Download miễn phí Đề tài Hoàn thiện giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán trong quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C) – Chi nhánh Hà Nội thực hiện
MỤC LỤC
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
DANH MỤC VIẾT TẮT
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (A&C) - CHI NHÁNH HÀ NỘI 3
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C) và Chi nhánh tại Hà Nội 3
1.1.1. Lịch sử hình thành của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C) 3
1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn – Chi nhánh Hà Nội. 5
1.2. Lĩnh vực hoạt động 6
1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh 7
1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tại Hà Nội 8
1.5. Quy trình kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C) – Chi nhánh Hà Nội 9
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (A&C) –CHI NHÁNH HÀ NỘI 11
2.1. Giới thiệu về khách hàng kiểm toán 11
2.2. Các công việc trước khi kiểm toán 11
2.2.1. Gửi thư chào kiêm toán 11
2.2.3. Lựa chọn đội ngũ kiểm toán viên 15
2.2.5. Ký hợp đồng kiểm toán 21
2.3. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 22
2.3.1. Thu thập thông tin về hoạt động kinh doanh của khách hàng 22
2.3.2. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ 27
2.3.2.1. Tìm hiểu và đánh giá môi trường kiểm soát. 28
2.3.2.2. Tìm hiểu hệ thống kế toán. 32
2.3.2.3. Tìm hiểu các thủ tục kiểm soát. 35
2.3.3. Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ báo cáo tài chính 36
2.3.4. Đánh giá rủi ro và xác định mức trọng yếu 38
2.3.4.1. Đánh giá rủi ro 38
2.3.4.1.1. Rủi ro kiểm toán mong muốn 39
2.3.4.1.2. Rủi ro tiềm tàng trên số dư các của các khoản mục 39
2.3.4.1.3. Rủi ro kiểm soát đối với các khoản mục trên BCTC. 40
2.3.4.1.4. Rủi ro phát hiện đối với các khoản mục trên BCTC 40
2.3.4.2. Xác định mức độ trọng yếu 41
2.3.4.3. Phân bổ mức độ trọng yếu cho các khoản mục. 43
2.3.5. Phối hợp chỉ đạo, giám sát và kiểm tra 44
2.4. Thiết kế chương trình kiểm toán 44
2.4.1. Tài liệu yêu cầu khách hàng chuẩn bị 44
2.4.2. Mục tiêu kiểm toán 45
2.4.3. Thủ tục kiểm toán 46
2.4.4. Kết luận và kiến nghị 46
CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (A&C) – CHI NHÁNH HÀ NỘI 47
3.1. Nhận xét công tác lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C) – Chi nhánh Hà Nội. 47
3.1.2.Nhận xét cụ thể trong từng bước công việc 47
3.1.2.1. Gửi thư chào kiểm toán 47
3.1.2.2 Hợp đồng kiểm toán 47
3.1.2.3. Đánh giá rủi ro kiểm soát 48
3.1.2.4. Ước tính mức độ trọng yếu và chọn mẫu kiểm toán 48
3.1.2.5. Phân công và phối hợp giữa các kiểm toán viên 48
http://s1.liketly.com/flash/edoc/web-viewer.html?file=jh2i1fkjb33wa7b577g9lou48iyvfkz6-demo-2016-02-05-de_tai_hoan_thien_giai_doan_lap_ke_hoach_kiem_toan_trong_quy_4wSUoRdfGA.png /tai-lieu/de-tai-hoan-thien-giai-doan-lap-ke-hoach-kiem-toan-trong-quy-trinh-kiem-toan-bao-cao-tai-chinh-do-cong-ty-tnhh-kiem-toan-87929/ Để tải tài liệu này, vui lòng Trả lời bài viết, Mods sẽ gửi Link download cho bạn ngay qua hòm tin nhắn. Ket-noi - Kho tài liệu miễn phí lớn nhất của bạn
Ai cần tài liệu gì mà không tìm thấy ở Ket-noi, đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
hành Báo cáo kiểm toán theo yêu cầu của Quý Công ty, chúng tui rất mong nhận được sự hỗ trợ của Quý Công ty trong việc chuẩn bị và cung cấp một số tài liệu theo phụ lục đính kèm ở trang sau:
PHỤ LỤC CÁC TÀI LIỆU CẦN CHUẨN BỊ CHO CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC NĂM 2008.
Tổng quát.
1. Biên bản họp Ban Giám Đốc, Hội Đồng Quản Trị năm 2008.
2. Bảng cân đối số phát sinh cuối cùng.
3. Các Báo cáo tài chính.
4. Giấy phép đăng kí kinh doanh.
5. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.
Tiền.
1. Biên bản kiểm kê quỹ tại thời điểm ngày 31/12/2008.
2. Giấy Báo Có số dư ngân hàng (hay xác nhận của ngân hàng) và giải thích chênh lệch (nếu có tại thời điểm ngày 31/12/2008).
Các khoản phải thu.
1. Chi tiết các khoản phải thu của khách hàng và các khoản phải thu khác.
2. Danh sách chi tiết các khoản đã thanh toán sau ngày kết thúc niên độ và chi tiết về thời gian của các khoản phải thu còn lại.
3. Bản phân tích, tính toán dự phòng các khoản phải thu khó đòi cùng với các chứng từ kèm theo cho năm tài chính 2008.
4. Đánh giá tuổi nợ các khoản phải thu trong kỳ, vấn đề gì liên quan đến khả năng không thu hồi được, các nhân tố của nền kinh tế, sự đánh giá tính hợp lí của chính sách trích lập dự phòng phải thu khó đòi.
Hàng tồn kho.
1. Biên bản kiểm kê hàng tồn kho tại ngày 31/12/2008
2. Chi tiết hàng tồn kho cuối năm.
3. Bảng giải trình chênh lệch giữa số liệu kiểm kê và số liệu trên sổ sách kế toán (nếu có sự chênh lệch).
Tài sản cố định.
1. Chính sách kế toán về thời hạn khấu hao (nếu thay đổi so với năm trước).
2. Danh mục chi tiết các tài sản cố định hay sổ đăng kí tài sản, bản đối chiếu giữa chi tiết tài sản này với sổ cái.
3. Bảng chi tiết tình hình biến động tăng giảm từng loại tài sản như trong thuyết minh BCTC.
4. Đối với tài sản thanh lý xin vui lòng cung cấp chi tiết lãi lỗ của việc thanh lý, phê duyệt, quyết định của các cấp có thẩm quyền và phiếu thu tiền hay Giấy báo Có ngân hàng.
Các loại tài sản khác.
1. Chi tiết khoản tạm ứng nhân viên.
2. Chi tiết khoản chi phí trả trước.
3. Chi tiết của tài sản lưu động khác trên tài sản khác (nếu có).
Khoản phải trả cho người bán.
1. Chi tiết các khoản phải trả đến ngày 31/12/2008.
2. Chi tiết khoản phải trả nói trên bao gồm nội dung của các khoản phải trả và chi tiết các khoản thanh toán sau (nếu có).
Các khoản phải trả khác.
Thuế và các khoản nộp ngân sách.
Các khoản vay.
Nghiệp vụ kinh doanh.
Doanh thu.
Giá vốn hàng bán.
Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp.
2.2.5. Ký hợp đồng kiểm toán
Sau khi chấp nhận kiểm toán và gửi cho khách hàng kế hoạch kiểm toán chiến lược, Công ty A&C sẽ thảo luận trực tiếp với khách hàng về các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán. Hợp đồng sẽ bao gồm các nội dung về: mục tieu, phạm vi kiểm toán, quyền và nghĩa vụ của các bên, hình thức và thời gian phát hành báo cáo kiểm toán, các điều khoản về phí kiểm toán và các thủ tục giải quyết các tranh chấp có thể phát sinh liên quan tới việc thực hiện hợp đồng.
Một điều cần quan tâm nhất trong hợp đồng kiểm toán do A&C thực hiện đó là phí kiểm toán được tính dựa trên cấp bậc của kiểm toán và thời gian làm việc tương ứng. Phí kiểm toán là một trong những yếu tố tiên quyết quyết định đến việc lựa chọn các công ty kiểm toán của khách hàng, do vậy ngay từ khi gửi Thư chào kiểm toán, A&C đã tìm hiểu và khảo sát thông tin về khách hàng và về các công ty kiểm toán khác để có thể đưa ra được mức phí kiểm toán phù hợp nhằm tạo ra được lợi thế cho mình trong thị trường dịch vụ kiểm toán.
