Header Page 1 of 16.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO
TRƯỜNG………………….

Luận văn
Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân
tích bảng cân đối kế toán tại công ty
TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Footer Page 1 of 16.


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 2 of 16.

MụC LụC
Lời mở đầu.............................................................................................................................................................................

1

CHNG 1 : NHNG VN Lí LUN C BN V CễNG TC
T CHC LP V PHN TCH BNG CN I K TON CA
DOANH NGHIP..............................................................................................................................................................

3

1.1. Khỏi quỏt chung v h thng bỏo cỏo ti chớnh ca doanh nghip..


1.2.3. C s s liu lp bng cõn i k toỏn......................................................................................... 12
1.2.4. Ni dung v phng phỏp lp bng cõn i k toỏn.................................................... 12
1.2.4.1. Ni dung ca bng cõn i k toỏn................................................................................................ 12
1.2.4.2. Phng phỏp lp bng cõn i k toỏn (B01_DN)........................................................ 15
1.3. Phõn tớch ti chớnh doanh nghip thụng qua bng cõn i k toỏn............. 25
1.3.1. S cn thit ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip....................................................... 25
1.3.2. Phng phỏp phõn tớch ti chớnh doanh nghip thụng qua bng cõn
i k toỏn..................................................................................................................................................................................... 26
1.3.2.1. Phng phỏp so sỏnh.................................................................................................................................... 27
1.3.2.2. Phng phỏp t s........................................................................................................................................... 27
1.3.2.3. Phng phỏp s cõn i............................................................................................................................. 28
1.3.3. Ni dung phõn tớch ti chớnh doanh nghip thụng qua bng cõn i
Footer Page 2 of 16.

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

1


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 3 of 16.

k toỏn............................................................................................................................................................................................... 29
1.3.3.1. Phõn tớch c cu ti sn v c cu ngun vn..................................................................... 29
1.3.3.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh m bo ngun vn cho hot ng sn xut kinh
doanh................................................................................................................................................................................................... 30
1.3.3.3. Phõn tớch cỏc t s ti chớnh ch yu........................................................................................... 31
CHNG 2 : THC TRNG CễNG TC T CHC LP V PHN



Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 4 of 16.

GAS PETROLIMEX HI PHềNG............................................................................................................. 68
3.1. ỏnh giỏ thc trng cụng tỏc t chc lp v phõn tớch bng cõn i
k toỏn ti cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hi Phũng..........................................................

68

3.1.1. Kt qu t c................................................................................................................................................... 68
3.1.2. Hn ch ......................................................................................................................................................................... 69
3.2. nh hng phỏt trin sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH Gas
Petrolimex Hi Phũng.................................................................................................................................................... 70
3.3. Gii phỏp hon thin cụng tỏc t chc lp v phõn tớch bng cõn i
k toỏn ti cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hi Phũng........................................................... 72
3.3.1. Gii phỏp hon thin cụng tỏc t chc lp bng cõn i k toỏn ca
cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hi Phũng.............................................................................................. 72
3.3.1.1. Hon thin bng cõn i k toỏn theo quy nh ti ch k toỏn
doanh nghip (Ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006
ca B trng B ti chớnh.......................................................................................................................................... 72
3.3.1.2. Tng cng u t c s vt cht k thut phc v cụng tỏc lp BCTC
núi chung v BCKT núi riờng............................................................................................................................... 75
3.3.2. Gii phỏp hon thin cụng tỏc t chc phõn tớch bng cõn i k toỏn
ti cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hi Phũng..................................................................................... 76
3.3.2.1. Xõy dng trỡnh t phõn tớch c th................................................................................................. 76
3.3.2.2. Tng cng v nõng cao trỡnh cỏn b phõn tớch....................................................... 77

