BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
ooo&ooo
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG
MẠI – DỊCH VỤ HOÀI BẮC
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH - 211207
GVHD: TH.S TRẦN THỊ HUẾ CHI
SVTH: NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN
LỚP: DHQT3B
KHÓA: 2007 – 2011
TP. Hồ Chí Minh, tháng 4, năm 2011

BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
ooo&ooo
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG
MẠI – DỊCH VỤ HOÀI BẮC
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH - 211207
GVHD: TH.S TRẦN THỊ HUẾ CHI
SVTH: NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN
LỚP: DHQT3B
KHÓA: 2007 – 2011
TP. Hồ Chí Minh, tháng 4, năm 2011
i
MỤC LỤC

2.2. Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc 16
2.2.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty 16
ii
2.2.2. Phân tích sự biến động của bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty24
2.2.3. Phân tích các tỷ số tài chính của công ty 31
2.2.3.1. Phân tích khả năng thanh toán 31
2.2.3.2. Phân tích hiệu quả hoạt động của công ty 34
2.2.3.3. Phân tích tình hình và khả năng sử dụng đòn bẩy tài chính của công ty
37
Chương 3: Nhận xét và một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao
hiệu quả hoạt động của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc 41
3.1. Nhận xét 41
3.1.1. Nhận xét chung về công ty 41
3.1.2. Nhận xét về tình hình tài chính của công ty 41
3.2. Một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao hoạt động công ty 42
Kết luận 44
Phụ lục
Danh mục tài liệu tham khảo
iii
iv
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt quá trình học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí
Minh cùng với sự nổ lực, cố gắng học hỏi và sự giảng dạy tận tình của các giảng
viên khoa quản trị kinh doanh, em đã tiếp thu và tích lũy rất nhiều kiến thức. Để
củng cố những kiến thức đã học ở trường vào thực tế, em được thực tập tại công
ty TNHH Sản Xuất – Thương Mại – Dịch Vụ Hoài Bắc.
Trong khoảng thời gian thực tập hai tháng, công ty giúp đỡ, tạo điều kiện
và hướng dẫn nhiệt tình từ ban giám đốc, phòng kế toán tài vụ đã tạo điều kiện
cho em tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của Quý công ty.
Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc, em xin gởi lời cảm ơn đến:
TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2011
Ký tên
vi
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2011
Ký tên
vii
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN


Biểu đồ 2.11: Giá vốn hàng bán 25
Biểu đồ 2.12: Doanh thu hoạt động tài chính 26
Biểu đồ 2.13: Chi phí tài chính 27
Biểu đồ 2.14: Chi phí quản lý kinh doanh 28
Biểu đồ 2.15: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 28
Biểu đồ 2.16: Tổng lợi nhuận trước thuế 29
Biểu đồ 2.17: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 30
Biểu đồ 2.18: Lợi nhuận sau thuế sau thuế thu nhập doanh nghiệp 30
SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 5
BIỂU ĐỒ
Bảng 2.1: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn 31
Bảng 2.2: Tỷ số nợ 32
Bảng 2.3: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt 32
Bảng 2.4: Khả năng thanh toán hiện thời 33
Bảng 2.5: Tỷ số khả năng khả năng thanh toán nhanh 33
Bảng 2.6: Vòng quay hàng tồn kho 34
Bảng 2.7: Vòng quay các khoản phải thu 35
Bảng 2.8: Vòng quay tài sản cố định 36
Bảng 2.9: Vòng quay tổng tài sản 36
ix
Bảng 2.10: Vòng quay vốn chủ sở hữu 37
Bảng 2.11: Tỷ số nợ so với tổng tài sản 37
Bảng 2.12: Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 38
Bảng 2.13: Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu 38
Bảng 2.14: Tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản 39
Bảng 2.15: Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản 40
x
KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT
BCĐKT : Bảng Cân Đối Kế Toán

Thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công ty
thông qua các báo cáo tài chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp
thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạt động kinh doanh
của công ty.
3. Đối tượng nghiên cứu
Tình hình tài chính của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc, bảng cân đối
kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
4. Phương pháp nghiên cứu
Bằng việc áp dụng một số phương pháp khoa học như: phương pháp tại bàn,
phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh và phân tích báo cáo tài chính
của công ty.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 1 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
5. Phạm vi nghiên cứu
Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại công ty TNHH SX – TM –
DV Hoài Bắc thông qua các số liệu thống kê trong các bảng cân đối kế toán, bảng báo
cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2008, năm 2009 và năm 2010
6. Bố cục đề tài
Đề tài hoàn thành với nội dung 3 chương.
Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.
Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH SX– TM – DV Hoài Bắc.
Chương 3: Nhận xét và một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt
động của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc
1.1. Giới thiệu về công ty
Tên công ty: Công ty TNHH Sản Xuất – Thương Mại – Dịch Vụ Hoài Bắc.
Tên viết tắt: Hoai Bac Trading Co.,Ltd
Tên đối ngoại: Hoai Bac Service - Trading - Manufacture Company Limited

để từ đó công ty sẽ đưa những chiến lược kế hoạch áp dụng để công ty có thể tồn tại
và phát triển tốt hơn.
Do đó mà trong những năm qua công ty đã tạo ra được nhiều uy tín của mình
trên thị trường, thu hút được khá nhiều sự hơp tác của khách hàng. Bên cạnh đó để mở
rộng quy mô hoạt động, công ty đã nhận được sự tin cậy từ phía khách hàng, thông
qua những bản hợp đồng lớn, kí kết về việc thiết kế và tư vấn, lắp đặt các dự án bảo vệ
môi trường. Để có được những thành quả này, ngoài việc tổ chức tốt quản lý và sự
điều hành của các phòng ban giám đốc. Công ty cũng cần quan tâm đặc biệt đến những
sự biến động của bên ngoài, tác động đến nguồn tài chính làm ảnh hưởng đến doanh
thu và kế hoạch hoạt động của công ty.
1.3. Chức năng, nhiệm vụ và tính chất hoạt động của công ty
1.3.1. Chức năng
 Thiết kế, Thi công: công ty xây dựng các công trình cấp thoát nước, hệ thống
xử lý nước sạch, nước thải, xử lý chất thải nguy hại, xử lý khí thải, bụi, hơi hóa
chất
 Tư vấn: công ty chuyên tư vấn kiểm soát ô nhiễm, khảo sát môi trường; đánh
giá tác động môi trường, các giấy phép về môi trường; chương trình giám sát
môi trường; công nghệ sản xuất sạch hơn; xây dựng hệ thống; quản lý môi
trường theo tiêu chuẩn ISO 14000; thiết lập Cơ chế phát triển sạch.
 Cung cấp: với chức năng này thì công ty chuyên cung cấp hóa chất, máy móc,
thiết bị xử lý ô nhiễm môi trường; bảo trì, sửa chữa, vận hành hệ thống xử lý
môi trường
1.3.3. Nhiệm vụ
Đối với bất kỳ một doanh nghiệp khi thành lập thì đều phải chấp hành và tuân
thủ theo quy định của pháp luật, và hoạt động kinh doanh trong sự cho phép của luật
pháp được áp dụng tại các quốc gia trên toàn thế giới. Mỗi một quốc gia đều có luật
pháp riêng cho nước mình. Đây cũng là quy định mà luật pháp Việt Nam đưa ra để áp
dụng đối với tất cả các cá nhân nói riêng, và đối với các doanh nghiệp đang hoạt động

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 4 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên

doanh
Đội sản
xuất
xây lắp
Phòng
kế toán
tài vụ
Ban
quản lý
dự án
Phòng
kế
hoạch
vật tư
Nhiệm vụ: Xác định chiến lược, mục tiêu đầu tư xây dựng kế hoạch và phương án hoạt
động cho từng giai đoạn, tổ chức các nguồn nhân lực, vận dụng có hiệu quả để đảm
bảo mục tiêu kinh doanh, bảo toàn và phát triển nguồn vốn được giao, điều hành thống
nhất đồng loạt các bộ phận trong doanh nghiệp.
Phòng tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính thực hiện thành lập, giải thể
các phòng ban. Tổ chức bổ nhiệm, bãi nhiệm, khen thưởng, kỉ luật nhân viên và tổ
chức các hoạt động khác ngoài hoạt động kinh doanh., tham gia tổ chức tuyển và đào
tạo đội ngũ nhân viên, chịu trách nhiệm quản lí các hồ sơ sổ sách, con dấu của công ty,
theo dõi đôn đốc các phòng ban, nhân sự thực hiện đúng nhiệm vụ được giao
Phòng nhân sự: Quản lí theo dõi và xem xét khả năng nhu cầu lao động từng bộ phận,
đơn vị để từ đó tham mưu cho Giám đốc về việc tổ chức, sắp xếp, bố trí nhân sự một
cách hợp lí.
Phòng kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch mua, quản lý vật tư phục vụ cho hoạt động
công ty.
Phòng kế toán tài vụ: Áp dụng luật kế toán, công ty xây dựng hệ thống phù hợp với
mô hình và hoạt động kinh doanh của công ty.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 7 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH SX – TM – DV
Hoài Bắc
2.1. Cơ sở lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính
2.1.1. Khái niệm, ý nghĩa và mục đích của phân tích báo cáo tài chính
• Khái niệm về báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một cách tổng
quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động
sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Báo cáo tài chính còn phản
ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo tài chính của
doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập thông tin xem xét, đối chiếu, so
sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ của công ty, giữa đơn vị và
chỉ tiêu bình quân nghành. Để từ đó có thể xác định được thực trạng tài chính và tiên
đoán cho tương lai về xu hướng tiềm năng kinh tế của công ty nhằm xác lập một giải
pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để được lợi nhuận như mong
muốn.
Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay tất cả
những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai. Do đó, người ta sử dụng các công
cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về
tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong
quá khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế
trong tương lai.
Xuất phát từ các yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài chính ban hành
theo quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 do Bộ Tài chính ban hành quy
định chế độ kế toán tài chính định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập và nộp, kèm theo
các văn bản, Thông tư, Chuẩn mực bổ sung đến Thông tư 20/2006/TT-BTC, Thông tư
21/2006/TT- BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp bao
gồm:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01-DN

