1
L I M U ÅÌ ÅÍ ÂÁƯ
K toạn la c ng củ phủc vủ qua n l kinh t c ng tạcãú ì ä í ãú ä
hảch toạn k toạn r t c n thi t â i v ïi mi â n vë sa nãú áú áư ãú äú å å í
xu t kinh doanh nọ giụp hảch toạn cạc khoa n thu, chi vấú í ì
xạc âënh k t qua kinh doanh trong toa n â n vë ãú í ì å
Trong hoảt â üng k t qua sa n xu t kinh doanh, â n vëä ãú í í áú å
th ng phạt sinh cạc m i quan h û thanh toạn v ïi Ng n ha ngỉåì äú ã å á ì
v ïi cạc t ch ïc, cạ nh n, cạc â n vë khạc v cạc khoa n ti nå äø ỉ á å ãư í ãư
vay va thanh toạn ti n vay v ïi c quan ta i chênh t t ca quanì ãư å å ì áú í
h û thanh toạn tr n â u â üc th ûc hi ûn chu y u bà ng ti nã ã ãư ỉå ỉ ã í ãú ò ãư
v n bà ng ti n la khoa n mủc quan trng trong bạo cạo ta iäú ò ãư ì í ì
chênh nọ gi ỵ vai tro quan trng trong vi ûc th ûc hi ûn cạcỉ ì ã ỉ ã
nhi ûm vủ k toạn â ra â s sủng v n âụng mủc âêchã ãú ãư ãø ỉí äú
va cọ hi ûu qua chụng ta pha i tàng c ng c ng tạc t ch ïcì ã í í ỉåì ä äø ỉ
va qua n l v n bà ng ti n nhà m tảo v ng quay cu a v nì í äú ò ãư ò äư í äú
nhanh va ba o toa n v n.ì í ì äú
Xu t phạt t mủc âêch y u c u va t m quan trngáú ỉì ã áư ì áư
cu a c ng tạc hảch toạn v n bà ng ti n â ng th i k t h üpí ä äú ò ãư äư åì ãú å
nh ỵng ki n th ïc ti p thu nha tr ng em quy t âënh chnỉ ãú ỉ ãú åí ì ỉåì ãú
â ta i” hảch toạn v n bà ng ti n “ tải c ng ty c ph n kãư ì äú ò ãư ä äø áư
thu ût Thu y sa n a Nàơng â la m chuy n â t t nghi ûp chố í í Â ì ãø ì ã ãư äú ã
mçnh .
Chuy n â g m 3 ph n ã ãư äư áư
Ph n I: Nh ỵng v n â l lu ûn chung v hảch toạnáư ỉ áú ãư á ãư
v n bà ng ti n äú ò ãư
Ph n II: Tçnh hçnh th ûc t v c ng tạc hảch toạnáư ỉ ãú ãư ä
v n bà ng ti n tải c ng ty c ph n k thu ût thu y sa n ậú ò ãư ä äø áư á í í Â ì
Nàơng
2
Ph n III: M ỹt s ki n th ùc õ xu t cu a ba n th n goùpỏử ọ ọỳ óỳ ổ óử ỏỳ ớ ớ ỏ

Ti n âang chuy n bao g m ti n Vi ût Nam va ngoải t ûãư ãø äư ãư ã ì ã
trong cạc tr ng h üp sau.ỉåì å
+ G i ti n va o Ng n ha ng nh ng ch a nh ûn â üc gi í ãư ì á ì ỉ ỉ á ỉå áú
bạo cu a Ng n ha ng í á ì
+ La m thu tủc chuy n ti n t ng n ha ng qua b í ãø ãư ỉì á ì ỉ
âi ûn â tra n ü nh ng ch a nh ûn â üc gi y bạo ã ãø í å ỉ ỉ á ỉå áú
+ Thu ti n bạn ha ng n üp thu ngay nh ng ch a nh ûnãư ì ä ãú ỉ ỉ á
â üc gi y bạo ỉå áú
2/ Nguy n tà c hảch toạn v n bà ng ti n ã õ äú ò ãư
4
T t ca cạc loải ti n â u pha i â üc qui â i tha nh â náú í ãư ãư í ỉå äø ì å
vë ti n t û th ng nh t ( VN ) ãư ã äú áú Â
