Báo cáo thực tập tổng hợp
Lời mở đầu
Trong giai đoạn nền kinh tế nước ta hội nhập với nền kinh tế thế giới đã
đem lại nhiều cơ hội và cũng không ít những thách thức đối với các Doanh
nghiệp Việt Nam nói chung, cũng như đối với các Doanh nghiệp trên địa bàn
tỉnh Hoà Bình nói riêng. Để đứng vững và phát triển trên thương trường mỗi
doanh nghiệp phải vận động một cách tích cực để tạo uy tín, thương hiệu và
nâng cao vị thế của mình, đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của người tiêu
dùng với sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ. Thách thức lớn nhất là
cạnh tranh khốc liệt với các sản phẩm chất lượng cao ngoại nhập, từ đó đòi hỏi
các Doanh nghiệp thể hiện rõ vai trò, khả năng giám sát, quản lý từ khâu đầu
tiên đến khâu cuối cùng của quá trình sản xuất kinh doanh, bắt đầu từ khâu tìm
kiếm nguồn thu mua và tạo vùng nguyên liệu cho đến chiến lược khai thác mở
rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, đẩy mạnh tốc độ lưu chuyển vốn mang lại
lợi nhuận ổn định và phát triển cho Doanh nghiệp. Cùng với sự phát triển sản
xuất kinh doanh, Doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với
ngân sách Nhà nước và cải thiện được đời sống cho người lao động.
Bất cứ một Doanh nghiệp nào cho dù khác nhau về thành phần: Là
Doanh nghiệp Nhà nước, Doanh nghiệp tư nhân hay Công ty trách nhiệm hữu
hạn … Muốn tồn tại và phát triển, muốn kinh doanh có hiệu quả đều bắt buộc
phải lấy kế toán - tài chính làm công cụ cho việc quản lý kinh tế của đơn vị
mình. Với vai trò quan trọng trong công tác kế toán - tài chính trong quản lý
hoạt động sản xuất kinh doanh, xuất phát từ thực tế khách quan của hoạt động
quản lý và chức năng kế toán - tài chính. Thông qua việc đo lường, ghi chép,
phân loại và tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế, tài chính trong hoạt động sản xuất
kinh doanh bằng hệ thống các phương pháp ghi chép khoa học của kế toán mà
ta có thể biết một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời về tình hình tài sản, nguồn
vốn của Doanh nghiệp cũng như vận động của chúng qua các thời kỳ và hiệu
quả đem lại. Thông tin do kế toán cung cấp là một bộ phận quan trọng trong
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
1

Từ buổi đầu thành lập và sáp nhập các đơn vị nhỏ làm ăn kém hiệu quả
do vậy Công ty phát triển nhà và Đô thị Hoà Bình gặp nhiều khó khăn: Thiếu
việc làm, thiếu vốn trong sản xuất kinh doanh, thiết bị lạc hậu, nợ tồn đọng của
các đơn vị trước để lại chưa có khả năng khắc phục. Đời sống cán bộ công
nhân viên, người lao động không ổn định do đó gặp nhiều khó khăn trong cuộc
sống.
Được sự quan tâm sát sao của Tỉnh uỷ, Uỷ ban nhân dân tỉnh Hoà Bình,
các cấp, các ngành, với nỗ lực quyết tâm phấn đấu khắc phục khó khăn của tập
thể lãnh đạo Công ty, cùng với sự cố gắng đồng lòng của cán bộ công nhân
viên Công ty do vậy những năm gần đây Công ty phát triển nhà và Đô thị Hoà
Bình đã từng bước ổn định phát triển, đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh trên
mọi lĩnh vực. Thực hiện quyết định số 2640 /QĐ-UBND của Uỷ ban nhân dân
tỉnh Hoà Bình ngày 19/12/2006 về việc chuyển đổi Công ty Phát triển nhà và
Đô thị Hoà Bình thành Công ty TNHH một thành viên Đầu tư phát triển nhà
và Đô thị Hoà Bình
Căn cứ vào quyết định số 2727/QĐ-UBND ngày 31 tháng 12 năm 2009
của Uỷ ban nhân dân tỉnh Hoà Bình về việc phê duyệt phương án cổ phần hoá
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
3

Báo cáo thực tập tổng hợp
và chuyển Công ty TNHH một thành viên đầu tư phát triển nhà và đô thị Hoà
Bình thành công ty cổ phần đầu tư phát triển Nhà và xây dựng Hoà Bình.
+Nghị định số 109/2007/NĐ-CP ngày 26/6/2007 của Chính Phủ về việc
chuyển Doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành Công ty cổ phần
+Giấy chứng nhận kinh doanh số: 108392 - Do Sở Kế hoạch và Đầu tư
tỉnh Hoà Bình cấp ngày 23 tháng 01 năm 1999 và số 2504000010 do Sở Kế
hoạch và Đầu tư tỉnh Hoà Bình cấp ngày 29/6/2006
- Tên doanh nghiệp:
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XÂY DỰNG HOÀ BÌNH

Công ty cổ phần đầu tư phát triển Nhà và xây dựng Hoà Bình hoạt động
sản xuất kinh doanh theo những ngành nghề sau đây:
+ Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc sở hữu, chủ sử
dụng hoặc đi thuê
+ Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật, giao
thông thuỷ lợi
+ Xây dựng các công trình kỹ thuật dân dụng khác ( Công nghiệp, thuỷ
lợi, cấp nước sinh hoạt, điện, đường dây dẫn điện cấp áp từ 35 KV trở
xuống, Trạm biến áp có dung lượng từ 320 KVA trở xuống)
+ Hoạt động tư vấn xây dựng, lập dự án đầu tư, khảo sát thiết kế các
công trình dân dung, công nghiệp, thuỷ lợi, giám sát thi công, quản lý dự án
và các công việc tư vấn khác
+) Sản xuất và mua bán vật liệu xây dựng
+) Mua bán nông, lâm sản nguyên liệu
+) Trồng rừng, chăm sóc rừng lấy gỗ
+) chế biến rau quả
+) Sản xuất các sản phẩm từ gỗ
+) Sản xuất đồ gỗ xây dựng, phục vụ sản xuất, phục vụ sinh hoạt và xuất
khẩu
- Khai thác đá
- Kinh doanh nhà nghỉ, dịch vụ ăn uống giảI khát
- Bán buôn, bán lẻ vật liệu xây dựng gạch, ngói, đất, cát sỏi sắt thép xi
măng và các sản phẩm xây dựng khác.
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
5

Báo cáo thực tập tổng hợp
1.2.3/ Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty
( Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty)
1. Kinh doanh bất động sản với quyền sở hữu hoặc đi thuê

càng mỏ rộng địa bàn và tăng trưởng, năm sau cao hơn năm trước. Hàng năm
đạt giá trị sản lượng thi công xây lắp gần 10 tỷ đồng/năm.
3. Lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng.
Công ty đã từng bước đầu tư, nâng cấp, mở rộng sản xuất vật liệu xây
dựng, khai thác đá các loại. Hàng năm khối lượng sản phẩm đá các loại đều
tăng, năm 2004 - 2006 đạt trên 20.000 m
3
/năm. Doanh thu đạt trên 1 tỷ đồng.
Đảm bảo việc làm cho người lao động. Năm 2007 Công ty đã mở rộng mỏ đá
để nâng công suất đạt từ 60.000 - 70.000 m
3
/năm.
CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM
1. Thuyết minh dây chuyền sản xuất sản phẩm
a) Vẽ sơ đồ dây chuyền sản xuất
Sơ đồ công nghệ
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
7

PHÂN, BỔ ĐÁ
HỘC, ĐÁ BA
ĐÁ CÓ
D<=250-350
MM
CHỌN XẾP
TIÊU THỤ
BỐC LÊN XE
V/C 2.5 TẤN
MÁY NGHIỀN
SÀNG RUNG

Nổ mìn bằng thuốc nổ công nghệ do Công ty công nghiệp hoá chất bắc
trung bộ địa chỉ phường Nam sơn thị xã Tam Điệp tỉnh Ninh Bình cung ứng.
Sử dụng các phương pháp nổ mìn sau đây:
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
8

BÃI CHỨA
SẢN PHẨM
BÃI CHỨA
SP
TIÊU THỤ
TIÊU THỤ
BÃI CHỨA
SẢN PHẨM
TIÊU THỤ
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Bắn mìn bằng dây cháy chậm kíp mìn K8
- Bắn mìn bằng kíp điện
Sau khi nổ mìn khống chế đá có D max = 700mm. Các viên đá có kích
thước lớn hơn phải tổ chức bắn mìn lần 2.
*) Chế biến đá dăm thương phẩm:
- Sử dụng thiết bị nghiền côn tự động kép kín có công suất 32m
3
/h
- Dây chuyền nghiền hỗn hợp gồm thiết bị nghiền má, nghiền côn và
thiết bị sàng tiêu chuẩn
- Dây chuyền nghiền được đặt cố định theo thiết kế hệ thống sân bãi
của mỏ chia làm hai khu chứa sản phẩm chính và sản phẩm phụ
Các loại đá hộc, đá ba, đá dăm phát sinh trong quá trình khai thácđược
tổ chức chế biến , thu gom tập kết về bãi chứa sản phẩm của mỏ

có độ an toàn cao trong việc sử dụng vật liệu nổ và không gây ô nhiễm môi
trường. Việc thi công nổ mìn theo giờ quy định có sự thống nhất với Công an
địa phương. Có hộ chiếu khoan bắn mìn, tổ chức cảnh giới, có chỉ huy sản
xuất, có các biện pháp bảo đảm an toàn trong quá trình thi công khai thác.
Không làm ảnh hưởng tới cảnh quan thiên nhiên, không gây tiếng ồn, bụi công
nghiệp, làm ô nhiễm tới sự hoạt động của các khu dân cư trong vùng.
1.3/ Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
*/ Mô hình tổ chức
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
10

ĐẠI HỘI ĐỒNG
CỔ ĐÔNG
HỘI ĐỒNG
QUẢN TRỊ
P. KẾ
HOẠCH KỸ
THUẬT
P. TÀI
CHÍNH KẾ
TOÁN
P. VẬT TƯ
THIẾT BỊ
P. TỔ
CHỨC
HÀNH
BAN KIỂM
SOÁT
BAN GIÁM
ĐỐC

phần việc được phân công, chủ động giảI quyết các công việc đã được giám
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
11

Báo cáo thực tập tổng hợp
đốc uỷ quyền và phân công theo đúng chế độ chính sách của Nhà nước và điều
lệ công ty.
+) Phòng kinh tế - Kỹ thuật:
Xây dựng các chỉ tiêu: Như lập các phương án phát triển Công ty theo
từng giai đoạn, khảo sát thăm dò, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh bao gồm:
Kinh doanh phát triển nhà, đất, nhận thầu xây lắp, lập hồ sơ đấu thầu các công
trình xây dựng theo quy định, tiếp nhận kiểm tra hồ sơ thiết kế dự án các công
trình, ký các hợp đồng kinh tế, nghiệm thu, bàn giao công trình. Chịu trách
nhiệm về quản lý kỹ thuật các công trình, chất lượng sản phẩm và tính hiệu
quả kinh tế của các phương án sản xuất kinh doanh. Nghiên cứu dự án đề xuất
định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với đơn giá sản phẩm nhằm nâng cao hiệu
quả trong sản xuất kinh doanh của Công ty.
+) Phòng Kế toán - Tài vụ:
Đây là phòng tham mưu cho Giám đốc về công tác kế toán - tài chính
của Công ty, lập kế hoạch tài chính hàng năm trình Giám đốc làm cơ sở cho kế
hoạch sản xuất kinh doanh.
Có trách nhiệm quản lý các tài sản vật tư, vật liệu, tiền vốn giúp cho
Công ty thực hiện đúng chế độ, chính sách. Tham mưu cho Giám đốc sử dụng
nguồn vốn để phát triển trong sản xuất kinh doanh. Theo dõi sổ sách tài chính,
tài sản vật tư, lập hồ sơ chứng từ ghi chép hạch toán các tài khoản kế toán.
Chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ thu nộp ngân sách, lưu trữ các chứng từ
theo nguyên tắc quy định của Nhà nước hiện hành, thanh quyết toán gọn việc
thu, chi. Quản lý chặt chẽ các khoản thu, chi tiền mặt và phản ánh báo cáo
thường xuyên kịp thời, số liệu phải trung thực, chính xác phục vụ cho Giám
đốc điều hành Công ty.

Thực hiện nhiệm vụ thi công xây lắp các loại hình công trình theo cơ chế
khoán.
Chịu sự kiểm tra hướng dẫn của phòng Kinh tế - Kỹ thuật Công ty.
Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh trong năm, sản lượng doanh thu hàng
năm và phấn đấu tăng trưởng từ 15 - 20% trở lên.
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
13

Báo cáo thực tập tổng hợp
Chủ động trong công tác tiếp thị, tìm kiếm việc làm.
Lập kế hoạch tài chính, vật tư vật liệu, tiến độ thi công các công
trình.Chịu trách nhiệm toàn diện về tổ chức thi công xây lắp đảm bảo đúng tiến
độ kỹ thuật, mỹ thuật, chất lượng hiệu quả kinh tế, đảm bảo an toàn vệ sinh
trong lao động. Thực hiện tốt công tác hạch toán nội bộ của Xí nghiệp.
+) Xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng:
Là đơn vị thành viên trực thuộc Công ty, hạch toán phụ thuộc, có con
dấu để giao dịch.
Tham mưu cho Giám đốc về lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng, giúp
Giám đốc lập kế hoạch sản xuất hàng năm, lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm mở
rộng thị trường, nâng cao chất lượng sản phẩm không ngừng nâng cao hiệu quả
sản xuất kinh doanh và nhiệm vụ đảm bảo tổ chức sản xuất đúng quy trình,
nguyên tắc lao động, đặc biệt là việc quản lý vật liệu nổ.
Chủ động trong công tác tiếp thị và tìm kiếm bạn hàng, sản lượng doanh
thu hàng năm và phấn đấu tăng trưởng năm sau cao hơn năm trước
Chịu trách nhiệm toàn diện về tổ chức khai thác và bán sản phẩm đảm
bảo an toàn cho người lao động
1.4/ Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty
*/ Phân tích Sản lượng từng mặt hàng, doanh thu, lợi nhuận trước thuế,
lợi nhuận sau thuế, giá trị TSCĐ bình quân năm, vốn lưu động bình quân
năm, số lao động bình quân năm, tổng chi phí sản xuất trong năm

- Về doanh thu : Năm 2009 doanh thu của Công ty đạt 11.677 triệu
đồng, so với năm 2008 tăng 1.393 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 14%.
- Về lợi nhuận trứơc thuế: Năm 2009 lợi nhuận trước thuế của Công ty
đạt 36 triệu đồng. So với năm 2008 tăng 5 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
là 16%.
- Về lợi nhuận sau thuế: Năm 2009 lợi nhuận sau thuế của Công ty đạt
25,92 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 3,6 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
là 16%.
- Về giá trị tài sản bình quân năm: Năm 2009 giá trị tài sản bình quân
năm của Công ty là 38.021 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 237 triệu đồng
tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,6%.
- Về vốn lưu động bình quân năm: Năm 2009 vốn lưu động bình quân
năm của Công ty là 4.485 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 257 triệu đồng
tương ứng với tỷ lệ tăng là 6%.
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
15

Báo cáo thực tập tổng hợp
- Về số lao động bình quân năm: Năm 2009 số lao động bình quân năm
của Công ty là 120 người, so với năm 2008 tăng 15 người tương ứng với tỷ lệ
tăng là 14%.
- Về tổng chi phí sản xuất trong năm: Năm 2009 tổng chi phí sản xuất
của Công ty là 11.641 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 1.388 triệu tương ứng
với tỷ lệ tăng là 14%.
* Đánh giá:
Qua phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư
phát triển nhà và xây dựng Hoà Bình qua các năm em thấy tình hình sản xuất
kinh doanh của Doanh nghiệp ngày càng phát triển thể hiện các chỉ tiêu kinh tế
đều năm sau tăng hơn năm trước, các chỉ tiêu về lợi nhuận có mức tăng trưởng
cao hơn mức tăng trưởng của các chỉ tiêu chi phí

lệnh nhà ở theo Quyết định số 33/QĐ-TTg của Thủ Tướng Chính phủ về
chuyển toàn bộ quỹ nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước sang phương thức kinh
doanh chưa được đề cao.
- Trình độ chuyên môn tay nghề và kinh nghiệm của cán bộ công nhân
không đồng đều dẫn đến năng suất lao động không cao (do sáp nhập một số
đơn vị làm ăn kém hiệu quả vào Công ty).
- Nhận thức của cán bộ công nhân viên đối với hoạt động sản xuất kinh
doanh trong cơ chế thị trường còn hạn chế đã ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu
quả và chất lượng công tác.
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
17

Báo cáo thực tập tổng hợp
PHẦN II
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XÂY DỰNG HOÀ BÌNH
2.1/ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ XD HOÀ BÌNH
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty
Phòng kế toán gồm 8 người tổ chức theo sơ đồ sau
+ Kế toán trưởng:
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
18

KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toỏn
tổng hợp
và kiểm
Kế toỏn

+ Kế toán thanh toán và bảo hiểm xã hội
Thực hiện các công việc theo sự phân công của kế toán trưởng. Theo dõi
tổng hợp toàn bộ nhiệm vụ kinh doanh nhà đất. Cập nhật chứng từ liên quan đến
thanh toán, ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản vốn
bằng tiền và kế toán chi tiết các khoản tiền vay, các khoản công nợ và nguồn vốn
chủ sở hữu. Theo dõi các khoản phải thu, phải trả cho Nhà nước.Tham gia tính
lương phải trả cho cán bộ công nhân viên của toàn Doanh nghiệp, các khoản trích
bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn mà doanh nghiệp phải trả. Sử
lý kịp thời các khoản thanh quyết toán công nợ của khách hàng để đảm bảo chữ tín
cho Công ty.
+ Thủ quỹ:
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
19

Báo cáo thực tập tổng hợp
Có nhiệm vụ theo dõi việc thu – chi tiền mặt (và ngoại tệ nếu có) đảm bảo
đúng nguyên tắc, chế độ quản lý tiền mặt và ngoại tệ giám sát và thực hiện xuất quỹ
ghi chi đã có đầy đủ chữ ký theo quy định, ghi chép cập nhật sổ sách (sổ quỹ) và
báo cáo tiền quỹ hàng ngày, sắp xếp và lưu trữ các chứng từ sao cho có hệ thống để
thuận lợi trong việc quản lý và kiểm tra.
+ Kế toán Xí nghiệp xây lắp1 + xây lắp 2
Có nhiệm vụ theo dõi thu nhập các chứng từ về thu mua vật tư, nguyên vật
liệu, nhập xuất vật tư cho các công trình, bảng chấm công, hợp đồng xây lắp, tính
bảo hiểm xã hội cho cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp liên quan đến công
trình, tiến hành xử lý ban đầu, tổng hợp sơ bộ chứng từ rồi chuyển lên phòng kế
toán.
+ Kế toán Xí nghiệp kinh doanh nhà
Có trách nhiệm theo dõi lập hợp đồng và lên công nợ của các khách hàng
thuê nhà, Cuối tháng tổng hợp công nợ gửi về công ty và tình hình sử dụng hoá đơn
hàng tháng, thanh toán các khoản thu, chi trong tháng phát sinh của xí nghiệp.

