Câu 1 :
Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT là:

•
A .Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế
•
B .Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT
•
C .Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT
•
D .
Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn
giao chưa có thuế GTGT
Đáp án đúng là : C
Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định:
Đối với xây dựng, lắp đặt, là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc
thực hiện bàn giao chưa có thuế GTGT.
" Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu là giá xây dựng, lắp đặt bao
gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT."

Câu 2 :
Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính thuế GTGT là:

•
A .Giá chuyển nhượng BĐS
•
B .Giá chuyển nhượng BĐS trừ giá đất
•
C .
Giá chuyển nhượng BĐS trừ (-)giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế tại thời điểm chuyển
nhượng

TTĐB (nếu có).
Đáp án đúng là : D
Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định :
"Đối với hàng hóa nhập khẩu là giá nhập tại cửa khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu (nếu
có), cộng (+) với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có). Giá nhập tại cửa khẩu được xác định
theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu.
Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được miễn, giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế
GTGT là giá nhập khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu xác định theo mức thuế phải nộp
sau khi đã được miễn, giảm."

Câu 4 :
Thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh
doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và không chịu thuế giá trị gia tăng thì
•
A .Chỉ được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho
sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng
•
B .
Phân bổ số thuế GTGT được khấu trừ đầu vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng
hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và không chịu thuế thuế giá trị gia tăng
•
C .Được khấu trừ toàn bộ
•
D .Cả 3 đều sai
Đáp án đúng là : C
Theo điểm b, Điều 12.1, Chương III, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12
" Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất,
kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế thì chỉ được khấu trừ số thuế
giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa,
dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. Trường hợp thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản

C .Cả a và b đều đúng
•
D .Cả a và b đều sai
Đáp án đúng là : B
Theo điểm a, Điều 12.1, Chương III, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12
" Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh
hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ "
Câu 7 :
Thuế suất 0% không áp dụng đối với:

•
A .HH xuất khẩu
•
B .Dịch vụ xuất khẩu
•
C .Vận tải quốc tế
•
D .Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan
Đáp án đúng là : D
Tại khoản 1.3, Mục II, Phần B, Thông tư 129/2008/TT-BTC có quy định " Các trường
hợp không áp dụng mức thuế suất 0% gồm: Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu
phi thuế quan."
Câu 8 :
Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài là đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào?

•
A .0%
•
B .Không thuộc diện chịu thuế GTGT
•

Câu 10 :
Từ 01/04/2009 điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với HHDV từ 20 triệu đồng
trở lên được bổ sung thêm quy định nào sau đây:

•
A .Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
•
B .
Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, bằng chuyển khoản từ tài khoản người mua
sang tài khoản người bán
•
C .Cả hai đáp án trên đều đúng
•
D .Cả hai đáp án trên đều sai
Đáp án đúng là : B
Theo CV 1022/BTC-TCT ngày 20/07/2009 quy định : " Điều kiện khấu trừ thuế GTGT
đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ
thanh toán qua ngân hàng được hiểu là có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài
khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ
thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành
như séc, uỷ nhiệm chi hoặc lệnh chi, uỷ nhiệm thu, thẻ ngân hàng và các hình thức thanh
toán khác theo quy định"

âu 1 :
Thông tư 18/2011/TT-BTC ngày 10/02/2011 Sửa đồi, bổ sung cho thông tư nào sau đây ?
•
A .Thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008
•
B .Thông tư 201/2009/TT-BTC ngày 15/10/2009
•

•
A .37.500.000
•
B .30.000.000
•
C .Không phải tính và nộp thuế TNDN
Đáp án đúng là : C
Theo Điểm a, khoản 5, Điều 1, Thông tư 18/2011/TT-BTC quy định:
" Trường hợp công ty cổ phần thực hiện phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn thì
phần chênh lệch lớn hơn giữa giá phát hành và mệnh giá được hạch toán vào tài khoản
thặng dư vốn cổ phần và không tính thuế TNDN đối với khoản thặng dư vốn cổ phần."
Câu 4 :
Công ty cổ phần thực hiện phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn, phần chênh lệch
lớn hơn giữa giá phát hành và mệnh giá không chịu thuế TNDN ?
Đáp án đúng là : Đúng
Theo Điểm a, khoản 5, Điều 1, Thông tư 18/2011/TT-BTC quy định:
" Trường hợp công ty cổ phần thực hiện phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn thì
phần chênh lệch lớn hơn giữa giá phát hành và mệnh giá được hạch toán vào tài khoản
thặng dư vốn cổ phần và không tính thuế TNDN đối với khoản thặng dư vốn cổ phần."
Câu 5 :
Chi trang phục bằng hiện vật hoặc bằng tiền cho người lao động trong năm như thế nào
thì đúng quy định?
•
A .
Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không vượt quá 1.500.000
đồng/người/năm; phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động không vượt quá
vượt quá 1.000.000 đồng/người/năm.
•
B .
Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không vượt quá 1.500.000

•
C .Không được.
Đáp án đúng là : C
Khoản 1, Điều 34, Luật Quản lý thuế 78/2006/QH11 quy định:
" Trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở
người nộp thuế, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót gây ảnh
hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế."

