BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
oooooo BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG
MẠI – DỊCH VỤ HOÀI BẮC

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH - 211207 GVHD: TH.S TRẦN THỊ HUẾ CHI

CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG
MẠI – DỊCH VỤ HOÀI BẮC

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH - 211207 GVHD: TH.S TRẦN THỊ HUẾ CHI
SVTH: NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN
LỚP: DHQT3B
KHÓA: 2007 – 2011
TP. Hồ Chí Minh, tháng 4, năm 2011

ii

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt quá trình học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí
Minh cùng với sự nổ lực, cố gắng học hỏi và sự giảng dạy tận tình của các giảng

TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2011
Ký tên iv

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN


TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2011
Ký tên
vi

MỤC LỤC
Lời mở đầu 1
1. Lý do chọn đề tài 1

vii

2.2.3.2. Phân tích hiệu quả hoạt động của công ty 34
2.2.3.3. Phân tích tình hình và khả năng sử dụng đòn bẩy tài chính của công ty 37

Chương 3: Nhận xét và một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao
hiệu quả hoạt động của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc 41
3.1. Nhận xét 41
3.1.1. Nhận xét chung về công ty 41
3.1.2. Nhận xét về tình hình tài chính của công ty 41
3.2. Một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao hoạt động công ty 42

Kết luận 44
Phụ lục
Danh mục tài liệu tham khảo viii

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ
BẢNG BIỂU
Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn của công ty qua 3 năm 17
Biểu đồ 2.2: Tài sản ngắn hạn 18
Biểu đồ2.3: Vốn bằng tiền 18
Biểu đồ 2.4: Các khoản phải thu ngắn hạn 19
Biểu đồ 2.5: Hàng tồn kho 20
Biểu đồ 2.6: Tài sản dài hạn 20
Biểu đồ 2.7: Nợ phải trả 22
Biểu đồ 2.8: Vốn chủ sở hữu 23
Biểu đồ 2.9: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 24
x

KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT

BCĐKT : Bảng Cân Đối Kế Toán
BCKQHĐKD : Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh
BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
TMBCTC : Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính
DSO : Day Sale of Outtanding ( Kỳ Thu Tiền Bình Quân)
CDM : Cơ Chế Phát Triển Sạch

xi

PHỤ LỤC

Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán năm 2009
Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2010
Phụ lục 3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009
Phụ lục 4: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 1 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
LỜI MỞ ĐẦU

1. Lý do chọn đề tài
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, sự hội nhập kinh tế quốc tế của nước ta

5. Phạm vi nghiên cứu
Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại công ty TNHH SX – TM –
DV Hoài Bắc thông qua các số liệu thống kê trong các bảng cân đối kế toán, bảng báo
cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2008, năm 2009 và năm 2010
6. Bố cục đề tài
Đề tài hoàn thành với nội dung 3 chương.
Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.
Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH SX– TM – DV Hoài Bắc.
Chương 3: Nhận xét và một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt
động của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc. Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 3 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc
1.1. Giới thiệu về công ty

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 4 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
và giàu kinh nghiệm, giúp công ty nắm bắt tình hình và sự biến động của thị trường, để
từ đó công ty sẽ đưa những chiến lược kế hoạch áp dụng để công ty có thể tồn tại và
phát triển tốt hơn.
Do đó mà trong những năm qua công ty đã tạo ra được nhiều uy tín của mình
trên thị trường, thu hút được khá nhiều sự hơp tác của khách hàng. Bên cạnh đó để mở
rộng quy mô hoạt động, công ty đã nhận được sự tin cậy từ phía khách hàng, thông
qua những bản hợp đồng lớn, kí kết về việc thiết kế và tư vấn, lắp đặt các dự án bảo vệ
môi trường. Để có được những thành quả này, ngoài việc tổ chức tốt quản lý và sự
điều hành của các phòng ban giám đốc. Công ty cũng cần quan tâm đặc biệt đến những
sự biến động của bên ngoài, tác động đến nguồn tài chính làm ảnh hưởng đến doanh
thu và kế hoạch hoạt động của công ty.
1.3. Chức năng, nhiệm vụ và tính chất hoạt động của công ty
1.3.1. Chức năng
 Thiết kế, Thi công: công ty xây dựng các công trình cấp thoát nước, hệ thống
xử lý nước sạch, nước thải, xử lý chất thải nguy hại, xử lý khí thải, bụi, hơi hóa
chất
 Tư vấn: công ty chuyên tư vấn kiểm soát ô nhiễm, khảo sát môi trường; đánh
giá tác động môi trường, các giấy phép về môi trường; chương trình giám sát
môi trường; công nghệ sản xuất sạch hơn; xây dựng hệ thống; quản lý môi
trường theo tiêu chuẩn ISO 14000; thiết lập Cơ chế phát triển sạch.
 Cung cấp: với chức năng này thì công ty chuyên cung cấp hóa chất, máy móc,
thiết bị xử lý ô nhiễm môi trường; bảo trì, sửa chữa, vận hành hệ thống xử lý
môi trường
1.3.3. Nhiệm vụ
Đối với bất kỳ một doanh nghiệp khi thành lập thì đều phải chấp hành và tuân
thủ theo quy định của pháp luật, và hoạt động kinh doanh trong sự cho phép của luật
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty
1.4.2.Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban
Ban Giám Đốc:
Chức năng: Ban Giám đốc có chức năng lãnh đạo toàn công ty về chuyên môn lẫn
nghiệp vụ và là những người đứng ra tổ chức và điều hành, quản lý hoạt động kinh
doanh để mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp.
Ban Giám Đốc
Phòng
nhân sự
Phòng
kỹ
thuật
Phòng
tổ chức
hành
chính
Phòng
kinh
doanh
Đội sản
xuất
xây lắp
Phòng
kế toán
tài vụ
Ban
quản lý
dự án

Các bộ phận kế toán theo dõi các nghiệp vụ phát sinh trong ngày, lập các sổ và cuối kì
kết chuyển sổ sách, báo cáo kết quả kinh doanh; đồng thời thực hiện nghĩa vụ khai báo
thuế, nộp thuế, v.v…
Mở tài khoản tại ngân hàng để tạo thuận lợi trong việc thanh toán trong và ngoài nước,
tiến hành làm thủ tục vay vốn Ngân hàng, kí kết các hợp đồng tín dụng.
Phòng kỹ thuật: Đảm bảo về số lượng và chất lượng hàng hoá khi xuất nhập khẩu
theo chất lượng của nhà nước và ngành đề ra.
- Xây dựng và hoàn thiện hệ thống kho tàng, bến bãi. Chủ động xây dựng kế hoạch
bảo dưỡng, sửa chữa cho tất cả các trang thiết bị của Công ty, xây dựng nội quy để
đảm bảo an toàn lao động trong thi công.
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 7 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
- Lập kế hoạch xây dựng cơ bản hàng năm, tổ chức ký kết hợp đồng xây dựng, lập dự
toán thi công công trình.
Phòng kinh doanh: Là phòng có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng, ký kết hợp đồng,
theo dõi doanh số.
Đội sản xuất xây lắp: Có nhiệm vụ hoàn thành việc xây lắp những công trình đã ký
kết với khách hàng, đảm bảo uy tín với khách hàng.
Ban quản lý dự án: Có trách nhiệm chỉ đạo và giám sát thi công các công trình của
Công ty. Mở rộng địa bàn hoạt động, tham gia vào các dự án, tham gia tổ chức đấu
thầu, chỉ đạo bàn giao, thanh toán và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tiến độ, biện
pháp thi công và chất lượng công trình. Ngoài ra cũng là khâu chịu trách nhiệm, sửa
chữa máy móc khi sự cố máy móc trên băng truyền bị hư hỏng.
21/2006/TT- BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp bao
gồm:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01-DN
- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02-DN
- Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03-DN
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09-DN
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 9 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
 Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính
Cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chính cho chủ sở
hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo công ty. Để họ có những quyết định
đúng đắn trong tương lai để đạt được hiệu quả cao nhất về tình hình thực tế của doanh
nghiệp.
Đánh giá đúng thực trạng của công ty trong kỳ báo cáo về vốn, tài sản, mật độ,
hiệu quả của việc sử dụng vốn và tài sản hiện có tìm ra sự tồn tại và nguyên nhân của
sự tồn tại đó để có biện pháp phù hợp trong kỳ dự đoán.Để có những chính sách điều
chỉnh thích hợp nhằm đạt dược mục tiêu mà công ty đã đặt ra
Cung cấp thông tin về tình hình huy động vốn, chính sách vay nợ, mật độ sử
dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính với mục đích làm gia tăng lợi nuận trong
tương lai. Kết quả phân tích tài chính phục vụ cho những mục đích khác nhau, của
nhiều đối tượng sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính.
 Mục đích của việc phân tích báo cáo tài chính
Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm hàng
đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ để đảm bảo sự tồn tại và phát
triển doanh nghiệp. Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệp còn quan tâm đến các mục
tiêu khác như tạo công ăn việc làm nâng cao chất lượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi
xã hội, bảo vệ môi trường v.v Điều đó chỉ thực hiện được khi kinh doanh có lãi và
thanh toán được nợ nần.

 Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính
Thứ nhất, mục tiêu ban đầu của việc phân tích báo cáo tài chính là nhằm để
"hiểu được các con số" hoặc để "nắm chắc các con số", tức là sử dụng các công cụ
phân tích tài chính như là một phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính trong
báo cáo. Như vậy, người ta có thể đưa ra nhiều biện pháp phân tích khác nhau nhằm để
miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ các dữ liệu ban đầu.
Thứ hai, do sự định hướng của công tác phân tích tài chính nhằm vào việc ra
quyết định, một mục tiêu quan trọng khác là nhằm đưa ra một cơ sở hợp lý cho việc dự
đoán tương lai. Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay
tất cả những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai. Do đó, người ta sử dụng các
công cụ và kĩ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn
cứ về tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính
trong quá khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố
kinh tế trong tương lai.
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 11 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
2.1.3. Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính.
 Tài liệu phân tích
Tài liệu được sử dụng phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
+ Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là một phương pháp kế toán, là một báo cáo tài chính
chủ yếu phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản và nguồn hình thành nên tài sản hiện có của
doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Thiết lập các dãy số theo thời gian tuỳ theo quy mô phân tích, kế quả phân tích
có thể minh hoạ trên đồ thị để đưa ra được các dự báo cần thiết giúp cho việc đưa ra
các quyết định quản trị.
Thiết lập các mối quan hệ dự báo về các chỉ số tài chính, chỉ ra mối liên quan
giữa chỉ tiêu trên báo cáo tài chính và các báo cáo tài chính dự toán để có quyết định
phù hợp nhằm đạt được mục đích kinh doanh của công ty.
Tóm lại, phương pháp báo cáo tài chính sẽ giúp cho các nhà quản trị đưa ra các quyết
định phù hợp hơn trong tiến trình quản lý của mình và cũng hoàn toàn tương tự với
việc quản trị các công ty.
Các chỉ tiêu dùng trong phân tích báo cáo tài chính:
-Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn:
- Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Phân tích các chỉ số tài chính
2.1.4. Phân tích khái quát báo cáo tài chính
2.1.4.1. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán
Phân tích bảng cân đối kế toán là phân tích sự biến động của tài sản và nguồn
vốn. Bên cạnh đó phân tích các nhân tố tác động đến ảnh hưởng tài sản và nguồn vốn.
Từ đó đưa ra những biện pháp để cân đối tài sản và nguồn vốn, đảm bảo kinh doanh
hiệu quả.
2.1.4.2. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt hoạt động kinh doanh
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là phân tích các nhân tố như:
doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vu, giá vốn hàng bán, doanh thu thuần về bán
hàng và cungc ấp dịch vu, doanh thu hoạt động tài chính, lợi nhuận gộp, lợi nhuận
thuần, lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế qua các năm. Từ đó đưa ra những
nhận xét chung đồng thời tìm ra phương pháp hoạt động hiệu quả.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 13 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên