MỤC LỤC
Danh mục các từ viết tắt
Lời mở đầu 1
Phần I: Tìm hiểu chung về công ty TNHH Thương Mại kỹ thuật Phú Hà 2
1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty 2
1.1.1 Khái quát chung về công ty 2
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà
4
1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 4
1.2.1 Co cấu tôt chức của công ty 4
1.2.2 Mối quan hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong công ty 8
1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty 8
1.3.1 Nhiệm vụ 8
1.4 Đặc điểm của doanh nghiệp 8
1.4.1 Lĩnh vực kinh doanh 8
1.4.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty 9
1.4.3 Quy mô của công ty 9
1.5 Tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 11
1.5.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán và chức năng nhiệm vụ của các kế toán viên 11
1.5.2 Chế độ, phương pháp kế toán Công ty áp dụng
1.5.2.1 Hình thức ghi sổ kế toán 13
1.5.2.2 Chế độ kế toán công ty áp dụng 15
PHẦN II
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ
THUẬT PHÚ HÀ
2.1 Kế toán vật tư tại Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà16 16
2.1.1 Đặc điểm kế toán vật tư tại Công ty 16
2.1.2 Phân loại CCDC tại Công ty 16
2.1.3. Chứng từ sử dụng 17
2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ 17
2.1.5 Sổ sách kế toán 18
2.5.2.6 Phương pháp xác định trị giá vốn hàng hóa xuất bán 62
2.5.3.2 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 68
2.5.3.2.1 Chứng từ sử dụng 68
2.5.3.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 68
2.5.5.2.3 Sổ sách sử dụng. 69
CHƯƠNG III
PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT PHÚ HÀ
3.1 Phân tích, Đánh giá về công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú
Hà 70
3.1.1 Ưu điểm 70
3.1.2 Nhược điểm 71
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
STT Từ viết tắt Diễn giải
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Bảng thanh toán tiền
Giảm giá hàng bán
Hàng bán trả lại
Sản xuất kinh doanh
Thương mại
Trách nhiệm hữu hạn
Quản lý doanh nghiệp
Công nghiệp
Kê khai thường xuyên
Sản phẩm
Phiếu xuất
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
HĐ GTGT
SX
PC
UNC
PT
HB
TGNH
TNHH TMKT Phú Hà.
Phần 3: Nhận xét và kiến nghị.
Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH TMKT Phú Hà em đã nhận được sự giúp đỡ tận
tình của các anh chị kế toán phòng Tài chính - Kế toán của Công ty TNHH TMKT Phú Hà.
Tuy nhiên do thời gian thực tập của em còn hạn chế nên không tránh khỏi những thiếu sót.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
Nguyễn Thị Hương Giang
PHẦN 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT PHÚ HÀ
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.
1.1.1Khái quát chung về công ty.
-Têncông ty: Công ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Phú Hà
- Tên giao dịch: PHU HA TECHNICAL TRADING COMPANY LIMITED
- Tên viết tắt: PHT CO., LTD
- Người đại diện: Lê Văn Hà, Số CMND: 011823227
- Chức vụ: Giám đốc
- Địa chỉ: 324 Nguyễn Trãi, Trung Văn, Từ Liêm, Hà Nội
- Số tài khoản: 102010000051963 tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Hà Nội
- Điện thoại: 04.35541.888 Fax: 04.385541.555
- Vốn điều lệ là 5.000.000.000 ( Năm tỷ đồng)
- Số giấy phép kinh doanh là: 0102005191 cấp ngày 02/05/2002 do sở kế hoạch và đầu tư TP
Hà Nội cấp.
- Email: - Web: www.phuharicoh.com.vn
- Mã số thuế: 0101238295
- Logo công ty:
Ngành nghề sản xuất kinh doanh:
+ Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (chủ yếu thiết bị văn phòng, máy photo, máy
fax, máy in, máy vi tính, máy hủy tài liệu, máy chiếu)
+ Dịch vụ KHKT và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực máy văn phòng.
+ Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (chủ yếu thiết bị văn phòng, máy photo,
máy fax, máy in, máy vi tính, máy hủy tài liệu, máy chiếu).
Ngoài ra công ty còn có những dịch vụ khác như:
+ Dịch vụ KHKT và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực máy văn phòng.
+ Dịch vụ sửa chữa lắp đặt bảo hành máy văn phòng.
+ Đào tạo sửa chữa máy văn phòng các loại
1.2 Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Phú Hà
1.2.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty
Với nguyên tắc hoạt động tự nguyện, dân chủ, bình đẳng, công khai, thống nhất theo
đúng quy định hiện hành, Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà đã xây dựng cho
mình mô hình quản lý hiệu quả phù hợp với mô hình và điều kiện thực tế của Công ty.
Tổ chức quản lý của bộ máy thống nhất từ trên xuống dưới mọi hoạt động từ ban giám
đốc, xuống phó giám đốc và các phòng ban điều hành…Toàn bộ hoạt động của bộ máy được
đặt dưới sự chỉ đạo của ban Giám đốc. Mô hình này rất phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh
doanh của đơn vị và được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thương mại kỹ
thuật Phú Hà
<-
Ghi chú:
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ phối hợp thực hiện
GIÁM ĐỐC
Phó Giám đốcPhó Giám
đốc
Phòng kế
hoạch -
kinh doanh
Phòng tổ
chức - hành
chính
bộ phận; thực hiện chế độ báo cáo định kỳ và đột xuất (theo đúng quy định của pháp luật)
đối với các cơ quan quản lý Nhà Nước hoặc theo yêu cầu của Giám đốc.
Phòng kế hoạch – kinh doanh:
Đề xuất hoạch định chiến lược kinh doanh của Công ty; định hướng, lập và chỉ đạo
thực hiện kế hoạch kinh doanh tháng, quý, năm của phòng kế hoạch – kinh doanh; giúp đỡ
Giám đốc Công ty điều hành và quản lý mọi hoạt động kinh doanh của Công ty một cách có
hiệu quả, bảo đảm các nguồn lực cho kinh doanh; quản lý quan hệ khách hàng; và chịu trách
nhiệm cao nhất về hiệu quả kinh doanh, chịu trách nhiệm về chất lượng dự án, hạng mục
cung cấp trước khách hàng.
1.2.2 Mối quan hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong Công ty
- Giữa các phòng với Giám đốc:
Quan hệ giữa các phòng với Giám đốc là quan hệ giữa cơ quan tham mưu với thủ
trưởng. Giám đốc làm việc theo chế độ thủ trưởng điều hành các hoạt động của các phòng,
ban, chủ yếu thông qua trưởng phòng, trưởng ban.
Các phòng ban trong Công ty có trách nhiệm báo cáo đầy đủ, chính xác, trung thực và
đúng thời hạn tình hình hoạt động của các phòng ban; cung cấp hồ sơ, tài liệu, báo cáo Giám
đốc định kỳ. Hàng tuần, các cuộc họp giao ban sẽ do Giám đốc chủ trì để nghe các đơn vị
báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, thành phần tham dự là ban Giám đốc, các
trưởng phó phòng ban của Công ty.
Các phòng ban trong Công ty chịu trách nhiệm thực hiện đầy đủ và nghiêm túc các
công việc mà Giám đốc giao hoặc ủy quyền; có quyền trao đổi ý kiến với Giám đốc nhằm
thực hiện tốt nhất công việc được phân công;
Trong quá trình tổ chức thực hiện nhiệm vụ theo chỉ đạo của Giám đốc, nếu các đơn vị
phát hiện có vấn đè bất lợi cho Công ty hoặc không đúng theo quy định của pháp luật phải
báo cáo với giám đốc xem xét. Trường hợp Giám đốc không điều chỉnh, các đơn vị vẫn có
trách nhiệm thực hiện nhưng có quyền bảo lưu ý kiến của mình.
- Giữa các phòng với Phó Giám đốc:
Phó Giám đốc là người giúp việc cho Giám đốc, vì vậy mối quan hệ của các phòng
tham mưu vơi phó Giám đốc (trong lĩnh vực, công việc mà Phó Giám đốc được Giám đốc
phân công phụ trách thực hiện) tương tự như mối quan hệ với Giám đốc.
1.4. Đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp.1.4.1. Lĩnh vực kinh doanh.
- Đào tạo nghề sửa chữa máy văn phòng các loại (máy photocopy,máy fax,máy
in,máy vi tính,máy hủy tài liệu,máy chiếu…)
- Sản xuất, lắp ráp các sản phẩm máy vi tính.
- Dịch vụ sửa chữa,lắp đặt,bảo hành,bảo trì ô tô và các thiết bị máy văn phòng.
- Dịch vụ khoa học kỹ thuật và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực máy văn
phòng.
- Dịch vụ thương mại.
- Đại lý mua,đại lý bán,ký gửi hàng hóa.
- Buôn bán tư liệu sản xuất tư liệu tiêu dùng(chủ yếu vật tư,máy móc thiết bị
nghành công nghiệp, nông nghiệp, nguyên phụ liệu nghành giấy,dệt,may,nhựa,ô
tô,thiết bị văn phòng,điện tử, tin học, điện lạnh,nội thất và đồ dùng gia đình).
1.4.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty.
Hoạt động kinh doanh thương mại là việc thực hiện một hay nhiều hành vi
thương mại của thương nhân làm phát sinh quyền nghĩa vụ các thương nhân với nhau
hoặc giữa các thương nhân có liên quan bao gồm việc mua bán hàng hóa, cung ứng
dịch vụ thương mại và các hoạt động xúc tiến thương mại nhằm mục đích lợi nhuận
kinh tế.
Thương nhân có thể là cá nhân có đủ năng lực hành vi dân sự hay các hộ gia
đình,tổ hợp tác hoặc các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế thành lập theo
quy định của pháp luật.
Hoạt động kinh doanh thương mại có chức năng tổ chức và thực hiện mua bán
trao đổi hàng hóa,cung cấp các dịch vụ sản xuất và đời sống nhân dân.Hoạt động kinh
doanh thương mại là khâu trung gian nối liền giữa sản xuất và tiêu dùng.
1.4.3 Quy mô của Công ty
Công ty luôn hướng tới các sản phẩm có khuynh hướng phát triển lâu dài, góp phần
đẩy mạnh phát triển mọi lĩnh vực tại Việt Nam. Trong năm đầu khi mới thành lập Công ty
chủ yếu cung cấp một số mặt hàng như: Bán buôn bán lẻ các thiết bị văn phòng nhưng mặt
hàng vẫn chưa đa dạng và phong phú…với đội ngũ nhân viên và nguồn vốn chủ sở hữu ban
đầu còn ít ỏi
của Công ty và theo đúng quy định hiện hành của Nhà nước
• Tham mưu cho Giám đốc về chế độ, thể lệ quản lý kế toán tài chính và vấn đề liên quan
đến chuyên môn nghiệp vụ kế toán tài chính
• Tổ chức và hướng dẫn thực hiện chế độ ghi chép ban đầy, lập và luân chuyển chứng từ
giữa các phòng ban trong Công ty
• Hạch toán và phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác các hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty
• Lập quyết toán quý, năm và báo cáo tài chính gửi cho Ban Giám đốc và cơ quan chức
năng
Kế toán trưởng kiêm
kế toán tổng hợp
Kế toán bán
hàng và xác
định kết quả
kinh doanh
Kế toán vốn
bằng tiền kiêm
kế toán tiền
lương kiêm
thủ quỹ
Kế toán
TSCĐ kiêm
kế toán vật tư
kiêm thủ kho
• Kiểm tra toàn bộ số liệu được hạch toán bởi các kế toán viên, đối chiếu số liệu chi tiết
với số liệu tổng hợp từ các phần hành kế toán
• Lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính, báo cáo nội bộ
• Giải trình, cung cấp số liệu, tài liệu cùng kế toán thưởng cho cơ quan thuế, cơ quan kiểm
toán, các đoàn thanh tra, kiểm tra khi có yêu cầu.
- Kế toán vốn bằng tiền kiêm kế toán tiền lương, thủ quỹ:
1.5.2 Chế độ, phương pháp kế toán Công ty áp dụng
1.5.2.1 Hình thức ghi sổ kế toán
Hiện nay Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà đang áp dụng ghi sổ kế toán theo
hình thức Nhật ký chung .
• Hình thức kế toán Nhật ký chung
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký
chung
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
SỔ CÁI
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(2)
(7) (8)
(8)
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chung như sau:
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ đã được định khoản kế toán ghi vào
sổ nhật ký chung , một định khoản có bao nhiêu tài khoản thì phải ghi vào nhật ký chung
bấy nhiêu dòng.
- Căn cứ vào nhật ký chung kế toán ghi sổ ghi vào sổ cái tài khoản liên quan theo từng
nghiệp vụ.
- Riêng những chứng từ có liên quan đến tiền mặt hằng ngày, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ.
- Những chứng từ liên quan đến các đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời được ghi
phiếu Nhập kho và phiếu xuất kho. Công ty cũng không sử dụng biên bản kiểm nghiệm
công cụ, dụng cụ.
• CCDC Công ty mua về đều có thời gian sử dụng trên 1 năm, nên giá trị của chúng được
chuyển dần vào chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty – TK6422.
• CCDC có giá trị không lớn, nên để đơn giản cho công tác quản lý, theo dõi thì số CCDC
này Được Công ty phân bổ dần trong nhiều kỳ.
• Do thời gian sử dụng của CCDC đều trên 1 năm nên Công ty đưa số CCDC này phân bổ
vào chi phí trả trước dài hạn- TK242.
2.1.2 Phân loại CCDC tại Công ty
CCDC tại Công ty gồm có :
• Điện thoại;
• Bàn làm việc;
• Tủ đựng tài liệu;
• Máy in;
• Ghế lưới;
• Màn hình máy tính Philip 20;
• Máy fax laser panasonic;
• Két sắt…
2.1.3. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn giá trị gia tăng;
- Biên bản bàn giao ;
- Bảng tính và phân bổ Công cụ, Dụng cụ: mẫu số 07-VT;
2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ2.1: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán vật tư
Hóa đơn GTGT; Biên bản
bàn giao; giấy đề nghị thanh
toán; Bảng phân bổ CCDC.
Sổ chi tiết vật tư
Nhật ký chung
Sổ cái TK 153, TK 242
Mã số thuế: 0101238295
Địa chỉ: 324_ Trung Văn_ Từ Liêm_ Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT
A B C
1 Máy fax laser panasonic
KXMB772CX đa chức năng
( KXMB772CX)
Chiếc
2 Màn hình máy tính LED
Philip 20’’( 206 V3LSB)
Chiếc
Cộng tiền hàng
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
Tổng cộng tiền thanh toán:
Số tiền viết bằng chữ: (bẩy triệu, hai trăm tám mươi nghìn)
Người mua hàng
( Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
( Ký, ghi rõ họ tên)
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua
Ngày 13 tháng 12 năm 2012
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: TB/12P
Số: 0002435
BIÊN BẢN BÀN GIAO
Chúng tôi gồm đại diện:
trong báo giá. Hàng mới 100%. Hai bên thống nhất bàn giao và nghiệm thu sản phẩm.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
CÔNG TY TNHH TMKT PHÚ HÀ Mẫu số: 07-VT
324 Trung Văn_ Từ Liêm_Hà Nội Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC
BẢNG PHÂN BỔ CCDC
Tháng 12 năm 2012
STT
Ghi có các tài khoản
Ghi nợ các tài khoản
TK 153
TK 242
HT TT
I TK 6422- Chi phí QLDN 883.410
1 Máy Fax laser panasonic, Màn hình máy
tính philip 20’’
275.758
2
Điện thoại di động LG 45.379
3 Điện thoại bàn panasonic 26.667
Copyright: Tài liệu đại học ©