CÔNG TY

Tên khách hàng:

Ngày khóa s:

Ni dung: TÌM HIU CHU TRÌNH HTK, GIÁ THÀNH VÀ GIÁ VN

A430
1/5 Tên
Ngày
Người thực hiện Người soát xét 1 Người soát xét 2

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
A. MC TIểU:

A430
2/5

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
2. Hiu bit v chính sách k toán áp dng

Chính sách kế toán áp dụng đối với HTK, giá thành và giá vốn cần tìm hiểu như sau: phương pháp kế toán và tính giá HTK;
các ước tính kế toán và xét đoán sử dụng như tỷ lệ hoàn thành, ước tính dự phòng giảm giá HTK, ước tính sản phẩm dở dang;
phương pháp đối chiếu doanh thu bán hàng và giá vốn hàng bán; các thủ tục chia cắt niên độ cho HTK; Phương pháp tính giá
thành, dòng lưu chuyển vật lý của quá trình sản xuất, phương pháp phân bổ chi phí nhân công và chi phí quản lý chung, các ghi
chép phục vụ quá trình tính giá thành; so sánh chính sách kế toán áp dụng có phù hợp với quy định của chuẩn mực, chế độ kế


A430
3/5

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

1.1 HTK, giá vốn
hàng bán là không có
thật

฀ Kiểm kê HTK định kỳ, đối chiếu
giữa thẻ kho, sổ kế toán và thực
tế.

฀ Thực hiện kiểm tra lại đối với kiểm
kê HTK

฀ Đối chiếu phiếu nhập/xuất kho với
hóa đơn để đảm bảo rằng việc
nhập hoặc xuất kho không bị xuất
hóa đơn và ghi sổ kế toán nhiều
lần

฀ Các thủ tục khác (mô tả):

฀ Hàng phải được khi kiểm tra trước
khi nhận

฀ Đối chiếu độc lập giữa phiếu nhập
hàng, đơn đặt hàng và hóa đơn
của nhà cung cấp

฀ Các thủ tục khác (mô tả):

2. Mục tiêu kiểm soát: Tất các HTK mà doanh nghip sở hu đu đc phản ánh trên BCTC. Giá vn
hàng bán là chi phí thc t của hàng bán.
2.1 HTK, giá vốn
hàng bán có thể chưa
được ghi nhận vào
BCTC

4/5 Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
Các sai sót có th
xảy ra (What can go
wrong?)

La chọn hoặc mô tả mt hoặc mt s
thủ tc kim soát chính áp dng đ
ngăn ngừa và phát hin kịp thời sai sót
có th xảy ra (Key controls)

Đánh giá
v mặt
thit k

Kt lun
xem thủ
tc kim
soát chính
có đc
thc hin
Tham
chiu ti
tài liu
thủ tc
kim tra
bằng
C. TNG HP VÀ KT LUN

1. Các rủi ro phát hin

KTV cần tổng hợp các rủi ro trọng yếu phát hiện trong quá trình thực hiện các bước công việc từ 1-4 ở
trên vào bảng dưới đây:

Mô tả rủi ro
Cơ sở dn liu
TK ảnh hởng
Thủ tc kim toán cần thc hin
không?

 Có [trình bày việc kiểm tra vào Mẫu C310]
 Không [thực hiện kiểm tra cơ bản ở mức cao]

Lý do của vic Có/Không kim tra h thng KSNB: