Luận văn

Thực trạng quản trị và
nâng cao hiệu quả sử dụng
vốn lưu động tại Công ty
Vật tư kỹ thuật Xi măng Khoá luận tốt nghiệp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động

MC LC
Ni dung Trang
LI M U
4
CHNG 1: NHNG VN Lí LUN CHUNG V QUN TR VN
LU NG
7
1.1 Khỏi quỏt chung v vn lu ng :
7
1.1.1 Khỏi nim ca vn lu ng
7
1.1.2 c im ca vn lu ng
9
1.1.3 Phõn loi vn lu ng
10


Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
2

NG TI CễNG TY VT T K THUT XI MNG- TNG CễNG
TY XI MNG VIT NAM
30
2.1 - Khỏi quỏt chung v Cụng ty
30
2.1.1 - Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty vt t
k thut xi mng Tng cụng ty xi mng Vit nam
30
2.1.2 Mt s c im hot ng kinh doanh ca Cụng ty
31
2.1.2.1 Chc nng, nhim v ca cỏc phũng ban trong Cụng
ty
31
2.1.2.2- c im sn xut kinh doanh ca Cụng ty 33
2.1.2.3 c im v c cu b mỏy t chc 36
2.1.2.4- c im v vn ca Cụng ty 37
2.2 Thc trng qun tr Vn lu ng ca Cụng ty vt t k
thut Xi mng
38
2.2.1 C cu Vn lu ng
38
2.2.2 C cu ngun Vn lu ng
41
2.3 Phng phỏp xỏc nh nhu cu Vn lu ng ti Cụng ty 44
2.4 Ni dung qun tr Vn lu ng ti Cụng ty

62
3.3.1 Gii phỏp nhm nõng cao hiu qu s dng Vn lu
ng
62
3.3.1.1 Cỏc gii phỏp chung. 62
3.3.1.2 Gii phỏp nhm nõng cao hiu qu s dng Vn lu
ng ti Cụng ty
63
3.3.2 - Mt s kin ngh mang tớnh h tr nhm nõng cao
hiu qu s dng vn lu ng ti Cụng ty vt t k thut Xi
mng
66
3.3.2.1 - Mt s kin ngh i vi Cụng ty 67
3.3.2.2 - Mt s kin ngh i vi Tng Cụng Ty Xi mng v
Nh nc.
68
KT LUN
69
Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
4

LI NểI U

Trong nn kinh t th trng, bt k doanh nghip no mun
tin hnh hot ng kinh doanh ũi hi phi cú mt lng vn lu
ng nht nh nh l tin bt buc. Vn lu ng cú vai trũ c
bit quan trng, nh hng trc tip n quỏ trỡnh sn xut kinh doanh
cng nh hiu qu kinh doanh ca doanh nghip.
* Tớnh cp thit ca ti :

Cụng Ty giao luụn l nhim v hng u ca cụng ty vt t k thut
Xi mng.
Nhn thc c tm quan trng ca vn lu ng, Cụng ty ó
khụng ngng i mi v hon thin cụng tỏc t chc qun lý vn lu
ng sao cho vic s dng vn t hiu qu cao nht.
Xut phỏt t vn bc thit t ra cho cỏc doanh nghip hin
nay l phi xỏc nh v ỏp ng c nhu cu vn lu ng thng
xuyờn, cn thit, ti thiu, phi bit c hiu qu s dng vn ca
doanh nghip mỡnh ra sao, Cỏc gii phỏp cn thc hin nõng cao
hiu qu s dng vn lu ng ca doanh nghip mỡnh.
Sau thi gian thc tp ti Cụng ty Vt t k thut Xi mng
Tng cụng ty Xi mng Vit Nam , Em ó chn ti Qun tr v
nõng cao hiu qu s dng vn lu ng ti Cụng ty Vt t k thut
Xi mng .
Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
6 * Kt cu ca Lun Vn :
Ni dung chớnh ca lun vn c kt cu thnh ba chng:
Chng 1 - Nhng vn lý lun chung ca vn lu ng
Chng 2 - Thc trng qun lý v s dng vn lu ng ti Cụng ty
Vt t k thut Xi mng Tng cụng ty Xi mng Vit Nam
Chng 3 - Mt s gii phỏp v kin ngh nhm hon thin qun tr
vn lu ng ti Cụng ty Vt t k thut Xi Mng .
Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
7