Cạc loải ti n ngoải t û â u pha i qui â i ra â ng Vi ûtãư ã ãư í äø äư ã
Nam tr n cạc s sạch k toạn, â ng th i pha i theo diã äø ãú äư åì í
nguy n tà c TK 007 khi qui â i pha i theo ty giạ do Ng n ha ngã õ äø í í á ì
Vi ût Nam c ng b hồûc Ng n ha ng ngoải th ng ã ä äú á ì ỉå
Va ng bảc, âa qu pha i â üc theo di gi ng nh v ût t ,ì í ỉå äú ỉ á ỉ
ha ng họa va vi ûc xu t kho â üc s sủng m üt trong cạcì ì ã áú ỉå ỉí ä
ph ng phạp nh xu t v ût li ûu , c ng củ dủng củ ỉå ỉ áú á ã ä
Cạc nghi ûp vủ kinh t phạt sinh li n quan â n ti nã ãú ã ãú ãư
â u pha i ghi ha ng nga y va pha i tênh ra s d cu i m ùi nga ư í ì ì ì í äú ỉ äú ä ì
3/ Nhi ûm vủ k toạn v n bà ng ti n ã ãú äú ò ãư
Pha n ạnh chênh ạc këp th i â y âu , tçnh hçnh bi ní åì áư í ãú
â üng va tçnh hçnh s sủng ti n màût qua n l va theo diä ì ỉí ãư í ì
chàût ch â ü thu chi ti n màût.ä ãư
Pha n ạnh chênh xạc këp th o i â y âu tçnh hçnh bi ní ỉ ì áư í ãú
â üng ti n g i Ng n ha ng , cạc loải ti n va ng, bảc, âạ qu,ä ãư ỉí á ì ãư ì
kim khê qu, ti n lu n chuy n va giạm sạt chàût ch ch â üãư á ãø ì ãú ä
thanh toạn kh ng du ng ti n màût qua Ng n ha ng ä ì ãư á ì
II/ PH NG PHA P HA CH TOA N V N BÀ NG TI N ỈÅ Ï Û Ï ÄÚ Ị ÃƯ

CH NG T ặẽ ặè
S ọỳ Nga y ỡ
DI N
GIA I
Ta i khoa nỡ ớ
i ùng ọỳ ổ
S ti n ọỳ óử
N ỹ ồ Coù N ỹ ồ
Dổ
cu iọỳ
thaùng
3/ Tỗnh t ỷ ti n ha nh ổ óỳ ỡ
- K toaùn ti n mỷt óỳ óử
+ Khi coù nghi ỷp vuỷ phaùt sinh li n quan õ n ti n mỷtó ó óỳ óử
thỗ k toaùn l ỷp ch ùng t thu chi va coù õ y õu ch ợ kyùóỳ ỏ ổ ổỡ ỡ ỏử ớ ổ
cu a nh ợng ng i coù th m quy n duy ỷt sau õoù giao choớ ổ ổồỡ ỏứ óử ó
thu quyợ th ỷc hi ỷn vi ỷc thu hoỷc chi tie n r i õoùngớ ổ ó ó ỡ ọử
d u l n caùc ch ùng t õaợ thu hoỹac chi, cu i nga y cn c ùỏỳ ó ổ ổỡ ọỳ ỡ ổ
7
va o caùc ch ùng thu quyợ va o s quyợ hoỷc l ỷp baùo caùoỡ ổ ớ ỡ ọứ ỏ
quyợ theo caùc ch ùng t va gi cho k toaùn ti n mỷt.ổ ổỡ ỡ ổớ óỳ óử
+ K toaùn ti n mỷt nh ỷn caùc ch ùng t do thu quyợóỳ óử ỏ ổ ổỡ ớ
mang õ n ki m tra caùc ch ùng t sau õoù ti n ha nh va o sóỳ óứ ổ ổỡ óỳ ỡ ỡ ọứ
k toaùn li n quan óỳ ó
K toaùn ti n gi óỳ óử ổớ
+ Khi nh ỷn õ ỹc caùc ch ùng t cu a Ng n ha ng g i õ nỏ ổồ ổ ổỡ ớ ỏ ỡ ổớ óỳ
k toaùn ki m tra caùc ch ùng t va õ i chi u caùc u y nhi ỷmóỳ óứ ổ ổỡ ỡ ọỳ óỳ ớ ó
thu, u y nhi ỷm chi hoỷc xeùt va o s k toaùn . n u gi ợa sớ ó ỡ ọứ óỳ óỳ ổ ọỳ
li ỷu cu a Ng n ha ng so v ùi s liwuj cu a k toaùn ghi theo só ớ ỏ ỡ ồ ọỳ ớ óỳ ọỳ
li ỷu cu a Ng n ha ng sang thaùng sau tỗm nguy n nh n õ õi uó ớ ỏ ỡ ó ỏ óứ óử

2 / Caùc nghi ỷp vuỷ gia m quyợ ti n mỷt ( xu t quyợ ) ó ớ óử ỏỳ
N ỹ TK 152, 153, 156, 211: chi ti n mua v ỷt t ồ óử ỏ ổ
Ha ng hoùa ta i sa n ỡ ỡ ớ
N ỹ TK 133 ồ
N ỹ TK 627, 641, 642 chi hoaỷt õ ỹng kinhồ ọ
doanh
9
N ỹ TK 334, 331, 341, 333 chi tra n ỹ ồ ớ ồ
N ỹ TK 121,221 chi õ u t ồ ỏử ổ
Coù TK 111
S HA CH TOA N THU CHI TI N M T ệ ẽ ệ
6/ Ph ng phaùp haỷch toaùn thu chi ngoaỷi t ỷ ổồ ó
N u õ n vở du ng ty giaù haỷch toaùn õ qui õ i ngoaỷióỳ ồ ỡ ớ óứ ọứ
t ỷ, thu ti n baùn ha ng b ng ngoaỷi t ỷ ó óử ỡ ũ ó
N ỹ TK 111 : Nguy n t ỷ x ty giaù haỷchồ ó ó ớ
toaùn
Coù TK 511 : Nguy n t ỷ x ty giaù th ỷc tó ó ớ ổ óỳ
10
Taỷi nga y coù doanh thu ỡ
Coù TK 413 : ch nh l ỷch ó ó
+ Thu n ỹ b ng ngoaỷi t ỷ ồ ũ ó
N ỹ TK 111 nguy n t ỷ x % giaùồ ó ó
haỷch toaùn
Coù TK 131,136, 138 nguy n t ỷ x % giaùó ó
haỷch toaùn
+ Du ng ti n Vi ỷt Nam mua ngoaỷi t ỷ :ỡ óử ó ó
N ỹ TK 111 ( 1112) : nguy n t ỷ x % giaù haỷchồ ó ó
toaùn
Coù TK 111 : ti n mỷt Vi ỷt Nam ( ti nóử ó óử
xu t quyợỏỳ

t óỳ
12
Coù TK 131 : nguy n t ỷ x % ty giaù ó ó ớ
Coù TK 413 : ch nh l ỷch ó ó
Ghi n ỹ TK 007 ồ
3/ xu t quyợ ngoởa t ỷ mua v ỷt t , ta i sa n, ha ng hoùa ỏỳ ó ỏ ổ ỡ ớ ỡ
N ỹ TK 152, 153 : nguy n t ỷ x % th ỷcồ ó ó ổ
t khi mua óỳ
Coù TK 1112 : nguy n t ỷ x % th ỷc tó ó ổ óỳ
khi mua
Ghi TK 007
4/ Xu t õ tra n ỹ ỏỳ óứ ớ ồ
N ỹ TK 331, 3333 : nguy n t ỷ x % taỷi nga yồ ó ó ỡ
nh ỷn n ỹ ỏ ồ
Coù TK 1112 : nguy n t ỷ x % khi xu t ó ó ỏỳ
Coù TK 413 : ch nh l ỷch ó ó
Ghi coù TK 007
5/ Cu i ky n u coù s ỷ ch nh l ỷch gi ợa ty giaù th ỷc tọỳ ỡ óỳ ổ ó ó ổ ớ ổ óỳ
v ùi giaù haỷch toaùn ồ
a/ Ty giaù th ỷc t tng so v ùi ty giaù haỷch toaùn ớ ổ ó ồ ớ
N ỹ TK 1112 : ch nh l ỷch tng ồ ó ó
Coù TK 413 : ch nh l ỷch tng ó ó
13
b/ ty giạ th ûc t gia m so v ïi ty giạ hảch toạn í ỉ ãú í å í
N ü TK 413 : ch nh l ûch gia m å ã ã í
Cọ TK 1112 : ch nh l ûch gia m ã ã í
B/ K TOA N TI N G I NG N HA NG ÃÚ Ï ÃƯ ỈÍ Á Ì
1/ Ti n g i Ng n ha ng ãư ỉí á ì
Theo ch â ü cạc khoa n ti n thu â üc â u pha i g i va ỗú ä í ãư ỉå ãư í ỉí ì
Ng n ha ng , c ng ty ta i chênh hồûc kho bảc nha n ïc, khiá ì ä ì ì ỉå

Cạc ta i khoa n c p 2 ì í áú
Tk 1121 “ ti n Vi ût Nam “ ãư ã
TK 1122 “ ngoải t û “ ã
TK 1123 “ va n bảc âạ qu, kim khê qu “ ì
• Ngoa i ra co n cọ cạc ta i khoa n li n quan ì ì ì í ã
TK 711, 5111, 515, 131
15
4. phổồng phaùp haỷch toaùn .