thanh toỏn...Chớnh vỡ vy cỏc doanh nghip phi tin hnh lp v phõn tớch bỏo cỏo
ti chớnh. Thụng qua vic phõn tớch giỳp cho cỏc nh qun tr doanh nghip, cỏc
i tng quan tõm nm c kh nng v tim lc ti chớnh ca doanh nghip
t ú cú th nhn bit, phỏn oỏn, d bỏo v a ra cỏc quyt nh ti chớnh phự
hp v ỳng n trong hot ng sn xut kinh doanh.
Qua quỏ trỡnh thc tp ti cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hi Phũng, em ó
c tỡm hiu v thc t t chc b mỏy qun lý, b mỏy k toỏn ca cụng ty, ó
c tỡm hiu v thc hnh cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty. Trờn c s nhng
kin thc ó c trau di cựng vi nhng kin thc thc t ó thu thp c trong
thi gian thc tp ti cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hi Phũng. Vi s hng dn
tn tỡnh ca cụ giỏo hng dn Th.s Trn Th Thanh Phng v cỏc cụ chỳ trong
phũng k toỏn ti chớnh ca cụng ty, em ó mnh dn nghiờn cu tỡm hiu v chn
ti : Hon thin cụng tỏc t chc lp v phõn tớch bng cõn i k toỏn ti
cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hi Phũng lm ti tt nghip ca mỡnh.
Ni dung khoỏ lun ca em ngoi li m u v kt lun, gm cú 3 phn :

Footer Page 5 of 16.

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

4


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 6 of 16.

Chng 1 : Nhng vn lý lun c bn v cụng tỏc t chc lp v phõn
tớch bng cõn i k toỏn ca doanh nghip

sn, ngun vn v cụng n cng nh tỡnh hỡnh ti chớnh, kt qu sn xut kinh
doanh, tỡnh hỡnh lu chuyn cỏc dũng tin v cỏc thụng tin tng quỏt khỏc v
doanh nghip trong 1 thi k nht nh.
Bỏo cỏo ti chớnh l bt buc i vi cỏc doanh nghip cú t cỏch phỏp nhõn,
c Nh nc quy nh thng nht v danh mc cỏc bỏo cỏo, biu mu v h
thng cỏc ch tiờu, phng phỏp lp, ni gi bỏo cỏo v thi gian gi bỏo cỏo.
Bỏo cỏo ti chớnh l ngun thụng tin quan trng khụng ch i vi cỏc nh qun
tr doanh nghip m cũn cú vai trũ ht sc cn thit i vi cỏc i tng bờn
ngoi doanh nghip nh c quan qun lý Nh nc, cỏc nh u t hin ti v cỏc
nh u t tim nng, cỏc ch n,Sau õy em xin trỡnh by s cn thit ca
BCTC thụng qua mt s i tng ch yu sau :
- i vi nh qun tr doanh nghip : Mt trong nhng vn m cỏc nh
qun tr doanh nghip luụn quan tõm ú l cnh tranh tỡm kim ngun vn,
thuyt phc cỏc nh u t v cỏc ch n rng h s em li mc li nhun cao
nht vi ri ro thp nht. thc hin c iu ú, cỏc nh qun tr doanh
nghip phi cụng b cụng khai cỏc thụng tin trờn BCTC nh k v hot ng ca
doanh nghip. Ngoi ra cỏc nh qun tr doanh nghip cũn s dng BCTC tin
hnh qun lý, iu hnh hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip.
- i vi cỏc cỏc nh u t, cỏc ch n : Cỏc nh u t, ch n mun c
cung cp thụng tin v tỡnh hỡnh s dng ngun vn, kh nng thanh toỏn, kh nng
Footer Page 7 of 16.

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

6


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng


Trong trng hp cha cú quy nh chun mc k toỏn v ch k toỏn hin
hnh, thỡ doanh nghip phi cn c vo chun mc chung xõy dng cỏc phng
Footer Page 8 of 16.

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

7


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 9 of 16.

phỏp k toỏn hp lý, c th. V khi xõy dng cỏc phng phỏp k toỏn doanh
nghip cn xem xột :
+ Nhng yờu cu v hng dn ca cỏc chun mc k toỏn cp n
nhng vn tng t v cú liờn quan.
+ Nhng khỏi nim, tiờu chun, iu kin xỏc nh v ghi nhn i vi
cỏc ti sn, n phi tr, thu nhp v chi phớ c quy nh trong chun mc chung.
+ Nhng quy nh c thự ca ngnh ngh kinh doanh ch c chp
thun khi nhng quy nh ny phự hp vi 2 im trờn ca on ny.
Vic lp BCTC phi cn c vo s liu sau khi khúa s k toỏn, BCTC phi
c lp ỳng ni dung, phng phỏp v trỡnh by nht quỏn gia cỏc k k toỏn.
Bỏo cỏo ti chớnh phi c ngi lp, k toỏn trng v ngi i din theo phỏp
lut ca n v k toỏn ký, úng du ca n v.
1.1.3. Nguyờn tc lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh
Vic lp v trỡnh by h thng BCTC cn phi tuõn th 6 nguyờn tc c quy
nh ti chun mc k toỏn s 21 Trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh, gm :
Mt l, nguyờn tc hot ng liờn tc

ngha v ti sn hoc n phi tr.
Ba l, nguyờn tc nht quỏn
Vic trỡnh by v phõn loi cỏc khon mc trong bỏo cỏo ti chớnh phi nht
quỏn t niờn ny sang niờn khỏc, tr khi :
- Cú s thay i ỏng k v bn cht cỏc hot ng ca doanh nghip hoc
khi xem xột li vic trỡnh by BCTC cho thy rng cn phi thay i cú th trỡnh
by mt cỏch hp lý hn cỏc giao dch v cỏc s kin hoc
- Mt chun mc k toỏn khỏc yờu cu cú s thay i trong vic trỡnh by.
Bn l, nguyờn tc trng yu v tp hp
Tng khon mc trng yu phi c trỡnh by riờng bit trong BCTC. Cỏc
khon mc khụng trng yu thỡ khụng phi trỡnh by riờng r m c tp hp vo
nhng khon mc cú cựng tớnh cht hoc chc nng.
Khi trỡnh by BCTC, mt thụng tin c coi l trng yu nu khụng trỡnh by
hoc trỡnh by thiu chớnh xỏc ca thụng tin ú cú th lm sai lch ỏng k BCTC,
lm nh hng n quyt nh kinh t ca ngi s dng BCTC. Tớnh trng yu
ph thuc vo quy mụ v tớnh cht ca cỏc khon mc c ỏnh giỏ trong cỏc
tỡnh hung c th nu cỏc khon mc ny khụng c trỡnh by riờng bit. xỏc
nh mt khon mc hay mt tp hp cỏc khon mc l trng yu phi ỏnh giỏ
tớnh cht v quy mụ ca chỳng.
Nm l, nguyờn tc bự tr
Cỏc khon mc ti sn v n phi tr trỡnh by trờn BCTC khụng c bự tr,
tr khi mt chun mc k toỏn khỏc quy nh hoc cho phộp bự tr.
Cỏc khon mc doanh thu, thu nhp khỏc v chi phớ khỏc c bự tr khi :
- c quy nh ti mt chun mc k toỏn khỏc hoc
- Cỏc khon lói, l v cỏc chi phớ liờn quan phỏt sinh t cỏc giao dch v cỏc
s kin ging nhau hoc tng t v khụng cú tớnh trng yu. Cỏc khon ny cn
c tp hp li vi nhau phự hp vi quy nh ca chun mc k toỏn.
Cỏc khon lói v l phỏt sinh t mt nhúm cỏc giao dch tng t s c hch
Footer Page 10 of 16.


Bỏo cỏo ti chớnh nm
- Bỏo cỏo ti chớnh nm gm :
Bng cõn i k toỏn
Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh
Bỏo cỏo lu chuyn tin t
Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh

Mu s B 01 - DN
Mu s B 02 - DN
Mu s B 03 - DN
Mu s B 09 - DN

- Trỏch nhim lp v trỡnh by : Tt c cỏc doanh nghip thuc cỏc thnh phn
kinh t u phi lp v trỡnh by BCTC nm.
- K lp : Cỏc doanh nghip phi lp BCTC theo k k toỏn nm l nm dng
lch hoc k k toỏn nm l 12 thỏng trũn sau khi thụng bỏo cho c quan thu.
Trng hp c bit, doanh nghip c phộp thay i ngy kt thỳc k k toỏn
Footer Page 11 of 16.

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

10


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 12 of 16.

nm dn n vic lp BCTC cho mt k k toỏn nm u tiờn hay cui cựng cú th

Mu s B09b - DN

- Trỏch nhim lp v trỡnh by : Cỏc doanh nghip Nh nc, doanh nghip
niờm yt trờn th trng chng khoỏn phi lp BCTC gia niờn dng y .
Cỏc doanh nghip khỏc nu t nguyn lp BCTC gia niờn thỡ c chn dng
y hoc túm lc. Cỏc tng cụng ty Nh nc v doanh nghip Nh nc cú
n v k toỏn trc thuc cũn phi lp BCTC tng hp hoc hp nht gia niờn .
- K lp : K lp BCTC gia niờn l mi quý ca nm ti chớnh (khụng bao
gm qỳy IV).
- Thi hn np : n v k toỏn phi np BCTC gia niờn chm nht l 20
ngy, i vi cụng ty Nh nc chm nht l 45 ngy k t ngy kt thỳc k k
toỏn quý. n v k toỏn trc thuc tng cụng ty Nh nc np BCTC gia niờn
cho tng cụng ty theo thi hn do tng cụng ty quy nh.
Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

Footer Page 12 of 16.

11


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 13 of 16.

1.1.4.2. Bỏo cỏo ti chớnh hp nht v bỏo cỏo ti chớnh tng hp :
Bỏo cỏo ti chớnh hp nht
- Bỏo cỏo ti chớnh hp nht gm :
Bng cõn i k toỏn hp nht
Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh hp nht


- Trỏch nhim lp v trỡnh by : Cỏc n v k toỏn cp trờn cú cỏc n v k
toỏn trc thuc hoc tng cụng ty Nh nc thnh lp v hot ng theo mụ hỡnh
khụng cú cụng ty con, phi lp BCTC tng hp. i vi cụng ty m v tp on
va phi lp BCTC tng hp v hp nht thỡ phi lp BCTC tng hp theo loi
hỡnh hot ng trc, sau ú mi lp BCTC tng hp gia cỏc loi hỡnh hot ng.
- K lp : BCTC ca cỏc n v trc thuc s dng lp BCTC tng hp,
c lp cho cựng mt k k toỏn nm. BCTC s dng tng hp cú th lp vo
thi im khỏc nhau min l thi gian chờnh lch khụng vt quỏ 3 thỏng. Trng
12
Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

Footer Page 13 of 16.


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 14 of 16.

hp ngy kt thỳc k k toỏn nm l khỏc nhau quỏ 3 thỏng thỡ cỏc n v trc
thuc phi lp thờm mt b BCTC cho mc ớch tng hp cú k k toỏn trựng vi
k k toỏn nm ca n v cp trờn.
Theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B ti
chớnh, ni nhn BCTC c quy nh c th nh sau :
Cỏc loi hỡnh

K lp

doanh nghip


x (1)

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

Quý,


1.2. Bng cõn i k toỏn v phng phỏp lp bng cõn i k toỏn
1.2.1. Mc ớch ca bng cõn i k toỏn
Bng cõn i k toỏn (BCKT) l bỏo cỏo ti chớnh tng hp, phn ỏnh tng
quỏt ton b giỏ tr ti sn hin cú v ngun hỡnh thnh ti sn ú ca doanh nghip
ti mt thi im nht nh.
S liu trờn bng cõn i k toỏn cho bit ton b giỏ tr ti sn hin cú ca
doanh nghip theo c cu ca ti sn, ngun vn v c cu ngun vn hỡnh thnh
cỏc ti sn ú. Cn c vo BCKT cú th nhn xột, ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti
chớnh ca doanh nghip.
1.2.2. Nguyờn tc lp v trỡnh by bng cõn i k toỏn
Theo quy nh ti Chun mc k toỏn s 21 Trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh khi
lp v trỡnh by bng cõn i k toỏn phi tuõn th cỏc nguyờn tc chung v lp v
trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh.
Ngoi ra, trờn BCKT, cỏc khon mc Ti sn v N phi tr phi c trỡnh
by riờng bit thnh ngn hn v di hn tựy theo thi hn ca chu k kinh doanh
bỡnh thng ca doanh nghip, c th nh sau :
i vi doanh nghip cú chu k kinh doanh bỡnh thng trong vũng 12
thỏng, thỡ Ti sn v N phi tr c phõn thnh ngn hn v di hn theo iu
kin sau :
- Ti sn v N phi tr c thu hi hay thanh toỏn trong vũng 12 thỏng ti
k t ngy kt thỳc k k toỏn nm, c xp vo loi ngn hn.
- Ti sn v N phi tr c thu hi hay thanh toỏn t 12 thỏng ti tr lờn
k t ngy kt thỳc k k toỏn nm c xp vo loi di hn.
i vi doanh nghip cú chu k kinh doanh bỡnh thng di hn 12 thỏng,
thỡ Ti sn v N phi tr c phõn thnh ngn hn v di hn theo iu kin sau :
- Ti sn v N phi tr c thu hi hay thanh toỏn trong vũng mt chu k
kinh doanh bỡnh thng, c xp vo loi ngn hn.
- Ti sn v N phi tr c thu hi hay thanh toỏn trong thi gian di hn
mt chu k kinh doanh bỡnh thng, c xp vo loi di hn.

a ch :

Mu s B01 DN
( Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC
Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC)

BNG CN I K TON
Ti ngythỏng..nm.
n v tớnh.
A.
I.

II.

III.

TI SN
TI SN NGN HN
Tin v cỏc khon tng ng tin
1. Tin
2. Cỏc khon tng ng tin
Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn
1. u t ngn hn
2. D phũng gim giỏ u t ngn hn(*)
Cỏc khon phi thu ngn hn
1. Phi thu khỏch hng
2. Tr trc cho ngi bỏn
3. Phi thu ni b ngn hn
4. Phi thu theo tin k hp ng xdng
5. Cỏc khon phi thu khỏc

V.03

139

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

15


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 17 of 16.

Hng tn kho
1. Hng tn kho
2. D phũng gim giỏ hng tn kho
V. Ti sn ngn hn khỏc
1. Chi phớ tr trc ngn hn
2. Thu GTGT c khu tr
3.Thu v cỏc khon phi thu Nh nc
5.Ti sn ngn hn khỏc
B.
TI SN DI HN
I.
Cỏc khon phi thu di hn
1. Phi thu di hn ca khỏch hng
2. Vn kinh doanh n v trc thuc
3. Phi thu di hn ni b
4. Phi thu di hn khỏc

2. Phi tr ngi bỏn
3. Ngi mua tr tin trc
4. Thu v cỏc khon phi np Nh nc
5. Phi tr ngi lao ng
6. Chi phớ phi tr
7. Phi tr ni b
Footer Page 17 of 16.
IV.

140
141

V.04

149
150
151
152
154

V.05

158
200
210
211
212
213

V.06

260
261

V.14

262
268

270
300
310
311

V.15

312
313
314

V.16

315
316

V.17

317

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K


9.Qu khỏc thuc vn ch s hu
10. Li nhun sau thu cha phõn phi
11. Ngun vn u t XDCB
II. Ngun kinh phớ v qu khỏc
1. Qu khen thng phỳc li
2. Ngun kinh phớ
3. Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC
TNG CNG NGUN VN

318
319

V.18

320
330
331
332

V.19

333
334

V.20

335

V.21


2. Vt t, hng hoỏ nhn gi h, gia cụng
3. Hng húa nhn bỏn h ,nhn kớ gi, ký cc
4. N khú ũi ó x lý
5. Ngoi t cỏc loi
6. D toỏn chi s nghip d ỏn

S cui nm

S u nm

7. Ngun vn khu hao c bn hin cú

Lp ngy thỏng nm
Ngi lp biu

Footer Page 18 of 16.

K toỏn trng

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

Giỏm c cụng ty

17


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 19 of 16.

2. Cỏc khon tng ng tin (mó s 112)
Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

Footer Page 19 of 16.

18


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 20 of 16.

S liu ghi vo ch tiờu ny l s d N chi tit ca TK121 u t chng
khoỏn ngn hn trờn s chi tit TK 121, gm : k phiu ngõn hng, tớn phiu kho
bc,cú thi hn thu hi hoc ỏo hn khụng quỏ 3 thỏng k t ngy mua.
II. Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn ( Mó s 120)
Mó s 120 = mó s 121 + mó s 129
1. u t ngn hn (mó s 121)
S liu ghi vo ch tiờu ny l tng s d N ca cỏc TK 121 u t
chng khoỏn ngn hn v TK 128 u t ngn hn khỏc trờn S cỏi hoc
Nht ký S cỏi sau khi tr i cỏc khon u t ngn hn ó c tớnh vo ch tiờu
Cỏc khon tng ng tin .
2. D phũng gim giỏ u t ngn hn (mó s 129)
S liu ghi vo ch tiờu ny l s d Cú ca TK 129 D phũng gim giỏ
u t ngn hn trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
III. Cỏc khon phi thu ngn hn (mó s 130)
Mó s 130 = mó s 131+mó s 132+mó s 133+mó s 134 +mó s 135 +mó s 139
1. Phi thu khỏch hng (mó s 131)
S liu ghi vo ch tiờu Phi thu khỏch hng cn c vo tng s d N

S liu ghi vo ch tiờu ny l s d Cú chi tit ca ti khon 139 D
phũng phi thu khú ũi trờn s k toỏn chi tit TK 139, chi tit cỏc khon d
phũng phi thu ngn hn khú ũi .
IV. Hng tn kho ( Mó s 140)
Mó s 140 = mó s 141 + mó s 149
1. Hng tn kho (mó s 141)
S liu ghi vo ch tiờu Hng tn kho l tng s d N ca cỏc TK 151
Hng mua ang i ng , TK 152 Nguyờn liu, vt liu , TK 153 Cụng c
dung c , TK 154 Chi phớ sn xut kinh doanh d dang , TK 155 Thnh
phm , TK 156 Hng húa , TK 157 Hng gi i bỏn , TK 158 Hng húa
kho bo thu trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
2. D phũng gim giỏ hng tn kho (mó s 159)
S liu ghi vo ch tiờu ny l s d Cú ca TK 159 D phũng gim giỏ
hng tn kho trờn S cỏi hoc Nht ký - S cỏi.
V Ti sn ngn hn khỏc ( Mó s 150)
Mó s 150 = mó s 151 + mó s 152 + mó s 154
1. Chi phớ tr trc ngn hn (mó s 151)
S liu ghi vo ch tiờu ny l s d N ca ti khon 142 Chi phớ tr
trc ngn hn trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
2. Thu GTGT c khu tr (mó s 152)
S liu ghi vo ch tiờu ny cn c vo s d N ca TK 133 Thu
GTGT c khu tr trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
3.Thu v cỏc khon phi thu Nh nc (mó s 154)
S liu ghi vo ch tiờu ny cn c vo s d N chi tit TK 333 Thu v
cỏc khon phi np Nh nc trờn s k toỏn chi tit TK 333.
Footer Page 21 of 16.

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

20

phũng phi thu khú ũi , chi tit d phũng phi thu di hn khú ũi trờn s k toỏn
chi tit TK 139.
II. Ti sn c nh ( Mó s 220)
Mó s 220 = mó s 221 + mó s 224 + mó s 227 + mó s 230
1. Ti sn c nh hu hỡnh (mó s 221)
Mó s 221 = mó s 222 + mó s 223
- Nguyờn giỏ ( mó s 222)
Footer Page 22 of 16.

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

21


Hoàn thiện công tác tổ chức lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phòng

Header Page 23 of 16.

S liu ghi vo ch tiờu ny l s d N TK 211 Ti sn c nh hu
hỡnh trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
1.2- Giỏ tr hao mũn ly k ( Mó s 223)
S liu ghi vo ch tiờu ny l s d Cú ca cỏc TK 2141 Hao mũn ti
sn c nh hu hỡnh trờn s k toỏn chi tit TK 2141.
2. Ti sn c nh thuờ ti chớnh (mó s 224)
Mó s 224 = mó s 225 + mó s 226
2.1- Nguyờn giỏ (mó s 225)
S liu ghi vo ch tiờu ny l s d N ca TK 212 Ti sn c nh thuờ
ti chớnh trờn S cỏi hoc Nht ký - S cỏi.
2.2- Giỏ tr hao mũn ly k (mó s 226)


S liu ghi vo ch tiờu ny l s d Cú ca TK 2147 Hao mũn bt ng
sn u t trờn s k toỏn chi tit TK 2147.
IV. Cỏc khon u t ti chớnh di hn ( Mó s 250)
Mó s 250 = mó s 251 + mó s 252 + mó s 258 + mó s 259
1. u t vo cụng ty con (mó s 251)
S liu ghi vo ch tiờu ny l s d N ca TK 221 u t vo cụng ty
con trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
2. u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh (mó s 252 )
S liu ghi vo ch tiờu ny l tng s d N ca cỏc TK 222 Vn gúp
liờn doanh v TK 223 u t vo cụng ty liờn kt trờn S cỏi hoc Nht ký
S cỏi.
3. u t di hn khỏc (mó s 258)
S liu ghi vo ch tiờu ny l s d N TK 228 u t di hn khỏc
trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
4. D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (mó s 259)
S liu ghi vo ch tiờu ny l s d Cú ca TK 229 D phũng gim giỏ
u t di hn trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
V Ti sn di hn khỏc ( Mó s 260)
Mó s 260 = mó s 261 + mó s 262 + mó s 268
1. Chi phớ tr trc di hn (mó s 261)
S liu ghi vo ch tiờu ny cn c vo s d N TK 242 Chi phớ tr
trc di hn trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
2. Ti sn thu thu nhp hoón li (mó s 262)
S liu ghi vo ch tiờu ny c cn c vo s d N TK 243 Ti sn
thu thu nhp hoón li trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
3. Ti sn di hn khỏc (mó s 268)
S liu ghi vo ch tiờu ny l tng s d N TK 244 Ký qu, ký cc
di hn v cỏc TK khỏc cú liờn quan trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
TNG CNG TI SN ( Mó s 270 )

4. Thu v cỏc khon phi np Nh nc (mó s 314)
S liu ghi vo ch tiờu ny l s d Cú chi tit ca TK 333 Thu v cỏc
khon phi np Nh nc trờn s k toỏn chi tit TK 333.
5. Phi tr ngi lao ng (mó s 315)
S liu ghi vo ch tiờu l s d Cú chi tit ca TK 334 Phi tr ngi
lao ng trờn s k toỏn chi tit TK 334 (chi tit cỏc khon cũn phi tr ngi
lao ng).
6. Chi phớ phi tr ( mó s 316)
S liu ghi vo ch tiờu ny c cn c vo s d Cú ca TK 335 Chi
phớ phi tr trờn S cỏi hoc Nht ký S cỏi.
7. Phi tr ni b (mó s 317)
S liu ghi vo ch tiờu l s d Cú chi tit ca Tk 336 Phi tr ni b
trờn s chi tit TK 336 (chi tit phi tr ni b ngn hn).
Footer Page 25 of 16.

Sinh viờn : Nguyễn Thị Liên_Lp : QT 902K

24