NHẬN XÉT
(Của cơ quan thực tập)
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………
Thanh Hóa ngày…… tháng…….năm 2012
NHẬN XÉT
[Type text] Page 1
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

(Của GVHD)

………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
……………………………………………

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
Thanh Hóa, ngày tháng năm 2012
Giáo viên phản biện
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

LỜI CẢM ƠN
Trong suốt thời gian học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp TP HCM, tuy
thời gian không được nhiều nhưng vói sự chỉ bảo, giúp đỡ tận tình của thầy cô trong
trường, chúng em đã nắm được nhiều điều cơ bản mà một kế toán viên cần phải biết. Học
đi đôi với hành, việc áp dụng lý thuyết vào thực tế là cả một vấn đề.
Để có được kết quả này, chúng em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành nhất tất cả

doanh và chủ động tài chính cho tổ chức, xí nghiệp…
Qua quá trình học tập tại trường và thời gian thực tập thực tế tại Công Ty TNHH
Một Thành viên Thương mại Miền Núi Thanh hoá- chi Nhánh Thương Mại Ngọc
Lặc, chúng em nhận thấy công tác kế toán tại công ty giữ vai trò quan trọng, nó cung cấp
toàn bộ thông tin về tài sản và sự vận động của tài sản, các hoạt động tài chính trong công
ty, nhằm kiểm tra, giám sát toàn bộ hoạt động kinh tế, tài chính của đơn vị. Do đó trên cơ
sở lý luận trên và qua thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty, cùng với sự giúp đỡ tận tình
của cán bộ nhân viên phòng kế toán và các phòng ban khác và sự hướng dẫn chu đáo của
cô Phạm Văn Cư chúng em đã đi sâu vào tìm hiểu các nghiệp vụ kế toán tại Công Ty
TNHH Một Thành Viên Thương Mại Miền Núi Thanh Hoá- chi Nhánh Thương Mại
Ngọc Lặc .
Mục đích nghiên cứu của báo cáo:
Tìm hiểu chung về doanh nghiệp, về quá trình phát triển, cơ cấu tổ chức quản lý,
đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh của công ty.Tìm hiểu công tác kế toán trong công
ty, tìm hiểu cụ thể các phần hành kế toán được sử dụng trong công ty.

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

Kết hợp giữa lý luận và thực tiễn để củng cố phần lý thuyết đã được nghiên cứu và
xử lý các tình huống kế toán trong hoạt động kinh doanh đồng thời nắm vững và tuân thủ
chế độ tài chính kế toán hiện hành.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:
Báo cáo nghiên cứu công tác kế toán, nghiệp vụ kế toán cụ thể tại Công Ty TNHH
Một Thành Viên Thương Mại Miền Núi Thanh Hoá- Chi Nhánh Thương Mại Ngọc Lặc
Báo cáo lấy số liệu tháng 12 năm 2011 của công ty để minh hoạ.
Phương pháp nghiên cứu:
Báo cáo vận dụng các phương pháp thống kê, phương pháp phân tích, tổng hợp lý
luận và phương pháp kế toán.


2.3. Kế toán phải thu của khách hàng
2.3.1. Chứng từ sử dụng:
2.3.2. Tài khoản sử dụng:
2.3.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.4 Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước
2.4.1 Chứng từ sử dụng.

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

2.4.2. Tài khoản sử dụng.
2.4.3 Quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước.
2.4.4 Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ.
2.4.5. Hoàn thuế:
2.4.6. Thuế thu nhập doanh nghiệp:
2.4.6.1 Phương pháp tính thuế.
2.5. Kế toán hàng tồn kho
2.5.1. Chứng từ sử dụng:
2.5.2. Các tài khoản sử dụng:
2.5.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.5.4 Tóm tắt quy trình kế toán hàng
2.6 Kế toán tài sản cố định
2.6.1. Chứng từ sử dụng.
2.6.2. Tài khoản sử dụng.
2.6.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.7 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY NGẮN HẠN
2.7.1 Chứng từ sử dụng:
-Chứng từ dùng ghi sổ :
2.7.2. Tài khoản sử dụng:
2.7.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

2.11.2 Tài khoản sử dụng
2.11.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.12 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN
2.12.1 Chứng từ sử dụng
2.12.2 Tài khoản sử dụng
2.12.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2.12.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.12.3.2 Sổ kế toán sử dụng
2.12.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán
2.13 KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
2.13.1 Chứng từ sử dụng
.13.2Tài khoản sử dụng
.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.13.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2.13.3.2 Sổ kế toán sử dụng
2.13.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán
2.14 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
4.1. Chứng từ sử dụng