1. Xuỏỳt quyớ tióửn mỷt giổới vaỡo taỡi khoaớn taoỹi ngỏn haỡng.
N ỹ TK 112 ồ
Coù TK 111(1111)
2. Nh ỷn õ ỹc gi y baùo coù cu a ng n ha ng v s ti nỏ ổồ ỏỳ ớ ỏ ỡ óử ọỳ óử
õang chuy n tra va o ta i khoa n cu a õ n vở.óứ ớ ỡ ỡ ớ ớ ồ
N ỹ TK 112 ồ
coù TK 113
3. Nh ỷn õ ỹc ti n do khaùch ha ng tra n ỹ b ng chuy nỏ ổồ óử ỡ ớ ồ ũ óứ
khoa n, cn c ù va o gi y baùo coù cu a ng n ha ng õớ ổ ỡ ỏỳ ớ ỏ ỡ óử
nghở.
N ỹ TK 112 ồ
Coù TK 131
4. Thu h i s ti n õaợ õng kyù quy b ng ti n g i ng nọử ọỳ óử ớ ũ óử ổớ ỏ
ha ng do n i nh ỷn kyù quy chuy n tra ỡ ồ ỏ ớ óứ ớ
N ỹ TK 112 ồ
Coù TK 144
5. Nh ỷn v n g p li n doanh do caùc tha nh vi n g p v nỏ ọỳ ọỳ ó ỡ ó ọỳ ọỳ
b ng chuy n khoa n.ũ óứ ớ
N ỹ TK 112 ồ
16
Coù TK 411
6/ Thu h i caùc khoa n n ỹ õ u t ng n haỷn b ngọử ớ ồ ỏử ổ ừ ũ

Coù TK 112
11/ Chi tra caùc khoa n chi phờ sa n xu t kinh doanhớ ớ ớ ỏỳ
b ng chuy n khoa n ũ óứ ớ
N ỹ TK 627, 641, 642, 811, 821 ồ
N ỹ TK 133ồ
Coù TK 112
12/ Ruùt ti n g i Ng n ha ng mua s m ta i sa n c õởnh óử ổớ ỏ ỡ ừ ỡ ớ ọỳ
18
N ü TK 211, 213 å
N ü TK 133å
Cọ Tk 112
S HA CH TOA N BÀ NG TI N MÀ T, TI N G IÅ ÂÄƯ Û Ï Ị ÃƯ Û ÃƯ ỈÍ
NG N HA NG Á Ì
C/ K TOA N TI N ANG CHUY N ÃÚ Ï ÃƯ Â ÃØ
1/ Ti n âang chuy n ãư ãø
Bao g m : cạc khoa n ti n ma doanh n üp va o Ng n ha ngäư í ãư ì ä ì á ì
hồûc g i qua b u âi ûn hồûc la m thu tủc rụt ti n t Ng nỉí ỉ ã ì í ãư ỉì á
ha ng chuy n qua b u âi ûn nh ng ch a nh ûn â üc gi y bạ ãø ỉ ã ỉ ỉ á ỉå áú
cu a Ng n ha ng hồûc cu a ng i nh ûn ti n hồûc cu a b á ì í ỉåì á ãư í ỉ
âi ûn ã
- Ti n màût hồûc sẹc n üp ngay va o Ng n ha ng ãư ä ì á ì
- Ti n qua b u âi ûn ãư ỉ ã
- Thu ti n bạn ha ng n üp thu ngay ãư ì ä ãú
2/ Ta i khoa n s sủng ì í ỉí
19
Tk 113 ti n õang chuy n du ng õ pha n aùnh caùcóử óứ ỡ óứ ớ
khoa n ti n co n õang chuy n ch a nh ỷn õ ỹc gi y baùoớ óử ỡ óứ ổ ỏ ổồ ỏỳ
cu a Ng n ha ng hoỷc cu a b u õi ỷn ớ ỏ ỡ ớ ổ ó
K t c u TK 113 óỳ ỏỳ
Caùc khoa n ti n co n õangớ óử ỡ