BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
-----ooo&ooo-----
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG
MẠI – DỊCH VỤ HOÀI BẮC
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH - 211207
GVHD: TH.S TRẦN THỊ HUẾ CHI
SVTH: NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN
LỚP: DHQT3B
KHÓA: 2007 – 2011
TP. Hồ Chí Minh, tháng 4, năm 2011
BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
-----ooo&ooo-----
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG
MẠI – DỊCH VỤ HOÀI BẮC
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH - 211207
GVHD: TH.S TRẦN THỊ HUẾ CHI
SVTH: NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN
LỚP: DHQT3B
KHÓA: 2007 – 2011
TP. Hồ Chí Minh, tháng 4, năm 2011
i
LỜI CẢM ƠN
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2011
Ký tên
iii
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
1. Lý do chọn đề tài....................................................................................................1
..................................................................................................................................
2. Mục đích nghiên cứu..............................................................................................1
..................................................................................................................................
3. Đối tượng nghiên cứu.............................................................................................1
4. Phương pháp nghiên cứu........................................................................................1
5. Phạm vi nghiên cứu................................................................................................2
6. Bố cục đề tài...........................................................................................................2
7.
Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.....3
1.1. Giới thiệu về công ty..................................................................................................3
1.2.Quá trình hình thành và phát triển của công ty............................................................3
1.3. Chức năng nhiệm vụ của công ty...............................................................................4
1.3.1. Chức năng..........................................................................................................4
1.3.2. Nhiệm vụ..........................................................................................................4
1.4. Tổ chức bộ máy quản lý ở công ty.............................................................................5
1.4.1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty........................................................................5
1.4.2.Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban........................................................5
Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc..8
2.1. Cơ sở lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính....................................................8
2.1.1. Khái niệm, ý nghĩa và mục đích của phân tích báo cáo tài chính......................8
2.1.2. Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính........................................10
2.1.3. Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính.......................................11
2.1.4. Phân tích khái quát báo cáo tài chính...............................................................12
2.1.4.1. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán................................................12
2.1.4.2. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt hoạt động kinh doanh.............12
2.1.4.3. Phân tích báo cáo tài chính thông qua các tỷ số......................................13
2.2. Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.....................16
2.2.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty......................................16
2.2.2. Phân tích sự biến động của bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty..24
Biểu đồ 2.14: Chi phí quản lý kinh doanh......................................................................28
Biểu đồ 2.15: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh................................................28
Biểu đồ 2.16: Tổng lợi nhuận trước thuế.........................................................................29
Biểu đồ 2.17: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.........................................................30
Biểu đồ 2.18: Lợi nhuận sau thuế sau thuế thu nhập doanh nghiệp................................30
SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty....................................................................5
BIỂU ĐỒ
Bảng 2.1: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn .................................................31
Bảng 2.2: Tỷ số nợ ..........................................................................................................32
Bảng 2.3: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt.............................................................32
Bảng 2.4: Khả năng thanh toán hiện thời........................................................................33
Bảng 2.5: Tỷ số khả năng khả năng thanh toán nhanh...................................................33
Bảng 2.6: Vòng quay hàng tồn kho.................................................................................34
Bảng 2.7: Vòng quay các khoản phải thu....................................................................... 35
Bảng 2.8: Vòng quay tài sản cố định...............................................................................36
Bảng 2.9: Vòng quay tổng tài sản....................................................................................36
viii
Bảng 2.10: Vòng quay vốn chủ sở hữu ..........................................................................37
Bảng 2.11: Tỷ số nợ so với tổng tài sản..........................................................................37
Bảng 2.12: Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu .......................................................................38
Bảng 2.13: Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu......................................................................38
Bảng 2.14: Tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản.............................39
Bảng 2.15: Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản ..........................................................40
ix
KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT
BCĐKT : Bảng Cân Đối Kế Toán
BCKQHĐKD : Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh
BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
TMBCTC : Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính
ty.
3. Đối tượng nghiên cứu
Tình hình tài chính của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc, bảng cân đối
kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
4. Phương pháp nghiên cứu
Bằng việc áp dụng một số phương pháp khoa học như: phương pháp tại bàn,
phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh và phân tích báo cáo tài chính
của công ty.
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 1 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
5. Phạm vi nghiên cứu
Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại công ty TNHH SX – TM –
DV Hoài Bắc thông qua các số liệu thống kê trong các bảng cân đối kế toán, bảng báo
cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2008, năm 2009 và năm 2010
6. Bố cục đề tài
Đề tài hoàn thành với nội dung 3 chương.
Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.
Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH SX– TM – DV Hoài Bắc.
Chương 3: Nhận xét và một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt
động của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc
1.1. Giới thiệu về công ty
Tên công ty: Công ty TNHH Sản Xuất – Thương Mại – Dịch Vụ Hoài Bắc.
Tên viết tắt: Hoai Bac Trading Co.,Ltd
Tên đối ngoại: Hoai Bac Service - Trading - Manufacture Company Limited
Loại hình DN: Công ty TNHH
Địa chỉ: 118/33 Phan Huy Ích, P.15, Q.Tân Bình, Tp.HCM
Điện thoại: (08) 54364759 – 0912 173 910
trên thị trường, thu hút được khá nhiều sự hơp tác của khách hàng. Bên cạnh đó để mở
rộng quy mô hoạt động, công ty đã nhận được sự tin cậy từ phía khách hàng, thông qua
những bản hợp đồng lớn, kí kết về việc thiết kế và tư vấn, lắp đặt các dự án bảo vệ môi
trường. Để có được những thành quả này, ngoài việc tổ chức tốt quản lý và sự điều hành
của các phòng ban giám đốc. Công ty cũng cần quan tâm đặc biệt đến những sự biến
động của bên ngoài, tác động đến nguồn tài chính làm ảnh hưởng đến doanh thu và kế
hoạch hoạt động của công ty.
1.3. Chức năng, nhiệm vụ và tính chất hoạt động của công ty
1.3.1. Chức năng
Thiết kế, Thi công: công ty xây dựng các công trình cấp thoát nước, hệ thống xử
lý nước sạch, nước thải, xử lý chất thải nguy hại, xử lý khí thải, bụi, hơi hóa
chất...
Tư vấn: công ty chuyên tư vấn kiểm soát ô nhiễm, khảo sát môi trường; đánh giá
tác động môi trường, các giấy phép về môi trường; chương trình giám sát môi
trường; công nghệ sản xuất sạch hơn; xây dựng hệ thống; quản lý môi trường
theo tiêu chuẩn ISO 14000; thiết lập Cơ chế phát triển sạch.
Cung cấp: với chức năng này thì công ty chuyên cung cấp hóa chất, máy móc,
thiết bị xử lý ô nhiễm môi trường; bảo trì, sửa chữa, vận hành hệ thống xử lý môi
trường
1.3.3. Nhiệm vụ
Đối với bất kỳ một doanh nghiệp khi thành lập thì đều phải chấp hành và tuân
thủ theo quy định của pháp luật, và hoạt động kinh doanh trong sự cho phép của luật
pháp được áp dụng tại các quốc gia trên toàn thế giới. Mỗi một quốc gia đều có luật
pháp riêng cho nước mình. Đây cũng là quy định mà luật pháp Việt Nam đưa ra để áp
dụng đối với tất cả các cá nhân nói riêng, và đối với các doanh nghiệp đang hoạt động
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 4 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
tại quốc gia Việt Nam là luôn chấp hành những quy định của pháp luật, và hoạt động
trong sự khuôn phép của luật pháp Việt Nam.
Các doanh nghiệp phải luôn hoàn thành tốt nghĩa vụ trách nhiệm đối với nhà
xây lắp
Phòng
kế toán
tài vụ
Ban
quản lý
dự án
Phòng
kế
hoạch
vật tư
Nhiệm vụ: Xác định chiến lược, mục tiêu đầu tư xây dựng kế hoạch và phương án hoạt
động cho từng giai đoạn, tổ chức các nguồn nhân lực, vận dụng có hiệu quả để đảm bảo
mục tiêu kinh doanh, bảo toàn và phát triển nguồn vốn được giao, điều hành thống nhất
đồng loạt các bộ phận trong doanh nghiệp.
Phòng tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính thực hiện thành lập, giải thể các
phòng ban. Tổ chức bổ nhiệm, bãi nhiệm, khen thưởng, kỉ luật nhân viên và tổ chức các
hoạt động khác ngoài hoạt động kinh doanh., tham gia tổ chức tuyển và đào tạo đội ngũ
nhân viên, chịu trách nhiệm quản lí các hồ sơ sổ sách, con dấu của công ty, theo dõi đôn
đốc các phòng ban, nhân sự thực hiện đúng nhiệm vụ được giao
Phòng nhân sự: Quản lí theo dõi và xem xét khả năng nhu cầu lao động từng bộ phận,
đơn vị để từ đó tham mưu cho Giám đốc về việc tổ chức, sắp xếp, bố trí nhân sự một
cách hợp lí.
Phòng kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch mua, quản lý vật tư phục vụ cho hoạt động công
ty.
Phòng kế toán tài vụ: Áp dụng luật kế toán, công ty xây dựng hệ thống phù hợp với
mô hình và hoạt động kinh doanh của công ty.
Giúp cho giám đốc trong việc quản lí tài chính trong vấn đề thu chi hàng ngày của công
ty để nắm bắt đựơc dòng tiền lưu chuyển ra sao, giữa khoản thu và chi ra có hợp lý có
phù hợp hay không? Kết hợp với các bộ phận chức năng trong việc xây dựng các kế
2.1. Cơ sở lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính
2.1.1. Khái niệm, ý nghĩa và mục đích của phân tích báo cáo tài chính
• Khái niệm về báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một cách tổng quát,
toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất,
kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Báo cáo tài chính còn phản ánh việc hình
thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập thông tin xem xét, đối chiếu, so
sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ của công ty, giữa đơn vị và chỉ
tiêu bình quân nghành. Để từ đó có thể xác định được thực trạng tài chính và tiên đoán
cho tương lai về xu hướng tiềm năng kinh tế của công ty nhằm xác lập một giải pháp
kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để được lợi nhuận như mong muốn.
Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay tất cả
những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai. Do đó, người ta sử dụng các công
cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về
tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá
khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế trong
tương lai.
Xuất phát từ các yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài chính ban hành theo
quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 do Bộ Tài chính ban hành quy định chế
độ kế toán tài chính định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập và nộp, kèm theo các văn
bản, Thông tư, Chuẩn mực bổ sung đến Thông tư 20/2006/TT-BTC, Thông tư
21/2006/TT- BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01-DN
- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02-DN
- Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03-DN
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09-DN
• Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 8 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
doanh nghiệp hiện tại và thời gian sắp tới.
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 9 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Đối với các cơ quan quản lý chức năng của nhà nước, các cổ đông, người lao
động v.v... mối quan tâm cũng giống như các đối tượng kể trên ở góc độ này hay góc độ
khác.
Mối quan tâm của các đối tượng cũng như các quyết định của từng đối tượng chỉ phù
hợp và được đáp ứng khi tiến hành phân tích báo cáo tài chính.
2.1.2. Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính
• Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính không chỉ là trách nhiệm nghĩa vụ đối với các nhà
quản trị, nhà đầu tư, cơ quan nhà nước mà còn là mang một nhiệm vụ quan trọng đối
với chính phủ nước nhà.Trong xu thế cạnh tranh ngày nay đòi hỏi các doanh nghiệp, các
nhà quản trị, các nhà lãnh đạo cần phải quan tâm nhiều hơn tới cộng đồng xã hội nó còn
là một sự thể hiện quan tâm tới cộng đồng xã hội, thể hiện sự minh bạch công khai trong
kinh doanh tạo ra một thị trường kinh doanh lành mạnh công bằng.
• Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính
Thứ nhất, mục tiêu ban đầu của việc phân tích báo cáo tài chính là nhằm để "hiểu
được các con số" hoặc để "nắm chắc các con số", tức là sử dụng các công cụ phân tích
tài chính như là một phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính trong báo cáo.
Như vậy, người ta có thể đưa ra nhiều biện pháp phân tích khác nhau nhằm để miêu tả
những quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ các dữ liệu ban đầu.
Thứ hai, do sự định hướng của công tác phân tích tài chính nhằm vào việc ra
quyết định, một mục tiêu quan trọng khác là nhằm đưa ra một cơ sở hợp lý cho việc dự
đoán tương lai. Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay
tất cả những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai. Do đó, người ta sử dụng các
công cụ và kĩ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ
về tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong
quá khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế
trong tương lai.
Đối với công ty khi áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính chủ
yếu tập trung vào các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính. Để thực hiện đuợc điều này,
thì việc phân tích báo cáo tài chính một cách cụ thể và rõ nét theo những phương pháp
sau:
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 11 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Thiết lập các báo cáo tài chính khi phân tích thì phân tích theo dạng so sánh theo
chiều ngang, theo chiều dọc để có thể đánh giá một cách tổng quan về sự tăng giảm hay
tốc độ thay đổi của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính công ty cần phân tich.
Đánh giá, so sánh các tỷ lệ tài chính khi đã phân tích, chỉ ra sự bién động của các
tỷ số theo thời gian, so sánh sự thay đổi giữa các kỳ khác nhau như thế nào, tốc độ biến
động cao hay thấp.
Thiết lập các dãy số theo thời gian tuỳ theo quy mô phân tích, kế quả phân tích
có thể minh hoạ trên đồ thị để đưa ra được các dự báo cần thiết giúp cho việc đưa ra các
quyết định quản trị.
Thiết lập các mối quan hệ dự báo về các chỉ số tài chính, chỉ ra mối liên quan
giữa chỉ tiêu trên báo cáo tài chính và các báo cáo tài chính dự toán để có quyết định
phù hợp nhằm đạt được mục đích kinh doanh của công ty.
Tóm lại, phương pháp báo cáo tài chính sẽ giúp cho các nhà quản trị đưa ra các quyết
định phù hợp hơn trong tiến trình quản lý của mình và cũng hoàn toàn tương tự với việc
quản trị các công ty.
Các chỉ tiêu dùng trong phân tích báo cáo tài chính:
-Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn:
- Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Phân tích các chỉ số tài chính
2.1.4. Phân tích khái quát báo cáo tài chính
2.1.4.1. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán
Phân tích bảng cân đối kế toán là phân tích sự biến động của tài sản và nguồn
vốn. Bên cạnh đó phân tích các nhân tố tác động đến ảnh hưởng tài sản và nguồn vốn.
Từ đó đưa ra những biện pháp để cân đối tài sản và nguồn vốn, đảm bảo kinh doanh
Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt =
Nợ phải trả ngắn hạn
Phân tích khả năng thanh toán hiện thời
Khái Niệm: Phân tích khả năng thanh toán là xem xét tài sản của công ty có đủ trang
trải cho các khoản nợ ngắn hạn.
Công thức:
Khả năng thanh toán hiện thời = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 13 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Copyright: Tài liệu đại học ©