" , ' '
BO
GIAO
DTJC
VA
DAO
T;}O
' .
, ,
TRUONG
D;}I
HOC
KINH
TE
TP.HCM
B!NG
THANH BACH
~
~
? ? ?
NANG CAO
HI~U
QUA QUAN TRJ
RUI
RO
~
~
?
~
TAl
CAC
VA
DAO
TAO
TRlldNG
DH
K!NH
TE
TP.HCM
THUVI:¢N
r-}
Ac2MJ-1
I
: 5.02.09
LU!N
vAN
TH~c
si
KINH
TE
Ngu'<ti
hu'8ng
din
khoa
hQc:
TS. PHAN THJ NHI HIEU
TP .H6 Chf
Minh
-
2004
/
bao
hi~m
nhan
thQ
t?i
Vi<$t
Nam
1
1.1.2.
Ban
cha't
nghi<$p
Vt,I
bao
hi~m
nhan
thQ
1
1.1.2.1.
Cac
khai
ni<$m
cd
ban
trong
bao
hi~m
nhan
thQ
1
Bao
hi~m
nien
kim 2
1.1.2.3.
Cac
san
phffm bd sung trong
bao
hi~m
nhan
thQ
2
•
Quyen
I<1i
til'
bo thu phi bao
hi~m
2
•
Quyen
I<1i
thu
nh~p
do
thU'dng
t~t
2
•
thi<$u
phll'dng
phap
dt;t
phong
bc1t
bu9c 3
b)
Cac
ye'u to'
anh
hudng de'n tinh toan ty
I~
bao
hiSm 3
c)
St;t
thay
ddi
cac
ye'u to' tinh phi bao
hi~m
trong
tht;tc
te' 5
1.1.2.5.
Cac
dieu khoan.trong
h<1p
d6ng bao
riii ro va
quan
tri riii ro 9
1.2.1.1.
Khai
ni~m
va
phan
lo?i riii ro
1.2.1.2.
Khai
ni~m
ve
quan
tri riii ro
a)
Khai
ni~m
ve
quan
tri riii ro
b)
Nhung va'n
de
ve
quan
tri riii ro
1.2.2.
H~
tho'ng
TRONG KINH DOANH
.,
"'?
"
,
BAO HIEM NHAN THO T
~I
VIeTNAM
2.1.
' '
.,
, " ,
~
TINH HINH KINH DOANH CU A CAC CONG TY BAO HIEM
NHAN THO c6
voN
FJTNN
T
~I
VN
2.1.1. Ti
trQng
phi BHNT vdi GDP
2.1.2. So' ti€n giai quye't quy€n
l<;fi
BHNT
t~i
VN
2.1.3. Tinh hlnh
Tai
co
BAN T
~I
cAc DOANH
A ?
~
A h
NGHJeP
BAO HIEM NHAN THO
T~I
VIeTNAM
2.2.1. Rui ro
d~u
tu
2.2.2. Rui ro ky
thu~t
2.2.2.1. Rui ro thie't ke'
san
ph~m
va rui ro dinh gia
2.2.2.2. Rui ro
th~m
dinh
2.2.2.3. Rui ro
til~
chi
ph£
ho~t
d()ng ldn
vu<;ft
42
44
48
gian
l~n
cua
cac
d~i
ly
bao
hi€m 48
2.2.3.2.
Rui ro anh hudng de'n kha nang
ho~t
d()ng kinh doanh
lien
tvc
2.2.3.3. Rui ro lien quan de'n
cd
sd
h~
t~ng
t~i
VN khong
dap
ung
yeu
du
cho
vi~c
cAo
c6NG
TAc
,
')
,
,
,
.:.?
,
QUAN TRJ RUI RO
TAl
CAC DOANH
NGH~P
BAO HIEM NHAN THO
c6
voN
eA.u
TV
NVdc
NGOAI
TAI
v$T
NAM 55
3.1.
~
,
~ ~
.R
"'
dl)'ng
khung tieu
chu~n
danh gia
hil$u
qua cong
tac quan tri nli
ro
3.2.
Cac
giiii phap co
ban
de' kie'm soat cac
nli
ro
57
59
3.2.1. Cac giai phap
vi
mo 60
3.2.1.1. Kie'n nghi Chinh phu
ho~m
thil$n khung
phap
ly
va
t~o
sv
6n
djnh cho moi tntong d§u
Tai
Chinh) tang cuong cong
tac
ki€m
tra
danh
gia
kha
nang
thanh
toan
va
cong
tac
QTRR
cua
cac
doanh
nghic$p
bao
hie'm
nhan
thQ
cling
nhu
yeu
du
cac
doanh
nghic$p
giai
phap
nh~m
h~n
che' rui ro ky
thu~t
3.2.2.3. Nh6m
cac
giai
phap
nh~m
h~n
che' rui ro kinh doanh
3.2.2.4.
