Thực trạng Công tác kế toán vốn Bằng tiền tại công
ty cổ phần thơng mại xây dựng sóc sơn.
I. Đặc điểm tình hình chung
1. Quá trình hình thành và phát triển
1.1 Quá trình hình thành của công ty
Công ty CP TM-TH Sóc Sơn là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực
kinh doanh thơng mại,công ty có bề dầylịch sử gắn liền với sự thăng thăng trầm
của đất nớc về kinh tế và chính trị trong suốt 38 năm qua.Công ty đợc thành lập
trên cơ sở sát nhập bởi hai đơn vị là công ty bách hoá công nghệ phẩm và công ty
thực phẩm.
Thực hiện đuờng lối dổi mới của Đảng và nhà nớc,do yêu cầu quản lý
ngày 13/3/1993 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội ra quyết định 653/QĐ-UB sát
nhập hai công ty bách hoá công nghệ phẩm và công ty thực phẩm thành công ty
thơng mại xây dựng Sóc Sơn đóng tại 124 khu B-thị trấn Sóc Sơn .Công ty cổ
phân thơng mại xây dựng Sóc Sơn là một DNNN có quy mô nhỏ với diện tích
7848m2 nằm rải khắp trên các khu vực đông dan trên toàn huyện.Với một cơ sở
vật chất nghèo nàn lạc hậu.Mặc dù vậy ngay từ khi sát nhập với nhiệm vụ kinh
doanh thơng mại phục vụ nhu cầu của CBCNV và nhân dân,thực hiên hoạch toán
kinh doanh độc lập,CBCNV tron công ty đã đoàn kết nhất trí nỗ lực phấn đấu
hoàn thành nhiệm vụ mà cấp trên giao cho.
Đến cuối năm 1989 Đảng và nhà nớc có chủ trơng sắp xếp và tổ chức lại
doanh nghiệp nhà nớc thành các loại hình doanh nghiệp khác chỉ giữ lại một số
DN lớn thuộc ngành chủ chốt với mục đích tăng hiệu quả hoạt động và khẳng
định vị trí then chốt của thành phần kinh tế nhà nớc.Đồng thời huy dộng các
nguồn lực đang năm trong dân để nâng cao sự phát triển của nền kinh tế xã hội.
Năm 1999 hởn ứng sự đổi mới này công ty thơng nghiêp tổng hợp Sóc
Sơn đợc UBND huyện Sóc Sơn chon làm điểm đề nghị với UBND thành phố Hà
Nội cho phép công ty TNTH Sóc Sơn tiến hành cổ phần hoá 100% theo nghị định
44/CP-TT đây là DNNN đầu tiên của huyện đợc cổ phần hoá.Sau 7 tháng chuẩn bị
các bớc tiến hành ngày 30/6/1999 UBND thành phố Hà Nội ra quyết định số
5673/QĐ-UB chính thức chuyển công ty TNTH Sóc Sơn thành Công ty cổ phân

cho DN tồn tại.
Ngay sau khi cổ phần hoá công ty đã thực hiên săp xếp lại hoạt động kinh
doanh,bộ máy quản lý với phơng châm một ngời làm đợc nhiều việc.Do vậy
nhiều phòng ban đợc xác nhập với nhau.
Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn
đợc bố trí theo sơ đồ sau :
HĐQT
BKS
GĐĐH
P.GĐkinh doanh P.GĐ tổ chứchành chính
P.kinh doanh thị trường P.kế toántài vụ Cửa hàng số 1 Cửa hàngsố 2 Cửa hàng số 3 Tổ chức hành chính
Trong công ty cơ quan có quyền quyết định cao nhất là đại hội đồng cổ
đông(ĐHĐCĐ).ĐHĐCĐ của công ty gồm 63 cổ đông có quyền biểu quyết,họp ít
nhất mỗi năm một lần để thông qua báo cáo tài chính năm và thông qua phơng h-
ớng phát triển của công ty.ĐHĐCĐ cũng có quyền quyết định chào bán cổ phiếu
và mức cổ tức hàng năm của từng loại cổ phiếu.ĐHĐCĐ cũng có thể tổ chức lại
hoặc giải thể công ty.Nh vậy ĐHĐCĐ là chủ sở hữu của công ty có quyền chiếm
hữu,định đoạt số phận của công ty.DớiĐHĐCĐ là hội đồng quản trị(HĐQT)quyết
định mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi của công ty.HĐQT có ba thành viên
trong đó có một chủ tịch và phó chủ tịch.HĐQT có nhiệm vụ quyết định chiến lợc
phát triển của công ty,quyết định các phơng án kinh doanh.Đầu t,giải pháp phát
triển thị trờng,các hợp đồng quan trọng có giá trị lớn,phải đợc HĐQT thông qua
mới đợc thực hiện.Nói chung HĐQT đua ra các đờng lối,các nghị quyết về phơng
hớng hoạt động kinh doanh của công ty,ổ chức bộ máy quản lý đồng thời đa ra
các quy chế quản lý nội bộ.Trong HĐQT thì chủ tich HĐQT có nhiệm vụ lập ch-
ơng trình kế hoạch hoạt động,theo dõi tổ chức thực hiện các quyết định của
HĐQT.
Ban kiểm soát(BKS)của công ty gồm ba ngời trong đó có một kiểm saot viên
trởng và hai kiểm saot viên.Kiểm soát viên trởng là ngời có trình độ chuyên môn
về nghiệp vụ kế toán tài chính.BKS có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp pháp hợp lý

doanh trong lĩnh vực thơng mại từ nhiều năm nay,cônh ty luôn đứng vững trên thị
trờng,là một DN quan trọng trong lĩnh vực kinh doanh thơng mại của huyện Sóc
Sơn nhất là từ khi tiến hành cổ phần hoá thì mọi quyền lợi của mỗi cổ dông đều
gắn liền với sự phát triển của công ty.Do vậy bộ máy lãnh đạo của công ty luôn
quan tâm đến việc nâng cao hiệu quả kinh doanh,việc phân phối lợi nhuận và điều
lệ của công ty luôn quan tâm,khuyến khích và có chế độ dãi ngộ kịp thời đối với
CBCNV.
Là một công ty Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn,công ty là
một DN kinh doanh thơng mại luôn đứng vững trên thị trờng trong nhiều năm
qua.Khách hàng của công ty là các cơ quan,xí nghiệp,nông trờng,trang trại,đóng
trên địa bàn ,các đơn vị bộ đội,CBCNV và nhân dân.Các mặt hàng mà công ty
khai thác,kinh doanh đều đợc chọn lựa,nghiên cứu phù hợp với thị trờng để xác
định chính sách kinh doanh hợp lý.
Là một DN thơng mại nên công ty luôn là cầu nối giữa sản xuất và tiêu
dùng.Công ty vừa có nhiệm vụ mua hàng,vừa có nhiệm vụ bán hàng.Do vậy công
ty xác định rõ các thông tin về các DN,công ty sản xuất ,các nhu cầu kinh doanh
về số lợng,chất lợng,giá cả,chính sách bán hàng và khả năng cung cấp hàng hoá
của công ty đó.Thông qua đó công ty xác định rõ đặc điểm của từng nguồn
hàng,lựa chọn các nhà cung cấp hàng hoá tốt nhất về chất lợng,có uy tín,giao hàng
với độ tin cậy caovà giá thành hợp lý.
4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty
Bộ máy kế toán công ty gồm 2 loại kế toán là:
- Kế toán tại công ty.
- Kế toán tại các cửa hàng
Kế toán tại các cửa hàng có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ ban đầu và hạch
toán ban đầu, ghi chép lập bảng kê chi tiết... Sau đó chuyển cả các chứng từ có
liên quan đến phòng tài chính kế toán công ty. Kế toán công ty căn cứ vào các
chứng từ này để ghi chép hàng ngày. Sau đó kế toán lập các sổ sách cần thiết, tổng
hợp và báo cáo tài chính. Tất cả các sổ sách và chứng từ kế toán đều phải có sự
kiểm tra phê duyệt của kế toán trởng và giám đốc công ty. Tại công ty, bộ máy kế

Thủ quỹkế toán
lơng
Kế toán
thuế
Kế toán
công nợ
lệ trích khấu hao đã đợc cục quản lý vốn và tàI sản của thành phố Hà nội phê
duyệt.
Do tình hình kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo sự năng động trong
điều hành sản xuất, công ty đã quản lý và cung cấp một số chất chủ yếu cho các
cửa hàng , đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài chính cho công ty. Các cửa
hàng tự quyết định phơng án bán hàng, tổ chức bán hàng theo kế hoạch đề ra. Mọi
chứng từ thu chi tài chính đều phải đợc thống kê giao cho phòng kế toán tài vụ
công ty để hạch toán chung toàn công ty .
+ Phơng thức hạch toán: Công ty áp dụng phơng pháp hạch toán báo cáo ở
các cửa hàng. Hạch toán tập trung tại phòng tài chính kế toán công ty theo hình
thức chứng từ ghi sổ.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Bảng tổng
hợp
chi tiết
Báo cáo
tài chính
Sổ cái
Chứng từ
sổ gốc
Sổ đăng ký
chứng từ
ghi sổ
Bảng cân đối

trởng kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt.
Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào các sổ kế toán chi
tiết rồi bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp. Cuối tháng kế toán tổng
hợp lập các chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ và sử dụng nó làm căn cứ vào
sổ cái rồi trình tài liệu này cho trởng phòng ký duyệt.
* Tập hợp, lu trữ chứng từ:
Các chứng từ gốc sau khi đợc dùng làm căn cứ để lập sổ đăng ký chứng từ
và sổ kế toán chi tiết sẽ đợc lu một bản trong bảng tổng hợp chứng từ gốc, một
bản khác đợc đóng lại thành quyển và lu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết.
Các chứng từ này đợc bảo quản, lu trữ. Khi hết thời hạn lu trữ sẽ đợc bộ
phận lu trữ đa ra huỷ.
6. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần TM-XD
Sóc Sơn.
Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, Công ty luôn phải có vốn nhất định.
Ngoài vốn cố định Công ty còn phải có một số vốn lu động đủ để tiến hành sản
xuất kinh doanh. Trong vốn lu động thì vốn bằng tiền là rất quan trọng. Bởi vốn
bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm, hay để trả l-
ơng cho cán bộ công nhân viên và các khoản chi phí khác bằng tiền.
Vốn bằng tiền hiện có của Công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại
ngân hàng, kho bạc. Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản tiền này.
II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần TM_XD Sóc
Sơn.
1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền.
1. 1 Kế toán tiền mặt.
Hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ:Căn cứ vào các chứng từ thu,chi để lập
chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong đợc ghi vào sổ đăng ký chứng từ
ghi sổđể lấy số hiệu sau đó căn cứ và chứng th ghi sổđể ghi vào sổ cái.Số liệu từ các
chứng từ thu,chi cũng đợc dùng để ghi vào các sổ quỹvà sổ kế toán chi tiết.
Trong năm 2003 đã hoàn thành nhiều kế hoach bán hàng đề ra làm doanh
thu cao quỹ tiền mặt của Công ty tăng. Để phục vụ cho các cửa hàng đợc tốt hơn

Công ty cổ phần
TM-XD Sóc Sơn
Phiếu thu
Ngày 7/10/2003
Nợ TK: 111
Có TK: 333,711
Họ tên ngời nộp: Nguyễn Văn Hùng
Địa chỉ: Phòng kế toán nhợng bán 1 máy photo.
Số tiền: 10.543.720đ
Đã nhận đủ số tiền: mời triêu năm trăm bốn ba nghìn bảy trăm hai mơi đồng
Ngày 7/10/2003
Thủ trởng đơn vị
(Ký tên họ)
Kế toán trởng
(Ký, tên họ)
Thủ Quỹ
(Ký, tên họ)
Ngời nộp
(Ký, tên họ)
Kế toán trởng
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Thủ trởng đơn vị NH
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại.
Loại chứng từ gốc: Phiếu thu
Tháng 10 năm 2003
Đơn vị : đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK đối

Có TK 111 : 7.218.750đ