NGUYỄN THANH THỦY

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI
---------------------------------------

NGUYỄN THANH THỦY

QUẢN TRỊ KINH DOANH

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU
TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ
XÂY DỰNG VIỆT HÀ

LUẬN VĂN THẠC SĨ
QUẢN TRỊ KINH DOANH

2014B
Hà Nội – Năm 2016


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI
--------------------------------------NGUYỄN THANH THỦY

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY
DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ
XÂY DỰNG VIỆT HÀ

Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh


1.1.2 Khái niệm đầu tư xây dựng cơ bản ............................................................. 5
1.1.3 Khái niệm dự án đầu tư xây dựng cơ bản ................................................... 6
1.1.4 Đặc thù của dự án đầu tư xây dựng cơ bản................................................. 8
1.1.5 Các giai đoạn thực hiện dự án đầu tư xây dựng cơ bản .............................. 9
1.2 Những khái niệm cơ bản và mục tiêu quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây
dựng cơ bản tại doanh nghiệp ............................................................................ 12
1.2.1 Khái niệm tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản .................................. 12
1.2.2 Khái niệm quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản ..................... 12
1.2.3 Mục tiêu quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản ....................... 12
1.3 Quy trình quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản tại doanh
i


nghiệp.................................................................................................................... 13
1.3.1 Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn chuẩn bị đầu tư
xây dựng ............................................................................................................ 13
1.3.2 Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn thực hiện đầu
tư xây dựng ........................................................................................................ 14
1.3.3 Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn kết thúc đầu tư
xây dựng ............................................................................................................ 15
1.4 Nội dung quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản tại doanh
nghiệp.................................................................................................................... 16
1.4.1 Quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng cơ bản ......................................... 16
1.4.2 Quản lý định mức dự toán, giá xây dựng và chỉ số giá xây dựng ............ 18
1.4.3 Tổ chức thực hiện dự toán dự án đầu tư xây dựng ................................... 20
1.4.4 Quyết toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản ................................................ 21
1.4.5 Phân tích đánh giá hiệu quả tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại
doanh nghiệp ...................................................................................................... 22
1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây dựng cơ
bản tại doanh nghiệp ........................................................................................... 31

xây dựng cơ bản ................................................................................................. 66
2.2.5. Thực trạng quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty
CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà trong giai đoạn kết thúc đầu tư ..................... 79
2.2.6. Thực trạng hiệu quả tài chính các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công
ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà ........................................................... 89
2.2.7. Thực trạng quản lý rủi ro tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà ................................................. 91
2.2.8. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ
bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà .............................................. 97
2.3. Đánh giá chung thực trạng công tác quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây
dựng cơ bản của Công ty Cổ phần Đầu tƣ và Xây Dựng Việt Hà ................ 100
2.3.1 Thành công trong công tác quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ
bản của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà ................................. 100
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân trong công tác quản lý tài chính dự án đầu tư
xây dựng cơ bản của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà ............. 100
CHƢƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ
iii


VÀ XÂY DỰNG VIỆT HÀ .................................................................................. 105
3.1. Định hƣớng phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tƣ và Xây dựng Việt
Hà thời gian tới .................................................................................................. 105
3.1.1. Về định hướng phát triển sản xuất kinh doanh ...................................... 105
3.1.2. Quan điểm xây dựng các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính
dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà .. 107
3.2. Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây dựng cơ
bản tại Công ty Cổ phần Đầu tƣ và Xây dựng Việt Hà ................................. 107
3.2.1 Thành lập Phòng Kiểm toán xây dựng cơ bản....................................... 107
3.2.2 Hoàn thiện công tác kiểm soát chi phí dự án đầu tư xây dựng cơ bản bằng


