Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu ở công
ty in thơng mại và dịch vụ du lịch
I/ Đặc điểm, quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần in Th-
ơng mại và Dịch vụ Du lịch.
1/ Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty đợc thành lập vào ngày 26/3/1997.
Trụ sở chính tại: Số 553 - Kim Mã - Hà Nội
Công ty đã đăng ký kinh doanh số 0103003084 do trọng tài kinh tế Hà Nội
cấp ngày 26/3/1997
Công ty hoạt động theo cơ chế thị trờng, khối lợng sản phẩm in của công ty
đều do TLĐLĐVN đặt, về số lợng báo in, chủng loại sản phẩm, các loại nguyên
vật liệu đầu vào, công ty thực hiện công việc in với công suất khá cao (80% công
suất thiết kế ). Lực lợng công nhân ở đây tơng đối lớn, sản phẩm chủ yếu là Báo,
tạp chí, nhãn mác.
Trớc đây là một công ty Trách nhiệm hữu hạn hoạt động với qui mô vừa và
nhỏ nhng cho đến tháng 3/ 1999 công ty đã cổ phần hoá và đổi tên thành công ty
cổ phần in Thơng mại và dịch vụ du lịch. Sau khi cổ phần hoá công ty đã thu hút
đợc nhiều công nhân viên có tay nghề giỏi vào làm tại công ty làm nền cho sự đầu
t mở rộng nền kinh tế phù hợp với tình hình của đất nớc. Ban lãnh đạo công ty và
toàn thể cán bộ công nhân viên công ty đã không ngừng phấn đấu, học hỏi và
sáng tạo để nâng cao chất lợng sản phