Ch¬ng5:
ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh
doanh nghiÖp

I-Tổng quan về phân tích tình hình tài chính dn
1-Hoạtđộngtàichínhtrongdoanhnghiệp
-
Tài chính DN: những quan hệ tiền tệ gắn với việc huy động,
phânphối,sửdụngvàquảnlývốntrongquátrìnhkinhdoanh
củaDN
-
Hoạtđộngtàichínhbaogồmnhữngvấnđềchủyếusau:
-
đầutvàođâuvànhthếnào?
-
Nguồnvốnđợchuyđộngtừđâu?
-
Quảnlý,sửdụngvốnvàtàisảnnhthếnàođểtạoralợi
nhuậntốiđavànângcaohiệuquảsửdụngvốn?
-
Quảnlýcáchoạtđộngtàichínhngắnhạnvàdàihạnnhthế
nàođểđaracácquyếtđịnhthu,chiphùhợp,đảmbảokhả
năngthanhtoán?

I-Tổng quan về phân tích tình hình tài chính dn
2-Kháiniệm
-
Phântíchtàichính:làquátrìnhthuthậpvàxửlýcác
thôngtinkếtoánvàcácthôngtinkháctrongquảnlý
doanhnghiệpnhằmđánhgiátìnhhìnhtàichính,xuh

Cungđầyđủ,kịpthờivàtrungthựccácthôngtinvề
tàichínhchocácđốitợngquantâmđểhọcócác
quyếtđịnhđúngđắntrongtơnglai.

I-Tổng quan về phân tích tình hình tài chính dn
5-Nguồntàiliệuphântích
-
cácbáocáotàichínhcơbản
-
Bảngcânđốikếtoán:Làbáocáotàichínhphảnánhtổng
quátkếtcấutàisảnvànguồnvốncủadoanhnghiệptạimột
thơìđiểmnhấtđịnh.
-
Báocáokếtquảkinhdoanh:làbáocáotàichínhtổnghợp,
phảnánhtổngquáttìnhhìnhvàkếtquảkinhdoanhcủadoanhnghiệp
trongmộtthờikỳ
-
Báocáochitiếtvềtìnhhìnhbiếnđộngtàisản,nguồnvốn
-
Cácchếđộ,quiđịnhcủanhànớcvềlập,kiểmtracácbáocáo
tàichính

Bảngcânđốikếtoán
Toàn bộ tài sản và
giá trị nắm giữ bởi
doanh nghiệp.
Chỉ rõ các nguồn tài
chính mà doanh
nghiệp đã huy động.
Tài sản nguồn vốn


II-nội dung phân tích tình hình tài chính
1-Phântíchkháiquátcơcấutàisản
Mụcđích:đểđánhgiásựphânbổcácbộphậntàisảncó
hợplýhaykhông
Phơngpháp:Sosánh
-Xácđịnhtỷtrọngcủatừngbộphậntàisản
-Đánhgiácơcấutàisản:luýngànhnghềkinhdoanh
-Đánhgiásựbiếnđộngtỷtrọngcủatừngbộphậntài
sản:dựavàomụcđíchsửdụngcủatừngkhoảnmục

II-nội dung phân tích tình hình tài chính
1-Phântíchkháiquátcơcấutàisản
1.1TỷtrọngcủaTSLĐvàĐầuttàichínhngắnhạntrong
tổngTS
-
Tiền:chỉtiêucàngcao,tiềncàngnhiều
-
Nếuquácao,vốnnhànrỗinhiều,hiệuquảsửdụngvốnthấp
-
Nếuquáthấp,gâykhókhănchoquátrìnhSXKD
-
CáckhoảnđầutTCngắnhạn:phảnánhkhảnăngtạo
lợitứcchoDN

II-nội dung phân tích tình hình tài chính
1-Phântíchkháiquátcơcấutàisản
1.1TỷtrọngcủaTSLĐvàĐầuttàichínhngắnhạntrong
tổngTS
-

-xácđịnhtỷtrọngcủatừngnguồnvốn
-Đánhgiácơcấunguồnvốnsựbiếnđộngcủatừngbộ
phậnnguồnvốnquacáckỳ
-Đánhgiásựbiếnđộngcủatừngbộphậnnguồnvốn

II-nội dung phân tích tình hình tài chính
2-Phântíchkháiquátcơcấunguồnvốn
2.1tỷtrọngnguồnvốnCSHtrongtổngNguồnvốn
-
Tỷsuấttựtàitrợ=NVCSH/TổngNV
-
chỉtiêucàngcao,tìnhhìnhtàichínhcủaDNcàngổn
định,chủđộngtrongviệcđảmbảovốnchonhucầu
SXKD,giảmrủirotàichính
2.2tỷtrọngnợphảitrảtrongtổngnguồnvốn
-Hệsốnợ=Nợphảitrả/TổngNV
-chỉtiêucao:khảnăngđảmbảovềtàichínhthấp,phụ
thuộcvàocácchủnợ

II-nội dung phân tích tình hình tài chính
3-Phântíchtìnhhìnhquảnlývàsửdụngtàisản,nguồn
vốn
Mụcđích:đánhgiásựbiếnđộngcủatàisảnvànguồn
vốncóhợplýhaykhôngtrongmốiquanhệvớidoanh
thuvàlợinhuận
Phơngpháp:Sosánh
-phântíchmốiquanhệgiữabachỉtiêuDT,LNvàtổng
tàisản
-
xácđịnhsựbiếnđộngcủatổngtàisảnđểđánhgiáqui

4.2-C¸ctrênghîpbï®¾p
HÖsè®¶mb¶oNV/TS=NVTX/(TSC§vµ§TTCDH)
+Trênghîp1:
Nguånvènthêngxuyªn>TSC§vµ§Tdµih¹n
+Trênghîp2:
Nguånvènthêngxuyªn=TSC§vµ§Tdµih¹n
+Trênghîp3:
Nguånvènthêngxuyªn<TSC§vµ§Tdµih¹n

II-nội dung phân tích tình hình tài chính
5-PhântíchkhảnăngthanhtoáncủaDN
-
Dnphảiluôntínhtoánvàdựtínhtìnhhuốngxấunhấtcó
thểxảyralàcùngmộtlúcphảiđủsứcthanhtoánhếtcác
khoảncôngnợ
-
Mứcđộkhôngcókhảnăngthanhtoánphụthuộcvàotình
hìnhtàichínhcủaDN:
-
DNkhôngđủvốnbằngtiền
-
Cáckhoảntiềnvayquáhạn
-
cáckhoảnphảinộpngânsách,lơngCNVquáhạnkhôngthanh
toánđợc
-
Cáckhoảnnợngờicungcấpquáhạntăng

II-nội dung phân tích tình hình tài chính
5-PhântíchkhảnăngthanhtoáncủaDN