Download miễn phí Chuyên đề Một số vấn đề về lập và phân tích báo cáo tài chính tại công ty cơ khí và thiết bị điện Đà Nẵng
I 3 Thuyết minh báo cáo tài chính
I.3.1 Căn cứ tài liệu để lập
- Thuyết minh báo cáo tài chính năm trước
- Báo cáo kết quả kinh doanh.
- Bảng cân đối kế toán
- Căn cứ vào các qui định trong giấy phép kinh doanh của Công Ty
- Sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết các tài khoản.
I.3.2 Trình tự phương pháp lập
Thuyết minh báo cáo tài chính gồm 2 phần: Được lập theo thứ tự sau:
- Phần thể hiện bằng lời văn.
- Phần được thể hiện bằng số.
- Riêng đối với phần thể hiện bằng số được lập như sau:
Cuèi mçi n¨m kÕ to¸n c¨n vµo sæ c¸i c¸c tµi kho¶n kÕt hîp víi sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n tiÕn hµnh lËp chØ tiªu trong thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh
I.3.3 Thuyết minh báo cáo tài chính của Công Ty
Thuyết minh báo cáo tài chính của Công Ty Cơ Khí Và Thiết Bị Điện
1.Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp:
1.1 Hình thưc sở hữu vốn:doanh nghiệp nn
1.2 Lĩnh vực kinh doanh:đồ điện, hiết bị điện cơ, chấn lưu.
1.3 Tổng số nhân viên:205 người
Trong đó:nhân viên quản lý:28 người
1.4 Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo.
- Thị trường tiêu thụ:thị trường nội địa
- Nguồn kinh doanh chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay.
2.Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp:
2.1 Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1/2002 đến ngày 31/12/2002
2.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong nghi chép: VNĐ
2.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung
2.4 Phương pháp kế toán tài sản cố định
- Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ: theo giá trị thực tế
- Phương pháp khấu hao:theo quyết định 166/TT –BTC
2.5 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
http://s1.liketly.com/flash/edoc/jh2i1fkjb33wa7b577g9lou48iyvfkz6-swf-2013-11-05-chuyen_de_mot_so_van_de_ve_lap_va_phan_tich_bao_ca.Vg9JlhnHnC.swf /tai-lieu/de-tai-ung-dung-tren-liketly-44238/Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
trÝch theo l¬ng.
- KÕ to¸n vËt t c«ng cô dông cô: Cã nhiÖm vô ghi chÐp ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu mua nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô.§ång thêi cßn cã tr¸ch nhiÖm theo dâi nh÷ng kho¶n ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n.
-KÕ to¸n thµnh phÈm, thanh to¸n: Cã nhiÖm vô ghi chÐp ph¶n ¸nh tæng hîp, chi tiÕt t×nh h×nh nhËp xuÊt tån thµnh phÈm.Ngoµi ra cßn theo dâi c¸c kho¶n thanh to¸n trong néi bé c«ng ty, c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng, c¸c kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c.
III.2.H×nh thøc sæ KÕ to¸n ¸p dông:
H×nh thøc sæ cña c«ng ty lµ h×nh thøc nhËt ký chung
s¬ ®å lu©n chuyÓn chøng tõ
Chøng tõ gèc
Nk §Æc biÖt ( thu, chi tiÒn)
Nk chung
Sæ chi tiÕt
Sæ c¸i
B¶n c©n ®èi TµI KHO¶N kÕ to¸n
B¶ng kª chi tiÕt
B¸o c¸o kÕ to¸n
Ghi chó: : Ghi h»ng ngµy
: Ghi cuèi kú
Tr×nh tù ghi chÐp:
H»ng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc KÕ to¸n tiÕn hµnh ph©n lo¹i chøng tõ, nh÷ng nghiÖp vô liªn quan ®Õn viÖc thu chi tiÒn th× ph¶n ¸nh vµo nhËt ký thu chi tiÒn cßn c¸c nghiÖp vô cßn l¹i ®îc ph¶n ¸nh theo tr×nh tù thêi gian vµo nhËt ký chung cuèi quÝ tõ nhËt ký chung ph¶n ¸nh vµo sæ c¸i.Cuèi quÝ tõ nhËt ký thu chi còng ®îc ph¶n ¸nh vµo sæ c¸i.
§ång thêi KÕ to¸n còng theo dâi trªn m¶ng KÕ to¸n chi tiÕt: Tõ chøng tõ gèc ®îc ph¶n ¸nh vµo sæ chi tiÕt vµ cuèi kú rót sè d lªn b¶ng kª chi tiÕt tõ b¶ng kª nµy lËp b¶ng c©n ®èi KÕ to¸n.
Sau khi ®èi chiÕu khíp ®óng gi÷a b¶ng kª chi tiÕt vµ sæ c¸i.sè liÖu tõ sæ c¸i b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n vµ cïng víi sè liÖu trªn b¶ng kª chi tiÕt sö dông ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n.
B THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CƠ KHÍ VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN ĐÀ NẴNG
I THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
I.1 Lập bảng cân đối kế toán
1.Căn cứ tài liệu để lập
Việc lập bảng cân đối kế toán Công Ty dựa vào sổ chi tiết, bảng kê chi tiết, số cái các tài khoản, bảng cân đối kế toán các năm trước.
2.Trình tự và phương pháp lập:
2.1 Trình tự lập:
Vào cuối mỗi quí căn cứ vào sổ chi tiết các tài khoản, sổ cái các tài khoản, kế toán tiến hành lập bảng cân đối tài khoản và từ bảng này lên bảng cân đối kế toán.
2.2 Phương pháp lập:
Số dư nợ các tài khoản được phản ánh lên phần tài sản, số dư có đựơc phản ánh lên phần nguồn vốn.Ngoại trừ một số trường hợp đặc biệt:
-TK214:Có số dư nợ có nhưng được ghi lên phần tài sản và ghi âm.
-TK421 “lãi chưa phân phối” số dư nợ thì cũng lên phần nguồn vốn và ghi âm.
-TK131, TK331, TK334, TK136, TK138, TK338:Căn cứ vào sổ chi tiết của từng đối tượng thanh toán để lên bảng cân đối kế toán:Số nợ phải thu được ghi vào phần tài sản, số nợ phải trả được lên phần nguồn vốn.
3 Bảng cân đối kế toán của Công Ty:
Bảng cân đối kế toán
Ngày 31/12/2002 đvt:vnd
Tài sản
Mã số
số đầu năm
số cuối kỳ
Tsld và đtnh
100
11500608600
51245113427
Tiền.
110
36586232
77433160
Tiền mặt tại quỹ(gồm cả ngân phiếu)
111
15710934
31528990
Tiền gửi ngân hàng
112
20875298
45904170
Các khoản đầu tư tài chính:
120
Các khoản phải thu
130
2945359746
1810224834
Phải thu khách hàng:
131
2468996394
1415208255
Trả trước người bán
132
8632641
28756800
Thuế GTGT được khấu trừ
133
97630711
40659579
Các khoản phải thu khác
370100000
325600200
Hàng tồn kho
140
8263680289
3018854770
Nguyên vật liệu tồn kho
142
3600215000
115062000
Công cụ công cụ trong kho
143
400720052
2018854000
Thành phẩm tồn kho
145
400720052
884938770
Tài sản lưu động khác:
150
254982329
218000633
Tạm ứng
Chi phí trả trước
152
3366763
6402000
Chi phí chờ kết chuyển
153
200520000
120000000
Tài sản thiếu chờ xử lý
154
15225665
15225665
Các khoản cầm cố kí quỹ chờ xử lý
155
35869901
76372998
Tài sản cố định đầu tư dài hạn
8525765818
13822121420
I Tài sản cố định:
210
3494401327
6382035263
TSCĐ hữu hình
211
3494401327
6392035263
- Nguyên giá
212
3604602654
9240236590
- Giá trị hao mòn luỹ kế
213
1110201327
2848201327
II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
220
4663968986
7100292734
Đầu tư chứng khoán dài hạn
220
150000000
200000000
Đầu tư dài hạn khác
228
663968986
763564334
Góp vốn liên doanh
222
3850000000
6136728400
- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
230
467395505
329793410
- Chi phí trả trước dài hạn
241
Tổng cộng tài sản
20126374410
18946634840