trong quỏ trỡnh d tr sn xut, ch bin. Cũn ti sn lu ng lu
thụng bao gm cỏc sn phm thnh phm ch tiờu th, cỏc loi vn
bng tin, cỏc khon vn trong thanh toỏn, cỏc khon chi phớ ch kt
chuyn, chi phớ tr trc Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh cỏc ti
sn lu ng sn xut v ti sn lu ng lu thụng luụn vn ng,
thay th v chuyn hoỏ ln nhau, m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh
doanh c tin hnh liờn tc v thun li.
Vn lu ng c chuyn hoỏ qua nhiu hỡnh thỏi khỏc
nhau, bt u l tin t sang hỡnh thỏi vt t, hng hoỏ d tr. Khi vt
t d tr c a vo sn xut, chỳng ta ch to thnh cỏc bỏn thnh
phm. Sau khi sn phm sn xut ra c tiờu th, vn lu ng quay
v hỡnh thỏi tin t ban u ca nú. Quỏ trỡnh sn xut kinh doanh din
ra liờn tc, khụng ngng, cho nờn vn lu ng cng tun hon khụng
ngng cú tớnh cht chu k to thnh s chu chuyn ca vn lu ng.
Do cú s chu chuyn khụng ngng nờn vn lu ng thng xuyờn cú
cỏc b phn tn ti cựng mt lỳc di cỏc hỡnh thỏi khỏc nhau trong
sn xut v lu thụng.
Vn lu ng l iu kin vt cht khụng th thiu c ca
quỏ trỡnh tỏi sn xut, l mt b phn trc tip hỡnh thnh nờn thc th
ca sn phm. Trong cựng mt lỳc, vn lu ng ca doanh nghip
c ph bin khp cỏc giai on luõn chuyn v tn ti di nhiu
hỡnh thỏi khỏc nhau. Mun cho quỏ trỡnh tỏi sn xut c liờn tc,
doanh nghip phi cú lng vn lu ng u t vo cỏc hỡnh thỏi
khỏc nhau ú, khin cho cỏc hỡnh thỏi cú c mc tn ti hp lý v
Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
9

ng b vi nhau. Nh vy, s khin cho chuyn hoỏ hỡnh thỏi ca
vn trong quỏ trỡnh luõn chuyn c thun li.

Trong doanh nghip vn t chc v qun lý vn lu ng
cú mt vai trũ quan trng. Cú th núi, qun lý vn lu ng l b phn
trng yu ca cụng tỏc qun lý hot ng ti chớnh ca doanh nghip.
Qun lý vn lu ng nhm m bo s dng vn lu ng hp lý,
tit kim v cú hiu qu. Doanh nghip s dng vn lu ng cng cú
hiu qu thỡ cng cú th sn xut c nhiu loi sn phm, ngha l
cng t chc c tt quỏ trỡnh mua sm, quỏ trỡnh sn xut v tiờu
th. Do vn lu ng cú rt nhiu loi m li tham gia vo mt chu k
sn xut kinh doanh v thng xuyờn thay i hỡnh thỏi vt cht. Do
ú, mun qun lý tt vn lu ng, ngi ta phi tin hnh phõn loi
vn lu ng theo cỏc tiờu thc sau:
1.1.3.1- Phõn loi Vn lu ng theo vai trũ tng loi vn
lu ng trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh:
Theo cỏch phõn loi ny vn lu ng ca doanh nghip cú
th chia thnh ba loi:
- Vn lu ng trong khõu d tr sn xut: Bao gm giỏ tr
cỏc khon nguyờn vt liu chớnh, vt liu ph, nhiờn liu, ng lc,
ph tựng thay th, cụng c dng c.
Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
11

- Vn lu ng trong khõu sn xut: Bao gm cỏc khon giỏ
tr sn phm d dang, bỏn thnh phm, cỏc khon chi phớ ch kt
chuyn.
- Vn lu ng trong khõu lu thụng: Bao gm cỏc khon giỏ
tr thnh phm, vn bng tin (k c vng bc, ỏ quý ); cỏc khon
vn u t ngn hn (du t chng khoỏn ngn hn, cho vay ngn
hn ) cỏc khon th chp, ký cc, ký qu ngn hn; cỏc khon vn
trong thanh toỏn (cỏc khon phi thu, cỏc khon tm ng )

ch s hu v cỏc khon n. Trong ú, cỏc khon n ti tr c bn
cho ngun vn lu ng ca doanh nghip. Cũn ngun vn ch s
hu ch ti tr mt phn cho ngun vn lu ng ca doanh nghip
m thụi. Bi vỡ ngun vn ch s hu ti tr c bn cho ti sn c
nh.
- Vn ch s hu: L s vn thuc quyn s hu ca doanh
nghip, doanh nghip cú y cỏc quyn chim hu, s dng, chi
phi v nh ot. Tu theo loi hỡnh doanh nghip thuc cỏc thnh
phn kinh t khỏc nhau m vn ch s hu cú ni dung c th riờng
nh: Vn u t t ngõn sỏch Nh nc; vn do ch doanh nghip t
nhõn b ra; vn gúp c phn trong cụng ty c phn; vn gúp t cỏc
thnh viờn trong doanh nghip liờn doanh; vn t b sung t li nhun
doanh nghip
Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
13

- Cỏc khon n: L cỏc khon c hỡnh thnh t vn vay cỏc
ngõn hng thng mi hoc cỏc t chc ti chớnh khỏc; vn vay thụng
qua phỏt hnh trỏi phiu; cỏc khon n khỏch hng cha thanh toỏn.
Doanh nghip ch cú quyn s dng cỏc khon n ny trong mt thi
hn nht nh.
Cỏch phõn loi ny cho thy kt cu vn lu ng ca doanh
nghip c hỡnh thnh bng vn ca bn thõn doanh nghip hay t
cỏc khon n. T ú cú cỏc quyt nh trong huy ng v qun lý, s
dng vn lu ng hp lý hn, m bo an ninh ti chớnh trong s
dng vn ca doanh nghip.
1.1.3.4- Phõn loi Vn u ng theo ngun hỡnh thnh:
Nu xột theo ngun hỡnh thnh thỡ ti sn lu ng s c ti tr
bi cỏc ngun vn sau:

iu kin c th doanh nghip cú th la chn phng phỏp thớch hp
. Sau õy l mt s phng phỏp ch yu :
1.2.1 - Phng phỏp trc tip :
Ni dung ch yu ca phng phỏp ny l cn c vo cỏc yu
t nh hng trc tip n vic d tr vt t , sn xut v tiờu dựng
sn phm xỏc nh nhu cu ca tựng khon vn lu ng trong
Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
15

tng khõu ri tng hp li ton b nhu cu vn lu ng ca doanh
nghip.
Sau õy l phng phỏp xỏc nh nhu cu VL cho tng khõu
kinh doanh ca doanh nghip : 1.2.1.1 - Xỏc nh nhu cu VL cho khõu d tr sn xut :
VL trong khõu d tr sn xut bao gm : giỏ tr cỏc loi
nguyờn vt liu chớnh , vt liu ph , nhiờn liu ph tựng thay th , vt
úng gúi , cụng c ,dng c .
Xỏc nh nhu cu vn vt liu chớnh :
V
nl
= M
n
x N
nng lc

Trong ú : V
nl

Cụng thc tớnh nh sau : V
dc
= P
n
x C
k
x H
s

Trong ú : V
dc
: Nhu cu vn sn phm ang ch to
P
n
: Mc chi phớ sn xut bỡnh quõn ngy
C
k
: Chu kỡ sn xut sn phm
H
s
: h s sn phm ang ch to
Xỏc nh nhu cu vn chi phớ ch kt chuyn :
Cụng thc : V
pb
= V
p
+ V
pt
- V
pg

tp
: Vn thnh phm k k hoch
Z
sx
: Giỏ thnh sn xut bỡnh quõn ngy
N
tp
: S ngy luõn chuyn ca vn thnh phm

1.2.2 - Phng phỏp giỏn tip :
c im ca phng phỏp ny l da vo s VL bỡnh quõn
nm bỏo cỏo , nhim v sn xut kinh doanh nm k hoch v kh
nng tng tc luõn chuyn VL nm k hoch .
Cụng thc tớnh nh sau : V
nc
= V
LD0
x
2
1
M
M
x (1

t%)
Trong ú :V
nc
: Nhu cu VL nm k hoch
V
LD0

hoch . Phng phỏp tớnh nh sau :
V
nc
=
Trong ú : M
1
: Tng mc luõn chuyn vn k hoch
L
1
: S vũng quay VL k k hoch.
1.3 - CC CH TIấU NH GI HIU QU S DNG
VN LU NG:
ỏnh giỏ hiu qu s dng vn lu ng trong cỏc doanh
nghip cú th s dng cỏc ch tiờu ch yu sau õy:
1.3.1- Tc luõn chuyn vn lu ng:
Tc luõn chuyn vn lu ng cú th o bng hai ch tiờu
l vũng quay vn lu ng v k luõn chuyn vn lu ng.
- Vũng quay vn lu ng l ch tiờu phn ỏnh s vũng m
vn lu ng quay c trong mt thi k nht nh, thng l mt
nm.
- Cụng thc tớnh toỏn nh sau:
Trong ú:
L: Vũng quay ca vn lu ng
LD
V
M
L
M
1


Cụng thc tớnh toỏn nh sau:
L
K
360


01
1
360
KKx
M
V
tk

Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
20

Trong ú:
V
tk
: Mc tit kim Vn lu ng
K
0
: K luõn chuyn vn lu ng nm bỏo cỏo
M
1
: Tng mc luõn chuyn k k hoch

1.3.3- Hiu sut s dng vn lu ng:

1.4 NI DUNG QUN TR VN LU NG:
L mt trong hai thnh phn ca vn sn xut, vn lu ng
bao gm tin mt, tin gi ngõn hng, cỏc khon u t ti chớnh ngn
hn, cỏc khon phi thu, phi tr, hng hoỏ tn kho v ti sn lu ng
khỏc. Vn lu ng úng mt vai trũ quan trng trong quỏ trỡnh sn
xut kinh doanh ca doanh nghip. Do vy, mun tn ti v phỏt trin
c thỡ nhim v ca cỏc doanh nghip l phi s dng vn lu ng
sao cho cú hiu qu nht.
1.4.1 - Qun tr vn bng tin
Tin mt ti qu, tin ang chuyn v tin gi ngõn hng, cỏc
khon u t chng khoỏn ngn hn l mt b phn quan trng cu
thnh vn bng tin ca doanh nghip. Trong quỏ trỡnh sn xut kinh
doanh, cỏc doanh nghip luụn cú nhu cu d tr vn tin mt mt
quy mụ nht nh. Nhu cu d tr vn tin mt trong cỏc doanh
nghip thụng thng l ỏp ng yờu cu giao dch hng ngy nh
mua sm hng hoỏ, vt liu, thanh toỏn cỏc khon chi phớ cn thit.
Ngoi ra cũn xut phỏt t nhu cu d phũng ng phú vi nhng
nhu cu vn bt thng cha d oỏn c v ng lc trong vic d
tr tin mt sn sng s dng khi xut hin cỏc c hi kinh doanh
cú t sut li nhun cao. Vic duy trỡ mt mc d tr vn tin mt
ln cũn to iu kin cho doanh nghip cú c hi thu c chit khu
Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
22

trờn hng mua tr ỳng k hn, lm tng h s kh nng thanh toỏn
nhanh ca doanh nghip.
Quy mụ vn tin mt l kt qu thc hin nhiu quyt nh
kinh doanh trong cỏc thi k trc, song vic qun tr vn tin mt
khụng phi l mt cụng vic th ng. Nhim v qun tr vn tin mt

ln cú lng vn tin mt mong mun bự p c nhu cu chi
tiờu tin mt. Cụng thc tớnh nh sau:

1
2
max
)(2
C
xCQ
Q
n

Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
24

Mc vn tin mt d tr trung bỡnh l:
Trong ú:
Q
max
: S lng tin mt d tr ti a
Q
n
: Lng tin mt chi dựng trong nm
C
1
: Chi phớ lu gi n v tin mt
C
2
: Chi phớ mt ln bỏn chng khoỏn