Cac
giai
phap
khac
Ph§n
ke't
lu~n
Tai
lic$u
tham
khao
Phl;lll;IC
62
62
62
63
Vi<$t
B. Viet
CP
Chi phi
CPBH
Chi phi
ban
hang
CPQL
Chi phi
quan
ly
DNBH
Doanh
nghi<$p
Bao
hiim
DNBHNT
Doanh
nghi<$p
Bao
hiim
nhan
thQ
DT Doanh thu
DTNN
D~u
tll'
nll'oc
ngoai
nghi<$p
TTCK
Thi trll'ong chung
khoan
TTS
Tdng
tai
san
VN
Vi<$t
Nam
I
T"' A
ong
CQng
DANH Ml,JC
CAC
BANG
Bang
2.1:
Ti
trqng
pht
BHNT
wJi
GDP
Bang 2.2: So'
ti~n
giai
quye't
Trang
22
23
24
26
Trang v
Bang 2.5:
Ktt
qua hog.t
dQng
kinh doanh cua cdc DNBHNT co vdn
DTNN
tg.i
VN
nam
2001 27
Bang 3.1: von ddu
tu
va doanh thu
ph£
bao
hiim
cua cdc doanh
nghifp
bao
hiim
nhan
thq
tg.i
Vift
cua cdc doanh
nghi~p
bao
hiim
nhlin thq co von ddu
tu
nude
ngoai
tg.i
Vi?t Nam
nam
2002 37
Bang 3.4: Ti
sudt
lqi nhuljn tai chfnh tren tflng
ti~n
giti nglin hang va cdc khoan ddu
tu
binh qulin
nam
2002 38
Bang 3.5: Tl suli't lqi nhuljn tai chfnh tren tflng
ti~n
giti ngan hang va cdc khoan ddu
tu
binh qulin
nam
2002 39
Bang 4.1: Chi
phf
tg.i
Vi?t Nam
47
Bang 5.1: Cdc kenh phlin pho'i cua thj truiJng BHNT Dzic 70
DANH
Ml)C
CAC BIEU
Bi€u 2.1.
Tdng
doanh thu
cua
nganh
Bao
hi€m nhan thq
Vic$t
Nam niim 2002 va dlf
~bdmW03
~
Bi€u 2.2. Doanh thu cua
hqp
d6ng mdi
cua
nganh
Bao
hi€m
nhan
thq
Vic$t
Nam
va dlf
luy
d6n
cuo'i
nam
2002 va dlf
doan
cho
nam
2003 30
Bi€u d6 2.6. Doanh thu trung blnh ml,i
hqp
d6ng
bao
hi€m
nam
2001, 2002 va u'dc tinh
Q 1
nam
2003 30
Bi€u
d6
2.7. Nang
su~t
trung blnh mdi
d~i
ly BHNT
nam
2002 va u'dc t!nh
Q1
nam
nhan
thQ
nu'oc ngoai tham
nh~p
vao thi tntong
Vi<$t
Nam,
nh~m
tung buoc
hoa
nh~p
VaO
nen
kinh te' the' gioi
Va
d6ng
thoi
t<;tO
them
kenh
san
phdm djch
Vl,l
tai
chlnh
d~
dap
ung nhu
c~u
cda
cong d6ng.
Phai
n6i
r~ng
khong nhu'
cac
nganh khac,
bao
hi~m
nhan
thQ
anh hlidng ra't
Ion de'n ke'
ho<;tch
tai
chinh
cda
hang
tri<$u
nguoi trong xa
hoi
ne'u tham gia
bao
hi~m.
Chinh vi the'
Sf!
6n
djnh cua
cac
cong ty
thoa dang khong
chi
dap
ung nhu
c~u
noi
t<;ti
cua cac cong ty bao
hi~m
nhan
thQ
rna con
Ia
mong
d<;fi
cda
cac
co quan
giam
sat
bao
hi~m
va
cac chu
h<;fp
d6ng
bao
hi~m.
Cling phiii n6i
them
phat
tri~n
nhu' d
Vi<$t
Nam, d d6 cac
n6
Ivc
cda
cac
Chinh phd Ia
nh~m
thu
hut
vo'n
d~u
tu'
nu'oc ngoai cho
Sf!
