BÀI TẬP THỰC HÀNH GHI SỔ
Công ty Thiên Thanh (Blue Sky Co.,Ltd.), trụ sở đặt tại 1024 Nguyễn Huệ Q.1 Tp.HCM, Mã số thuế:
0301103241-1. Giấy phép kinh doanh số: 4100324321, do Sở Kế hoạch đầu tư TP.HCM cấp ngày 5.12.2006.
Chức năng kinh doanh chính của Công ty:
− (Sản xuất: Sản xuất các sản phẩm may mặc theo hợp đồng và đơn đặt hàng của khách hàng trong nước và
nước ngoài.). Tuy nhiên đến tháng 3/2007 Công ty chưa hoạt động chức năng này.
− Thương mại: Mua bán vải các loại.
Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình
quân gia quyền (1 lần cuối tháng). Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
I. Số dư đầu kỳ:
Bảng cân đối số phát sinh vào tháng 2/2007 và Bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa tháng 2/2007
của công ty như sau: (Xem tài liệu đính kèm, cần lưu ý: trong Bảng cân đối số phát sinh tháng 2/2007 Số
dư TK13100 là số dư Nợ của Công ty 28. Và số dư TK 33100 là số dư Có của 2 Công ty: Công ty dệt
Thành Công là 50.000.000, Cty Dệt Phương Đông: 24.000.000đ).
II. Phát sinh trong kỳ
Trong tháng 3/2007 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
(1) Phiếu thu số 111, ngày 4/3/2007 bán vải Công ty Thiên Nga, địa chỉ: 41 Nguyễn Du, Q.1, Tp.HCM, mã
số thuế: 0301034611-1, thu bằng tiền mặt, hoá đơn 846525, ký hiệu AA2007N, 4/3/2007.
Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền
WN269 Vải 269 Mét 257,00 13.700 3.520.900
Cộng tiền hàng 3.520.900
Tiền thuế GTGT 10% 352.090
Tổng cộng tiền thanh toán 3.872.990
(2) Mua vải của Công ty Dệt Thành Công, địa chỉ số 12 Phan Đình Phùng, TP. Thái Bình, hoá đơn số
145672 mã số thuế: 1000 123 446-1, ký hiệu AS2007N, 5/3/2007, PNK101, 5/3/2007, đã trả bằng tiền
mặt Phiếu Chi 112, 5/3/2007
Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền
WN491 Vải 491 Mét 90.5 29.545 2.673.823
WNH481 Vải WNH481 Mét 862,2 29.545 25.473.699
WNH481 Vải WNH481 Mét 415 28.806 11.954.490
Cộng tiền hàng 40.102.012

Tổng cộng tiền thanh toán 14.063.390
(7) Phiếu Chi 114, 14/3/2007, trả nợ tiền mua vải của Công ty Dệt Thành Công 20.000.000 đ
(8) Phiếu Chi 115, 14/3/2007, nộp tiền mặt vào ngân hàng Vietcombank TP.HCM 20.000.000đ
(9) Giấy báo có của Ngân hàng Vietcombank ngày 15/3/2007, Cty 28 đã thanh toán tiền hàng theo
hoá đơn 846527, 12/3/2007: 14.063.390đ
(10) Phiếu Chi 116, 15/3/2007, tạm ứng lương đợt 1 cho nhân viên văn phòng 9.000.000, nhân viên bán hàng
7.000.000.
(11) Phiếu Chi 117, 15/3/2007, thanh toán tiền mua văn phòng phẩm cho Công ty Hưng Loan, 12 Minh
Khai, TP. Thái Bình, theo hoá đơn GTGT số 159763– 15/3/2007, ký hiệu PL2007N: Giá chưa thuế
GTGT 1.2.000.000, thuế GTGT 10%: 120.000đ, mã số thuế của Công ty Hưng Loan: 1000 123 753-1
(12) Mua một xe tải hiệu Daewoo,2 tấn, của Công ty DAEWOO Việt Nam, mã số thuế 0148975612-1địa chỉ
14 Mỹ ĐÌnh Hà Nội, số tài khoản 421 156 789 4563 tại ngân hàng VietCombank hà nội, sản xuất tại
VN. Trị giá 180.000.000đ hoá đơn GTGT số 723895, 15/3/2007, ký hiệu NL2007N đã làm ủy nhiệm chi
thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng Vietcombank TP.HCM
(13) Phiếu Chi 118, 16/3/2007, thanh toán tiền lệ phí trước bạ xe tải Daewoo Biên lai lệ phí trược bạ số
241139 ngày 16/3/2007: 2.600.000 và Biên lai lệ phí làm biển số xe 654789 16/3/2007: 1.400.000đ
(14) Giấy nộp tiền bằng chuyển khoản tiền thuế môn bài năm 2007: 850.000đ, ngày 16/3/2007
(15) Phiếu Chi 119, 16/3/2007, thanh toán tiền thuê văn phòng từ tháng 3/2007 đến 2/2008 cho Công ty
Metropolitan, địa chỉ 30 Nguyễn Khuyến, Hà Nội, mã số thuế 0112345687-1 theo hoá đơn GTGT
số853126, ký hiệu HN2007N – 15/3/2007: Giá chưa thuế GTGT 60.000.000, thuế GTGT 10%:
6.000.000đ
(16) Phiếu thu số 113, ngày 16/3/2007 bán vải cho Công ty 28 địa chỉ 200 Cầu Giấy, Hà Nội, hoá đơn số
846528, mã số thuế 0156789456-1, 16/3/2007
Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền
WNH481 Vải WNH481 Mét 2.500 32.000 80.000.000
WN269 Vải 269 Mét 100 13.700 1.370.000
Cộng tiền hàng 81.370.000
Tiền thuế GTGT 10% 8.137.000
Tổng cộng tiền thanh toán 89.507.000
(17) Phiếu thu số 114, ngày 17/3/2007 thu nợ (cũ) bán vải cho Công ty 28 trong tháng 1/2007: 32.000.000đ