FAA.EDU.VN
Chương 12:
LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH
LẬP BÁO CÁO THUẾ
GV: NGUYỄN THANH TÙNG
FAA
Lập bảng cân đối kế toán
Lập báo cáo kết quả
HĐKD
Lập tờ khai thuế GTGT
Mục tiêu chương 12
1
2
3
FAA
Nội dung
1. Lập Báo cáo tài chính
i. Các khái niệm
ii. Lập Bảng cân đối kế toán
iii. Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2. Lập báo cáo thuế GTGT
i. Quy trình lập báo cáo thuế GTGT
ii. Lưu đồ chứng từ
iii. Thực hành trên Excel 2010
FAA
1.1. Các khái niệm

Mục đích của báo cáo tài chính

Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp



Báo cáo tài chính năm

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính giữa niên độ (đầy đủ)

Báo cáo tài chính giữa niên độ (tóm lược)
FAA
Yêu cầu lập và trình bày BCTC

Tuân thủ chuẩn mục kế toán số 21

Trung thực và hợp lý

Lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán
phù hợp với qui định của từng chuẩn mực kế
toán

Căn cứ vào số liệu sau khi khoá sổ kế toán

Đúng nội dung, phương pháp và trình bày nhất
quán giữa các kỳ kế toán


Là năm dương lịch hoặc kỳ kế toán năm là 12
tháng tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế

TH đặc biệt có thể ngắn hoặc dài hơn 12 tháng
nhưng không quá 15 tháng

Kỳ lập báo cáo tài chính giữa niên độ

Mỗi quý của năm tài chính (không gồm quý IV)

Kỳ lập báo cáo tài chính khác

Tuần, tháng, 6 tháng, 9 tháng

Đơn vị kế toán bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình
thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản.
FAA
Thời hạn nộp báo cáo tài chính

Đối với doanh nghiệp nhà nước

Thời hạn nộp báo cáo tài chính quý

Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm

Đối với các loại doanh nghiệp khác

Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công
ty hợp danh


doanh
1.Doanh nghiệp
Nhà nước
Quý,
Năm
x
(1)
x x x x
2. Doanh nghiệp
có vốn đầu tư
nước ngoài
Năm x x x x x
3. Các loại
doanh nghiệp
khác
Năm x x x x
FAA
1.2. Lập Bảng cân đối kế toán

Bước 1: Thiết kế theo mẫu

Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn

Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS

Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu

Bước 5: Hoàn thiện, định dạng trang in.
FAA
Bước 1: Thiết kế theo mẫu

Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS

Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu

Bước 5: Hoàn thiện, định dạng trang in.
FAA
Bước 1: Thiết kế theo mẫu
FAA
Lưu ý

“Mã số” ghi ở cột 2 dùng để cộng khi lập báo
cáo tài chính tổng hợp hoặc báo cáo tài chính
hợp nhất.

Số hiệu ghi vào cột 3 “Thuyết minh” của báo cáo
thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong
Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm.

Số liệu ghi vào cột 5 “năm trước” của báo cáo kỳ
này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4
«Năm nay» của từng chỉ tiêu tương ứng của báo
cáo này năm trước.
FAA
Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn
1. Bảng cân đối số phát sinh
2. Báo cáo KQHDKD năm trước
BÁO CÁO KQHDKD NĂM NAY
FAA
Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS
Đánh mã số của BC KQHDKD cho các TK loại 59

Tem, vé
•
Biên lai nộp
tiền thuế
nhập khẩu
NHẬT KÝ DỮ
LiỆU
BẢNGKÊ MUA VÀO
BẢNG KÊ BÁN RA
Hạch toán
TỜ KHAI THUẾ
GTGT
Trích lọc
PM HTKK
Import
In