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

2.14.2Tài khoản sử dụng
3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.14.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí QLDN
2.15. Kế toán xác định kết quả kinh doanh.
2.15.1 Chứng từ sử dụng.
2.15.2 Doanh thu thuần
2.15.2 Xác định kết quả kinh doanh
2.16. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp:


CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY
TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI MIỀN NÚI THANH HÓA
CHI NHÁNH THƯƠNG MẠI NGỌC LẶC
1. Thành lập
1.1.1. Tên công ty
Công ty TNHH một thành viên Thương mại Miền núi Thanh Hóa (Trước đây là
Công ty Thương nghiệp Miền núi Thanh Hóa) là doanh nghiệp thương mại Nhà nước
trực thuộc Ủy ban nhân dân tỉnh Thanh Hóa. Công ty hoạt động theo luật pháp nhà nước
Việt Nam, là trong những trunng tâm thương mại miền núi Thanh Hóa, có uy tín và
thương hiệu tại thị trường trong và ngoại huyện .
Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH một thành viên Thương mại Miền núi Thanh
Hóa (Trước đây là Công ty Thương nghiệp Miền núi Thanh Hóa)
Địa chỉ : Trụ sở chính Công ty đóng tại số 100 phố Triệu Quốc Đạt - P. Điện
Biên - TP. Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa.
Chi nhánh Thương Mại Ngọc Lặc đặt tại Thị trấn Ngọc Lặc - huyện Ngọc Lặc –
tỉnh Thanh Hóa.
Đại diện Chi nhánh: Ông. Lê Bá Dũng - Giám đốc Chi nhánh Thương Mại
Ngọc Lặc.
Điện thoại: 0373.871.454 Fax: 0373.851.255.
Mã số thuế: 2800.119.738.006
1.1.2. Vốn :
Vốn cố định: 5844492128 đồng (năm tỷ tám trăm bốn mươi bốn triệu bốn trăm
chín mươi hai nghìn một trăm hai mươi tám đồng chẵn)
Vốn lưu động: 2143631181đồng (hai tỷ một trăm bốn mươi ba triệu sáu trăm ba
mươi mốt nghìn một trăm tám mươi mốt đồng chẵn)
1.1.3. Quyết định thành lập:
Chi nhánh Thương mại Ngọc Lặc được thành lập ngày 30/11/1990 theo Quyết định
số 1005/QĐ-UBND của Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa với tên gọi là Công ty Thương
nghiệp Miền núi - Cửa hàng Thương mại huyện Ngọc Lặc. Công ty có tư cách pháp

ty TNHH một thành viên Thương mại Miền nùi Thanh Hóa theo Quyết định số
2197/QĐ-UBND ngày 22/6/2010 của Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa và Chi nhánh
cũng được đổi tên thành Chi nhánh Thương mại Ngọc Lặc. Với số đăng ký kinh doanh:
104449ĐK/KD, có con dấu để giao dịch. Tào khoản mở tại Ngân hàng Nông nghiệp và
Phát triển nông thôn Thanh Hóa, đăng ký nộp thuế tại Chi cục Thuế Thanh Hóa. /QĐ
ngày 06/8/2010, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

Tình hình tài sản, nguồn vốn của đơn vị trong năm 2010 và 2011 như sau:
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch
Số tiền
Tỷ
trọng
%
Số tiền
Tỷ
trọng
%
Tuyệt đối
Tươn
g đối
(%)
Tài sản 147 437 655 515 100 139 308 742 879 100 - 8 128 912 636 - 6
TSNH 100 833 863 570 68,39 83 990 853 938 60,29 - 16 843 009 632 - 16,71
TSDH 46 603 791 945 31,61 55 317 888 941 39,71 8 714 096 996 18,69
Nguồn
vốn

Năm trước
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 8.627.135.942
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 8.627.135.942
4.Giá vốn hàng bán 11 7.920.192.465
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 706.943.477
6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 4.200.371
7.Chi phí tài chính 22 10.342.731
- Trong đó :Chi phí lãi vay 23 10.342.731
8.Chi phí quản lý kinh doanh
24 697.035.107
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 3.765.010
10.Thu nhập khác 31
11.Chi phí khác 32 8.342.176
12.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 8.342.176
13.Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 50 12.107.186
14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 6.913.760
15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 5.193.426

Bảng phân tích lợi nhuận từ năm 2010
(Đơn vị tính :VN Đồng)
Các chỉ tiêu Năm 2010
1.Doanh thu từ HĐ Kinh doanh 8.627.135.941
2.Giá vốn hàng bán 7.920.190.465
3.Lãi gộp 706.943.477

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

Tỷ suất lãi gộp (%)

mại Miền núi Thanh Hóa - Chi nhánh Thương mại Ngọc Lặc.

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

(Ghi chú: Quan hệ trực tiếp.
Quan hệ tác nghiệp)
Các Quầy hàng được phân bổ trên địa bàn huyện Ngọc Lặc tại trung tâm các xã,
Thị trấn như sau:
1. Quầy: Thị trấn Ngọc Lặc
2. Quầy: Xã Ngọc Khê
3. Quầy: Xã Quang Trung
4. Quầy: Xã Cao Ngọc
5. Quầy: Xã Thúy Sơn
6. Quầy: Xã Vân Am
7. Quầy: Xã Kiên Thọ
8. Quầy: Xã Minh Tiến
9. Quầy: Xã Lam Sơn
10. Quầy: Xã Nguyệt Ấn

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
Giám đốc Chi nhánh
Phó Giám đốc Chi nhánh
Tổ Kế Toán
Tổ Kinh doanh
Tổ Bán hàng
Các Tổ, Quầy hàng
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

11. Quầy: Xã Ngọc Liên

lao động.
Công ty TNHH một thành viên Thương mại Miền núi Thanh Hóa kinh doanh
các mặt hàng đáp ứng mọi nhu cầu sinh hoạt cho đồng bào miền núi tỉnh Thanh Hoá,
ngoài các mặt hàng thiết yếu trên Công ty con kinh doanh các mặt hàng mang tính chiến
lược cho sự phát triển về lâu dài cụ thể như:
Danh mục các mặt hàng kinh doanh chủ yếu tại Công ty TNHH một thành viên
thương mại miền núi Thanh Hóa - Chi nhánh TM Ngọc Lặc.
STT Tên hàng hóa Ghi chú

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

Hàng hóa thương mại chủ lực
1 Hàng xăng dầu và các sản phẩm dầu phụ
2 Nhóm hàng hóa Vật tư nông nghiệp
3 Nhóm hàng hóa tiêu dùng
4 Nhóm hàng Vật liệu xây dựng
5 Nhóm bao bì
6
Các mặt hàng Xe máy - Ôtô, các loại máy phục vụ
sản xuất nông nghiệp
Sản xuất phát triển
1 Sản xuất đũa công nghiệp
2
Xây dựng các công trình dân dựng, giao thông, thủy
lợi
Đáp ứng đầy đủ, kịp thời các mặt hàng cho thị trường Miền núi đang ngày càng
khởi sắc từng ngày theo nhiều phương thức bán hàng đa dạng như: Bán buôn, Bán lẻ,
Bán hàng Đại lý v.v…
CHƯƠNG 2:THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT

Họ và tên người nộp tiền
Địa chỉ:
Lý do nộp
Số tiền:
Bằng chữ:
Kèm theo:
Ngày tháng năm
Giám đốc KT trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
CÔNG TY
TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI MIỀN NÚI THANH HOÁ
– CHI NHÁNH THƯƠNG MẠI NGỌC LẶCĐịa chỉ:Thị Trấn Ngọc Lặc Huyện Ngọc Lặc Tỉnh Thanh Hoá
Mẫu số 02TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Số:01
Nợ TK: 511
Có TK: 111
Phiếu chi
Ngày tháng năm
Họ và tên người nhận tiền:
Địa chỉ:
Lý do chi:
Số tiền:
Bằng chữ:
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

Chứng từ gốc đi kèm:

Phiếu thu
Ngày 03 tháng 12 năm 2010

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Thiên Thanh
Địachỉ: Cán bộ công ty
Lý do nộp Thu tiền bán hàng CT TNHH Hồng Hà.
Số tiền: 3.504.600
Bằng chữ: ba triệu năm trăn linh tư ngàn sáu trăm đồng chẵn
Kèm theo: chứng từ gốc
Ngày tháng năm
Giám đốc KT trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Từ ngày 01 đến ngày 31 tháng 12 năm 2011
Số: 01 (ĐVT: VNĐ)
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D

GVHD: PHẠM VĂN CƯ Nhóm: 33
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CNTPHCM

Thu tiền bán hàng CT
TNHH Hồng Hà
…………………