Câu 7 :
Đối với cá nhân đã có nhà ở, đất ở, có phát sinh thêm việc chuyển nhượng hợp đồng mua
bán nhà ở hình thành trong tương lai thì thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng này được
áp dụng quy định miễn thuế thu nhập cá nhân ?
Đáp án đúng là : Sai
Điều 2, Thông tư 02/2010/TT-BTC ngày 11/1/2010 : sửa đổi điểm 2.6 vào khoản 2 mục
III, phần A như sau:
"Đối với cá nhân đã có nhà ở, đất ở nay có phát sinh thêm việc chuyển nhượng hợp đồng
mua bán nhà ở hình thành trong tương lai thì thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng này
không được áp dụng quy định miễn thuế thu nhập cá nhân"
Câu 8 :
Câu nào sau đây là đúng ?
•
A .
Tiền thuê nhà do đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ: tính vào thu nhập chịu thuế theo
số thực tế chi trả hộ.
•
B .
Tiền thuê nhà do đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ: tính vào thu nhập chịu thuế theo
số thực tế chi trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (đã bao gồm
tiền thuê nhà).
•

mà TSCĐ này chưa đưa vào sản xuất kinh doanh (không phân biệt doanh nghiệp chưa đi
vào hoạt động sản xuất kinh doanh hay đã đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh).
Câu 1 :
Thuế gián thu là loại thuế ?
•
A .
Không trực tiếp đánh vào thu nhập hay tài sản của người nộp thuế mà đánh một cách
gián tiếp thông qua giá cả hàng hóa, dịch vụ.
•
B .Đánh trực tiếp đánh vào thu nhập hay tài sản của người nộp thuế.
•
C .Đối tượng nộp thuế theo luật quy định đồng nhất với người phải chịu thuế.
•
D .Câu A và C là đúng
Đáp án đúng là : A
Câu 2 :
Thuế GTGT là loại thuế có tính trung lập cao bởi vì:
•
A .Thuế GTGT không chịu ảnh hưởng bởi kết quả kinh doanh của người nộp thuế
•
B .
Thuế GTGT không chịu ảnh hưởng bởi quá trình tổ chức và phân chia quá trình sản
xuất khinh doanh.
•
C .Câu A và B đều sai
•
D .Câu A và B đều đúng
Đáp án đúng là : D
Câu 3 :
Đối với các doanh nghiệp đã thành lập trên 3 năm, chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến

Đáp án đúng là : D
Các Văn bản Hướng dẫn thi hành Luật thuế Tài nguyên số 45/2009/QH12
Thông tư 105 /2010/TT-BTC ngày 23/07/2010.;Nghị định 50/2010/NĐ-CP ngày 14
tháng 5 năm 2010.; Luật Quản lý thuế 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006; Nghị quyết của
UBTVQH số 928/2010/UBTVQH12 ngày 19/04/2010
Câu 5 :
Khi nào thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua để sản xuất
hàng hóa dịch vụ được khấu trừ 100%?

•
A .
Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ thuộc
đối tượng không chịu thuế GTGT
•
B .
Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ chịu
thuế GTGT
•
C .Cả a và b đều đúng
•
D .Cả a và b đều sai
Đáp án đúng là : B
Theo điểm a, Điều 12.1, Chương III, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12
" Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh
hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ "
Câu 6 :
Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá nhập khẩu là:

•
A .Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế TTĐB (nếu có)

tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu sử dụng để sản xuất ra hàng hóa chịu thuế TTĐB xuất
bán."
Câu 8 :
Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT:
•
A .Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả uỷ thác xuất khẩu.
•
B .Hàng hoá gia công chuyển tiếp
•
C .Hàng hoá xuất khẩu tại chỗ
•
D .Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến.
Đáp án đúng là : D
Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định :
Các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% gồm:
- Tái bảo hiểm ra nước ngoài; chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí
tuệ ra nước ngoài; chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng, đầu tư chứng khoán ra nước ngoài;
dịch vụ tài chính phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông chiều đi ra nước ngoài; sản
phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm
khác; hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho cá nhân không đăng ký kinh doanh trong khu phi
thuế quan, trừ các trường hợp khác theo quy định của Thủ tướng Chính phủ;
- Xăng, dầu bán cho xe ôtô của cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan mua tại nội địa;
- Xe ôtô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
- Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi
thuế quan nhưng địa điểm cung cấp và tiêu dùng dịch vụ ở ngoài khu phi thuế quan như:
cho thuê nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi; dịch vụ vận chuyển, đưa đón
người lao động.

Câu 9 :
Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú.