Website: Email : Tel : 0918.775.368
LỜI MỞ ĐẦU
Trải qua hơn 10 năm hình thành và phát triển, thị trường BHNT đã đạt
được nhiều thành tựu góp phần vào tăng trưởng của ngành bảo hiểm nói riêng
cũng như nền kinh tế Việt Nam nói chung, đáp ứng được phần nào đó nhu cầu
về BHNT của người dân Việt nam. Song bên cạnh đó, các DNBH Việt Nam
cũng phải đối mặt với khó khăn chung của ngành BHNT thế giới, đó là trục
lợi bảo hiểm. Trục lợi bảo hiểm là một yếu tố làm tăng chi phí của công ty
bảo hiểm , ảnh hưởng đến giải quyết quyền lợi và chi trả bảo hiểm cũng như
lợi nhuận thu được của công ty bảo hiểm. TLBH ngày càng có xu hướng gia
tăng về số lượng cũng như thủ đoạn tinh vi hơn, vì vậy công tác phòng chống
TLBH trở nên rất cần thiết và quan trọng với các công ty bảo hiểm.
Vấn đề đặt ra cho các công ty BHNT không chỉ là phát triển sản phẩm
BHNT mà còn là ngăn chặn hành vi gian lận, trục lợi bảo hiểm để không tồn
tại tư tưởng trục lợi trong các đối tượng tham gia bảo hiểm .
Trải qua thời gian thực tập tại công ty Bảo Việt nhân thọ Thái Bình ,
được tiếp xúc với thực tế, thấy được sự hiệu quả trong phòng chống TLBH
của công ty và được sự hướng dẫn chỉ bảo của thầy giáo Nguyễn Văn Định,
lãnh đạo và cán bộ nhân viên công ty, em đã chọn đề tài : “Trục lợi bảo hiểm
và các biện pháp phòng chống trục lợi bảo hiểm tại công ty Bảo Việt nhân
thọ Thái Bình”.
Đây là một đề tài mới mẻ, nhạy cảm nhưng cũng là vấn đề bức xúc đối
với ngành bảo hiểm nói chung, do trình độ và kinh nghiệm thực tế còn nhiều
hạn chế nên bài viết của em khó tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong được sự
góp ý bổ xung của thầy cô giáo để bài viết của em hoàn thiện hơn.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ BẢO HIỂM NHÂN THỌ
VÀ TRỤC LỢI BẢO HIỂM.
1.TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM NHÂN THỌ.
1.1. Sự cần thiết khách quan và tác động của BHNT.
1.1.1. Sự cần thiết của BHNT .

xu hướng tăng cao, lương hưu lại thấp so với thu nhập khi còn lao động. Đó là
số ít đối với dân số Việt Nam, trong khi đại bộ phận tầng lớp dân cư về già
không có lương hưu hay trợ cấp mà vẫn phải tìm mọi cách để kiếm thêm thu
nhập để trang trải chi phí cho cuộc sống, hoặc được con cái phụng dưỡng,
nhưng đó sẽ một trách nhiệm khó khăn cho con cái...
Bên cạnh đó, cuộc sống luôn chứa đựng những rủi ro mà nó có thể làm
con người trở nên bị thương tật, ốm đau, chết chóc; ngày nay, mức độ tai nạn
giao thông, tai nạn bệnh nghề nghiệp... càng trở nên phổ biến khiến tử vong
và thương tật nặng ở những con số báo động...Rủi ro đó, không ai mong đợi,
nhưng nó có thể xảy ra với bất kì ai mà không dự báo trước được. Nếu người
gặp rủi ro là một trụ cột kinh tế gia đình, thì không biết hậu quả cả về tinh
thần cũng như vật chất sẽ như thế nào?. Trong khi đó, những phát sinh chi phí
cho chăm sóc sức khoẻ con người như: dịch vụ chăm sóc khám chữa bệnh, y
tế ngày càng đắt đỏ...
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Trải qua lịch sử hình thành, phát triển và tồn tại của loài người đã có rất
nhiều biện pháp khác nhau, cụ thể để đối phó với rủi ro, kiểm soát, ngăn chặn
và khắc phục hậu quả của rủi ro như: né tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, giảm
thiểu tổn thất, tiết kiệm, vay mượn...và bảo hiểm. Bảo hiểm được biết đến là
công cụ đối phó với hậu quả tổn thất do rủi ro gây ra có hiệu quả nhất. Theo
quan điểm của các nhà quản lí rủi ro, bảo hiểm là sự chuyển giao rủi ro trên
cơ sở hợp đồng. Bảo hiểm còn được hiểu là sự phân tán rủi ro cho những
người cùng tham gia bảo hiểm...
Cùng với sự phát triển của xã hội, nhu cầu và đòi hỏi của con người
ngày càng tăng, đời sống vật chất tinh thần ngày càng cao dẫn đến đòi hỏi nhu
cầu bảo hiểm ngày càng hoàn thiện hơn. Mặc dù BHXH và BHYT đã ra đời
và đáp ứng phần nào nhu cầu đó. Song nó mới chỉ đáp ứng được ở phần nào
đó cho người lao động...BHTM đã ra đời như một tất yếu, trong đó BHNT đã
hình thành và càng khẳng định sự cần thiết của mình đối với mọi tầng lớp dân
cư trong xã hội...

ủng hộ hay “ Quỹ tấm lòng vàng”, có sự giúp đỡ của Nhà nước, các cơ quan
Đoàn thể, tập thể, hàng xóm láng giềng, người thân...song đó cũng chỉ mang
tính tạm thời, không bảo đảm được về lâu dài.
Bên cạnh đó người lao động không có được quyền lợi từ BHXH khi về
già hoặc hết tuổi lao động sẽ phải đối mặt với nhiều nguy cơ rủi ro trong khi
Website: Email : Tel : 0918.775.368
đó thu nhập của họ đã bị giảm sút hoặc mất. Họ sẽ phải tính toán để có thể
nhận một khoản tiền hàng tháng cho cuộc sống về già của mình..
Tham gia BHNT sẽ phần nào giải quyết được những khó khăn đó.
- Thứ hai,góp phần ổn định tài chính và sản xuất kinh doanh cho các
doanh nghiệp, tạo lập mối quan hệ gắn bó giữa người lao động và người sử
dụng lao động. Đây là điều đang được khuyến khích cho các doanh nghiệp,
khi họ mua bảo hiểm sinh mạng cho người lao động của mình nhất là đối với
các lao động quan trọng chủ chốt sẽ giúp sự gắn bó giữa người lao động và
chủ sử dụng trở nên sâu sắc hơn. Bên cạnh đó nếu chẳng may xảy ra rủi ro
dẫn đến tử vong hay thương tật vĩnh viễn đối với người lao động thì thông
qua bảo hiểm các doanh nghiệp sẽ tiết kiệm được chi phí trong việc giải quyết
quyền lợi cho người lao động..
Việc doanh nghiệp mua bảo hiểm cho nhân viên của mình cũng là một
chính sách giữ chân nhân viên hiệu quả, nhất là nhân viên chủ chốt quan
trọng. Đó cũng là động lực để nhân viên an tâm làm việc cũng như họ sẽ
trung thành với doanh nghiệp hơn....Qua đó không chỉ vấn đề tài chính của
doanh nghiệp mà còn là mối quan hệ với người lao động được tạo lập và có
tính vững chãi...
- Thứ ba, thông qua dịch vụ BHNT, một dịch vụ có đối tượng tham gia
rất rộng, đông đảo, các nhà bảo hiểm thu được phí để hình thành quỹ bảo
hiểm, quỹ này được sử dụng chủ yếu vào mục đích chi trả và dự phòng. Khi
nhàn rỗi, nó sẽ là nguồn vốn đầu tư hữu ích góp phần phát triển và tăng
trưởng kinh tế. Vốn đầu tư của các công ty BHNT mang tính dài hạn, do đó
nguồn vốn BHNT cung cấp cho thị trường cũng là vốn dài hạn, thường là 10

khỏi những nỗi bất hạnh về cái chết bất ngờ của họ hoặc tiết kiệm để đáp ứng
các nhu cầu về tài chính trong tương lai...Do vậy, các nhà bảo hiểm thực hiện
đa dạng hoá sản phẩm BHNT nhằm đáp ứng và thoả mãn mọi nhu cầu của
người tham gia bảo hiểm. Trong thực tế, có 3 loại hình BHNT cơ bản:
- Bảo hiểm trong trường hợp sống;
- Bảo hiểm trong trường hợp tử vong;
- Bảo hiểm hỗn hợp.
Bên cạnh đó, người bảo hiểm còn áp dụng các điều khoản bổ sung cho
các loại hợp đồng BHNT như:
- Bảo hiểm tai nạn;
- Bảo hiểm sức khoẻ;..v.v.
1.2.1. Bảo hiểm trong trường hợp tử vong.
1.2.1.1. Bảo hiểm tử kì ( còn được gọi là bảo hiểm tạm thời hay bảo hiểm
sinh mạng có thời hạn).
Loại hình này được kí kết bảo hiểm cho cái chết xảy ra trong thời gian
đã quy định của hợp đồng. Nếu cái chết không xảy ra trong thời gian đó thì
người được bảo hiểm không nhận được bất kì một khoản hoàn phí nào từ số
phí bảo hiểm đã đóng. Điều đó cũng có nghĩa là công ty bảo hiểm không phải
thanh toán STBH cho người được bảo hiểm . Ngược lại, nếu cái chết xảy ra
Website: Email : Tel : 0918.775.368
trong thời gian có hiệu lực của hợp đồng, thì công ty bảo hiểm phải có trách
nhiệm thanh toán STBH cho người thụ hưởng quyền lợi bảo hiểm được chỉ
định trong hợp đồng.
* Đặc điểm của loại hình BHNT này là:
- Thời hạn bảo hiểm xác định.
- Trách nhiệm và quyền lợi mang tính tạm thời.
- Mức phí bảo hiểm thấp vì không phải lập nên quỹ tiết kiệm cho người
được bảo hiểm.
* Mục đích:
- Đảm bảo các chi phí mai táng chôn cất.

+ Bảo hiểm tử kì tăng dần: Loại này được phát hành nhắm giúp người
tham gia bảo hiểm có thể ngăn chặn được yếu tố lạm phát của đòng tiền. Có
nghĩa là STBH thực trong hợp đồng bị giảm do đồng tiền sụt giá. Loại hợp
đồng này phí bảo hiểm sẽ tăng dần theo STBH và phải dựa trên tuổi tác của
người được bảo hiểm khi tái tục hợp đồng.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
+ Bảo hiểm thu nhập gia đình: Loại hình bảo hiểm này nhằm đảm bảo
thu nhập cho 1 gia đình khi không may người trụ cột trong gia đình bị chết.
Quyền lợi bảo hiểm mà gia đình nhận được sau cái chết của người trụ cột có
thể:
. Nhận được toàn bộ.
. Nhận được từng phần dần dần cho đến khi hết hạn hợp đồng.
Nếu người được bảo hiểm còn sống đến hết hạn hợp đồng, gia đình sẽ
không nhận được bất kì một khoản thanh toán nào từ công ty bảo hiểm.
+ Bảo hiểm thu nhập gia đình tăng lên: Loại hình bảo hiểm này cũng
nhằm tránh yếu tố lạm phát của đồng tiền. Đảm bảo các khoản thanh toán của
công ty bảo hiểm cho gia đình không may có người được bảo hiểm bị chết,
tương ứng với STBH khi mới kí hợp đồng.
+ Bảo hiểm tử kì có điều kiện: Điều kiện ở đây là: Việc thanh toán trợ
cấp chỉ được thực hiện khi người được bảo hiểm bị chết , đồng thời người
được thụ hưởng quyền lợi bảo hiểm hoặc chỉ định trong hợp đồng phải còn
sống.
1.2.1.2. Bảo hiểm nhân thọ trọn đời ( Bảo hiểm trường sinh).
Loại hình bảo hiểm này cam kết chi trả cho người thụ hưởng bảo hiểm
một STBH đã được ấn định trên hợp đồng, khi người được bảo hiểm chết vào
bất cứ lúc nào kể từ ngày kí hợp đồng. Phương châm của công ty bảo hiểm ở
đây là: “Bảo hiểm đến khi chết”. Ngoài ra, có một số trường hợp loại hình bảo
hiểm này còn đảm bảo chi trả cho người được bảo hiểm ngay cả khi họ sống
đén 100 tuổi.
Website: Email : Tel : 0918.775.368

được bảo hiểm xuất hiện. Khoản phí đóng một lần là khá lớn nên người tham
gia hạn chế.
+ BHNT trọn đời quy định số lần đóng phí bảo hiểm : Loại này không
đòi hỏi người được bảo hiểm phải đóng phí liên tục hay 1 lần, mà quy định rõ
số năm đóng phí bảo hiểm.
1.2.2. Bảo hiểm trong trường hợp sống ( còn gọi là bảo hiểm sinh kì).
Với loại hình bảo hiểm này công ty bảo hiểm cam kết chi trả những
khoản tiền đều đặn trong một khoảng thời gian xác định hoặc trong suốt cuộc
đời người tham gia bảo hiểm. Nếu người được bảo hiểm chết trước ngày đến
hạn thanh toán thì sẽ không được chi trả bất kì một khoản tiền nào.
* Đặc điểm của loại hình này là:
- Trợ cấp định kì cho người được bảo hiểm trong thời gian xác định
hoặc cho đến khi chết.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Phí bảo hiểm đóng một lần.
- Nếu trợ cấp định kì đến khi chết thì thời gian không xác định.
* Mục đích:
- Đảm bảo thu nhập cố định sau khi về hưu hay cao tuổi sức yếu.
- Giảm bớt nhu cầu phụ thuộc vào phúc lợi xã hội hoặc con cái khi tuổi
già.
- Bảo trợ mức sống trong những năm tháng còn lại của cuộc đời.
Loai hình bảo hiểm này rất phù hợp với những người khi về hưư hoặc
không được hưởng tiền trợ cấp hưu trí từ BHXH đến độ tuổi tương ứng với số
tuổi về hưu đăng kí tham gia, để được hưởng những khoản trợ cấp định kì
hàng tháng....
1.2.3. Bảo hiểm nhân thọ hỗn hợp.
Thực chất đây là loại hình bảo hiểm cả trong trường hợp người được
bảo hiểm bị tử vong hay còn sống. Yếu tố tiệt kiệm vả rủi ro đan xen nhau.
* Đặc điểm:
- STBH được trả khi: Hết hạn hợp đồng hoặc người được bảo hiểm bị

kiếm lợi bất hợp pháp trong kinh doanh bảo hiểm và tham gia bảo hiểm;
thường được biểu hiện mà đáng lí ra họ không được hưởng...”
Bên cạnh đó khái niệm” gian lận bảo hiểm “ có thể được hiểu tương tự
như là trục lợi bảo hiểm: Gian lận bảo hiểm (GLBH) là hành vi gian dối
không trung thực được thực hiện nhằm chống lại doanh nghiệp bảo hiểm
(DNBH) để thu lợi bất chính. Hành vi gian lận bảo hiểm có thể được thực
hiện trong quá trình tiến hành bảo hiểm bởi các bên khác nhau, bao gồm chủ
sở hữu hợp đồng bảo hiểm/đơn bảo hiểm, bên thứ ba đòi doanh nghiệp bảo
hiểm chi trả bồi thường, môi giới bảo hiểm, đại lý bảo hiểm, các tổ chức và
cá nhân chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn đòi bồi thường bảo hiểm…
Tính chất của hành vi gian lận bảo hiểm có thể rất khác nhau: từ việc
khai tăng giá trị của một yêu cầu đòi chi trả, bồi thường hoàn chỉnh về những
thiệt hại rủi ro chưa hề xảy ra trên thực tế hoặc những rủi ro đã xảy ra nhưng
được biến theo 1 kịch bản nào đó nhằm thu lợi...
Như vậy từ xu hướng gian lận và trục lợi bảo hiểm ngày càng biểu lộ
rõ chung một mục đích từ một phía nào đó. Hành vi này ngày càng tăng về số
lượng, hình thức thức, thủ đoạn ngày càng tinh vi hơn, sắc sảo hơn. Nó làm
phát sinh rất nhiều chi phí của các doanh nghiệp bảo hiểm cho công tác khắc
phục vấn đề này.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Trên thực tế, nghiệp vụ nào cũng có hành vi trục lợi bảo hiểm, mỗi
nghiệp vụ có những hành vi, hình thức TLBH khác nhau như:
- Thay đổi tình tiết vụ tai nạn...
- Tạo hiện trường giả..
- Giấu bệnh khi khai báo sức khoẻ...
- Khai báo rủi ro không trung thực...
- Khai giảm tuổi so với tuổi thực...để được giảm phí trong BHNT...
- v.v.
2.1.2. Nguyên nhân của TLBH:
TLBH có thể khẳng định là một hành vi xấu trong xã hội, vi phạm

5 năm trở nên đến trọn đời, do đó sự thay đổi, yếu tố hành vi gian lận TLBH
là rất dễ xảy ra.
- Có sự cấu kết, sắp đặt trước của các bên có liên quan trong quá trình
đánh giá rủi ro như: cán bộ công an, cán bộ y tế, đại lí...người tham gia bảo
hiểm , người được thụ hưởng bảo hiểm...
- Địa hình, địa lí nơi xảy ra rủi ro phức tạp cũng là nguyên nhân dẫn
đến TLBH. Đôi khi tai nạn xảy ra ngoài tầm kiểm soát của các công ty bảo
Website: Email : Tel : 0918.775.368
hiểm làm cho công tác giám định trở nên khó khăn hơn và khó có thể xác
minh được thực tế. Cung với đó có những sự kiện rủi ro xảy ra mà cán bộ
nhân viên bảo hiểm khó có thể có mặt ngay mà thông qua các báo cáo từ các
cán bộ của ngành y tế, công an, địa phương...Đó là kẽ hở lớn, nhất là khi có
sự cấu kết, mua chuộc...
- Bên cạnh đó, nhận thức của người dân về pháp luật, về bảo hiểm còn
rất hạn chế. Họ coi bảo hiểm như là một tổ chức phúc lợi xã hội, có sự hiểu
nhầm giữa BHTM với BHXH...Chưa nhận thức được tính nhân văn của bảo
hiểm, chưa thấy được quy luật “ số đông bù số ít” trong bảo hiểm.
Trong quá trình tham gia bảo hiểm, còn che giấu nhiều thông tin quan
trong như: giấu bệnh, khai báo sai thông tin cá nhân, hay cố tình che đậy
thông tin về bản thân...
Đôi khi tham gia bảo hiểm vì 1 lí do mang tính nể vị,...không xuất phát
từ mục đích sâu xa của bảo hiểm để rồi rất dễ dẫn đến nảy sinh ý định hành vi
xấu nhằm được hưởng quyền lợi bảo hiểm khi xảy ra rủi ro...
Và có nhiều nguyên nhân khác mà bản thân người dân nghĩ mình làm
đúng nhưng thực ra vô tình đã vi phạm pháp luật như: làm chứng cho hiện
trường giả,..v.v.
2.1.2.2. Nguyên nhân chủ quan:
- Sự non kém, thiếu kinh nghiệm thực tế, nhất là đối với nhiều hình
thức, sản phẩm bảo hiểm mới, khai thác trên thị trường mới..v.v sẽ rất khó đối
phó với nhiều mánh khoé tinh vi của đối tựơng trục lợi.

- Dưới sự cạnh tranh ngày càng mạnh mẽ, nhất là cuộc cạnh tranh về
thông tin giữa các doanh nghiệp bảo hiểm vô hình chung biến họ thành
những kẻ có quá it thông tin trao đổi với nhau trên con đường kinh doanh bảo
hiểm. Để rồi cam kết giữ kín thông tin khách hàng đôi khi là kẻ hở lớn cho
những kẻ trục lợi về bảo hiểm trùng. bồi thương bên thứ ba,...chết do mắc
bệnh hiểm nghèo..v..v.
- Công tác tuyển dụng, đào tạo, quản lý đại lý, cán bộ còn bị buông
lỏng; quy trình kiểm tra, kiểm soát nội bộ; các quy trình nghiệp vụ, quy trình
ra quyết định kinh doanh, quản lý tài chính, hạch toán, kế toán, đầu tư, giải
quyết bồi thường v.v. chưa chặt chẽ và còn có những lỗ hổng có thể bị kẻ xấu
lợi dụng.
Đôi khi các vụ phát hiện trục lợi thì các công ty cũng có thể chọn giải
pháp xử lí êm thấm do lo sợ nhiều nguyên nhân như:
+ Sợ khách hàng biết sẽ ảnh hưởng tới giữ chân khách hàng cũng như
thu hút thêm khách hàng mới, chưa kể tiền lệ sẽ có nhiều người học theo để
trục lợi...
Có thể là sự cả nể đối với những khách hàng lớn, hoặc như khách hàng
thân quen, khách hàng có vị thế ... Làm cho việc xử phạt vi phạm càng trở nên
lỏng lẻo hơn chưa đủ sức đe doạ với những kẻ xấu khác cũng như làm tỉnh
lòng tham của kách hàng..
Website: Email : Tel : 0918.775.368
+ Xuất phát từ chế tài xử phạt của luật, nghị định còn nhẹ, khiến nhiều
doanh nghiệp bỏ qua yếu tố kiện cáo, mà chỉ quan tâm đến việc ngăn chặn
được trục lợi của bản thân công ty mình...
Để rồi khó có thể khẳng định hành vi trục lợi đó bị ngăn chặn ở 1 công
ty sẽ được nhiều công ty học hỏi kinh nghiệm hay hành vi gian lận đó sẽ được
thử ở công ty khác...
Với những kẻ hở, thiếu chế tài mạnh và được đà thì TLBH ngày càng
tăng về số lượng, tinh vi về thủ đoạn, sắc sảo và móc ngoặc. Bên cạnh đó đạo
đức xã hội ngày càng có xu hướng đi xuống, đạo đức nghề nghiệp, đạo đức

nghiệp bảo hiểm thường từ chối bảo hiểm đối với những lĩnh vực khó chống
lại gian lận bảo hiểm.
Đối với DNBH, khoản thu chính vẫn là từ hoạt động kinh doanh bảo
hiểm, chi cũng chủ yếu: chi trả tiền bảo hiểm hoặc bồi thường, hoa
hồng...TLBH sẽ gây ra những ảnh hưởng đễn doanh thu và chi phí của
Website: Email : Tel : 0918.775.368
DNBH, cùng với đó trong quá trình giám định bồi thường và đánh giá rủi ro
bị gián đoạn, kéo dài do công tác điều tra chống gian lận trục lợi, đôi khi đó
còn là cản trở đối với những khách hàng trung thực..Từ đó sẽ là nguy cơ xấu
cho hình ảnh uy tín của doanh nghiệp trong khách hàng...làm giảm số lượng
hợp đồng mới doanh thu và thị phần giảm..
TLBH còn ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí của DNBH như sau:
+ Phải bỏ thêm 1 khoản chi phí phát sinh để điều tra xác minh về đối
tượng bồi thường, chi trả.
+ Nếu không phát hiện ra gian lận mà thực tế là TLBH thì rõ ràng các
khoản chi trả bồi thường của doanh nghiệp tăng, lợi nhuận giảm...
Như vậy rõ ràng lợi nhuận của DNBH bị giảm sút. Nếu duy trì dài có
thể sẽ làm hình ảnh uy tín cũng như khả năng và sức mạnh tài chính của
DNBH suy giảm từ đó lại gây ra hiệu ứng khách hàng sụt giảm niềm tin...Đó
sẽ là những hậu quả không DNBH nào muốn, do đó hậu quả mà DNBH nhận
được do hành vi trục lợi gây ra là rất lớn.
2.1.3.2. Đối với xã hội.
- Trước hết, hành vi gian lận và trục lợi bảo hiểm là hành vi bị xã hội
lên án, nó vi phạm vào đạo đức, chuẩn mực xã hội, làm cho tính nhân đạo
cộng đồng của bảo hiểm bị suy thoái..Gây ảnh hưởng xấu đến kỉ cương, vi
phạm pháp luật, làm ảnh hưởng xấu đến môi trương kinh doanh lành mạnh,
khiến thị trường bảo hiểm Việt Nam sẽ trở thành một điểm đến có sự dè dặt
trong sân chân chung của kinh tế thế giới..
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- TLBH vô hình chung đã khiến sự đóng góp của các DNBH vào ngân