THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN
NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH YẾN THANH
I.Khái quát chung về công ty.
1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH YẾN THANH
Năm 2001 thực hiện quyết định số 0102002440 ngày 20/04/2001 của Sở
Kế Hoạch và Đầu Tư Thành Phố Hà Nội Công ty TNHH YẾN THANH được
thành lập. Đăng ký lại lần thứ 10 ngày 20/07/2009.
Tên công ty: Công ty TNHH YẾN THANH
Địa điểm: Căn hộ 904 nhà 18T1 Khu đô thị mới Trung Hòa – Nhân
Chính, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội.
Điện thoại số: 04.62510159 Fax: 04.62510159
Ngành nghề kinh doanh: sản xuất vật liệu xây dựng ,Kinh doanh nhà hàng,
kinh doanh vận tải……..
Vốn điều lệ: 48.050.000.000đ
Vốn pháp định: 6.000.000.000đ
Công ty TNHH YẾN THANH là một đơn vị sản xuất kinh doanh vốn
nhiều chức năng.Trong đó chức năng chính là sản xuất kinh doanh vật liệu xây
dựng sản phẩm mà công ty tạo ra nhằm phục vụ tốt nhất cho công tác xây dựng
đó là gạch…Những sản phẩm cuối cùng là hệ thống giao thông và các công trình
xây dưng,sản phẩm mà cả xã hội tiêu dùng.Do đó nguồn vật liệu và công cụ
chiếm tỷ trọng cao trong sản xuất kinh doanh.
Công ty cổ TNHH YẾN THANH có nhiều chi nhánh, một trong những
chi nhánh của công ty đặt tại thôn Hà Liễu, xã Thanh Quang, huyện Nam Sách,
Tỉnh Hải Dương theo giấy chứng nhận đăng ký hoạt động và đăng ký thuế chi
nhánh số : 0101138692-001, ngày 03 tháng 11 năm 2009.
Tên chi nhánh: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH YẾN THANH TẠI HẢI
DƯƠNG
SVTH: Nguyễn Thị Mai lớp 03 CĐKTDN2 GVHD: Đặng Thị Dương
1
Địa chỉ: Thôn Hà Liễu, xã Thanh Quang, huyện Nam Sách, tỉnh Hải
Dương

Chuyên đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ
Sơ đồ 2 : Sơ dồ bộ máy tổ chức của công ty

4
SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2 GVHD: Đặng Thị Dương
ĐHĐ cổ đông
HĐQT
GĐ CTY
PGĐ ĐH KDPGĐ ĐH SX
Xí
nghi
ệp
VËn
T¶i
Phò
ng
kế
hoạ
ch
Phò
ng
tài
vụ
Văn
phò
ng
đại
diện
Phò
ng

ệp
vật
liệu
tổng
hợp
Xí
nghi
ệp
xây
lắp
Phò
ng
quả
n lý
chất
lượ
ng
4
Chuyên đề tốt nghiệp Trường
Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận
- Đại hội đồng cổ đông : gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan
có thẩm quyền cao nhất của công ty. Đại hội cổ đông quyết định những vấn đề
được pháp luật và điều lệ của công ty quy định. Đặc biệt các cổ đông thông báo
tình hình tài chính hàng năm của công ty và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo.
- Hội đồng quản trị(HĐQT): là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân
danh công ty để quyết định mọi vấn đề có liên quan đến mục đích quyền lợi của
công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ. HĐQT có trách nhiệm
giám sát tổng giám đốc điều hành cà những người quản lý khác. Quyền và nghĩa
vụ củ HĐQT do luật pháp và điều lệ công ty, các chế nội bộ của công ty là nghị

+ Phòng kinh doanh: Làm nhiệm vụ tiếp nhận các hợp đồng tiếp nhận các hợp
đồng sản xuất, định các kế hoạch về tiền vốn cũng như tiêu thụ sản phẩm, trực tiếp
tổ chức hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu môi giới đại lý.
+ Phòng kế hoạch: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.
Ngoài ra còn tham gia cho giám đốc theo dõi công tác kế hoạch sản xuất kinh
doanh các xí nghiệp.
+ Phòng tài vụ : Tham mưu cho giám đốc và giúp giám đốc quản lý về mặt kế
toán, thống kê tài chính trong toàn công ty.
+ Phòng tổ chức hành chính : Tham mưu cho giám đốc và các mặt công tác tổ
chức cán bộ và nhân sự, công tác lao động, tổ chức các hoạt động thi đua khen
thưởng .
+Phòng quản lý chất lượng:Có nhiệm vụ quản lý chất lượng của các sản phẩm.
+Xí nghiệp xi măng: Có năng lực tơ chức điều hành mọi hoạt động của dây
chuyền sản xuât xi măng. Sắp xếp nhân lực phù hợp để dảm bảo cho qua trính sản
xuất.
6
SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2
GVHD: Đặng Thị Dương
6
Chuyên đề tốt nghiệp Trường
Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ
+Xí nghiệp khai thác đá: Có chức năng là kai thác đá, quản lý khu vực mỏ, tổ
chức sử dụng bảo quản hệ thống thiết bị khoan bắn mìn, nghiên cứu đề xuất
phương án sản xuất chhes biến đa xây dựng,cung ứng đá cho việc sản xuất xi măng.
+Xí nghiệp gạch: Sản xuất và cung ứng cho người tiêu dùng phục vụ cho xây dựng.
+Xí nghiệp xây lắp: Có nhiệm vụ phân khoán xây dựng các công trình nội bộ và
các công trình phụ cận, tham gia đấu thầu công trình xây dựng.
4.Tổ chức bộ máy kế toán.
Bộ máy kế toán ở công ty được tổ chức công tác hạch toán kế toán tập trung,
toàn bộ công việc kế toán từ khâu thu nhận, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế

vật tư
thành
phẩm
7
Chuyên đề tốt nghiệp Trường
Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ
Ưu điểm của hình thức tố chức bộ máy kế toán tập trung: Đảm bảo sự tập trung,
thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán giúp cho doanh nghiệp
chỉ đạo kiểm tra sản xuất kinh doanh được kịp thời, chuyên môn hóa cán bộ, giảm
nhẹ biên chế, tạo điều kiện cho việc ứng dụng các phương tiện tính toán hiện đại
có hiệu quả.
Tuy nhiên bên cạnh đó nó cũng có nhược điểm: Không cung cấp kịp thời các số
liệu cần thiết cho các đơn vị trực thuộc trong một doanh nghiệp.
Bộ phận kế toán của công ty.
-Kế toán trưởng: Là một chức danh nghê nghiệp có trình độ chuyên môn cao, có
phẩm chất đạo đức tốt và có năng lực tổ chức công tác kế toán trong phạm vi đơn
vị do mình đảm nhiêm.
Kế toán trưởng là người giúp việc cho thủ trưởng đơn vị, chỉ đạo toàn bộ công
tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế theo cơ chế quản lý
mới, đồng thời làm nhiệm vụ kiểm soát viên kinh tế_tài chính của nhà nước tại đơn
vị.
-Kế toán tổng hợp: Dựa vào số liệu sổ sách kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp số
liệu, lập các báo cáo tài chính của công ty theo quy định của nhà nước; làm công
tác kế toán tổng hợp với kế toán trưởng.Lập báo cáo kế toán, cuối tháng lập bảng
tình hình doanh thu, kê khai thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp cho cục
thuế, lập chứng từ để ghi sổ tổng hợp.
-kế toán vật tư thành phẩm: Theo dõi tình hình nhập_xuất_tồn nguyên vật liệu,
công cụ dụng cu, hàng hóa, quản lý vật liệu, làm nhiệm vụ nhập_xuất nguyên vật
liệu khi có chứng từ hợp lệ.
8

Chuyên đề tốt nghiệp Trường
Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ
Sơ đồ 4: Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ.
10
SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2
GVHD: Đặng Thị Dương
Hóa Đơn Bán
Hàng,.Phiếu
chi,Nhập,Xuất……
Thẻ và sổ kế toán chi
tiết
Bảng kê 3,4,5..
Nhật ký chứng từ
1,2,5,6,7…
10
Chuyên đề tốt nghiệp Trường
Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ

Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Đặc điểm tổ chức hệ thống số kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ:
Tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên có của
các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài
khoản đối ứng nợ.
Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trinh tự
thơi gian va việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế(theo tài khoản)
Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng
một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép.
Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản chỉ tiêu quản lý

Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng
từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
II .Thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH YẾN THANH
Tại công ty TNHH YẾN THANH trong lĩnh vực sản xuất gạch nguyên vật
liệu chính là đất sét có khối lượng lớn và nhiên liệu là than,chủng loai công cụ
dụng cụ cũng đa dạng phục vụ cho quá trình hoạt động khai thác, sản xuất.
Việc bảo quản, sử dụng đất tiết kiệm giảm sức tiêu hao lực lượng là biện
pháp hữu hiệu giúp công ty nhằm hạ giá thành sản phẩm và góp phần nâng cao
hiệu quả sản xuất, bởi vậy cần phải quản lý chặt chẽ vật liệu từ khâu thu mua đến
khâu bảo quản sử dụng. Tung nhiên, việc bảo quản sử dụng tiết kiệm nguyên liệu,
12
SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2
GVHD: Đặng Thị Dương
12
Chuyên đề tốt nghiệp Trường
Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ
vật liệu phục vụ cho sản xuất gạch của công ty còn gặp nhiều khó khăn vì sản
phẩm của công ty chỉ cần một loai nguyên vật liệu chính rất lớn và do đặc điểm sản
xuất của công ty là nguyên vật liệu chính không thể để trong kho mà phải để ngoài
trời.
Tại công ty TNHH YẾN THANH khi xuất kho nguyên vật liệu kế toán
tính giá thực tế xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền. Theo cách này
sang đầu tháng sau mới được tính thực tế giá trị vật liệu xuất kho, vì phải kết thúc
tháng này mới được tính giá trị vật liệu trong tháng. Do vậy khi xuất nguyên vật
liệu, kế toán chỉ có thể theo dõi số lượng nhập, xuất trên phiếu nhập kho và xuất
kho.
Hằng ngày,các chứng từ nhập xuất được thủ kho lưu lại,sau định kỳ quy
định sẽ được chuyển lên phòng kế toán,kế toán sẽ phân loại thành phiếu nhập
riêng,phiếu xuất riêng và ghi vào sổ chi tiết của từng loại vật liệu.Theo phương
pháp bình quân gia quyền giá thực tế của vật liệu xuất kho được tính như sau:

1 . Công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH YẾN
THANH:
Để thực hiện công tác nhập xuất kho vật liệu,kế toán sử dụng các chứng
từ,phiếu xuất và phiếu nhập kho.Đồng thời,công ty áp dụng phương pháp thẻ song
song để hoạch toán chi tiết nguyên vật liệu.
Tại kho:Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép phản ánh hàng ngày trình
tự nhập- xuất-tồn kho vật liệu của từng loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ,sẵn
theo từng loại,từng nhóm để tiện dụng trong ghi chép xuất –tồn kho.Thủ kho kiểm
tra tính hợp pháp của chứng từ đối chiếu số lượng của vật liệu thực tế nhập kho và
số lượng ghi thực nhập xuất trên chứng từ và thẻ kho.
Theo định kỳ khoảng 5 ngày sau khi ghi chép thẻ kho đầy đủ,chính
xác,thủ kho lập chứng thừ nhập xuất vật tư trong tháng giao cho phòng kế
toán.Cuối tháng tính ra số tồn kho ghi vào thẻ kho.
1.1. Trình tự xuất_nhập nguyên vật liệu:
* Quá trình nhập kho:
Đối với loại nguyên vật liệu mua về như đất sét với nguyên vật liệu này là vật
tư mua về nên phải qua thủ tục kiểm nghiệm vật tư rồi tiến hành nhập kho.
Đối với loại nguyên vật liệu: Ở công ty TNHH YẾN THANH việc cung ứng
nguyên vật liệu chủ yếu là mua ngoài,theo quy luật tại công ty thì tất cả nguyên vật
liệu khi mua về đều phải tiến hành làm thủ tục nhập kho sau khi đã kiểm tra.Khi
nguyên vật liệu đó về đến kho,cán bộ cung tiêu đem hóa đơn lên phòng kế hoạch
14
SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2
GVHD: Đặng Thị Dương
14
Chuyên đề tốt nghiệp Trường
Cao Đẳng Công Nghiệp Sao Đỏ
vật tư để phòng kế hoạch lập ban kiểm nghiệm vật tư.Ban kiểm nghiệm vật tư sẽ
xem xét hóa đơn nêu nội dung ghi trong hóa đơn phù hợp với nguyên vật liệu,công
cụ dụng cụ đã mua đúng với hợp đồng đã ký thì đồng ý cho nhập lô nguyên vât

hoạch vật tư
Nguyên vật
liệu
15