THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG SÓC SƠN.
I. Đặc điểm tình hình chung
1. Quá trình hình thành và phát triển
1.1 Quá trình hình thành của công ty
Công ty CP TM-TH Sóc Sơn là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực
kinh doanh thương mại,công ty có bề dầylịch sử gắn liền với sự thăng thăng trầm
của đất nước về kinh tế và chính trị trong suốt 38 năm qua.Công ty được thành lập
trên cơ sở sát nhập bởi hai đơn vị là công ty bách hoá công nghệ phẩm và công ty
thực phẩm.
Thực hiện đuờng lối dổi mới của Đảng và nhà nước,do yêu cầu quản lý
ngày 13/3/1993 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội ra quyết định 653/QĐ-UB sát
nhập hai công ty bách hoá công nghệ phẩm và công ty thực phẩm thành công ty
thương mại xây dựng Sóc Sơn đóng tại 124 khu B-thị trấn Sóc Sơn .Công ty cổ
phân thương mại –xây dựng Sóc Sơn là một DNNN có quy mô nhỏ với diện tích
7848m2 nằm rải khắp trên các khu vực đông dan trên toàn huyện.Với một cơ sở
vật chất nghèo nàn lạc hậu.Mặc dù vậy ngay từ khi sát nhập với nhiệm vụ kinh
doanh thương mại phục vụ nhu cầu của CBCNV và nhân dân,thực hiên hoạch toán
kinh doanh độc lập,CBCNV tron công ty đã đoàn kết nhất trí nỗ lực phấn đấu hoàn
thành nhiệm vụ mà cấp trên giao cho.
Đến cuối năm 1989 Đảng và nhà nước có chủ trương sắp xếp và tổ chức
lại doanh nghiệp nhà nước thành các loại hình doanh nghiệp khác chỉ giữ lại một
số DN lớn thuộc ngành chủ chốt với mục đích tăng hiệu quả hoạt động và khẳng
định vị trí then chốt của thành phần kinh tế nhà nước.Đồng thời huy dộng các
nguồn lực đang năm trong dân để nâng cao sự phát triển của nền kinh tế xã hội.
Năm 1999 hưởn ứng sự đổi mới này công ty thương nghiêp tổng hợp Sóc
Sơn được UBND huyện Sóc Sơn chon làm điểm đề nghị với UBND thành phố Hà
Nội cho phép công ty TNTH Sóc Sơn tiến hành cổ phần hoá 100% theo nghị định
44/CP-TT đây là DNNN đầu tiên của huyện được cổ phần hoá.Sau 7 tháng chuẩn
bị các bước tiến hành ngày 30/6/1999 UBND thành phố Hà Nội ra quyết định số
5673/QĐ-UB chính thức chuyển công ty TNTH Sóc Sơn thành Công ty cổ phân

DN tồn tại.
Ngay sau khi cổ phần hoá công ty đã thực hiên săp xếp lại hoạt động kinh
doanh,bộ máy quản lý với phương châm một người làm được nhiều việc.Do vậy
nhiều phòng ban được xác nhập với nhau.
Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn
được bố trí theo sơ đồ sau :
HĐQT
BKS
GĐĐH
P.GĐkinh doanh P.GĐ tổ chứchành chính
P.kinh doanh thị trườngP.kế toántài vụ Cửa hàng số 1 Cửa hàngsố 2 Cửa hàng số 3Tổ chức hành chính
Trong công ty cơ quan có quyền quyết định cao nhất là đại hội đồng cổ
đông(ĐHĐCĐ).ĐHĐCĐ của công ty gồm 63 cổ đông có quyền biểu quyết,họp ít
nhất mỗi năm một lần để thông qua báo cáo tài chính năm và thông qua phương
hướng phát triển của công ty.ĐHĐCĐ cũng có quyền quyết định chào bán cổ phiếu
và mức cổ tức hàng năm của từng loại cổ phiếu.ĐHĐCĐ cũng có thể tổ chức lại
hoặc giải thể công ty.Như vậy ĐHĐCĐ là chủ sở hữu của công ty có quyền chiếm
hữu,định đoạt số phận của công ty.DướiĐHĐCĐ là hội đồng quản trị(HĐQT)quyết
định mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi của công ty.HĐQT có ba thành viên trong
đó có một chủ tịch và phó chủ tịch.HĐQT có nhiệm vụ quyết định chiến lược phát
triển của công ty,quyết định các phương án kinh doanh.Đầu tư,giải pháp phát triển
thị trường,các hợp đồng quan trọng có giá trị lớn,phải được HĐQT thông qua mới
được thực hiện.Nói chung HĐQT đua ra các đường lối,các nghị quyết về phương
hướng hoạt động kinh doanh của công ty,ổ chức bộ máy quản lý đồng thời đưa ra
các quy chế quản lý nội bộ.Trong HĐQT thì chủ tich HĐQT có nhiệm vụ lập
chương trình kế hoạch hoạt động,theo dõi tổ chức thực hiện các quyết định của
HĐQT.
Ban kiểm soát(BKS)của công ty gồm ba người trong đó có một kiểm saot viên
trưởng và hai kiểm saot viên.Kiểm soát viên trưởng là người có trình độ chuyên
môn về nghiệp vụ kế toán tài chính.BKS có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp pháp hợp

doanh trong lĩnh vực thương mại từ nhiều năm nay,cônh ty luôn đứng vững trên thị
trường,là một DN quan trọng trong lĩnh vực kinh doanh thương mại của huyện Sóc
Sơn nhất là từ khi tiến hành cổ phần hoá thì mọi quyền lợi của mỗi cổ dông đều
gắn liền với sự phát triển của công ty.Do vậy bộ máy lãnh đạo của công ty luôn
quan tâm đến việc nâng cao hiệu quả kinh doanh,việc phân phối lợi nhuận và điều
lệ của công ty luôn quan tâm,khuyến khích và có chế độ dãi ngộ kịp thời đối với
CBCNV.
Là một công ty Công ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn,công ty là
một DN kinh doanh thương mại luôn đứng vững trên thị trường trong nhiều năm
qua.Khách hàng của công ty là các cơ quan,xí nghiệp,nông trường,trang trại,đóng
trên địa bàn ,các đơn vị bộ đội,CBCNV và nhân dân.Các mặt hàng mà công ty khai
thác,kinh doanh đều được chọn lựa,nghiên cứu phù hợp với thị trường để xác định
chính sách kinh doanh hợp lý.
Là một DN thương mại nên công ty luôn là cầu nối giữa sản xuất và tiêu
dùng.Công ty vừa có nhiệm vụ mua hàng,vừa có nhiệm vụ bán hàng.Do vậy công
ty xác định rõ các thông tin về các DN,công ty sản xuất ,các nhu cầu kinh doanh về
số lượng,chất lượng,giá cả,chính sách bán hàng và khả năng cung cấp hàng hoá
của công ty đó.Thông qua đó công ty xác định rõ đặc điểm của từng nguồn
hàng,lựa chọn các nhà cung cấp hàng hoá tốt nhất về chất lượng,có uy tín,giao
hàng với độ tin cậy caovà giá thành hợp lý.
4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty
Bộ máy kế toán công ty gồm 2 loại kế toán là:
- Kế toán tại công ty.
- Kế toán tại các cửa hàng
Kế toán tại các cửa hàng có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ ban đầu và hạch
toán ban đầu, ghi chép lập bảng kê chi tiết... Sau đó chuyển cả các chứng từ có liên
quan đến phòng tài chính kế toán công ty. Kế toán công ty căn cứ vào các chứng từ
này để ghi chép hàng ngày. Sau đó kế toán lập các sổ sách cần thiết, tổng hợp và
báo cáo tài chính. Tất cả các sổ sách và chứng từ kế toán đều phải có sự kiểm tra
phê duyệt của kế toán trưởng và giám đốc công ty. Tại công ty, bộ máy kế toán

nhập doanh nghiệp, tiền nộp sử dụng vốn ngân sách Nhà nước
4. Kế toán tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ : Thanh toán số lương phảI trả cho từng
người trên cơ sở tiền lương thực tế và tỷ lệ phần trăm theo quy định.
5. Thủ quỹ kiêm tàI sản cố định : Tiến hành thu chi tạI doanh nghiệp ,hàng tháng
cân đối vào các khoản thu chi vào cuối ngày, theo dõi tàI sản cố định , phản ánh
tình hình tăng giảm TSCĐ trên cơ sở nguyên giá TSCĐ hiện có của Công ty và tỷ
lệ trích khấu hao đã được cục quản lý vốn và tàI sản của thành phố Hà nội phê
duyệt.
Do tình hình kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo sự năng động trong
điều hành sản xuất, công ty đã quản lý và cung cấp một số chất chủ yếu cho các
cửa hàng , đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài chính cho công ty. Các cửa
hàng tự quyết định phương án bán hàng, tổ chức bán hàng theo kế hoạch đề ra.
Mọi chứng từ thu chi tài chính đều phải được thống kê giao cho phòng kế toán tài
vụ công ty để hạch toán chung toàn công ty .
+ Phương thức hạch toán: Công ty áp dụng phương pháp hạch toán báo cáo ở
các cửa hàng. Hạch toán tập trung tại phòng tài chính kế toán công ty theo hình
thức chứng từ ghi sổ.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
Bảng tổng
hợp
chi tiết
Báo cáo
tài chính
Sổ cái
Chứng từ
sổ gốc
Sổ đăng ký
chứng từ

chứng từ này kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi ... rồi trình lên kế toán
trưởng kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt.
Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào các sổ kế toán chi
tiết rồi bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp. Cuối tháng kế toán tổng hợp
lập các chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ và sử dụng nó làm căn cứ vào sổ
cái rồi trình tài liệu này cho trưởng phòng ký duyệt.
* Tập hợp, lưu trữ chứng từ:
Các chứng từ gốc sau khi được dùng làm căn cứ để lập sổ đăng ký chứng từ
và sổ kế toán chi tiết sẽ được lưu một bản trong bảng tổng hợp chứng từ gốc, một
bản khác được đóng lại thành quyển và lưu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết.
Các chứng từ này được bảo quản, lưu trữ. Khi hết thời hạn lưu trữ sẽ được bộ
phận lưu trữ đưa ra huỷ.
6. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần TM-XD
Sóc Sơn.
Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, Công ty luôn phải có vốn nhất định.
Ngoài vốn cố định Công ty còn phải có một số vốn lưu động đủ để tiến hành sản
xuất kinh doanh. Trong vốn lưu động thì vốn bằng tiền là rất quan trọng. Bởi vốn
bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm, hay để trả
lương cho cán bộ công nhân viên và các khoản chi phí khác bằng tiền.
Vốn bằng tiền hiện có của Công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại
ngân hàng, kho bạc. Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản tiền này.
II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần TM_XD Sóc
Sơn.
1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền.
1. 1 Kế toán tiền mặt.
Hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ:Căn cứ vào các chứng từ thu,chi để lập
chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong được ghi vào sổ đăng ký chứng từ
ghi sổđể lấy số hiệu sau đó căn cứ và chứng tưh ghi sổđể ghi vào sổ cái.Số liệu từ các
chứng từ thu,chi cũng được dùng để ghi vào các sổ quỹvà sổ kế toán chi tiết.
Trong năm 2003 đã hoàn thành nhiều kế hoach bán hàng đề ra làm doanh

Có TK 333 : 32.900.000đ
Công ty cổ phần
TM-XD Sóc Sơn
PHIẾU THU
Ngày 7/10/2003
Nợ TK: 111
Có TK: 333,711
Họ tên người nộp: Nguyễn Văn Hùng
Địa chỉ: Phòng kế toán nhượng bán 1 máy photo.
Số tiền: 10.543.720đ
Đã nhận đủ số tiền: mười triêu năm trăm bốn ba nghìn bảy trăm hai mươi đồng
Ngày 7/10/2003
Thủ trưởng đơn vị
(Ký tên họ)
Kế toán trưởng
(Ký, tên họ)
Thủ Quỹ
(Ký, tên họ)
Người nộp
(Ký, tên họ)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Thủ trưởng đơn vị NH
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại.
Loại chứng từ gốc: Phiếu thu
Tháng 10 năm 2003
Đơn vị : đồng
Chứng từ
Diễn giải

Nợ TK 133 : 565.250đ
Có TK 111 : 7.218.750đ
- Ngày 12/10 Công ty thanh toán nợ kỳ trước ch tổng công ty xăng dầu Việt
Nam.Tổng số thanh toán là 315.769.000đ
Nợ TK 331 : 315.769.000đ
Có TK 111 : 315.769.000đ
- Ngày 17/10 Thuê sửa chữa sân sau nhà kho số tiền phải trả 5.100.000 bao
gồ thuế GTGT 10% công ty đã thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 241 : 4.100.000đ
Nợ TK 133 : 410.000đ
Có TK 111 : 5.100.000đ
-Ngày 25/10 Rút tiền mặt gửi ngân hàng số tiền là 150.000.000đ
Nợ TK112: 150.000.000đ
Có TK111: 150.000.000đ
- Ngày 28/10 Nhận được hoá đơn tiền điện của công ty điện lực số tiền phải
thanh toán là 3.740.000đ