phat
tri~n
da't nu'oc. Nhung thay ddi toan
c~u
di€n ra mot each nhanh ch6ng
d~c
bi<$t
Ia
trong linh
VrfC
kinh te'
Va
gioi thi¢u m()t
sef
khai
ni¢m
co
ban
v~
bao
hie'm
nhan
thQ,
v~
rui ro,
v~
chliong trinh qmln
tri
rui ro,
ve
cac
each
phan
lo~i
rui
fO
cling nhli chi
ra
ffiQt
sef
va'n
d~
chi
ra
m()t
sef
ye'u
kern
trong
cong
tac
quan
tri
rui ro doanh nghi¢p va
cac
rui ro co
ban
rna
cac
doanh nghi¢p
bao
hh~m
nhan
thQ
t~i
Vi¢t
Nam
dang
g~p
phai
cling nhli
de
ph~m
vi
nghien
crtu
cua
de
tai: Ia cong
tac
quan
tri
rui ro
t~i
cac
doanh nghi¢p
bao
hie'm
nhan
thQ
co
v6n
d§u tli nlioc
ngoai
t~i
Vi¢t
Nam
va
cac
va'n
de
co
phan
tich
thl,l'c
ti€n.
Ben
c~nh
do,
lu~n
van
cling
dl,l'a
tren
m()t
sef
nguyen
t~c
can
ban
cua
phliong
phap
duy
v~t
bi¢n
chrtng
d€'
phan
tich,
danh
gia
bay
ly
lu~n
v~
rui ro,
v~
cac
each
phan
lo~i
rui ro va
v~
chliong
trlnh
quan
tri rui ro trong doanh nghi¢p
bao
hie'm
nhan
thQ
m()t
each
co
dQng va co h¢ th6ng
nh~m
giup cho nglioi
lam
cong
tac
quan
lli<Jng
cong vi¢c,
Trang viii
•
Tren
cd
sd nghien
cl1u
ly
lu~n
cua
cac
td
chl1c
chuyen
nghi<$p
tren the'
gi<1i
va thong qua kinh
nghi<$m
thlfc te' trong cong
tac
quan
tq
nii
ro
t~i
m()t
t~p
doan
khong chi
ap
dt,mg
cho
cac
doanh
nghi<$p
bao
hiem
nhan
thQ
c6
vo'n
d~u
ttt
ntt<1c
ngoai
t~i
Vi<$t
Nam rna con
cho
cac
td chltc kinh doanh khac.
VI. Ke't ca'u ciia
lu{ln
van:
Ngoai
ph~n
md
d~u
Chttdng 3:
Cac
Giai
Phap
Cd
Ban
Nh~m
Nang Cao Cong
Tac
Quan
Tri
Rui
Ro
T~i
Cac
Doanh
Nghi<$p
Bao
Hiem
Nhan
ThQ
C6 Vo'n
B~u
Ttt
Ntt<1c
Ngoai
T~i
Vi<$t
Nam
Trang 1
1.1.1.
Sl/phat
triin
cila bdo
hiim
nhlin
th{J
~i
Vi?t Nam
Sau
m(>t
thoi ky
dai
nghien cuu va chugn hi,
vao
nam
1996
m(>t
sef
san
phgm
nhan
thQ
d~u
tien
cua
Bao
Vi~t
moi
du'<;fc
thi
tru'ong BHNT
moi
thvc
sv
danh
da'u
m(>t
bu'oc
ngo~c
moi,
m(>t
v~n
h(>i
moi
rna
du'<;fc
dv
bao
se la
m(>t
CQt
mefc
dang nho nha't trong
Jich
su
phat
trien
cua
nganh BHNT
v~
tinh chuyen
nghi~p
va
v~
sue
mc:,tnh
tai chinh,
cac
DNBH
nhan
thQ
nu'oc ngoai
tc:,to
ap
Ivc
cc:,tnh
tranh
mc:,tnh
me
tren thi tru'ong VN. Chlnh
ap
lvc
cc:,tnh
tranh d6 da thuc dgy
cac
DNBH khong ngung sang
tc:,to
ra
nhung
hoan
thi~n
va
vu'<;ft
tr(>i
nha't.
.E>e'n
cuo'i
nam
2004, ca nu'oc c6 5 DNBH
nhan
thQ,
trong d6 gdm:
• Doanh
nghi~p
nha
m.t(Jc:
Bao
Vi~t
• Doanh
nghi~p
lien doanh gitla cong ty bao
hilm
Bao Minh
va
mqt quy
tuang
h6
cud
Uc:
bao
hiem
de
bao
v~
quy~n
va
l<;fi
ich chinh dang
cua
ca
ngu'oi tham gia
bao
hiem
va
cac
cong ty kinh doanh
bao
hiem.
1.1.2.
Ban
chat
nghi?p
v~
bdo
hiim
nhlin
th{J
1.1.2.1. Cac khai
ni~m
do
duqc g9i la chu hqp d6ng baa hiim. Chu hqp d6ng
BH
co
thi
d6ng thai la nguai duqc bdo
hilm
hoijc nguai
th~:t
huiJng.
• Nguai duqc baa
hiim
la nguai ma CUQC sdng hay sac khoe cua
hQ
duqc baa
hiim
thea hqp d6ngBH.
