57

• Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch giá trò sản lượng:
1.200
100% 120%
1.000
× =

• Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch số lượng công nhân:
200
100% 200%
100
× =

• Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch năng suất lao động:
120%
100% 60%
200%
× =

• Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiền lương bình quân:
580
100% 131,82%
440
× =2.3.3. Dự báo chi phí sản xuất chung bằng hồi quy đơn
Sử dụng phương pháp thống kê hồi quy nhằm để dự báo chi phí sản xuất

w
e
r
w
w
w
.
d
o
c
u
-
t
r
a
c
k
.
c
o
m
Click to buy NOW!
P
D
F
-
X
C
h
a

58

Lấy ví dụ minh hoạ tại một doanh nghiệp có tình hình sản xuất qua 6 tháng
đầu năm như sau:
Đơn vò tính: 1.000đ
Kỳ sản xuất 1 2 3 4 5 6
Số lượng sản xuất
trong kỳ (sản phẩm)
10.000

11.000

12.000

13.000

14.000

15.000

Tổng chi phí sản xuất
chung trong kỳ
115.000

117.500

120.000

122.500


-
X
C
h
a
n
g
e

V
i
e
w
e
r
w
w
w
.
d
o
c
u
-
t
r
a
c
k
.

-
t
r
a
c
k
.
c
o
m 59

SUMMARY OUTPUT

Regression Statistics

Multiple R 0,9931R Square 0,9863Adjusted R Square

0,9829Standard Error 559,2512

91.313.333,33
Coefficients

Standard Error

t Stat P-value Lower 95% Upper 95%
Intercept 92.509,52

1.686,61

54,85

0,00

87.826,75

97.192,30

X Variable 1 2,27

0,13

16,97

0,00

1,90

e

V
i
e
w
e
r
w
w
w
.
d
o
c
u
-
t
r
a
c
k
.
c
o
m
Click to buy NOW!
P
D
F

c
o
m 60

Giá trò thông số a = 93.509,52 chỉ ra tung độ gốc của đường hồi quy, mang ý
nghóa là chi phí sản xuất chung tối thiểu khi mà X bằng 0. Nhưng cách giải thích
như vậy là máy móc và áp đặt; hơn nữa, không có giá X

nào trong tập dữ liệu
trên đây bằng 0 như vậy cả.
Với phương 2.4, lãnh đạo doanh nghiệp có thể dự báo được chi phí sản xuất
chung tương ứng với quy mô sản xuất các kỳ tiếp theo, chẳng hạn từ ví dụ trên ta
có thể dự báo chi phí sản xuất chung cho 6 tháng còn lại của năm với các mức
khối lượng từ 16.000 đến 21.000 sản phẩm:
Kỳ sản xuất 7 8 9 10 11 12
Số lượng sản xuất
trong kỳ (sản phẩm)
16.000

17.000

18.000

19.000

20.000



Click to buy NOW!
P
D
F
-
X
C
h
a
n
g
e

V
i
e
w
e
r
w
w
w
.
d
o
c
u
-
t

.
d
o
c
u
-
t
r
a
c
k
.
c
o
m 61

Bước công việc đầu tiên khi phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá
thành đơn vò sản phẩm là đánh giá chung. Việc đánh giá chung tình hình thực
hiện kế hoạch giá thành đơn vò sản phẩm được tiến hành bằng phương pháp: So
sánh giữa giá thành đơn vò thực tế với giá thành đơn vò kế hoạch trên từng loại
sản phẩm cả về số tuyệt đối và số tương đối. Qua kết quả so sánh, sẽ nêu lên
nhận xét chung về biến động giá thành đơn vò sản phẩm.
Năm nay TH so với KH TH so với NT Sản phẩm
KH TH
Năm
trước
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ

1.360

1.520

- 50

- 3,55%

- 160

-10,52%

D 3.250

3.310

-

+ 60

+ 1,85%

-

-

Bảng 2.8. Tình hình thực hiện kế hoạch giá thành đơn vò
Thựïc hiện so với kế hoạch: Thể hiện tình hình kế hoạch giá thành;
Thực hiện so với năm trước: Thể hiện xu hướng phát triển, cải tiến giá thành
của doanh nghiệp.

w
w
w
.
d
o
c
u
-
t
r
a
c
k
.
c
o
m
Click to buy NOW!
P
D
F
-
X
C
h
a
n
g
e