6/9/2006
1
24/03/03
1
L
L
ậ
ậ
p
p
d
d
ự
ự
to
to
á
á
n
n
v
v
à
à
gi
gi
á
á
m s
m s
á

3.Giải thích được các bước lập ngân
sách
4.Phát hiện vàphân tích được những
điểm cần điều chỉnh trong bản kế
hoạch ngân sách
24/03/033
Kh
Kh
á
á
i ni
i ni
ệ
ệ
m
m
•Dự toán ngân sách làbản kế
hoạch tài chính của một hoạt
động hoặc một đơn vị,thể hiện:
–Kế hoạch thu ngân sách
–Kế hoạchchingân sách
24/03/034
B
B
ả
ả
n d
n d
ự
ự

–Thôngtinvềsựphân bổ nguồn lực cho:các
mục,các hoạt động...
–Thôngtinvềtính hiệu quả của kế hoạch?
–Thôngtinvềtính công bằng?
–Thôngtinvềtính thực thi,
•Giúp điều chỉnh kế hoạch
24/03/035
Chu tr
Chu tr
ì
ì
nh qu
nh qu
ả
ả
n l
n l
í
í
Phântíchtìnhhuống
(Chúngta đang ởđâu)
Đánhgiá
Giámsátkếhoạch,
Giámsátngânsách
Lập kế hoạch thực hiện
vàdựtoán ngân sách
Chúngtasẽlàmgì?
Xác định ưutiên,
mục đích, vàmụctiêu
Làmnhư thế nào

Theodõingânsách
Lậpdựtoán
ngânsách
Nhữnggiớihạnvề
Nguồnlực,Mụctiêu, vàKếhoạch
6/9/2006
2
24/03/037
Tr
Tr
ì
ì
nh b
nh b
à
à
y b
y b
ả
ả
n
n
KH
KH
ngân s
ngân s
á
á
ch
ch

ch
chi
chi
thư
thư
ờ
ờ
ng xuyên
ng xuyên
Mụcchi Diễn giải Thành tiền
(ngàn đồng)
Chiphí đầu tư
Mua lò đốt 4lòx 12triệu đ = 48.000
Giải phóng mặt bằng 4lò x 6.000.000 đ = 24.000
Lắp đặt, đào tạo nhân công,chuyển giao,và
vận hànhban đầu
4lò X 2.000.000 đ=
8.000
Cộngchiphí đầu tư 80.000
Chiphí thưêng xuyên
Lương cán bộ vận hành 4 ngưêix 6triệu/năm= 24.000
Chiphíthu gom vận chuyển 100.000 đ/ngàyx 365 = 36.500
Mua sắm vật tư phụ vụ thu gom,vận chuyển 4 b/v x 100.000đ 400
Cộngchiphí thưêng xuyên 60.900
Tổng cộng 140.900
24/03/0310
Tr
Tr
ì
ì

125050500300400
Mua thuốc
3803050200100
Đầu tư phát
triển
CộngVăn
phòng
Bệnh
viện
TTYT BTTYT
A
Nơichi
Mục chi
24/03/0311
Ch
Ch
ọ
ọ
n c
n c
á
á
ch n
ch n
à
à
o
o
?
?

á
c bư
c bư
ớ
ớ
c l
c l
ậ
ậ
p ngân s
p ngân s
á
á
ch
ch
1.Xem xét lại ngân sách năm trước
2.Xem xét lại kế hoạch năm tới
3.Ràsoát lại các văn bản hướng dẫn
4.Tính toán,lập bản dự toánban đầu và
thảo luận bản dự toán đóvới các cấp
khác nhau
5. Điều chỉnh lại dự toánban đầu
6.Hoàn chỉnh bản thảo cuối cùng để được
phê duyệt
6/9/2006
3
24/03/0314
4.
4.
T

4.Dựtoán chi phí đột xuất
5.Dựtoántrong truờng hợp lạm phát/
mất giá(nếu cần)
24/03/0315
Gi
Gi
á
á
m s
m s
á
á
t ngân s
t ngân s
á
á
ch
ch
•Mục tiêu
1.Giám sát thực hiện thuchi sovới kế
hoạch
2.Phát hiện những khác biệt giữa kế
hoạch ngân sách vàthực hiện kế hoạch
3. Điều chỉnh kế hoạch vàngân sách cho
phùhợp
24/03/0316
M
M
ộ
ộ

lực
•Giảm khối lượng/ quimô cung cấp
dịch vụ
•Giảm chất lượng dịch vụ
•Kiểm soátchitiêu theo hạng mụcchi
phí
•Kiến nghị bổ xung kinh phí
24/03/0317
Công c
Công c
ụ
ụ
gi
gi
á
á
m s
m s
á
á
t ngân s
t ngân s
á
á
ch
ch
•Công cụ phục vụ giám sát:Công tác
kế toán vàsổsách kế toán
–Bảng kế hoạch ngân sách vàchitiêu
thực tế