• Nguai
th~:t
huiJng la nguai hoijc
td
chac duqc chi djnh
di
nhq.n
quye'n
lqi baa
hiim
thea hqp d6ng.
• Sf!
ki~n
DNBH thea
thai
hf;m
va
phuang thac
do
cdc ben thoa
thuq.n
trong
hqp d6ng baa hiim.
•
Sd
tie'n
baa
hiim
duqc ben mua baa
hiim
va
DNBH thoa
thuq.n
trong
hqp d6ng baa hiim.
1.1.2.2. Cdc sdn phdm
Cd
bdn cua baa
hiim
nhan
thQ
(xem
ph~:tl~:tc
do
thuang
tq_t
•
Quye'n
lqi duqc b6i thuang
tie'n
baa
hiim
khi bj tai
nr;m
•
Quye'n
duqc mua them
m~nh
gid baa
hiim
1.1.2.4. Tfnh
phf
bdo
hiim
nhan th9
B6
la cong
vi~c
cua cac chuyen vien tinh phi bao
hi~m.
Cac chuyen
vien nay phiii lam
sao dam bao
dl;t'
phong
nghi~p
Vl;t
m()t each thoa dang
d~
dam
bao
DNBHNT c6 du quy
d~
thanh
toan
quy€n lqi
bao
hi~m.
a)
GiUi
thi?u phlldng
phap
d(l
phong
hilt bu(jc
C6 nhi€u phlidng
phap
tinh phi BHNT, tuy nhien phudng phap
dl;t'
phong
b~t
bu()c duqc
sa
di
ma cdc DNBH c6 du
quy tra
cha cdc
khitu
nq,i
b6i
thu&ng
va
chi phi phdt sinh khi
ST!
ki~n
baa
hiim
xay
ra.
•
Sd
phi
baa
hiim
ma
mqt
cd nhan tra cha mqt h(lp d6ng baa
hiim
phai c6 mdi lien
h~
trT!c
tilp
v(Ji
Dl;t'
phong
nghi~p
vv
bao
hi~m
la khoan
nq
rna
n6 tliqng trung cho
sef
ti€n DNBH uoc tinh
c~n
d~
tra cho
cac
quy€n lqi
bao
hi~m
dao
h~n
trong tudng lai.
Cac
DNBHNT
phai
duy trl m()t
kh6i lliqng
tai
san
duqc thira
I?
bao
hilm
Khi tinh phi
bao
hi~m
c6 3 ye'u
tef
cd
ban
rna
cac
chuyen
vien
tinh phi
bao
hi~m
phai
xem
xet
khi dua
vao
mo hlnh tinh toan.
f>6
la:
• Ty
l~
tit vang,
• Thu nhqp
d&u
bao
hi~m
va
dam
bao
cho DNBH co m()t
muc
1qi
nhu~n
hqp
1y.
Cong
b~ng
tuc
1a
no
dam
bao
(j
m()t muc hqp
1y
v€
ty
1~
phi rna no tinh cho
m()t
nhom
ngu'C1i
cling rui ro
(j
cho trttoc (chu khong
phai
Ia dlf doan
ca nhan nao du'qc bao
hi~m
se che't). Qua do, no
xac
dinh du'qc
so'
ti€n
quy€n
1qi
bao
hi~m
phai tra hang nam.
Ta't ca tinh toan
cho hqp d6ng bao
hi~m
cling
1a
tinh toan
m()t
m~u
so'
dong hqp d6ng.
H~u
he't cac DNBH tinh toan phi bao
hi~m
cho
m()t
• Thu nhqp ddu
tu
La
so'
ti€n thu dttqc do DNBH
su
dvng cac khoan quy nhan r6i tu
dl;i
phong
nghi~p
vv va
til'
cac ngu6n vo'n nhan r6i khac. Thu
nh~p
d~u
ttt
co du'qc
tu
ho~t
d()ng
d~u
tu'
cua
DNBH.
NhC1
co thu
nh~p
d~u
tu'
rna cac DNBH nhan
phi
hor;~t
dqng
Ta't ca cac
DNBH khi tinh phi BHNT
d~u
tinh de'n ye'u to' chi phi hoa
h6ng va chi phi
ho~t
d()ng. Chung
th~
hi~n
dong
ti~n
ra
cua
DNBH.
Trang 5
flo
Ut
cac khoan chi phi hoa hdng (chi tra cho
d"'-i
ly
BH
ho<'j.c
cac t6
chac
trung gian
ho<'j.c
moi gioi BH), chi phi
hi~m
thu tu cac
hqp
ddng
baa
hi~m
nhan
thQ
phai
chaa
dlfng 3 ye'u
to'
nay c9ng vdi
mQt
mac
lqi
nhu~n
cua DNBH
m<'j.c
du each thac rna cac DNBH trlnh
bay
thay d6i tuy thea
lo"'-i
hqp ddng.
c)
S(l
thay dlfi ctic
ye'u
tff
tinh
nhu~n
hqp ly.
