1
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 1
Một số câu hỏi
ôn thi môn thuế và quản lý thuế
nâng cao CPA 2014
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 2
Các Dạng câu hỏi chủ yếu
1)
Trình bày và cho ví dụ minh họa
2)
Dạng câu hỏi liên kết các sắc thuế
3)
Trình bày và suy luận bổ sung
4)
So sánh, đối chiếu
5)
Câu hỏi tình huống
2
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 3
Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ
1)
Nêu phơng pháp xác định thuế GTGT đối với hàng
hoá nhập khẩu. Cho ví dụ minh họa.
2)
Nêu các trờng hợp thuế GTGT đầu vào không đợc
khấu trừ. Cho ví dụ minh họa.
3)

tăng đối với hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch
vụ.
10)
Trình bày quy định chung về doanh thu tính thuế
TNDN và các trờng hợp đặc thù sau: (1) Tiêu
dùng nội bộ; (2) Cho thuê tài sản.
11)
Trình bày khái quát quy định về xác định chi phí
đợc trừ khi tính thuế TNDN. Cho ví dụ minh họa.
12) Phân tích các điều kiện xác định chi phí đợc trừ.
Cho ví dụ minh họa.
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 6
Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp)
13)
Trình bày khái quát cách xác định TNCT đối với thu nhập
nhận đợc từ nớc ngoài. Cho VD minh họa.
14)
Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế GTGT và quy
định về giá tính thuế GTGT trong các trờng hợp: Trao
đổi; tiêu dùng nội bộ; bán trả góp; cho thuê tài sản thu
tiền trớc nhiều năm. Cho VD minh họa.
15)
Nêu phơng pháp kê khai thuế TNDN đối với thu nhập từ
chuyển nhợng vốn. Cho ví dụ minh họa.
16)
Trình bày cách thức và thời hạn kê khai thuế GTGT
(TTĐB/TNDN). Cho ví dụ minh họa.
17)
Những sắc thuế nào phải kê khai quyết toán thuế? Số
thuế nộp thừa sau quyết toán đợc xử lý nh thế nào? Cho

2)
Nhng khon chi tr hoc thanh toỏn no c tớnh
vo chi phớ c tr khi tớnh thu TNDN nhng
khụng phi tớnh vo TNCT thu nhp cỏ nhõn?
3)
Nhng khon thu no khụng c khu tr khi xỏc
nh thu GTGT v cng khụng c tr khi xỏc
nh thu TNDN?
4)
Nờu quy nh v kờ khai thu giỏ tr gia tng v thu
tiờu th c bit i vi hot ng gia cụng.
5
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 9
DNG CU HI LIấN KT CC SC THU
5)
Trong nhng trng hp no hng húa t mt doanh
nghip sn xut bỏn vo khu phi thu quan (cú h
s quy nh) khụng chu thu TTB v c ỏp dng
thu sut thu GTGT 0%.
6)
Nờu ngha v kờ khai, np thu giỏ tr gia tng v
thu tiờu th c bit trong cỏc trng hp sau õy:
(1) Khuyn mi cho khỏch hng; (2) Tiờu dựng ni
b.
7)
Hng húa b tn tht do nguyờn nhõn khỏch quan thỡ
x lý khu tr thu GTGT v xỏc nh chi phớ c
tr tớnh thu TNDN nh th no?

9)
So sánh thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc
biệt
10)
So sánh thuế suất thuế giá trị gia tăng và thuế suất
thuế tiêu thụ đặc biệt
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 12
Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung
1)
Trình bày đối tợng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%. ý
nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%?
2)
Trình bày các trờng hợp hoàn thuế GTGT. ý nghĩa của
hoàn thuế GTGT?
3)
Nêu các trờng hợp không chịu thuế TTĐB. Xe ô tô dới 24
chỗ ngồi doanh nghiệp sản xuất trong nớc bán cho
doanh nghiệp chế xuất có chịu thuế TTĐB không? Tại
sao?
4)
Trình bày tóm tắt nội dung phơng pháp khấu trừ thuế
GTGT. Phân tích u, nhợc điểm của phơng pháp này.
5)
Trình bày tóm tắt phơng pháp trực tiếp trên GTGT. Phân
tích u, nhợc điểm của phơng pháp này.
7
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 13
Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung (Tiếp]

tính lũy thoái?
8
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 15
Dạng câu hỏi tình huống
1)
Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ
minh họa Toàn bộ chi phí tập hợp trên các hóa đơn,
chứng từ hợp pháp đều đợc trừ khi tính thuế TNDN
trong kỳ tính thuế.
2)
Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ
minh họa Toàn bộ thuế GTGT đầu vào tập hợp trên
các hóa đơn GTGT đều đợc khấu trừ trong kỳ tính
thuế.
3)
Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một ngân hàng thơng
mại, cán bộ thuế xác định thuế GTGT phải nộp tăng 200
trđ. Hãy cho biết những nguyên nhân về pháp luật của
tình hình trên.
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 16
Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)
4)
Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một cơ sở kinh
doanh, cán bộ thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi
phí cơ sở kinh doanh đã kê khai 150 trđ. Hãy chỉ ra
những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên.
5)
Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một doanh nghiệp,

(Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh
toán qua ngân hàng).
10
Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2014
THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 19
D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)
9. Một công ty TNHH hoạt động trong lĩnh vực sản
xuất trong năm tính thuế N có tài liệu sau (Đơn vị
tiền: triệu đồng):

Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT: 20.000

Tổng chi phí được trừ: 17.000

Số lỗ phát sinh năm N – 3 chưa chuyển vào các
năm trước: 800

Thu nhập đủ điều kiện miễn theo quy định của
pháp luật: 1.000

DN áp dụng thuế suất 25%. Hãy cho biết số thuế
phải nộp tối đa và tối thiểu theo các dữ kiện trên là
bao nhiêu? Giải thích tại sao có sự khác biệt đó.
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 20
D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)
10. Một ngân hàng thương mại có các hoạt
động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chuyển
tiền. Hãy cho biết thuế giá trị gia tăng đầu
vào của ngân hàng này không được khấu

THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 23
D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)
12. Công ty cổ phần Sao Bắc hoạt động trong
lĩnh vực kinh doanh thương mại. Trong năm
tính thuế TNDN, công ty tiến hành thuê một khu
đất của một doanh nghiệp khác để xây làm cửa
hàng ăn uống. Hợp đồng thuê dài 10 năm. Sau
khi thuê, công ty tiến hành xây dựng nhà làm
nhà hàng ăn uống trên đất thuê. Tháng 6/năm
tính thuế, công ty đã hoàn thành việc xây dựng
và đưa vào sử dụng nhà hàng ăn uống này.

Công ty có được tính khấu hao nhà để làm nhà
hàng ăn uống nói trên không? Nếu không thì
giải thích vì sao. Nếu có thì cần những điều
kiện gì?
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 24
D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)
13. Công ty cổ phần Bách Việt trong năm
tính thuế TNDN có tài liệu sau về chi phí
tiền lương, tiền công (hạch toán tương
ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm):

Tiền lương của Ban Giám đốc công ty: 2
tỷ đồng.

Tiền lương hội đồng quản trị: 3 tỷ đồng.

Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ

hai con dới 18 tuổi và yêu cầu cơ quan thuế Việt Nam
cho đợc giảm trừ gia cảnh khi xác định thuế thu nhập
cá nhân phải nộp ở Việt Nam.
Anh (chị) hãy cho biết yêu cầu của ông Tony đợc giải
quyết nh thế nào là đúng pháp luật?
14
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 27
Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)
15. Ông An là đối tợng c trú theo quy định của Luật
thuế thu nhập cá nhân. Ông có hai ngời con thì đứa
lớn 24 tuổi đang học đại học ở ĐHQG Hà Nội, đứa bé
16 tuổi, đang học phổ thông. Ngoài ra, ông còn có
một đứa con nuôi mới 12 tuổi. Ông cũng cũng có bà
vợ 46 tuổi bị tàn tật sau một tai nạn giao thông hiện ở
nhà không đi làm.
Anh (chị) hãy cho biết với điều kiện nh trên, mức giảm
trừ gia cảnh của ông An nh thế nào?
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 28
Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)
16. Bà Loan là nhân viên công ty cổ phần DDC tháng
11 năm 2010, bà đợc công ty trả tiền thởng bằng cổ
phiếu từ đợt phát hành bổ sung cổ phiếu của công ty.
Số lợng cổ phiếu bà nhận đợc là 2.000. Mệnh giá mỗi
cổ phiếu là 10.000 đồng.
Ngày 3/12/2010, bà Loan quyết định bán số cổ phiếu
trên và thu đợc 26 trđ.
Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của bà Loan nh thế
nào?