Tác giả

Nguyễn Thanh Thủy

v


LỜI CẢM ƠN

Luận văn với đề tài: “Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tư
xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà” được hoàn
thành tại trường Đại học Bách Khoa Hà Nội. Để hoàn thiện luận văn, bên cạnh sự
nỗ lực của bản thân, tác giả đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của nhiều cá nhân,
tập thể.
Trước tiên, với tình cảm chân thành, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc
đến TS. Đào Thanh Bình, thầy đã nhiệt tình hướng dẫn khoa học và động viên tác
giả để luận văn được hoàn thành.
Tác giả xin gửi lời cám ơn đến Quý thầy, Quý cô Viện Kinh tế và Quản lý
trường Đại Học Bách Khoa Hà Nội đã tận tâm giúp đỡ trong suốt quá trình nghiên
cứu đề tài.
Tác giả cũng được xin cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp tại
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà đã luôn quan tâm, động viên và giúp
đỡ tác giả trong suốt quá trình hoàn thành bản luận văn thạc sĩ của mình.
Với thời gian thực hiện không dài nên việc nghiên cứu còn nhiều thiếu sót,
tác giả mong các giảng viên chia sẻ góp ý thêm để luận văn được hoàn thiện hơn,
ngoài việc giúp nâng cao kiến thức bản thân còn để phục vụ công việc của mình
được tốt hơn.
Xin chân thành cảm ơn!
Tác giả

Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà

4

DN

Doanh nghiệp

5

ĐHĐCĐ

Đại hội đồng cổ đông

6

ĐTXDCB

Đầu tư xây dựng cơ bản

7

GDP

Chi phí thiết bị

8

GTB


Lợi nhuận sau thuế

14

NHTM

Ngân hàng thương mại

15

SXKD

Sản xuất kinh doanh

16

TSCĐ

Tài sản cố định

17

TKKT

Thiết kế kỹ thuật

vii


DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ

CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà từ năm 2013 đến năm 2015 .......................... 78
Bảng 2.14: Bảng định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt quyết toán, chi phí kiểm toán
dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà từ
năm 2013 đến năm 2015 ................................................................................... 84
Bảng 2.15: Bảng định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt quyết toán, chi phí kiểm toán
dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà từ
năm 2013 đến năm 2015 ................................................................................... 88
Bảng 2.16: Bảng tổng hợp hiệu quả tài chính các dự án đầu tư xây dựng cơ tại Công
ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà từ năm 2013 đến năm 2015 ...................... 89
Bảng 2.17: Phân tích rủi ro tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP
Đầu tư và Xây dựng Việt Hà từ năm 2013 đến năm 2015 ................................ 91
Bảng 3.1: Chỉ số hiệu quả thực hiện chi phí (CPI) ................................................. 116

ix


DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ
Hình 1.1: Quy trình thực hiện dự án đầu tư xây dựng cơ bản .................................... 9
Hình 1.2: Phương pháp xác định Tổng mức đầu tư .................................................. 17
Hình 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà ....... 41
Hình 2.2: Cơ cấu tổ chức ban quản lý dự án tại Công ty Công ty CP Đầu tư và Xây
dựng Việt Hà ..................................................................................................... 51
Hình 2.3: Quy trình quản lý các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty CP Đầu
tư và Xây Dựng Việt Hà ................................................................................... 52
Hình 2.4: Quy trình quản lý và phê duyệt tổng mức đầu tư dự án tại Công ty CP
Đầu tư và Xây Dựng Việt Hà ............................................................................ 55
Hình 2.5: Quy trình phân tích tài chính các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công
ty Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Việt Hà ..................................................... 60
Hình 2.6: Hạch toán tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp theo phương pháp
kiểm kê định kỳ ................................................................................................. 71

án là một nội dung quan trọng, cốt lõi trong quản lý dự án đầu tư nói chung và đặc
biệt trong quản lý dự án đầu tư xây dựng cơ bản nói riêng (đầu tư dài hạn) để chống
lãng phí và nâng cao hiệu quả dự án.
Cũng như các doanh nghiệp xây dựng khác, quản lý tài chính dự án xây dựng
trong môi trường ngày càng cạnh tranh và khó khăn hiện nay đang là vấn đề mà
Công ty quan tâm. Để góp phần vào sự phát triển của công ty, tôi đã mạnh dạn lựa
chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ
bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà” làm luận văn thạc sỹ quản
trị kinh doanh của mình để có cái nhìn tổng quát trên cơ sở đó đưa ra các giải pháp
nhằm hoàn quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu

1


tư và Xây dựng Việt Hà.
2. Mục đích của luận văn
- Hệ thống lý thuyết về quản lý tài chính trong các dự án đầu tư xây dựng cơ
bản;
- Vận dụng lý thuyết để phân tích và đánh giá thực trạng công tác quản lý tài
chính trong dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng
Việt Hà để tìm ra những điểm thành công, hạn chế trong công tác quản lý tài chính
trong dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt
Hà và tìm ra nguyên nhân của hạn chế;
- Đề xuất một số giải pháp pháp hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tư
xây dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
Quá trình nghiên cứu dựa trên việc xem xét và nghiên cứu số liệu thống kê
của 3 năm (từ năm 2013 đến năm 2015) làm cơ sở cho những phân tích và nhận
định.
Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu những vấn đề lý luận

sau:
+ Phương pháp thu thập, xử lý tài liệu, phân tích tài liệu báo cáo thực tế;
+ Phương pháp tổng hợp
+ Phương pháp so sánh
+ Phương pháp điều tra, khảo sát;
5. Kết cấu của luận văn
Ngoài phần Mở đầu và Kết luận thì luận văn này có cấu trúc được trình bày
thành 3 chương như sau:
Chương 1: Cơ sở lý thuyết về quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà
Chương 3: Đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính dự án đầu tư xây
dựng cơ bản tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Việt Hà

3


CHƢƠNG 1:

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ TÀI

CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN
1.1 Khái niệm về đầu tƣ và dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản
1.1.1 Khái niệm về đầu tư
Đầu tư là đem một khoản tiền đã tích luỹ được của cá nhân, của tập thể, của
Nhà nước, sử dụng vào một việc nhất định để sau đó thu lại một khoản tiền lớn hơn.
[Thái Bá Cẩn, 2009]
Đầu tư trên giác độ nền kinh tế là sự hy sinh giá trị hiện tại gắn với việc tạo ra
các tài sản mới cho nền kinh tế quốc dân của một nước, hoặc một vùng, một tỉnh,
thành phố...

Nhà nước, vốn tư nhân, vốn góp, vốn cổ phần, vốn vay dài hạn, trung hạn, ngắn
hạn.
- Một đặc điểm khác của đầu tư là thời gian tương đối dài, thường từ 2 năm trở
lên, có thể đến 50 năm, nhưng tối đa cũng không quá 70 năm. Những hoạt động
ngắn hạn trong vòng một năm tài chính không được gọi là đầu tư. Thời hạn đầu tư
được ghi rõ trong quyết định đầu tư hoặc Giấy phép đầu tư và còn được coi là đời
sống của dự án.
- Lợi ích do đầu tư mang lại được biểu hiện trên hai mặt: lợi ích tài chính (biểu
hiện qua lợi nhuận) và lợi ích kinh tế xã hội (biểu hiện qua chỉ tiêu kinh tế xã hội).
Lợi ích kinh tế xã hội thường được gọi tắt là lợi ích kinh tế. Lợi ích tài chính ảnh
hưởng trực tiếp đến quyền lợi của chủ đầu tư, còn gọi lợi ích kinh tế ảnh hưởng đến
quyền lợi của xã hội, của cộng đồng. [Bùi Xuân Phong, 2007]
1.1.2 Khái niệm đầu tư xây dựng cơ bản
Đầu tư xây dựng cơ bản (ĐTXDCB) là hoạt động đầu tư nhằm tạo ra các công
trình xây dựng theo mục đích của người đầu tư, là lĩnh vực sản xuất vật chất tạo ra
các tài sản cố định (TSCĐ) và tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho xã hội. ĐTXDCB
là một hoạt động kinh tế.
ĐTXDCB của nhà nước có ý nghĩa cực kỳ quan trọng trong nền kinh tế thị
trường định hướng xã hội chủ nghĩa ở Việt Nam. Trong những năm qua nhà nước
đã giành hàng chục ngàn tỷ đồng mỗi năm cho ĐTXDCB. ĐTXDCB của nhà nước
chiếm tỷ trọng lớn và giữ vai trò quan trọng trong toàn bộ hoạt động ĐTXDCB của

5


nền kinh tế ở Việt Nam. ĐTXDCB của nhà nước đã tạo ra nhiều công trình, nhà
máy, đường giao thông,… quan trọng, đưa lại nhiều lợi ích kinh tế xã hội thiết thực.
Đầu tư xây dựng cơ bản dẫn đến tích luỹ vốn, xây dựng thêm nhà cửa và mua
sắm thiết bị có ích, làm tăng sản lượng tiềm năng của đất nước và về lâu dài đưa tới
sự tăng truởng kinh tế. Như vậy đầu tư xây dựng cơ bản đóng vai trò quan trọng

“Dự án đần tư là một tập hợp những đề xuất về việc bỏ vốn để tạo mới, mở
rộng hoặc cải tạo những đối tượng nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số
lượng, cải tiến hoặc nâng cao chất lượng của sản phẩm hay dịch vụ nào đó trong
một khoảng thời gian xác định.”
Mục tiêu của đầu tư có thể thực hiện được thông qua các dự án đầu tư. Theo
quan điểm phổ biến hiện nay thì dự án đầu tư là một tập hợp những đề xuất có liên
quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất
định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng hoặc duy trì cải tiến, nâng cao chất
lượng của sản phẩm hoặc dịch vụ trong khoảng thời gian xác định. Một dự án đầu
tư bao gồm bốn vấn đề chính sau đây:
- Mục tiêu của dự án: Bao gồm mục tiêu trước mắt và mục tiêu lâu dài. Đó
chính là sự tăng trưởng phát triển về số lượng, chất lượng sản phẩm dịch vụ hay các
lợi ích kinh tế xã hội khác cho chủ đầu tư hoặc các chủ thể xã hội khác.
- Các kết quả: Đó là các kết quả cụ thể, có thể định lượng được, được tạo ra từ
các hoạt động khác nhau của dự án. Đây là đIều kiện cần thiết để thực hiện được
các mục tiêu của dự án.
- Các hoạt động của dự án: Là những nhiệm vụ hoặc hành động được thực
hiện trong khuôn khổ dự án để tạo ra các kết quả nhất định. Những nhiệm vụ hoặc
hành động này gắn với một thời gian biểu và trách nhiệm cụ thể của các bộ phận
thực hiện sẽ tạo thành kế hoạch làm việc của dự án.
- Các nguồn lực của dự án: Đó chính là các nguồn lực về vật chất, tài chính và
con người cần thiết để tiến hành các hoạt động dự án. Các nguồn lực này được biểu
hiện dưới dạng giá trị chính là vốn đầu tư của dự án.
Khái niệm dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản
Theo Thông tư số: 108/2007/TT-BTC ban hành gày 07 tháng 09 năm 2007 của
Bộ Tài chính hướng dẫn công tác quản lý tài chính đối với các chương trình, dự án
hỗ trợ phát triển chính thức (ODA), dự án đầu tư được định nghĩa như sau:

7



8


cơ bản thường được đánh giá bằng khả năng có đạt được đúng thời điểm kết thúc đã
được định trước hay không. Quy mô của mỗi dự án đầu tư xây dựng cơ bản là khác
nhau và được thể hiện một cách rõ ràng trong mỗi dự án vì điều đó quyết định đến
việc phân loại dự án xây dựng và xác định chi phí của dự án xây dựng.
* Dự án đầu tư xây dựng cơ bản có liên quan đến nhiều nguồn lực khác nhau:
triển khai dự án đầu tư xây dựng cơ bản là một quá trình thực hiện một chuỗi các đề
xuất để thực hiện các mục đích cụ thể nhất định, chính vì vậy để thực hiện được nó,
chúng ta phải huy động nhiều nguồn lực khác nhau, việc kết hợp hài hoà các nguồn
lực đó trong quá trình triển khai là một trong những nhân tố góp phần nâng cao hiệu
quả dự án đầu tư xây dựng cơ bản.
1.1.5 Các giai đoạn thực hiện dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Dự án đầu tư xây dựng cơ bản và quá trình đầu tư xây dựng của bất kỳ dự án
đầu tư xây dựng cơ bản nào cũng bao gồm 3 giai đoạn: Chuẩn bị đầu tư; Thực hiện
đầu tư; Kết thúc xây dựng và đưa công trình vào khai thác sử dụng. Quá trình thực
hiện dự án đầu tư xây dựng cơ bản có thể mô tả bằng sơ đồ sau:

Đấu thầu

Lập Báo cáo Lập dự án Thiết kế
đầu tư

Thi công

Nghiệm thu

đầu tư

lực thực thi việc nghiên cứu từ giai đoạn đầu, giai đoạn thiết kế đến giai đoạn quản
lý giám sát xây dựng – đây là nhiệm vụ quan trọng và phức tạp. Trong khi lựa chọn
đơn vị tư vấn, nhân tố quyết định là cơ quan tư vấn này phải có kinh nghiệm qua
những dự án đã được họ thực hiện trước đó. Một phương pháp thông thường dùng
để chọn là đòi hỏi các cơ quan tư vấn cung cấp các thông tin về kinh nghiệm, tổ
chức sau đó xem xét lựa chọn rồi tiến tới đấu thầu. Việc lựa chọn nhà thầu tư vấn
xây dựng công trình được thực hiện theo Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12 tháng
02 năm 2009 của Chính phủ.

Sau khi lựa chọn được nhà thầu thiết kế, trên cơ sở dự án được phê duyệt, nhà
thầu thiết kế tổ chức thực hiện các công việc tiếp theo của mình. Tuỳ theo quy mô
tính chất công trình xây dựng, việc thiết kế có thể thực hiện theo một bước, hai
bước hay ba bước.
Thiết kế một bước là thiết kế bản vẽ thi công áp dụng đối với công trình chỉ
lập Báo cáo kinh tế kỹ thuật.
Thiết kế hai bước bao gồm thiết kế cơ sở và thiết kế bản vẽ thi công áp dụng
đối với công trình quy định phải lập dự án đầu tư.
Thiết kế ba bước bao gồm thiết kế cơ sở, thiết kế kỹ thuât và thiết kế bản vẽ

10


thi công áp dụng đối với công trình quy định phải lập dự án đầu tư và có quy mô
đặc biệt, cấp I và công trình cấp II có kỹ thuật phức tạp do người quyết định đầu tư
quyết định.
Sau khi sản phẩm thiết kế được hình thành, CĐT tổ chức thẩm định hồ sơ
TKKT-DT và trình lên cơ quan nhà nước có thẩm quyền (cụ thể là người có thẩm
quyền ra quyết định đầu tư) phê duyệt. Trường hợp CĐT không đủ năng lực thẩm
định thì thuê các tổ chức, cá nhân tư vấn có đủ điều kiện năng lực để thẩm tra dự
toán thiết kế công trình làm cơ sở cho việc phê duyệt. Trên cơ sở kết quả thẩm định

1.2 Những khái niệm cơ bản và mục tiêu quản lý tài chính dự án đầu tƣ xây
dựng cơ bản tại doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Khi nhắc đến tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản, người ta thường liên hệ
nó với các công việc kế toán, tức là ghi sổ sách và lập các bảng biểu báo cáo tài
chính của các dự án. Đó là nhận thức sai lầm về khái niệm về tài chính dự án đầu tư
xây dựng cơ bản.
Khi nhắc đến tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản, hiểu theo nghĩa thông
thường thì đó là hoạt động huy động vốn, sắp xếp và phát triển, quản lý, phân phối
tiền vốn... để dự án được duy trì và hoàn thiện đúng thời gian và đạt được mục tiêu
đầu tư.
1.2.2 Khái niệm quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản
Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản là quá trình kết hợp các hoạt
động độc lập: kế hoạch tài chính, kế toán, kiểm soát, chi tiêu, mua sắm... của dự án
nhằm quản lý các nguồn lực của doanh nghiệp một cách có hiệu quả nhất. Qua đó,
đảm bảo thực hiện các mục tiêu phát triển của dự án.
Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản là nhân tố quan trọng đối với
sự thành bại của dự án. Các thông tin tài chính phù hợp và kịp thời về hoạt động của
các dự án là cơ sở cho các quyết định tài chính đúng đắn, góp phần đảm bảo tiến độ
thực hiện dự án, đảm bảo nguồn vốn dự án đầy đủ, giảm thiểu các yếu tố cản trở sự
vận hành của dự án.
1.2.3 Mục tiêu quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản
+ Quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng cơ bản nhằm khẳng định tiềm lực
tài chính cho việc thực hiện dự án.

12


+ Phân tích được những kết quả hạch toán kinh tế của dự án để xác định quy
mô đầu tư, cơ cấu các loại nguồn bốn tài trợ cho dự án, tính toán thu chi lỗ lãi,