Hi~n
t"'-i,
co
nhi~u
lo"'-i
san ph§'m BHNT rna phi
cua
chung co
th~
thay
d6i hang nam.
DNBH chu ye'u
sa
dt;mg
2 phttdng phap sau
d~
thay d6i phi
cua
hqp
ddng
sau khi no dttqc phat hanh:
• Phuang phap tham gia chia
c6
tac:
Hqp ddng BH dttqc phat hanh dlfa tren hai
cd
sd tham gia
ho<'j.c
hfi'u.
Thij.ng
dtt la ke't qua
ho"'-t
d9ng co
Hii
cua
DNBH. Hay noi dung hdn no la lqi
nhu~n
trttoc thue' TNDN cua doanh
nghi~p.
DNBH giam phi BH cho khach hang
b~ng
each
hoan
tra
mQt
so'
ti~n
nha't djnh hang
nam
gQi
la c6 trtc hqp ddng. Vl c6 tac hqp ddng dttqc
xem la
mQt
khoan giam phi
bao
hi~m
cho
nen
cac DNBHNT ta
thttong tha'y khoan dlf phong chia
Hii
n~m
trong khoang dlf phong
nghic$p
Vl;t
bao
hi€m d€
xac
dinh doanh thu rong
til'
phi BH cua
DNBHNT.
Mo'i quan
Him
Ion nha't cua cac DNBH la
dam
bao
du
ti~n
d€ thanh
toan
cac
chi phi va
quy~n
lqi
bao
hi€m theo dlf tfnh cling nhtt ba't ky
khoan
xac
dinh bi€u phi
bao
hi€m la
m(>t
ngu6n
th~ng
dtt
ti~m
nang. Ne'u nhung ngttoi dttqc
bao
hi€m
c6
ty
1<$
ttl vong tha'p
hon ty
1<$
doanh
nghic$p
dv
tinh thi se c6 it khie'u
n<;ti
b6i thttong
phat
sinh hdn. Ne'u Doanh
nghic$p
c6
Uii
dgu ttt cao hdn dlf tinh, thi thu nh?p
dtt nay cho cac chu
hqp d6ng
c6 tham gia dttoi hinh thuc
c6
tuc
hqp
d6ng.
• Phudng phap thay ddi cac
ye'u
td
tlnh
phl
bdo
hilm
Day
la phttdng
phap
khong tham gia chia
c6
tuc. Phuong
phap
nay bao
g6m
vic$c
thay d6i gia
tri
cua cac ye'u to' tfnh phi trong hie hqp d6ng
con
hic$u
lvc va ke't qua la thay d6i so'
sua't hang
nam
to'i
thi€u 4%.
Trang 7
Tuy
nhien, DNBH cling cam doan se
tni.
Hii
sua't cao hdn ne'u
di~u
ki~n
thi tntong cho
phep
DN thu nh?p cao hdn
Hii
sua't
dv
kie'n. Khi
DN
tni.
Hii
sua't cao hdn muc
Hii
sua't dam bao, phi bao
hi~m
hqp d6ng
-
•?
K
thl
h<;fp
d6ng bao
hi~m
1a
sq thoa
thu~n
giua
ben
mua bao
hi~m
va DNBH, theo d6
ben
mua bao
hi~m
phai dong phi bao
hi~m.
DNBH phai tra
ti~n
bao
hi~m
cho ngu'oi
th\).
hu'dng khi xay ra
sq
ki~n
bao
hi~m.
Cac
di~u
d&ng
• Di€u khadn khai baa sai tudi tac
har;ic
giai tinh
• Di€u khadn
ll,(a
ch9n phuang thac thanh taan
phi
bda
hilm
•
Ddu
khadn
cd
tac thea
hqp
d&ng
• Di€u khadn duy
trz
quy€n lqi bda
hilm:
•
Ddu
khadn
lar;ti
tri:t
1.1.2.6. Quy trznh thanh taan quy€n lqi bda
hilm
nhan th9
• Dan
b~ng
chung
thi~t
hc.ti.
Hay n6i each khac nguoi doi b6i
Trang 8
thuong
ph<H
xua't trlnh
b~ng
ch(tng nguoi duqc
bao
hi~m
da che't. Khi
d6 DNBH
b~t
dffu
th§:m
tra.
• Qua trinh thdm tra
khitu
n(,li
hOi
thuilng
Trong
vi~c
giai quye't va thanh toan, nhan vien
xU'
ly
ddn khie'u
lc;i
ti't
vong do tai
n(,ln
• Xac djnh dung nguoi
th~
hu?Jng
• Xac djnh s{f
tiin
hOi
thuilng
ti't
vong
Nhan vien
xU'
ly b6i thuong tfnh toan
s6
ti€n
bao
hi~m
phai
tra
b~ng
each c()ng
l~i
cac m6n phai tra va tru di cac khoan phai thu
• Cac khodn cqng vao
gOm:
~
Ti€n
d~
hudng lai tfnh luon ca lai duqc lily ke'
~
S6 ti€n
bao
hi~m
mua b6 sung voi phi bao
hi~m
da tra he't
m<?t
lffn
~
Phi
bao
hi~m
duqc chu hqp d6ng
t~m
(tng
d~
thanh toan cho
nhi€u ky nhung chua toi
h~n
tra
• Cac khodn bj tru:
~
Cac
khoan vay truoc thai
h~n
nhung chua tra
~
NHUNG
VAN
DE
, " ? ?
CO LIEN QUAN TRONG QUAN TRJ RUI RO
1.2.1 Khdi
ni~m
vi rui
ro
va
qudn
tri
rui
ro
1.2.1.1. Khai ni?m va phan
lor.zi
rui
ro
• Khai ni?m rui ro:
Rui ro la kha
nang
rna nhung
srf
kil$n
rnong dqi
ho<'j.c
khong rnong
dqi
se c6
anh
cua
cac
DNBH c6
th~
du'<;Jc
chia
thanh
cac
lo~i
Ion nhu' sau:
~
Rui ro
v~
rnoi tru'ong kinh doanh: la nhung
tac
d()ng
cua
cac
lrfc tll rnoi tru'ong
ben
ngoai rna
c6
th~
thay
d6i
rn()t
each
dang
k~
cac
khong hil$u
•
qua.
~
Rui ro
v~
tin dvng: la rui ro rna khach
hang
ho<'j.c
ben
thu
ba
khong
th~
dap
ung nghia
Vl;l
tai
chinh
cua
hQ
khi de'n
h~n.
~
Rui ro
v~
srf
tuan
thu
lu~tt
t~c
va thrfc
hanh
cua
lu~t
11$
va
cac
chinh sach
lu~t
11$0
~
Rui ro
V~
d~u
tu':
la rui ro
phat
sinh do
Srf
thay
dBi
gia
tq
thi
tru'ong
cua
tai san,
cua
doanh
Rui ro
v~
thffrn dinh: la
rui
ro
phat
sinh tll
vil$c
ban
cac
san
phffrn
bao
hi~rn/
hay
bao
vi$
v~
tai
chinh, va tll
cac
di~u
Trang 10
khoan
h<Jp
d6ng
va
l<;li
ich
cua
va
tie'n trlnh khong thoa
dang
ho~c
vi<;:c
tri~n
khai
cac
tie'n trlnh bj tha't
b~i.
-/
Cach 2:
din
cu
theo muc d9
anh
huJng
trlfc tie'p de'n tai chinh,
nguoi ta chia ra:
);-
Rui ro tai chinh (vi
d\1
nhu
rui ro tin dl}ng, rui ro thi truong,
rui
ro v€ tfnh thanh khoan, rui ro djnh phi
bao
hi~m.
rui ro
tai
)
-/
Cach
3:
Can
cu
theo vi tri
anh
huJng
tren
bang
dl.n
do'i
ke'
toan
va
bao
cao
ke't qua
ho~t
d9ng
san
xua't kinh doanh, rui ro duqc
chia
lam
3
lo~i
sau: Rui ro diiu
tu
hay rui ro
ly
tai
san
cua
DNBH.
);-
Nhung rui ro ky
thu~t
(hay
con
gQi
la rui ro thffm djnh
ho~c
rui ro
n<J
phai
tra) do la nhung
rui
ro trlfc tie'p hay
gian
tie'p
lien
quan de'n nhung
cd
sJ
tfnh toan hay djnh phi
bao
hi~m
cho nhung
khoan
lo~i
la rui ro ky
thu~t
hay rui ro ditu tlt
nhu
trlnh bay J tren.
