MỘT SỐ CÂU HỎI PHẢN BIỆN THUẾ
Vị trí kế toán thuế là 1 vị trí rất quan trọng và không thể thiếu đối với bất
kỳ doanh nghiệp nào. Và doanh nghiệp muốn hạn chế thấp nhất mức thuế phải
nộp thì đòi hỏi kế toán thuế phải có những kinh nghiệm làm kế toán thuế nhất
định. Và có những kỹ năng về quyết toán thuế. Để có những kinh nghiệm và kỹ
năng đó thì người làm kế toán thuế cần phải có kinh nghiệm thực tế và trau dồi
các nghiệp vụ cần thiết.
Dưới đây là những kinh nghiệm làm kế toán thuế tại doanh nghiệp mà kế
toán cần lưu ý.
1. Doanh thu tính thuế
1.1. Vấn đề về xuất hóa đơn
Một số doanh nghiệp thương mại bán hàng tiêu dùng cho khách hàng nên
thường không phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT), do vậy họ chủ động
được đầu ra xuất hóa đơn GTGT bán hàng để tránh phải nộp thuế nhiều. Tuy
nhiên ở các doanh nghiệp này lại thường có hai hệ thống tách biệt là kế toán nội
bộ và kế toán thuế. Kế toán nội bộ thường thì cập nhật thường xuyên theo yêu
cầu báo cáo, còn kế toán thuế thường làm vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm. . .
, lúc bán hàng thực tế là một hàng khác, giá khác, nhưng lúc xuất hóa đơn cho
khách theo yêu cầu thì là một mặt hàng khác, giá bán khác. Ở đây sẽ xảy ra hai
vấn đề:
Trường hợp 1 : Giá bán không đồng nhất, chênh lệch nhau quá lớn mà
không có sự kiểm soát cập nhật hàng ngày, dẫn đến cùng một mặt hàng lúc bán
với giá rất thấp lúc lại bán với giá gấp 5 - gấp 10
-> Cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi, nếu không giải trình được hợp lý sẽ bị áp
mức giá bán cao nhất cho các mặt hàng xuất đó. Để tránh vấn đề này thì phải
làm như thế nào???
Trường hợp 2: Do không cập nhật được nhập xuất tồn thường xuyên, bán
một mặt hàng viết hóa đơn một mặt hàng nên khả năng xảy ra xuất hàng âm.
Điều này thì buộc kế toán phải cập nhật thường xuyên nhập xuất các mặt hàng
để tránh xảy ra tình trạng này. Trong trường hợp việc xuất kho đã xảy ra lâu rồi
thì phải làm cách nào???

nhưng thực chất là một mặt hàng có nhiều hơn một chủng loại, quy cách của mặt
hàng đó. Khi doanh nghiệp xuất hóa đơn bán ra khách hàng lại yêu cầu xuất
đúng chủng loại quy cách của mặt hàng đó theo số lượng tương ứng. Lúc đó sẽ
có sự khác nhau giữa tên hàng mua vào và bán ra nếu không chứng minh được
hàng hóa bán ra là chi tiết từ hàng hóa mua vào thì sẽ không- được chấp nhận
đầu vào và phải nộp thuế TNDN trên doanh số bán ra này. Kế toán lúc nhận hóa
đơn cần phải chú ý.
1.7. Hàng ký gửi và đại lý bán đúng giá.
Một số doanh nghiệp chỉ nhận hàng ký gửi, đại lý bán đúng giá thì doanh
thu bán hàng không phải là là số tiền bán hàng của loại hàng hóa đó mà chỉ là
hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý ký gửi (nhưng kế toán lúc bán hàng
do khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn cho mặt hàng này nên đã xuất ra, trong khi
việc xuất hóa đơn này là của bên giao đại lý, ký gửi. Do vậy doanh thu bị tăng
lên mà thực ra là doanh nghiệp không được hưởng doanh thu này.
1.8. Hợp đồng hợp tác sản xuất kinh doanh
Một số doanh nghiệp tham gia hợp đồng hợp tác sản xuất kinh doanh chỉ
được phân chia sản phẩm, nhưng là đơn vị đứng ra bán hàng của việc hợp tác
kinh doanh này, lúc khách hàng yêu xuất hóa đơn thì lại xuất cho toàn bộ giá trị
hàng bán được. Do vậy bị tính thừa doanh thu mà doanh nghiệp không được
phân chia, bị nộp thuế trên phần doanh thu không nhận được
1.9. Điều chuyển tài sản, góp vốn vào công ty hạch toán độc lập.
Theo quy đinh tại TT64/TT-BTC : Thì việc điều chuyển tài sản, góp vốn
bằng tài sản vào các công ty hạch toán độc lập thì phải xuất hóa đơn GTGT. Tuy
nhiên đây không phải là khoản doanh thu của doanh nghiệp do vậy lúc hạch toán
cần chú ý.
2. Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Các khoản chi phí đôi khi đã nằm trong danh mục các khoản chi phí được
tính trừ khi xác định thuế TNDN, có hóa đơn tài chính đầy đủ, tuy nhiên xét về
mặt hợp lý hợp lệ của cơ quan thuế thì không đáp ứng được. Do vậy cần lưu ý
lúc hạch toán các trường hợp chi phí sau đây

mức hợp lý. Ví dụ về mức tiêu thụ xăng cho đơn vị vận tải.
2.1.6. Nguyên vật liệu tiêu hao không đúng công năng kỹ thuật cũng sẽ bị
loại. Ví dụ doanh nghiệp vận tải chỉ có xe chạy bằng dầu nhưng lại lấy hóa đơn
xăng, thuế sẽ kiểm tra từ hồ sơ kỹ thuật của xe và sẽ loại trừ các hóa đơn xăng
này.
2.1.7 . Các chi phí dưới 200.000đ quá nhiều và cho những mặt hàng không
nằm trong quy định về lập bảng kê bán lẻ.
2.1.8. Tiền thù lao hội đồng quản trị (HĐQT) cho thành viên HĐQT cần
phải ,có một biên bản họp của Hội đồng cổ đông nhất trí cử các thành viên đó
tham gia trực tiếp vào hoạt động điều hành doanh nghiệp hoặc nếu là thù lao
kiêm nhiệm của thành viên HĐQT thì nên cộng gộp vào lương để hợp lý hóa.
2.1.9. Chi phí điện nước của văn phòng đi mượn(không phải là văn phòng
thuê) nhưng không mang tên công ty. Do vậy cần hợp lý hóa bằng cách thuê VP
với mức giá thấp và có đóng thuế nếu chi phí điện nước này lớn.
2.1.10. Chi phí sửa chữa tài sản cố định (TSCĐ) đi thuê, chi phí để có được
TSCĐ không thuộc TSCĐ (bằng sáng chế tài liệu kỹ thuật, chuyển giao công
nghệ. . .) cần được phân bổ trong 3 năm nếu phân bố vượt quá 3 năm thì phần
vượt đó bị loại trừ vào các năm từ năm thứ tư trở đi.
2.1.11. Các khoản tiền vay của các đối tượng là cá nhân nếu vượt quá
150% mức lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước quy định thì sẽ bị loại, do đó
cần phải hợp lý hóa bằng cách tăng gốc vay lên để giảm mức lãi suất xuống
2.1.12. Do chi chiết khấu nằm trong loại chi phí bị khống chế 10% cho nên
lúc xuất hóa đơn tính luôn giá đã có chiết khấu hàng bán để tránh hiện lên chi
phí này.
2.1.13. Các loại chi phí bị khống chế 10% lúc thực hiện nên biến tướng
thành những loại chi phí tương tự nhưng không bị khống chế như: khảo sát thăm
dò, trưng bày sản phẩm, tổ chức hội chợ. . . .
2.1.14. Các khoản chi nhỏ cho việc đầu tư xây dựng cơ bản thường đưa vào
chi phí của các năm chưa hình thành tài sản, tuy nhiên sẽ bị loại ra khỏi chi phí
hợp lý. Do vậy cách chúng ta ghi chép sổ sách sao cho đó không phải là chi phí

2.1.23. Trường hợp ký hợp đồng mua nguyên nhiên vật liệu mà đơn vị
không có kho bãi chứa và viết hóa đơn 1 lần vào cuối tháng với giá trị lớn, lúc
thanh toán cần phải kèm theo các chứng từ chi tiết bổ sung như: phiếu xuất kho
của bên bán mỗi lần đơn vị lấy hàng, bảng kê từng ngày nhận hàng có ký nhận
của bên bán và xác nhận của bên mua. . . thì chi phí đó mới hợp lý.
2.1.24. Chi phí dùng thử, khuyến mại, chiết khấu hàng bán, quà tặng khách
hàng. . . cần phải được xây dựng chương trình có quy mô, chặt chẽ, số lượng
xuất ra cần phải phù hợp với chương trình đã xây dựng. Các chi phí này chi cho
1 người thì chi nên để ở mức dưới 10 triệu để tránh bị đánh thuế thu nhập cá
nhân (TNCN)
2.1.25. Nếu cơ cấu lương vào chi phí thì cần cân nhắc về mức thuế TNCN
phải đóng so với mức thuế TNDN phải đóng thì mức nào lớn hơn.
2.1.26. Chi phí thưởng các dịp lễ, tết hoặc theo doanh số. . . , để đưa vào
chi phí thì cần biến tướng sang một loại chi phí khác như hỗ trợ tăng thêm ăn
trưa, lương kinh doanh năm.
ThíchThích · · Chia sẻ
Những bình luận hàng đầu
158 người thích điều này.
229 lượt chia sẻ
Tuấn Vũ
Nguyen Thy Dung Doanh thu chưa thực hiện phải hạch toán thế nào cho
chính xác nhất ?
Thích · Trả lời · 2 · 30 Tháng 12 2013 lúc 10:59
Diễn đàn kế toán G7 đã trả lời · 3 trả lời
Le Mai Hoa Trường hợp 1 : Giá bán không đồng nhất, chênh lệch nhau quá
lớn mà không có sự kiểm soát cập nhật hàng ngày, dẫn đến cùng một mặt hàng
lúc bán với giá rất thấp lúc lại bán với giá gấp 5 - gấp 10
-> Cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi, nếu không giải trình được hợp lý sẽ bị áp
mức giá bán cao nhất cho các mặt hàng xuất đó. Để tránh vấn đề này thì phải
làm như thế nào???

cho vào tài khoản nào cho hợp lý và cần phải có những chứng từ nào chứng
minh tính hợp lệ của khaonr chi này ạ?
Thích · Trả lời · 1 · 11 Tháng 3 lúc 16:50
2 trả lời
Kiet Tran Nếu đã báo cáo thuế những hoá đơn VAT đầu vào (hoá đơn dịch
vụ) nhưng không muốn tính vào chi phí trong báo cáo tài chánh thì có hợp lệ
không ?
Thích · Trả lời · 1 · 21 Tháng 2 lúc 9:02
Vy Thu Các anh chị ơi cho em hỏi việc này ạ: Công ty em có một khoản
phải thanh toán cho đối tượng là cá nhân, nhưng là thanh toán ngoài lề, vấn đề ở
đây là em đang phải bắt buộc thanh toán qua chuyển khoản, vậy xin các anh chị
tư vấn cho em các cách để hợp lý hóa khoản thanh toán này ( giá trị < 10 triệu,
đối tượng nhận không quan trọng nội dung thanh toán )
Thích · Trả lời · 1 · 17 Tháng Giêng lúc 14:05
Ai Kieu Dang Thi Kiểu "Rút tiền nhập quỹ TM" đấy bạn
Thích · 21 Tháng 4 lúc 2:04
Tuấn Vũ
Nguyễn Muộn Diễn đàn kế toán G7 giúp e trường hợp 1 và 2 với. e đang k
biết làm thế nào, anh chị cho e xin lời khuyên để gải quyết.Tks!
Thích · Trả lời · 1 · 14 Tháng Giêng lúc 11:05
Thị Thơ Lê Công ty mình mua hàng ở nhiều cửa hàng khác nhau trong
tháng, tên hàng hóa ,đơn giá giống hệt nhau nhưng toàn hóa đơn dưới 20 triệu để
trả bằng tiền mặt, không chuyển khoản, Sau đó công ty mình xuất bán cho 1
công ty với số lượng lớn thì đầu vào công ty mình có hợp lý, hợp lệ k, có dc
xem là chi phí đầu vào hợp lý k?
Thích · Trả lời · 9 Tháng 7 lúc 23:29
Nguyên Phạm Công ty mình có tài sản trên 400tr xây dựng trên đất đi
mượn, nói là đi mượn vì mảnh đất nằm trong quy hoạch của thành phố nhiều
năm nay vãn chưa thực hiện. nên đơn vị mình làm văn bản mượn để kinh doanh
khi nào thành phố cần thì doanh nghiệp sẽ trả lại và đã được chấp nhận . Vậy tài

Thích · 9 Tháng 6 lúc 8:42
Tuấn Vũ
Kute Nhờ Diễn đàn kế toán G7 cho mình hỏi chút với bên công ty tư vấn
luật thay đổi doanh nghiệp cho bên mình nhưng chỉ xuất phiếu thu k xuất hóa
đơn đỏ trong khi giá trị là 800.000đ. làm thế nào để hạch toán bây giờ
ah ????????
Thích · Trả lời · 15 Tháng 5 lúc 11:27
Một Mí Mọi người ơi, tu vấn giúp mình với. Công ty mình thành lập ngày
18.10.2013 đến nay vẫn chưa nộp thuế môn bài năm 2013.2014, các kỳ vẫn
chưa khai báo thuế. Bây giờ bên thuế yêu cầu làm khai báo thuế và lập BCTC.
Cty làm bên lĩnh vực tư vấn dịch vụ nhà đất, vẫn chưa có hóa đơn, vậy giờ mình
lập bctc ntn?
Thích · Trả lời · 12 Tháng 5 lúc 18:05
2 trả lời
Thắm Trần hiện tại không có thành lập công đoàn bay giờ vẫn phải trích
2% và nộp lại cho liên đoàn lao động mà.
Thích · Trả lời · 8 Tháng 5 lúc 19:06
Chang Chang Sirka Vova
Thích · Trả lời · 8 Tháng 5 lúc 0:19
Nam Trần Anh mình xin phép share nhé!
Thích · Trả lời · 7 Tháng 5 lúc 18:31
Ớt Ớt ???
Thích · Trả lời · 6 Tháng 5 lúc 0:18
Janice Trinh Mục 1.4 quy định ở đâu, có ai bit chỉ e vs ạ, e nghe nói từ
2014 cái này thay đổi rồi, mà không bit có chính xác không nữa
Thích · Trả lời · 24 Tháng 4 lúc 17:23
Linh Nguyễn Tinh Dầu Dừa đọc đê cu
Thích · Trả lời · 24 Tháng 4 lúc 16:11
Én Phạm Cho minh hoi chut. Co don hang gan 1 ty dong. tai sao khong
xuat 01 hoa don ma ho phai tach ra 2 hoac 3 hoa don.

Khoidaurieng Khoi Diễn đàn kế toán G7giúp mình với, mình đang vướng
vào trường hợp 1 và 2 đó tức là số hàng xuất bị âm bây giờ sau khi thuế thanh
tra đã yêu cầu cty mình xuất toàn bộ số hàng đó ra và bây giờ mình không biết
doanh số đó phải hạch toán như thế nào đây. mình cần lắm giúp mình với, bạn
nào biết thì chỉ giáo giúp mình nhé, cảm ơn tất cả mọi người