Download Luận văn Phân tích doanh thu, lợi nhuận của nhà máy xi măng An Giang miễn phí
Từkhi thành lập đến nay, hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy trải
qua nhiều bước thăng trầm. Những năm trước đây, do ngành kiến thiết, xây dựng
cơbản chưa phát triển mạnh, việc sản xuất và tiêu thụxi măng của nhà máy tăng
chậm. Những năm gần đây, nền kinh tếnước ta đang trên đường phát triển, các
chính sách kinh tếngày một đổi mới thông thoáng hơn nhằm tạo điều kiện cho
Việt Nam hoà nhập vào nền kinh tếkhu vực và trên thếgiới. Theo đà trên, mức
tăng trưởng của ngành công nghiệp xây dựng tăng lên đáng kể, từ đó tạo điều kiện
thuân lợi cho việc sản xuất, kinh doanh xi măng của nhà máy. Bên cạnh đó nhà
máy xi măng An Giang luôn xem việc nộp ngân sách Nhà nước là nghĩa vụtrọng
tâm hàng đầu, nhà máy luôn nộp thuế đủ, đúng hạn, không đểxảy ra tình trạng nợ
thuếtồn đọng.
/tai-lieu/de-tai-ung-dung-tren-liketly-28053/
++ Ai muốn tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho!Tóm tắt nội dung:
ến hành phân
tích doanh thu và lợi nhuận. Trên cơ sở đó, đánh giá mặt mạnh, mặt yếu trong
công tác quản lý, và tìm ra biện pháp sát thực để hạn chế, khắc phục mặt yếu, tăng
cường phát huy các mặt mạnh, khai thác triệt để mọi khả năng tiềm tàng nhằm
nâng cao hiệu quả sản suất kinh doanh.
3.1. PHÂN TÍCH DOANH THU CỦA NHÀ MÁY XI MĂNG AN GIANG
QUA 3 NĂM (2001, 2002, 2003).
3.1.1. Phân tích chung về tình hình doanh thu của nhà máy qua 3 năm
2001, 2002, 2003:
3.1.1.1. Đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu của
nhà máy:
Sản phẩm Nhà máy xi măng An Giang bao gồm một phần xi măng An
Giang và một phần gia công cho khách hàng. Để đánh giá tình hình thực hiện kế
hoạch doanh thu, ta lập bảng sau:
Bảng 3: Tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu 3 năm 2001, 2002, 2003:
ĐVT: 1000 đồng
Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Chỉ tiêu
doanh
thu Kế hoạch
Thực
hiện
% thực
hiện
Kế
hoạch
Thực
hiện
% thực
hiện
Kế
hoạch
Thực
hiện
% thực
hiện
Xi măng
An Giang 69.000.000 60.251.552 87.3% 81.700.000 91.246.783 111.7% 106.182.000 115.063.051 108.4%
Gia công
xi măng 6.500.000 11.105.430 170.9% 14.300.000 13.470.026 94.2% 22.100.000 17.295.991 78.3%
Cung cấp
dịch vụ 2.954.900 793.790 1.023.239
Tổng 75.500.000 74.311.882 98.4% 96.000.000 105.510.599 109.9% 128.282.000 133.382.281 104.0%
(Nguồn: Kế hoạch kinh doanh và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2001,2002,2003)
Qua số liệu bảng 3 ta thấy:
- Năm 2001, tổng doanh thu cả năm chỉ đạt 98,4% so với kế hoạch. Xét cụ
thể từng sản phẩm:
+ Xi măng An Giang: doanh thu thực hiện chỉ bằng 87,3% kế hoạch đề ra.
+ Gia công xi măng: doanh thu đạt 170,9%, vượt xa mức kế hoạch.
+ Cung cấp dịch vụ: đây là khoản phát sinh thêm khi khách hàng có nhu
cầu, nhà máy không lập kế hoạch cho hoạt động này.
Như vậy, lượng xi măng An Giang tiêu thụ thấp hơn kế hoạch đề ra, do sản
phẩm này còn mới trên thị trường, trong khi người tiêu dùng đã quen sử dụng loại
xi măng có từ lâu như xi măng Hà Tiên, xi măng Sao Mai…nên chưa mạnh dạn sử
dụng. Lượng xi măng gia công tăng nhờ chất lượng xi măng gia công tương đối
tốt.
Tuy nhiên, giá gia công xi măng thấp hơn giá bán xi măng An Giang cho nên
doanh thu gia công dù vượt kế hoạch đến 70,9% nhưng vẫn không đủ bù đắp được
phần doanh thu thiếu kế hoạch của xi măng An Giang. Mặt khác, doanh thu từ
cung cấp dịch vụ là 2.954.900 nghìn đồng đã góp phần đáng kể vào việc tăng tổng
doanh thu thực tế, nhờ đó tổng doanh thu đạt 98,4% so với kế hoạch.
- Năm 2002, tổng doanh thu của nhà máy vượt kế hoạch đề ra, đạt 109,9%.
Đạt kết quả khả quan này là do:
+ Xi măng An Giang: doanh thu đạt 111,7% kế hoạch nhờ trong
năm này nhà máy xi măng An Giang tăng sản lượng sản xuất đồng thời thực hiện
đẩy mạnh việc tuyên truyền quảng cáo sản phẩm.
+ Gia công xi măng: doanh thu năm này đạt 94,2%, thấp hơn so với
kế hoạch chút ít. Nguyên nhân là do, rút kinh nghiệm từ năm trước nhà máy đã đề
ra chỉ tiêu kế hoạch khá cao, doanh thu thực tế đạt được tỷ lệ này cho thấy nhà
máy đã nỗ lực rất nhiều để hoàn thành kế hoạch đề ra.
+ Cung cấp dịch vụ: doanh thu từ hoạt động này đạt 793.790 nghìn
đồng, tuy không nhiều nhưng đã góp phần giúp tổng doanh thu vượt mức kế
hoạch.
- Năm 2003, tổng doanh thu đạt 103,9%, vượt mức kế hoạch 3,9%. Cụ thể:
+ Xi măng An Giang: doanh thu đạt 108,4% kế hoạch.
+ Gia công xi măng: doanh thu đạt 78,3% kế hoạch.
+ Cung cấp dịch vụ: doanh thu là 1.023.239 nghìn đồng.
Doanh thu tăng hơn kế hoạch thể hiện những nỗ lực của nhà máy trong
khâu tiêu thụ sản phẩm khi mà thị trường vật liệu xây dựng luôn diễn ra sự cạnh
tranh gay gắt. Trong khi đó, do có sự thay đổi từ các đơn vị khách hàng, lượng xi
măng gia công giảm hơn kế hoạch rất nhiều. Tuy nhiên, giá bán xi măng cao hơn
giá gia công, nên với lượng vượt kế hoạch của xi măng An Giang và phần doanh
thu phát sinh từ cung cấp dịch vụ đã giúp cho tổng doanh thu kỳ thực hiện không
chỉ đạt mà còn vượt kế hoạch.
Như vậy, qua 3 năm 2001, 2002, 2003, tình hình thực hiện kế hoạch doanh
thu là khá tốt. Trừ năm 2001 doanh thu đạt xấp xỉ mức kế hoạch, các năm sau đều
vượt kế hoạch đề ra. Sở dĩ đạt được kết quả khả quan này là do nhà máy nắm bắt
được nhu cầu tăng lên không ngừng của thị trường vật liệu xây dựng, đẩy mạnh
khâu tiêu thụ như quảng cáo, khuyến mãi…Sản phẩm xi măng An Giang do nhà
máy sản xuất dần tìm được chỗ đứng trên thị trường, có khả năng cạnh tranh cùng
với các sản phẩm khác.
3.1.1.2. Đánh giá tình hình doanh thu thực tế của Nhà máy xi măng
An Giang 3 năm 2001, 2002, 2003:
Ta đánh giá tình hình doanh thu thực tế của nhà máy thông qua bảng sau:
Bảng 4:Tình hình doanh thu thực tế qua 3 năm 2001, 2002, 2003
ĐVT: 1000 đồng
Chênh lệch
2002/2001
Chênh lệch
2003/2002 Chỉ tiêu doanh
thu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
Xi măng An Giang 60.251.552 91.246.783 115.063.051 30.995.231 51,4% 23.816.268 26,1%
Gia công xi măng 11.105.430 13.470.026 17.295.991 2.364.596 21,3% 3.825.965 28,4%
Cung cấp dịch vụ 2.954.900 793.790 1.023.239 -2.161.110 -73,1% 229.449 28,9%
Tổng 74.311.882 105.510.599 133.382.281 31.198.717 42,0% 27.871.682 26,4%
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2001, 2002, 2003)
Qua số liệu bảng trên ta thấy:
- Năm 2002, doanh thu thực tế tăng 42% tương ứng với 31.198.717 nghìn
đồng so với năm 2001. Việc tăng là do:
+ Đối với sản phẩm xi măng An Giang: doanh thu năm 2002 tăng hơn năm 2001
là 30.995.231 nghìn đồng với tỷ lệ tăng là 51,4%.
+ Đối với gia công xi măng: doanh thu năm 2002 tăng hơn 2001 là
2.364.596 nghìn đồng với tỷ lệ tăng là 21,3%.
+ Về cung cấp dịch vụ: so với năm 2001, doanh thu giảm rất nhiều, tỷ lệ
giảm là 73,1% tương ứng với 2.161.110 nghìn đồng.
- Sang năm 2003, doanh thu tiếp tục tăng 27.871.682 nghìn đồng tức tăng
26,4%. Nguyên nhân là do doanh thu của các sản phẩm và dịch vụ trong năm này
đều tăng, cụ thể là:
+ Xi măng An Giang: doanh thu tăng 23.816.268 nghìn đồng, tỷ lệ là 26,1%.
+ Gia công xi măng: doanh thu tăng 3.825.965 nghìn đồng, tỷ lệ tăng 28,4%.
+ Cung cấp dịch vụ: doanh thu tăng 229.449 nghìn đồng, tỷ lệ tăng là 28,9%.
Nhìn chung, với việc tăng doanh thu hàng năm cho thấy nhà máy hoạt động
khá hiệu quả. Tất cả những kết quả trên có được là do theo đà phát triển chung của
đất nước, ngành công nghiệp xây dựng trong tỉnh và trong khu vực đồng bằng
sông Cửu Long cũng phát triển khá mạnh. Nhu cầu về sửa chữa, xây dựng các
công trình, nhà ở tăng mạnh nên cùng với các vật liệu xây dựng khác, nhu cầu về
xi măng cũng gia tăng. Mặt khác, việc tăng doanh thu của nhà máy còn do nhà
máy mạnh dạn đầu tư thiết bị công nghệ mới nâng cao trình độ đội ngũ công nhân,
thực hiện tốt công tác tiếp thị, chất lượng sản phẩm lại tương đối tốt. Như vậy, nhà
máy xi măng An Giang ngày càng khẳng định mình, tìm được chỗ đứng trên thị
trường. Biểu đồ doanh thu qua các năm cho chúng ta thấy rõ hơn nỗ lực của nhà
máy trong khâu tiêu thụ, nâng doanh số bán ngày một cao hơn:
* Biểu đồ 1:
Biểu đồ biểu diển doanh thu qua các năm
60.252
91.247
115.063
11.105 13.470
17.296
2.955 794 1.023
0
20.000
40....
