BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
PHẦN I : CƠ SƠ LÝ LUẬN
I/ Phương pháp nhập xuất tồn kho nguyên liệu, vật liệu theo phương pháp
kê khai thường xuyên và các nghiệp vụ chủ yếu:
1.Phương pháp kê khai thường xuyên:
Là phương pháp theo dõi và phản ánh thường xuyên, liên tục, tình hình nhập
xuất tồn kho luôn được xác định ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán.
TCK= TĐK + N - X
2.Các nghiệp vụ chủ yếu xuất nhập tồn kho:
Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 152: Giá chưa thuế
Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào
Có TK 331: Tổng giá thanh toán
Xuất nguyên liệu, vật liệu cho sản xuất kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 621
Nợ TK 623
Nợ TK 627
Nợ TK 641
Nợ TK 642
Có TK 152
Xuất thành phẩm đi bán kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 632
Có TK 155
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 1
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
II/ KẾ TOÁN CHI TIẾT NHẬP _ XUẤT KHO NL, VL
1.Thủ tục nhập - xuất kho NL, VL và các chứng từ sử dụng kế toán có liên
quan:
a. Thủ tục nhập kho:
- Khi có nhu cầu nhập kho nguyên vật liệu, kế toán gửi giấy đề nghị
Phương pháp ghi thẻ song song
Nguyên tắc hạch toán:
- Ở kho: Ghi chép về mặt số lượng
- Ở phòng kế toán ghi chép cả số lương và giá trị từng loại vật liệu.
Trình tự ghi chép:
- Ở kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất ghi số
lương thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Thẻ kho được thủ kho sắp xếp trong thẻ
kho theo loại, nhóm vật liệu để tiện cho việc kiểm tra và đối chiếu. Thủ kho phải
thường xuyên đối chiếu số tồn ghi trên sổ kho với số tồn kho vật liệu thực tế.
Hàng ngày sau khi ghi sổ xong, thủ kho phải chuyển những chứng từ nhập, xuất
kho cho phòng kế toán, kèm theo giấy giao nhận chứng từ do thủ kho lập.
- Ở phòng kế toán: Mở sổ chi tiết vật liệu cho từng thứ vật liệu cho
đúng với sổ kho của từng kho để theo dõi về mặt số lượng và giá trị. Hàng ngày
hoặc định kỳ khi nhận chứng từ nhập, xuất kế toán phải kiểm tra chứng từ ghi
đơn giá, tính thành tiền, phân loại chứng từ sau đó ghi vào sổ kho, sổ chi tiết vật
liệu. Mặt khác, kế toán còn phải tập hợp số liệu đối chiếu với số liệu kế toán
tổng hợp vật liệu.
- Dùng phưong pháp này giản đơn, dễ thực hiện mặc dù công ty có
quy mô sản xuất khá lớn có nhiều chủng loại vật tư, các nghiệp vụ nhập- xuất
diễn ra thường xuyên do công tác kế toán sử dụng phần mềm kế toán vật tư trên
máy vi tính nên khối lượng công việc không trùng lắp, chính xác, dễ theo dõi.
- Số tồn kho trên các sổ chi tiết phải khớp với số tồn trên thẻ kho.
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 3
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
SƠ ĐỒ THẺ PHƯƠNG PHÁP SONG SONG
Chứng từ nhập
Sổ kho Sổ chi tiết Bảng tổng hợp
N - X - T
Nếu xuất nguyên vật liệu dùng cho bộ phận bán hàng kế toán định khoản
như sau:
Nợ TK 641:
Có TK: 152
Nếu xuất nguyên vật liệu dùng cho bộ phận quản lý phân xưởng kế toán
định khoản như sau:
Nợ TK 642:
Có TK 152:
Nếu xuất nguyên vật liệu nhằm mục đích sản xuất chung kế toán định
khoản như sau:
Nơ TK627:
Có TK152:
3.Kế toán tổng hợp nhập kho nguyên liệu, vật liệu:
1. Tính giá nguyên vật liệu:
- Tính giá nguyên vật liệu có ý nghĩa quan trọng trong việc hạch toán đúng
tình hình tài sản cũng như chi phí sản xuất kinh doanh.
- Tính giá nguyên vật liệu phụ thuộc vào phương pháp quản lý và hạch toán
vật liệu.
2. Tính giá nguyên vật liệu nhập kho:
- Mua sắm NVL ở bên ngoài:
Giá trị NVL NK= giá mua ghi trên hoá đơn + chi phí thu mua + các khoản thuế
không hoàn lại
- NVL do doanh nghiệp sx:
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 5
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
Giá trị NVL NK= giá thành sx NVL - NVL gia công bên ngoài:
Giá trị NVL NK= giá trị NVL mang đi gia công + chi phí thuê gia công
- NVL do cấp vốn, nhận vốn, biếu tặng:
Giá trị NVL NK= giá trị hợp lý do hội đồng định giá + khoản chi phí liên quan
NVL dùng không hết NVL xuất dùng cho
nhập kho CPSX khác
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 7
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
PHẦN II: GIỚI THIỆU CHUNG VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
BÊ TÔNG _ TICCO
A. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY
I/Quá trình hình thành và phát triển
1. Giới thiệu sơ lược về công ty:
Tên cơ sở kinh doanh :CTY TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO
Tên giao dịch : CTY TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO
Loại hình công ty : CTY TNHHN MTV
Địa chỉ : Lô 1,2,3,4,5,6- KCN Mỹ Tho- TG
Điện thoại : (073) 251018
Fax : (073)853661
Email : Ticco @ yahoo.com
Mã số thuế : 1200656249
Tài khoản ngân hàng : 71010000103199
Tại ngân hàng : Ngân hàng Đầu tư và phát triển TG
Giấy phép kinh doanh số : 5304000013 Ngày 07/03/2007
Quyết định thành lập số: 94/QĐ. TICCO
Kinh doanh : BT tươi, BT đúc sẳn,nền móng công trình
2. Quá trình hình thành và phát triển
a Quá trình hình thành:
- Quyết định số 5017/QĐ – UB ngày 05/12/05 của UBND Tỉnh TGvề
việc chuyển DNNN thành công ty xây dựng Thuỷ lợi TG thành công ty cổ phần
đầu tư và xây dựng TG
- Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của chủ tịch hội đồng
23/01/2007 và chính thức đi vào hoạt động vào ngày 01/06/2007
• Là một DNNN hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước trong những
ngày đầu mới thành lập công ty gặp không ít khó khăn trong sx kinh doanh
• Được sự định hướng đúng đắn của ban lãnh đạo công ty, được sự giúp đỡ,
ủng hộ của ban ngành các cấp, công ty đã từng bước đi lên, luôn mở rộng qui
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 9
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
mô sản xuất kinh doanh, khắc phục khó khăn, tìm biện pháp nâng cao chất
lượng sản phẩm, hạ giá thành,tăng sức cạnh tranh, giúp cho uy tín thương hiệu
ngày càng đứng vững trên thị trường.
II. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
- Cơ cấu tổ chức:
Chủ tịch
Giám đốc
Các phó giám đốc
Khối chuyên môn nghiệp vụ:
• Phòng tổ chức hành chính
• Phòng kế toán tài vụ
• Phòng Kế hoạch Kinh doanh
• Phòng sản xuất vật tư
• Phòng Kỹ thuật KCS
• Phòng công nghệ
Khối sản xuất:
• Xưởng sản xuất cọc
• Xưởng sản xuất ống cống
• Xưởng sản xuất bê tông tươi
• Xưởng cơ điện.
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
sản
xuất
vật tư
Phòng
kế
hoạch
kinh
doanh
Phòng
kế
toán
tài vụ
Phòng
tổ
chức
hành
chính
Chủ tịch
Giám đốc
Kiểm soát viên
Các phó giám đốc
Khối chuyên môn nghiệp vụ Khối sản xuất
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
a.Chức năng:
- Sản xuất kinh doanh bê tông tươi và các sản phẩm bê tông đúc sẳn.
b Nhiệm vụ:
- Nhiệm vụ chính của công ty là sản xuất và cung ứng bê tông thương
phẩm, phục vụ công trình xây đúc theo yêu cầu của những xí nghiệp thành viên
công ty
- Ngoài công ty bê tông còn thực hiện hnững dịch vụ cung ứng bê
đời các sản phẩm bê tông đúc sẵn nhằm phục vụ khách hang ngày càng tốt và
chu đáo hơn.
V. Thuận lợi và khó khăn:
1 Thuận lợi:
- Với công nghệ tiên tiến, thiết bị sản xuất hiện đại được nhập từ
Cộng Hoà Liên Ban Đức, đội ngủ nhân viên chuyên nghiệp, bề dày kinh nghiệp
trong lĩnh vực bê tông thương phẩm, bê tông đúc sẳn theo đúng giá thành hợp lý
mẫu mã đa dạng, phong phú.
- Công ty ngay từ đầu đã có những công trình chuyển tiếp nên không
bị thiếu việc.
- Số công trình đảm bảo được việc làm cho cả năm, cơ cấu công trình
tương đối đồng bộ được giao cho công ty thi công một cách hợp lý theo năng
lực sở trường.
- Các công trình hoàn thành góp phần làm tăng doanh thu.
2. Khó khăn:
- Giá cả nguyên vật liệu trên thị trường có nhiều biến động ảnh
hưởng đến giá thành và doanh thu của công ty.
- Tình hình vốn của công ty, lãi suất vay ngân hàng biến động tăng
liên tục làm tăng chi phí tài chính ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
VI. Kết quả đạt được và phương hướng phát triển:
1. Kết quả đạt được:
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 13
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm nay tuy còn quá
ngắn so với quá trình hình thành và phát triển của một doanh nghiệp nhưng ít
nhiều đã chứng minh được: sự lược chọn thời điểm để công ty cổ phần ĐT và
XD Tiền Giang quyết thành lập Công ty TNHH MTV Bê Tông TiCCO là phù
hợp với tiến trình cổ phần hoá doanh nghiệp chung của tỉnh cũng như phù hợp
với thực trạng và yêu cầu phát triển của công ty.
phản ánh chính xác, kịp thời hệ thống các nguồn cấp vốn, vay vốn, các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh.
- Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán, thống kê, phân
tích hoạt động sản xuất kinh doanh.
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 15
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp
chứng từChứng từ ghi sổ
Sổ quỹ
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ cái
Chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối số
phát sinh
Sổ đăng ký
chứng từ
Báo cáo kế toán
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
- Thực hiện quyết toán tháng, quý, năm đúng niên độ kế toán, giám
đốc công ty nắm vững tài chính, giúp giám đốc chỉ đạo các đơn vị
trực thuộc thực hiện các chế độ quản lý tài chính, giám sát đầu tư, đầu vào của
công ty.
b. Nhiệm vụ:
Công tác tài chính- kế toán:
- Hình thức tổ chức bộ máy kế toán ở đơn vị là hình thức kế toán tập
trung tán, công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán tài vụ từ việc lập
chứng từ, xử lý chứng từ kế toán, ghi sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết cho
đến lập báo cáo kế toán.
- Quan hệ cấp phát vốn và thanh toán giữa phòng kế toán công ty với
công ty mẹ được thông qua tài khoản 136 và tài khoản 336.
Phòng kế toán của công ty có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra công
việc kế toán của các xưởng và cuối cùng tập hợp báo các chung.
SƠ ĐỒ: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN
`
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
Kế toán trưởng:
- Giúp giám đốc công ty trong việc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế
toán thống kê.
- Xem xét, kiểm tra việc ghi chứng từ sổ sách để thực hiện điều chỉnh các
thiếu sót kịp thời trong hạch toán.
- Tính toán, trích nộp các khoản nộp ngân sách.
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 17
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế Toán
Công Nợ
Kế Toán
Thanh toán
Kế Toán Vật
Tư, TSCĐ
Kế Toán
Tổng Hợp
Thủ
hoàn toàn chịu trách nhiệm,
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 18
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
- Tất cả các trường hợp chi tiền ra khỏi quỹ phải có phiếu chi tiền mặt.
3. Hình thức kế toán mà đơn vị đang áp dụng:
- Đơn vị áp dụng hình thúc kế toán chứng từ ghi sổ, các nghiệp vụ phát sinh
được phản ánh trên chứng từ ghi sổ kế toán và được phân loại ghi vào chứng từ
ghi sổ. Dựa vào chứng từ ghi sổ phản ánh vào sổ cái.
- Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Các loại sổ: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chi
tiết.
4. Hệ thống tài khoản được sử dụng:
- Loại I: TK111,112,131,133,136,139, 141, 142, 144, 152, 153, 154.
- Loại II: TK 211, 214, 221, 228, 241.
- Loại III: TK 311, 333, 334, 335, 338, 341.
- Loại IV: TK 411, 412, 413, 414, 415, 418, 419, 421, 431,441
- Loại V: TK 511, 512, 515.
- Loại VI: TK 621, 622, 627, 632, 642.
- Loại VII: TK 711.
- Loại VIII: TK 811, 821.
- Loại IX: TK 911.
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 19
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
B.THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL TẠI CÔNG TY
TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG-TICCO
I/Kế toán chi tiết nguyên vật liệu:
a. Tình hình nhập nguyên vật liệu:
- Căn cứ vào hoá đơn GTGT :
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 21
Hoá đơn bán
Giấy đề nghị
Phiều nhập
Hoá đơn CP
vận chuyển
Biên bản
nghiệm thu
Chứng từ ghi sổ
Bảng kê phân
loại chứng từ
Sổ đăng ký
chứng từ
Sổ cái
Giấy đề nghị
cấp
Phiếu xuất
Kế toán chi
tiết vật tư
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số :01
GTKT_3LL
XC/ 2007
Liên 2 : giao cho khách hàng 0015017
Ngày 07 tháng 04 năm 2008
Đơn vị bán hang : CTY THNHH HỒNG HÀ
1 được lưu lại tại cuốn, lien 2 giao cho khách hang, lien 3 giao cho thủ
kho. Cuối kỳ hoặc định kỳ chuyển cho kế toán ghi sổ.
- Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán tiến hành viết giấy đề nghị nhập vật tư theo
mẫu công ty đang sử dụng như sau:
Công ty TNHH MTV BM01/ 7.5.5
BÊ TÔNG TICCO Lần ban hành: 2
Ngày ban hành
GIẤY ĐỀ NGHỊ NHẬP VẬT TƯ
Hôm nay, ngày 07 tháng 04 năm 2008
Nhập của đơn vị: Cty TNHH Hồng Hà
Nguồn nhập: hoá đơn số 0015017
Sau khi kiểm tra các bên thống nhất khối lượng vật tư như sau:
STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Cát Bê Tông M3 331 66.667 22.066.777
2 Thuế: 5 % 1.103.339
3 Cộng: 23.170.116
Số tiền bằng chữ: hai mươi ba triệu một trăm bảy mươi một trăm mười sáu đồng
Giám đốc Trưởng bộ phận Người đề nghị
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
- Giấy đề nghị nhập vật tư là chứng từ gốc được lập thành 1 liên. Bộ
phận kết toán chịu trách nhiệm lập chứng từ này, khi thực hiện các yêu cầu về
vật tư.
CÔNG TY TNHH MTV BM 01/ QT 7.5.5
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 23
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI
BÊ TÔNG TICCO Lần ban hành: 2
Ngày ban hành: 27/08/2004
BIÊN BẢNG NGHIỆM THU
A B C 1 2 3
1 Cát M3 331 66.667 22.066.777,
2
Cộng 22.066.777,
Cộng thành tiền viết( bằng chữ):Hai mươi hai triệu không trăm sáu mươi sáu ngàn bảy
trăm bảy mươi bảy đồng.
Phụ trách người Sử dụng Người giao Người lập phiếu Thủ kho
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
- Tại phòng kế toán công ty: Nhận các chứng từ chuyển về, kế toán
tiến hành kiểm tra chứng từ về nội dung, số liệu, chữ ký, mã số thuế địa chỉ
khách hàng để đối chiếu với công nợ khách hàngcó khớp hay không đồng thới
đối chiếu số liệu thực tế nếu hợp lý kế toán mới tiến hành hạch toán chi tiết và
tổng hợp vào máy, phiếu nhập được viết 2 liên. Một liên lưu tại phòng kế toán
còn một liên gởi cho thủ kho. Và cuối tháng toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ.
kế
CTy TNHH MTV Mẫu số:01- VT
Bê Tông Ticco Ban hành ngày 20/3/2006 BTC
PHIẾU NHẬP KHO
HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG
LỚP:11K3C Trang 25
Copyright: Tài liệu đại học ©