2014

TANET.vn

Giảng viên: Bà
Nguyễn Thị Cúc

BỘ CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP
ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ
TANET 2014
Phiên bản 2.0
Cập nhật 29/7/2014

Tài liệu dành riêng cho học viên của TANET.

Giảng viên: Nguyễn Thi Cúc – Nguyên Phó Tổng cục
Trưởng Tổng cục Thuế

Xem đầy đủ bộ Ôn thi tại:

TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 1


c) Khấu trừ thuế đầu vào riêng của 2 lần mua.
Câu 3:
Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2010 có số liệu sau:
Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là
30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 tháng là
0,3 triệu). Trong tháng 4/2010, thu được 10,1 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT là
bao nhiêu?
a) 30 triệu đồng.
b) 30,3 triệu đồng.
c) 10,1 triệu đồng.
d) 30,6 triệu đồng.
Câu 4:
Năm 2014 công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị về làm tài sản cố định
phục vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện lực,
hóa chất phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 3
chưa sản xuất được). Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế
GTGT không? nếu có thì thuế suất bao nhiêu?
a) Chịu thuế GTGT, TS 5%.
b) Chịu thuế GTGT, TS 10%.
c) Không chịu thuế GTGT.
Câu 5:
Doanh nghiệp A đóng trụ sở chính tại TP Hà Nội và có cửa hàng bán giới thiệu
sản phẩm tại Hưng Yên (Doanh nghiệp A không thành lập đơn vị trực thuộc tại
Hưng Yên), sản phẩm bán chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Sản phẩm sản
xuất ra do trụ sở chính xuất bán. Do đó, hàng tháng doanh nghiệp A có trách

Trang 4
c) Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
d) Tất cả các trường hợp trên.
Câu 9:
Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh,
có phải KK nộp thuế GTGT không? nếu nộp giá tính Thuế giá trị gia tăng là:
a) Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng.
b) Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời
điểm phát sinh các hoạt động này Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng
của sản phẩm cùng loại.
c) Giá vốn, chưa có Thuế giá trị gia tăng.
Câu 10:
Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B và đã
thực hiện xuất khẩu. Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820 triệu
đồng. Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5%. Giá tính thuế GTGTcủa DN
A ?
a) 820 triệu đồng.
b) 861 triệu đồng.
c) 41 triệu đồng.
Câu 11:
Trường hợp nào sau đây không chịu thuế GTGT:
a) Thức ăn gia súc.
b) Thức ăn cho vật nuôi.
c) Nước sạch phục vụ sinh hoạt.
d) Muối I - ốt.
Câu 12:
Trường hợp nào sau đây phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng để được khấu
trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định?
a) Tổng hợp thuế trên hóa đơn từ 2 triệu đồng trở lên.
b) Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên.

a) Là ngày 20 của tháng tiếp theo.
b) Là ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
c) Theo thông báo nộp thuế của cơ quan thuế.
d) Tất cả các phương án trên.
Câu 17:
Từ năm 2014, cơ sở kinh doanh hóa, dịch vụ xuất khẩu nào dưới đây được xét
hoàn thuế theo tháng, quý:
a) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế
giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa
được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
b) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá
trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa
được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 6
c) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá
trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa
được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
Câu 18:
Năm 2014, sản phẩm cá ngừ đại dương do công ty thực phẩm A nộp thuế
GTGT theo PPKT mua của ngư dân sau đó bán cho công ty xuất khẩu B ( nộp
thuế GTGT theo PPKT) để xuất khẩu sang Nhật, Công ty A phải nộp thuế
GTGT như thế nào?
a) Không chịu thuế GTGT.
b) Nộp thuế theo thuế suất 5%.
c) Không phải kê khai, tính nộp thuế.
Câu 19:

thuế GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào
chưa được khấu trừ hết.
b) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn
thuế GTGT nếu ít nhất trong 12 tháng hoặc 4 quý tính từ tháng, quý đầu
tiên phát sinh thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, còn thuế
GTGT đầu vào chưa được khấu trừ.
Câu 23:
Giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu là:
a) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng.
b) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế tiêu thụ đặc biệt.
c) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế nhập khẩu.
d) Giá nhập khẩu tại cửa khẩu (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), công (+) với
thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu ) + Thuế bảo vệ môi trường( nếu có).
Câu 24:
Giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra
là:
a) Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường.
b) Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng.
c) Giá thanh toán ghi trên hóa đơn.
Câu 25:
Công ty xuất nhập khẩu C trong tháng 3/2014 có 4 chứng từ nộp thuế giá trị gia
tăng ở khâu nhập khẩu với tổng số thuế GTGT là 320 triệu. Công ty C được kê
khai, khấu trừ đối với 4 chứng từ trên chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng mấy?
a) Kỳ khai thuế tháng 9/2014
b) Không giới hạn thời gian kê khai, khấu trừ
c) Được kê khai bổ sung trước khi cơ quan thế kiểm tra tại đơn vị
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn


Câu 30:
Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới 12 tháng
và có hợp đồng lao động thì cơ quan chi trả?
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 9
a) Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập
b) Tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.
Câu 31:
Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng được xác định:
a) Là toàn bộ giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận được theo từng lần phát
sinh.
b) Là phần giá trị của tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo
từng lần phát sinh.
c) Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng nhận được
theo từng lần phát sinh.
Câu 32:
Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp thuế
không bao gồm:
a) Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động.
b) Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp
hoặc học nghề không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức qui định.
c) Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu
nhập.
Câu 33:
Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2013 Ông làm việc ở chi nhánh 1 công
ty máy tính của Sin tại Việt nam trong 7 tháng cuối năm , Thu nhập phát sinh từ
tiền lương Ông nhận tại Việt nam là 35.000 USD, Vợ Ông ở Singapo nhận để

thuế của chị B trong năm 2014(chú ý: các anh chị không phải tính khoản trừ
BH và từ thiện)
Câu 36:
Đơn vị chi trả TN được uỷ quyền quyết toán thay thuế TN từ tiền lương tiền
công cho người lao động?
(chú ý thay câu này, câu cũ vẫn dùng được, đáp án là CN cư trú)
a) Chỉ quyết toán cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú
do đơn vị trả .
b) Quyết tón cho toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư
trú nhận được trong năm.
Câu 37:
Anh C làm việc ở Công ty Xuất nhập khẩu Hưng yên. Anh có vợ 45 tuổi và 2
con nhỏ dưới 18 tuổi. Vợ anh ở nhà nội trợ, nuôi lợn gà và chăm sóc các con,
thu nhập thấp: dưới 100 000 đ/tháng. Hỏi anh C được giảm trừ gia cảnh cho bao
nhiêu người phụ thuộc? Giải thích.
a) 3 người
b) 2 người
c) 4 người
Câu 38:
Doanh nghiệp A có 80 lao động, trong đó 10 có thu nhập chịu thuế đến mức
phải khấu trừ, 3 người có thu nhập chịu thuế nhưng do trừ gia cảnh cao hơn mức
thu nhập nên không có thuế khấu trừ. Cuối năm khai quyết toán có 10 người viết
Giấy uỷ quyền đề nghị Doanh nghiệp quyết toán thay. Doanh nghiệp A khai
mẫu 5A/KK-TNCN?
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 11
a) Thu nhập của 80 lao động

d) Thu nhập từ nhận thừa kế chứng khoán.
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 12
Câu 43:
Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây có thu nhập chịu thuế là phần thu
nhập vượt trên 10 triệu đồng/lần phát sinh thu nhập?
a) Thu nhập từ việc nhận cổ tức.
b) Thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản.
c) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
d) Thu nhập từ hoa hồng môi giới.
Câu 44:
Các đối tượng nào dưới đây được tính giảm trừ gia cảnh?
a) Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh.
b) Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
c) Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
d) Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
Câu 45:
Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây là thu nhập được miễn thu nhập
a) Thu nhập từ trúng thưởng.
b) Thu nhập từ tiền trợ cấp đột xuất do Công đoàn cơ quan trả.
c) Thu nhập từ tiền lương hưu.
Câu 46:
Trong các khoản thu nhập dưới đây, khoản nào là thu nhập chịu thuế thu nhập cá
nhân?
a) Thu nhập từ tiền lương hưu.
b) Thu nhập từ tiền trợ cấp một lần sinh con.
c) Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm được trả cao hơn so với

Bà Maryko sinh sống ở Nhật, bà chuyển giao bí quyết công thức làm bánh ngọt
gia truyền của gia đình mang hương vị Nhật bản cho một cửa hàng bánh ngọt ở
Việt nam, trị giá là 300 tr đồng. nghĩa vụ thuế TNCN của bà?
a) Không phải nộp thuế.
b) Nộp thuế 29 triệu đồng.
c) Nộp thuế 14,5 triệu đồng.
d) Nộp thuế 58 triệu đồng
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 14
C. Thuế TNDN
Câu 51:
Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ là 60 tỷ đồng và trong điều lệ của doanh
nghiệp A có quy định là sẽ góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2012 là 60 tỷ đồng.
Đến tháng 1/2013 vốn điều lệ thực tế của công ty là 50 tỷ đồng. Năm 2013,
doanh nghiệp vay vốn của các tổ chức tín dụng và chi trả lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng
(lãi suất bình quân 0,9%/tháng). Doanh nghiệp vay của doanh nghiệp bạn theo
lãi suất 1,7%/tháng (tại thời điểm này lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố là
0,8%) với số số tiền lãi 200 triệu đồng. Doanh nghiệp được hạch toán vào chi
phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN như thế nào?
a) Được hạch toán toàn bộ 1,7 tỷ vào chi phí.
b) Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ và phần
CL lãi vay doanh nghiệp bạn cao hơn 1,5 lần lãi suất cơ bản của NHNN
(1,7% -1,2%)
c) Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ.( 60 tỷ -
50 tỷ).
Câu 52:
Doanh nghiệp thực hiện đánh giá lại TSCĐ theo quy định để góp vốn, để điều

Trường hợp này, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế về hoạt động cho thuê địa
điểm của doanh nghiệp A trong năm 2010 là bao nhiêu?
a) 400 triệu đồng.
b) 2 tỷ đồng.
c) Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn
Câu 56:
Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập đáp ứng các điều kiện
để được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau thì khoản
thu nhập đó được áp dụng ưu đãi như thế nào?
a) Được tổng hợp tất cả các trường hợp ưu đãi.
b) Lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi có lợi nhất.
Câu 57:
Trường hợp hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh
doanh không được hưởng ưu đãi thuế (trừ hoạt động chuyển nhượng bất động
sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) thì doanh nghiệp xử lý hạch toán lỗ, lãi và
nộp, ưu đãi thuế TNDN như thế nào?
a) Không được bù trừ lỗ, lãi của hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi
thuế và hoạt động kinh doanh không được được hưởng ưu đãi thuế. Phần
TNCT nộp thuế theo TS quy định.
b) Doanh nghiệp được tự lựa chọn bù trừ khoản lỗ vào thu nhập chịu thuế
của các hoạt động kinh doanh có thu nhập. Phần thu nhập còn lại sau khi
bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế
suất của hoạt động kinh doanh còn thu nhập.
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 16
Câu 58:
Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 17
a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền
thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.
b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền
thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn
với tài sản trên đất.
c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở.
d) Tất cả các trường hợp nêu trên.
Câu 63:
Năm 2014 doanh nghiệp sản xuất đang hoạt động ( không thuộc doanh nghiệp
mới thành lấp) khoản chi hoa hồng môi giới, quảng cáo, lễ tân khánh tiết
được trừ khi tính thuế TNDN là bao nhiêu % trên số chi được trừ ttheo quy
định?
a) 10%
b) 15%
c) 3 năm đầu 10%, năm thứ 4 trở đi 15%.
Câu 64:
Thu nhập nào dưới đây không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh
nghiệp?
a) Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ.
b) Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước do
doanh nghiệp phát hiện ra.
c) Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết trong
nước được chia từ thu nhập sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
d) Các trường hợp a, b nêu trên.

lệ cho đủ mức đăng ký. Trường hợp này trong năm công ty được hạch toán vào
chi phí phần trả lãi tiền vay là bao nhiêu?
a) 50 triệu đồng/năm.
b) Không được phép hạch toán vào chi phí.
c) Được hạch toán vào chi phí tương ứng với tỷ lệ vốn còn thiếu 25% là 12,5
triệu đồng.
Chú ý phân biệt: đây là trường hợp vay góp vốn điều lệ thì toàn bộ lãi
vay không được tính vào chi phí. Trường hợp vay phục vụ cho hoạt động
SXKD thì phần chi trả lãi vay tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu không
được tính vào chi phí
Câu 68:
Từ năm 2014 Chi mua HHDV từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên khi
thanh toán không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không được hạch
toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?
a) Chi mua HHDV từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi trên hóa
đơn GTGT.
b) Chi mua HHDV từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi trên hóa
đơn bán hàng.
c) Chi mua hàng hóa của nông dân trực tiếp bán ra có giá trị trên 20 triệu
đồng
d) Các trường hợp a,b.
Chú ý Chi mua HHDV từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi trên
hóa đơn mới bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt. Mua sản phẩm
của nông dân trực tiếp bán ra được phép lập bảng kê và không bắt buộc
thanh toán không dùng tiền mặt.
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 19

thuộc đối tượng chịu thuế TNDN mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu
nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh
doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh
thu bán hàng hóa, dịch vụ?
a) Đơn vị sự nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
b) Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 20
c) Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt
động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
d) a,c
e) a,b,c.
Câu 72:
Loại thuế nào dưới đây được tính vào chi phí khi xác định thu nhập tính thuế thu
nhập doanh nghiệp?
a) Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn
b) Thuế tiêu thụ đặc biệt
c) Thuế TNDN
d) Cả 3 loại thuế trên
Câu 73:
Trong cùng 1 kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập thuộc diện áp dụng ưu đãi
thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau thì doanh nghiệp được?
a) Cộng các trường hợp ưu đãi lại để xác định số thuế TNDN được ưu đãi.
b) Lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế TNDN có lợi nhất.
Câu 74:
Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương
nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng?

hội trong doanh nghiệp.
c) Chi hỗ trợ văn hóa, thể thao.
d) Chi hỗ trợ giáo dục,y tế.
e) Các trường hợp: b,c,d.
f) Các trường hợp: a, b,d.
Câu 78:
Khoản Chênh lệch tỷ giá hối đoái nào sau đây được trừ khi tính thuế TNDN
a) Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc
ngoại tệ cuối kỳ tính thuế,
b) Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải thu có gốc
ngoại tệ cuối kỳ tính thuế
c) Cả a, b.
Câu 79:
Trường hợp năm trước doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương 17%
mà doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền
lương thì doanh nghiệp phải ghi giảm chi phí của năm sau quy định?
a) Sau 6 tháng, kể từ ngày kết thúc năm tài chính doanh nghiệp chưa sử
dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp
phải ghi giảm chi phí của năm sau
b) Sau 12 tháng, kể từ ngày kết thúc năm tài chính doanh nghiệp chưa sử
dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp
phải ghi giảm chi phí của năm sau
c) Cả a, b.
TANET.vn – Mạng Tri Thức Thuế 2014 Giảng viên: Bà Nguyễn Thị Cúc

Tài liệu dành riêng cho học viên - OnThiCongChucThue.tanet.vn

Trang 22
Câu 80:
Trong năm 2013, hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án

D. QUẢN LÝ THUẾ
Câu 83:
Người nộp thuế có hồ sơ đề nghị giải quyết miễn thuế, giảm thuế; cơ quan thuế
phải ra quyết định miễn thuế, giảm thuế hoặc thông báo cho người nộp thuế lí do
không thuộc diện miễn giảm thuế (đối với các trường hợp thẩm quyền miễn
giảm thuế thuộc cơ quan thuế và không cần kiểm tra thực tế) trong thời hạn?
a) 30 ngày.
b) 45 ngày.
c) 60 ngày.
Câu 84:
Thời hiệu xử lý việc truy thu thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp
NNT có kê khai thuế của cơ quan thuế?
a) 2 năm kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
b) 5 năm kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
c) Không có thời hiệu.
Câu 85:
Người nộp thuế có vi phạm bị xử lý cưỡng chế thuế có thể bị cưỡng chế bằng 1
trong các biện pháp sau?
1. Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định của pháp luật để
thu đủ tiền thuế, tiền phạt.
2. Thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định
hành chính thuế do tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ.
3. Thông báo HĐ không còn giá trị sử dụng.
4. Trích tiền từ TK của đối tượng bị cưỡng chế tại kho bạc NN, tổ chức TD;
yêu cầu phong tỏa TK.
Trình tự thực hiện các biện pháp cưỡng chế là:
a. (1) – (2) - (3) - (4).
b. (4) – (3) – (1) - ( 2).
c. (3) – (4) – ( 1) - (2).
Câu 86:

a) 30 ngày.
b) 60 ngày.
c) 90 ngày
Câu 89:
Người nộp thuế có hành vi hủy bỏ chứng từ kế toán, sổ kế toán làm giảm số thuế
phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, số thuế miên, giảm thì bị xử phạt?
a) Xử phạt trốn thuế và xử phạt chậm nộp tiền thuế.
b) Xử phạt 20% tính trên số tiền thuế khai thuế hoặc số tiền thuế được hoàn,
số thuế được miễn, giảm cao hơn so với mức quy định của pháp luật về
thuế và xử phạt chậm nộp tiền thuế.
c) Xử phạt trốn thuế.
Câu 90:
Người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế trong những
trường hợp nào?