thì được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế GTGT phải nộp của tháng đó, nếu số
thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra thì sẽ được khấu
trừ bằng với số thuế GTGT đầu ra số còn lại được khấu trừ vào kỳ tính thuế sau
hoặc được Nhà nước hoàn lại.
Để hạch toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kế toán sử dụng tài khoản
133 – thuế GTGT được khấu trừ.
Tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ phản ánh số thuế GTGT đầu vào
được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ.
Nội dung kết cấu của tài khoản 133 – thuế GTGT được khấu trừ .
Bên nợ: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Bên có: Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ.
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.
- Số thuế GTGT đã hoàn lại.
- Số thuế GTGT của hàng mua phải trả lại cho người bán.
Số dư nợ: Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào
được hoàn lại nhưng ngân sách Nhà nước chưa hoàn trả tài khoản 133 có 2 tài
khoản cấp 2.
Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
21

Báo cáo thực tập tổng hợp
- Tài khoản 1331 – Thuế GTGT đựơc khấu trừ của dịch vụ, phản ánh thuế
GTGT đầu vào được khấu trừ của vật tư, hàng hoá dịch vụ mua ngoài dùng vào
hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ thuế.
- Tài khoản 1332 – Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ: phản ánh thuế
GTGT đầu vào của quá trình đầu tư, mua sắm TSCĐ dùng vào sản xuất kinh doanh
sản phẩm, hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.
- Tài khoản 133: Chỉ áp dụng với đơn vị kinh doanh nộp thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ thuế. Đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng đồng thời cho

Ví dụ: Trích khấu hao TSCĐ hữu hình nhà làm việc Công ty 100% với nguyên giá
là: 1.502.102.556 đồng
Mức trích khấu hao 1.502.102.556
trung bình hàng năm = = 50.070.085 đ/năm
của tài sản cố định 30
Mức trích khấu hao 50.070.085
trung bình hàng tháng = = 4.172.507 đ/tháng
của tài sản cố định 12
Theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ
Tài chính nhà kiên cố mới 100% khấu hao thời gian sử dụng tối thiểu là 25 năm,
thời gian sử dụng tối đa là 50 năm. Công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà và xây
dựng Hoà bình lấy mức khấu hao trung bình cho trụ sở làm việc Công ty là 30 năm
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
ST
T
Tên tài sản
Số
năm
KH
Nguyên giá
Số khấu
hao
TK
627
Chi phí
Sản
Xuất
chung
TK
641

khoản
Tên tài khoản
Ghi
chú
Cấp I Cấp II
1 2 3 4 5
1 111 Tiền mặt
2 112 Tiền gửi ngân hàng
3 131 Phải thu của khách hàng
4 133 Thuế GTGT được khấu trừ
5 138 Phải thu khác
6 141 Tạm ứng
7 142 Chi phí trả trước ngắn hạn
8 152 Nguyên liệu, vật liệu
9 153 Công cụ, dụng cụ
10 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
11 155 Thành phẩm
12 156 Hàng hoá
13 157 Hàng gửi đi bán
14 211 Tài sản cố định hữu hình
15 213 Tài sản cố định vô hình
16 214 Hao mòn tài sản cố định
17 241 Xây dựng cơ bản dở dang
18 242 Chi phí trả trước dài hạn
19 311 Vay ngắn hạn
20 331 Phải trả cho người bán
21 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
22 334 Phải trả người lao động
23 338 Phải trả phải nộp khác
24 411 Nguồn vốn kinh doanh

(hình thức ghi sổ là: Nhật ký chung)

Sinh viên: Đinh Thị Luyên- Khoá 40 kế toán - khoa Kế toán – Trường ĐH KTQD Hà Nội
25

Chứng từ Kế toán
Sổ nhật ký
đặ
Sổ, thẻ KT
chi tiết
Sổ nhật ký chung
SỔ CÁI
Bảng tổ
ng
hợp chi