hạng.
Đối với các nhà đầu tư, sự quan tâm của họ hướng vào các yếu tố như rủi ro,
thời gian hoàn vốn, mức tăng trưởng, khả năng thanh toán vốn v.v Vì vậy họ để ý
đến báo cáo tài chính là để tìm hiểu những thông tin về điều kiện tài chính, tình hình
hoạt động, kết quả kinh doanh, khả năng sinh lời hiện tại và tương lai…

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 9 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Đối với nhà cung cấp họ phải quyết định xem có cho phép doanh nghiệp sắp tới
có được mua hàng chịu hay không. Vì vậy họ phải biết được khả năng thanh toán của
doanh nghiệp hiện tại và thời gian sắp tới.
Đối với các cơ quan quản lý chức năng của nhà nước, các cổ đông, người lao
động v.v mối quan tâm cũng giống như các đối tượng kể trên ở góc độ này hay góc
độ khác.
Mối quan tâm của các đối tượng cũng như các quyết định của từng đối tượng chỉ phù
hợp và được đáp ứng khi tiến hành phân tích báo cáo tài chính.
2.1.2. Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính
• Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính không chỉ là trách nhiệm nghĩa vụ đối với các nhà
quản trị, nhà đầu tư, cơ quan nhà nước mà còn là mang một nhiệm vụ quan trọng đối
với chính phủ nước nhà.Trong xu thế cạnh tranh ngày nay đòi hỏi các doanh nghiệp,
các nhà quản trị, các nhà lãnh đạo cần phải quan tâm nhiều hơn tới cộng đồng xã hội
nó còn là một sự thể hiện quan tâm tới cộng đồng xã hội, thể hiện sự minh bạch công
khai trong kinh doanh tạo ra một thị trường kinh doanh lành mạnh công bằng.
• Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính
Thứ nhất, mục tiêu ban đầu của việc phân tích báo cáo tài chính là nhằm để
"hiểu được các con số" hoặc để "nắm chắc các con số", tức là sử dụng các công cụ
phân tích tài chính như là một phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính trong
báo cáo. Như vậy, người ta có thể đưa ra nhiều biện pháp phân tích khác nhau nhằm để
miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ các dữ liệu ban đầu.
Thứ hai, do sự định hướng của công tác phân tích tài chính nhằm vào việc ra

doanh nghiệp.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính:
Thuyết minh báo cáo tài chính (TMBCTC) là một báo cáo tổng hợp được sử dụng để
giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình
tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác chưa trình
bày rõ ràng, chi tiết và cụ thể được.
• Phương pháp phân tích báo cáo tài chính
Đối với công ty khi áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính chủ
yếu tập trung vào các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính. Để thực hiện đuợc điều này,
thì việc phân tích báo cáo tài chính một cách cụ thể và rõ nét theo những phương pháp
sau:

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 11 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Thiết lập các báo cáo tài chính khi phân tích thì phân tích theo dạng so sánh
theo chiều ngang, theo chiều dọc để có thể đánh giá một cách tổng quan về sự tăng
giảm hay tốc độ thay đổi của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính công ty cần phân tich.
Đánh giá, so sánh các tỷ lệ tài chính khi đã phân tích, chỉ ra sự bién động của
các tỷ số theo thời gian, so sánh sự thay đổi giữa các kỳ khác nhau như thế nào, tốc độ
biến động cao hay thấp.
Thiết lập các dãy số theo thời gian tuỳ theo quy mô phân tích, kế quả phân tích
có thể minh hoạ trên đồ thị để đưa ra được các dự báo cần thiết giúp cho việc đưa ra
các quyết định quản trị.
Thiết lập các mối quan hệ dự báo về các chỉ số tài chính, chỉ ra mối liên quan
giữa chỉ tiêu trên báo cáo tài chính và các báo cáo tài chính dự toán để có quyết định
phù hợp nhằm đạt được mục đích kinh doanh của công ty.
Tóm lại, phương pháp báo cáo tài chính sẽ giúp cho các nhà quản trị đưa ra các quyết
định phù hợp hơn trong tiến trình quản lý của mình và cũng hoàn toàn tương tự với
việc quản trị các công ty.
Các chỉ tiêu dùng trong phân tích báo cáo tài chính:
-Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn: