còn lại :
Nợ 1011 : 176.41164 tr
Có 2111 : 171 tr
Có 2112(T8): 3
Coự 702 : 2.088 tr =174*1.2%
Coự 709 : 0.32364 tr

!B0e !^-)s.vY-#Ye,S.g'
Định khoản:
I("3"4$
Nợ 2111$A88'888'888
Có 1011$A88'888'888
IR$
Nợ 1011$=AA'=88
Có 702$=AA'=88
I 3,Y-$".me"X
Nhập 996$D88'888'888
Trường hợp 2: Tit kiệm tích lũy
Tình huống:
^"XA=.2??12^r"!x"XA.U",A="x
/"?Ym1A"?827HU"',!D."X3,S)?y^
l"",-+J%",-+KxC"0"X3' B2!?C"
Y.g21?A['RY$827HU"'
Định khoản:
I!"X$
Nợ 4232$!"XJAoD.K
Có 1011$!"XJAoD.K
IR_`.3$
Q8A$827HaA=.cT='888
%LA:$T='888'888
Trường hợp 3:
CK bộ chứng từ hàng xuất khẩu đối với hàng xuất miễn truy đòi
Tình huống:
5!",,YE]"\"aYz.m"D8'888{(6."P=
"'RY!AH'O"!$A'888{(6'RA2DH' &"P,Y$
A7'888F6U{(6'(="C"Y|}-z'Nm3"S-p,
.B'

Có 2222$T88'888'888
Nợ 89$Q%'888'888
Có 2222$Q%'888'888
Nợ 702$=:'D=8'888
Có 3941$=:'D=8'888
Trường hợp 4:
Tài sản sau khi thu hồi về, NH tân trang và tip tục cho thuê thì hạch ton như th nào?
Tình huống:
93XO3B24."?3g-)4."?
D8'888'888'?,-p!B' B""?A8'888'888'RA'888'888
U"'Nm3$
-)4."$
Nợ 872$D8'888'888
Có 1011$D8'888'888
B?-$
Nợ 1011$AA'888'888
Có 79$AA'888'888
K Ton NH 4
Nghiệp vụ 1.
"=8UAAU=88T2"MC"/3*965,*96`SE?S
"~3"4"<2=88.S'*96-)8'8:H.B2
-),8'8=H' *965-3`S?SE/"4"GE/`S
."S"' ,FG -3E-A8H'
• *965'
A' -)_mp$
A8AA$78'888J=88.Sd8'8:HK
TAAJ-)_mpK$D%'D%D
%D:A$D'%DD
=' -),$
A8AA$%8'888J=88.Sd8'8=HK

#AAA:$%'888'888'888
%%A=J"4")-K$%'888'888'888
='93"4C"54_`"
:DLJ3-3K$788'888'888
%=AA'C"56$:88'888'888
A8AA$A88'888'888
D8A=J €.\BK$=88'888'888
:' -)
AAA:'G$D'888'888
%D:AJ ,FG -3E-K$D88'888
TA%J*)K$%'D88'888
Nghiệp vụ 3.
!",.3?-O")_p"'(D88.S2?A%HU[2PA[2?-
A8H?2)?:78"'-O".3?""'-O""ADU8LU8T'
"ADUA8U8T"C",?$
R\ADU8LU8TI•ADUA8U8T
D88'888'888dA%Hd:8U:78cD'Q::':::
R-\ADUA8U8TI•:8UA8U8T
A%dAD8Hc=AH
D'Q::':::d=AHd:8U:78dADcDA'8%=
c• e"?"-3$D'QQ%':TD
""?_` !:L%AJ?_`\K
:L%A
 T8=8J?K
N,":8UA8U8T"$
A8AA$D'Q::':::
 :L%A$D'Q::':::'
A8AA$DA'%8=
 T8LAJ\E")_p"K$DA'8%=
Nghiệp vụ 4.

:QQ$8'LLL7.SO"
a) Trường hợp khch hàng đn rút tiền đúng kỳ hạn:
%=:=':"'$AD8.SO"
A8AA$AD8.SO"
b) Trường hợp khch hàng rút trước hạn:
!"4"v)?C"1.B`,"X'J\ATUTU=88T,=8ULU=88T$7D"K
I(??$
A%T'88A=d8'=Hd7DU:8c8'7:T.SO"
I(""=8ULU=88T?$
AD8f8'7:TI='LLQQcA%T'7:Q=.SO"
‚42Ya3..P"-$
AK,P2"4"-4e?-)3:"22"??"3-)'
%=:=':"'$AD8.SO"
A8AA$A%T'7:Q=.SO"
Q8A$=':7AQ.SO"J='LLQQI8'7:TK
=K,"4"gj-4e?-)."="0'RW23Q8A"_?8'LLL7d=
cA'LLL=.SO"23:QQ_?8'LLL7.SO"'
$
%=:=':"'$AD8.SO"
A8AA$A%T'7:Q=.SO"
Q8A$A':7==.SO"JA'LLL=I8'7:TK
:QQ$8'LLL7.SO"
 Tình huống 2 :
KH M vay 2000 lượng vàng trong 3 thng. GV tại thời điểm hiện tại là 12,5 trđ/lượng.Trả lãi từ TKTGTT vào cuối kỳ.
LS: 0,5%/thng.GV vào CK là 11 trđ/ lượng.NH tính lãi dự thu với mức gi 13trđ/ lượng.
Bài làm
!"$
=A%A'>$=D888.SO"
A8DA$=D888.SO"
"4"_`?\""$

1.5%/thng.
Bài làm
"S-p.B5$
• "TUT$ =AAA'6G$AD8.SO"
 A8AA$AD8.SO"

• "=DUT$ =AAA'6G$AD8.SO"
A8AA$AD8.SO"
• ":AUT$
R-3.3cJAD8dAQf:88d7KdA'DHc='=D.SO"
:8
%=AA'6G$='=D.SO"
T8='6G$='=D.SO"
"ADUQ$
=AAA'6G$=88.SO"
A8AA$=88.SO"
• ":AUQ$
R-3.3?$J:88dADfD88dA7KdA'DH
c7'=D.SO"
:8
6"S-G.3?"Q.3"?$
IA8AA$7'=D.SO"
T8='6G$7'=D.SO"
IA8AA $D88.SO"
=AAA'6G$D88.SO"
Tình huống 4:
Xuất 156.500 USD để mua 1 tài sản theo đơn đặt hàng của công ty nước ngoài QD, trị gi hợp đồng là 156000 USD, thời
gian thuê là 3 năm, tiền thuê trả định kỳ theo quí là 13 000 USD. Lãi xuất 2,8%/quí tính trên gi trị còn lại của mỗi kỳ
trả. Nhưng trả được 2 quí, đn quí 3 công ty làm ăn thua lỗ, có nguy cơ ph sản.
Hạch ton tình hình trả tiền của công ty QD đn thời điểm quí 3. Cho bit công ty mua USD của ngân hàng để trả nợ

Quí 2
NgB^#"`;bA'
""2"4"_`?$
:L%:$A::%'T{(6JA%:888d='QHU:K
T8D$A::%'T{(6
I #"`"]=:;b='
!"y"{(6.3?$A::%'Td:dA7A88c7%%778A8O"
%TAA$%88%'A{(6JA::%'Td:K
:L%:$%88%'A{(6
A8AA$7%%778A8O"
%TA=$7%%778A8O"
I(_k??$A%:888wA:888cA:8888{(6
Quí 3
IF^C""#-32BBz"3["Y'
=:=D$A:8888{(6
=:=A$A:8888{(6
I5X?b3["Y$
=:L$A:8888{(6
=:=D$A:8888{(6
-LTA$A:8888{(6
Tình huống 5:
Ngân hàng x có chính sch tín dụng như sau: Cho vay 12 thng, lãi suất 1%/thng, trả lãi mỗi thng , lãi suất phạt chậm
thanh ton là 150% lãi suất thông thường. Khch hàng A (không có tài khoản tiền gửi tại NH X) đn vay 500 triệu đồng
với điều khoản tín dụng như NH đưa ra, thời gian từ 1/10/2006 đn 1/10/2007. Trong 9 kỳ lãi đầu, khch hàng đn
thanh ton lãi đúng hạn bằng tiền mặt. Nhưng đn 20/9/2007 khch hàng mới đn thanh ton lãi kỳ 10 và 11. Ngày
1/10/2007, khch hàng đn trả tiền lãi kỳ cuối và nợ gốc. Xử lý k ton trong những trường hợp trên.
Bài làm
"AUA8U=887$
=AAA'!G$D88.SO"
A8AA$D88.SO"

zm]h"Z"%8He"".mm.P"*†‡‡v'
!"33q",Y-[.m"D88'888'888O"'
ˆ*#"].3"-m1""
"DUA="E"?
ĐỊNH KHOẢN$
ˆ e"").mm.P"e-,†‡‡+","AUAAU=88T$
=888d:78'888cT=8'888'888O"
ˆ>]$
%8HdT=8'888'888c=QQ'888'888O"
ˆ"AUAAU=88T"3"4$
Nợ 2111: 288.000.000 đồng
Có 1011: 288.000.000 đồng
Đồng thời Nhập tài khoản 994
ˆ"AUA=U=88T$".3"?
c=QQ'888'888U:f=QQ'888'888dA'=H
cLL'%D7'888O"
Nợ 1011 99.456.000
Có 2111 96.000.000
Có 702 3.456.000
ˆ"DUA=U=88T"E"?k?
("$
c=dL7'888'888fAL='888'888dA'=Hd%U:8cAL=':8T'=88O"
Nợ 1011 192.307.200
Có 2111 192.000.000
Có 702 307.200
Ví dụ 2:
C"e-0a[" Bm e"C"54_`"A.m"-O"$A&O"."P:"'
60?E"2"7UAAU=887C"*a["Bb-O".kg >*(<
P:"
ˆRY$8'LDHU"

NO"P";C"a[" B
Nợ 2112.công ty XM Hà Tiên
Có 2111. công ty XM Hà Tiên
Ngày 20/2/2007 công ty Hà Tiên trả nợ:
Từ ngày 6/2/2007 đn ngày 16/2/2007, lãi vay
cA'888'888'888d8'LDHdAAU:8
c:'%Q:':::2::O"
Từ ngày 17/2/2007 đn ngày 20/2/2007,
?;cA2D?0?cA2Dd8'LDHc
cA2%=DH
?cA'888'888'888dA'%=DHd:U:8
cA'%=D'888O"
Tổng số tiền công ty thanh ton:
cA'888'888'888f:'%Q:':::2::fA'%=D'888cA'88%'L8Q':::O"
Nợ 4211.công ty XM Hà Tiên 1.004.908.333
Có 2112.Công ty XM Hà Tiên 1.000.000.000
Có 702 4.908.333