Sau khi hai bên đã thống nhất được các điều khoản trong hợp đồng thì Công ty A&C sẽ tiến hành soạn thảo hợp đồng.
Tiếp theo, hai bên sẽ kí kết hợp đồng khi không còn bất kì một thắc mắc nào về các điều khoản, khi đó Công ty A&C chính thức trở thành chủ thể kiểm toán cho cuộc kiểm toán năm tài chính 2008 cho công ty khách hàng. Nhóm trưởng nhóm kiểm toán có trách nhiệm thông báo kế hoạch kiểm toán cho các thành viên trong nhóm kiểm toán và tiến hành soạn thảo kế hoạch kiểm toán tổng thể.
2.3. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể
Công tác lập kế hoạch kiểm toán tổng thể tại A&C được thực hiện một cách khoa học, đúng Chuẩn mực kiểm toán được chấp nhận rộng rãi và được lập bởi người có chuyên môn giỏi, dày dặn kinh nghiệm, có nhiều hiểu biết về ngành nghề kinh doanh của công ty khách hàng cũng như trong hoạt động thực hiện kiểm toán, thông thường việc lập kế hoạch kiểm toán tổng thể do trưởng nhóm kiểm toán thực hiện.
Trong giai đoạn này, các thông tin mà kiểm toán viên cần thu thập bao gồm: hiểu biết về ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của khách hàng, tìm hiểu hệ thống kế toán, hệ thống kiếm soát nội bộ cũng như tìm hiểu những thông tin về các bên liên quan, các bên có ảnh hưởng lớn tới các quyết định kinh doanh của khách hàng. Việc tìm hiểu những thông tin trên nhằm giúp kiểm toán viên đánh giá được rủi ro tiềm tàng để làm cơ sở thiết kế chương trình kiểm toán phù hợp.
Công việc đầu tiên trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tổng thể là thu thập thông tin về hoạt động kinh doanh của khách hàng.
2.3.1. Thu thập thông tin về hoạt động kinh doanh của khách hàng
Việc tìm hiểu những thông tin về hoạt động kinh doanh của khách hàng có vai trò quan trọng và có ảnh hưởng rất lớn đến việc định hướng các công việc kiểm toán sau này. Để thực hiện được công việc này, kiểm toán viên thường sử dụng những kỹ thuật như: phỏng vấn, quan sát và thu thập những tài liệu cần thiết để lưu hồ sơ kiểm toán. Trên cơ sơ thực tế thực hiện công tác kiểm toán, các kiểm toán viên của A&C thường thực hiện việc thu thập thông tin về khách hàng thông qua việc nghiên cứu các tài liệu sẵn có do khách hàng cung cấp kết hợp với việc thị sát đơn vị và phỏng vấn các nhà quản lý chủ chốt trong công ty khách hàng.
Theo quy định chung của A&C, kiểm toán viên cần thu thập những thông tin sau:
- Thu thập các thông tin về hoạt động kinh doanh của khách hàng: Giấy phép đăng kí kinh doanh, ngành nghề kinh doanh hiện tại của đơn vị, quá trình kinh doanh của đơn vị bao gồm bao nhiêu công đoạn? là những công đoạn nào? ở mỗi giai đoạn thì công việc chính là gi và do ai thực hiện? Bên cạnh đó cần tìm hiểu thêm về thị trường đầu ra và đầu vào như thế nào? thực hiện quan sát về quá trình sản xuất, về quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh.
- Xem xét các chính sách của đơn vị và nhận diện các thành phần có liên quan: chiến lược kinh doanh trong từng giai đoạn cụ thể, các chính sách kinh doanh chung mà đơn vị đang áp dụng, nhận diện khách hàng có liên quan đến việc cung cấp các yếu tố đầu vào, các bên có liên quan đến thị trường tiêu thụ thành phẩm,
- Thu thập các thông tin về trách nhiệm pháp lý của đơn vị: các quy định quy chế hoạt động của đơn vị, quá trình tuyên bố về cổ tức và chia cổ tức, các quyết định có liên quan đến việc sáp nhập các đơn vị thành viên của công ty khách hàng,
Sau quá trình tìm hiểu những thông tin về công ty khách hàng thì kiểm toán viên nhất thiết phải thu thập được các tài liệu sau