Trang
11
Trang khi nhung djnh che' giam sat bao hi€m tren the' gioi (vi
dt.I
d
Vi~t
Nam sau nay la
B(>
Tai
Chinh) doi hoi cac DNBH cung di'p
nhung chlidng trlnh
QTRR thich hqp cho nhung
nii
ro d tren, nhung
djnh che' giam sat cling
quan
Him
v€ nhung
lo~ti
khac cua rui ro vi
dt.I
nhli:
~
Rui ro quan trj, nhtt rui ro lien quan de'n
v€
tri€n
VQng
cua n€n kinh te' v€
m(>t
cam ke't
bao
hi€m
do'i
voi cam ke't tai chinh cua
m(>t
ben
thu ba,
~
Nhung rui ro kinh doanh tdng quat, do la nhung thay ddi
khong
mong dqi
do'i
voi nhung di€u
ki~n
phap
ly rna nhung
cam ke't bao hi€m thl lien
h~
de'n, hay nhung thay ddi cua
n€n
kinh te' va moi trliong xa
h(>i
cling nhli nhung thay d5i
trong h6
thie't
l~p
va tri€n khai nhung chlidng trlnh QTRR cua cac DNBH
phai
dttqc theo d5i va giam sat bdi nhung djnh che' bao hi€m xuyen
qua
CaC
cong
Cl,l
rna
CO
th€ bao g6m
ffiQt
h~
tho'ng canh bao
SOffi,
nhung quy djnh
v€
tinh
th~n
trQng,
vi~c
danh gia cong nq-tai san,
vi~c
theo d5i v€ tinh tuan thu voi nhung quy djnh v€ tinh thanh khoan (nhli
vo'n
va quy) va nhung danh gia
ho~t
d(>ng
kinh doanh.
a)
Khai ni?m vi qudn trj rili ro
QTRR la mot
chl1c
nang
dQc
l~p
chju trach
nhi~m
cho
vi~c
hot;tch
djnh, chi
dt;to
Va
t6 ch(ic nhung cong
Cl;t
do htong
d~
giam
thi~U
va
ki~m
soat
anh
hu'd'ng
ctia
nii
ro hlnh thanh
tu
ly va theo doi
nii
ro.
QTRR
giup giam
thi~u
nhung
h~u
qua
ctia nhung bie'n co' c6
ht;ti
c6
th~
xay
ra.
Vi~c
nay bao
gdm
thtfc
hi~n
hanh dong
d~
tranh
ho~c
giam
thi~u
anh
httd'ng de'n chi phi
ho~c
anh hu'dng khac ctia cac stf
giam
do'c doanh
nghi~p
chju trach
nhi~m
v~
Stf
lanh
dt;to
va giam
sat
cho
vi~c
hlnh thanh
chl1c
nang QTRR. Mot trong nhung trach
nhi~m
quan tr9ng la
dam
bao
r~ng
nhung
nii
ro
ban
dffu
dttqc
xac
djnh
va
toan noi bo,
h~
tho'ng
ki~m
soat noi bo va quy trlnh
l~p
bao
cao
tai chinh.
Trong qua trlnh thie't
l~p
mot chu'dng trlnh QTRR, mot ddn vj
chl1c
nang trong Doanh
nghi~p
du'qc giao
nhi~m
vv vdi trach
nhi~m
tri~n
khai chu'dng trlnh rna
hot;tt
dQng
ctia n6 c6
th~
bao gdm nhung
di~m
sau:
• Xac djnh rili
ro
ro
• Baa cao
ke't
qud giam sat rui
ro
len cdp qudn ly cao cap
va
ban
giam
do'c
b) Nhilng
van
di
vi qudn trj rili ro
Bo'i voi
cac
djnh che'
giam
sat
bao
hi€m,
m(>t
chu'dng trlnh QTRR
cua
m9t DNBH phai bao gdm nhung va'n d€ sau
day
(khong
k€
nhung va'n
d€
slf mo ta v€ slf tie'p
c~n
do'i voi
vi~c
do lu'ong,
quan
ly
va
ki€m soat rui ro d6;
2.
t6 chuc
nhan
slf ki€m soat rui ro
va
nhung dong
bao
cao
cua
hQ,
nhung ca'u true gioi
h(,ln
ho~c
nhung cd che' ki€m soat rui ro
khac; va
'
3. d
dau
lien
quan, vai tro
cua
hi€m
m(>t
buc
tranh
toan
canh
v€ hd sd rui ro
cua
doanh
nghi~p,
hd sd rui ro
cua
phap
nhan
du'QC
giam
sat
Va
each tie'p
C~n
CUa
ban
giam
do'c de'n
Vi~c
quan
ly
m6i
lo(,li
rui ro trong ca'u true
m(>t
each ky lu'ong
CO
th€
t<';!O
Cd
h(>i
hi€u bie't hdn
nua
v€ slf
t~p
trung nhung rui
fO
ti€m
nang va tinh de
bi
t6n thu'dng
do'i
voi nhung slf thay
d6i
trong
moi
tru'ong thi tru'ong.
Trang
14
Thong tin
cua
t6
chuc va nhung sv thao
lu?n
di[Lt
ra.
Cac
djnh che' ciing c6
th~
tlm kie'm thong tin v€ gioi
h<;tn
cua
ca'u true
hoi[Lc
nhung do Iuong
d~
ki~m
soat
vi<$c
cha'p
nh?n
rui ro
va
muc d9
sa
d~ng
va
muc trich
l?p
quy
dv
phong vi
d~
nhtt quy
khoan
dv
phong ky
thu?t
thl ra't quan trQng
d~
hi~u
nhung rang
bu(>c
de'n muc d9 cha'p
nh?n
rui ro
t<;ti
muc d9 toan doanh
nghi<$p/
hay trong
phap
nhan
dtt<:jc
giam
sat.
Thong tin
vi
chuang
tr'inh
QTRR phai baa g6m nhflng chfnh sach
va
thu
t~,-tc
ma
va
d dau la cai trach
nhi<$m
cho
vi<$c
dam
bao
nhung
ki~m
smlt thoa dang
va
lien
t~c
tren nhung
san
ph§m
nay
n~m
d trong
Doanh
nghi<$p.
Chuang tr'inh QTRR phai cung cdp mqt
Sf!
mo ta
v~
each
titp
d)n
dtn
vi~c
tang
cac
khoan
thanh
toan
b6i
thttong
bao
hi~m.
va hqp d6ng;
va
nhung nhu
c~u
v€
nhung
khoan
ti€n
mi[Lt
quan
trQng
khac
va nhung chung
khoan
khac
rna
lien
quan voi nhung
vi<$c
thanh
toan
hang
khac,
ch~ng
h~n
nhu'
t~i
mot
sci
DNBH
tren
the' gioi cho
phep
mot
s6
lo~i
d~i
ly
nao
d6 thanh
toan
ti€n
bdi
thu'ong thay cho
ho~c
vl
quy€n
lqi
cua
chinh DNBH rna
hQ
nghia
Vl,l
thanh
toan
va
cac
khoan
nq
phai
tra.
Cac
dinh che'
giam
sat
cling hi€u dttqc
cac
chu th€
bao
hi€m
t~p
hqp
ti€n
m~t
tu
cac
tai
san
hi~n
hfi'u,
tu
thllng quiln
trj
rui
ro
Mot
h~
th6ng QTRR
hi~u
qua Ia
mot
nhan
t6 quye't dinh de'n
vi~c
quan
tri
cua
mot
DNBH. N6 cling la
n€n
tang
cho
sl.f
an
toan
va
ho~t
dong
toan
di~n
cua
hqp
defi
voi
CO,
Sl.f
h6n hqp
va do
phuc
t~p
cua
vi~c
kinh doanh trong
ho~t
dong
cua
DNBH. Chlnh sach
phai
bao
gdm
ta't ca rui ro trqng ye'u, ca
tai
chlnh va phi
tai
chinh, rna DNBH c6
th€ d6i
m~t
voi.
Ban
giam
d6c
quan
ly
va
giai
quye't
mot
each dung
d~n
trong di€u
ki~n ho~t
dong kinh
doanh blnh
thttong.
Du cho
h~
thdng qudn
ly
nli
ro
dur;c
thitt
kt
va
ho(,lt
d9ng tdt
nhu
tht
nao di chang mla thi vJn t6n
t(,li
nhilng giai
quan
ly
m9t each thijn
tr()ng
va
taan
di~n.
Tr;,i
m9t mac
to'i
thitu,
h~
thdng QTRR phai baa
g&m
(i)
mot
chie'n
h:t<;fc
QTRR
du<;fc
duy<$t
bdi
ban
giam
do'c;
va
(ii) nhfi'ng chinh sach QTRR
toan
di<$n
Va
quan
ly
va
danh
gia
mot each
lien
t\IC
nhfi'ng rui ro trQng ye'u rna c6
th~
anh
hudng
tieu
Ct;{C
hOC;lt
dong kinh
doanh
cua
DNBH.
Trang khi nhilng chinh sach cua DNBH phai baa
g&m
ttit ca nhilng rui
ra
trQng
ytu, nhilng rui
ra
sau day
it
nhtit phai
dUf!c
rui
ra
n(/ phai tra, rui
ra
v~
tinh
thanh
khaan, rui
ra
ta
h~
thdng quan trj
b&i
thuiJng
va rui
ra
phai
sinh);
• Rui
ra
tin
d~ng;
va
• Rui
ra
kinh daanh (baa
g&m
rui
ro
phap
cua
mot
doanh
nghi<$p.
Nhfi'ng
cai
nay
bao
g~m
nhfi'ng
nhan
to' kinh te'
vi
mo,
nhfi'ng
nhan
to' moi
tmong
va
tt;l
nhien, va nhfi'ng
nhan
to' kinh te'-xa
hoi, ta't ca nhfi'ng
cai
nay
anh
hudng do nhay
cam
rui ro.
soat
va
gioi
h<;1n
anh
hudng
cua
rui ro cang xa cang
to't
nhu
c6
th~
c6 tinh cha't quye't dinh
Copyright: Tài liệu đại học ©