Nguồn vốn
Mã số
Số đầu năm
Số cuối kì
A.Nợ phải trả
10488894250
6292634626
I.Nợ ngắn hạn
10380374890
5985944667
1.Vay ngắn hạn
7454397
3088913985
2.Nợ ngắn hạn đến hạn trả
2670508727
2771831165
3.Phải trả cho người bán
0
0
4.Người mua trả tiền trước
0
0
5.Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
255468511
155125517
6.Phải trả công nhân viên
0
0
7.Phải trả đơn vị nội bộ
0
0
8.Các khoản phải trả phải nộp khác
10077000
II.Nợ dài hạn
95000000
293167596
1.Vay dài hạn
85000000
283167596
2.Vay trung hạn
10000000
10000000
3.Nợ dài hạn
III.Nợ khác
13519363
13519363
1.Chi phí phải trả
2.Tài sản thừa chờ sử lý
13519363
13519363
3.Nhận kí quỹ kí cược dài hạn
B.Nguồn vốn chủ sở hữu
9637480152
12654003210
I.Nguồn vốn quỹ
9644721352
12650662120
1.Nguồn vốn kinh doanh
877026890
8586050453
2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản
3.Chênh lệch tỉ giá
4.Quỹ đầu tư phát triển
57096326
5.Quỹ dự phòng tài chính
1646000000
2300225130
6.Lợi nhuận chưa phân phối
(634307261)
485475752
7.Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
1278910782
II.Nguồn kinh phí quỹ khác
7241200
1.Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm
2.Quỹ khen thưởng phúc lợi
(7241200)
3341094
3.Quỹ quản lý của cấp trên
4.Nguồn kinh phí sự nghiệp
Tổng cộng nguồn vốn
20126374410
18946634840
I.2 Lập báo cáo kết quả kinh doanh của Công Ty (báo cáo năm):
I.2.1 Căn cứ tài liệu để lập:
Để lập báo cáo kết quả kinh doanh Công Ty đã dựa vào:
- Số liệu từ bảng kê chi tiết lãi lỗ năm báo cáo.
-Sổ cái các TK711 “doanh thu khác” TK811 “chi phí khác”, TK515 “doanh thu hoạt động tài chính ”, TK635”chi phí tài chính ”, trong đó chi phí lãi vay được lấy từ sổ -Chi tiết TK635 “chi phí lãi vay ”
- Sổ chi tiết TK333 “thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ ”, TK133”thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ”
- Báo cáo kết quả kinh doanh các quí i, ii, iii của năm báo cáo.
-Báo cáo kết quả kinh doanh ở năm trước báo cáo.
I.2.2 Trình tự và phương pháp lập:
Cuối quý IV căn cứ vào bảng kê chi tiết các TK511, TK521, TK531, TK532, sổ cái TK641, TK642 kế toán tiến hành lên bảng kê chi tiết lãi, lỗ quí 4 kết hợp với sổ cái TK515, TK635, TK811, TK711 lập báo cáo kết quả kinh doanh cùng với số liệu ở báo cáo kết quả kinh doanh quí I, II, III lên báo cáo kết quả kinh doanh năm báo cáo.ngoài ra, đối với phần tình hình thực hiện đối với nhà nước và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, được hoàn lại, được miễn giảm, …thì kế toán lấy số liệu từ sổ chi tiết các tài khoản TK133, TK333, để lập.
BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY NHƯ SAU:
Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh
Ngày 31/12/2002
Phần I: Lãi, lỗ
Chỉ tiêu
Mã số
Quí IV/2002
Quí I+II+III
Luỹ kế từ đầu năm
Doanh thu bán hàng và cung
Cấp dịch vụ:
2772468150
12892725252
15665193402
Các khoản giảm trừ
Giảm giá bán hàng
48736634
152896289
201632653
Hàng bán bị trả lại
205000000
123393528
32839528
Doanh thu về bán hàng cung cấp dịch vụ
2723526786
12616435435
15339962221
Giá vốn hàng bán
1770744250
11027575300
12198319550
Lợi nhuận v
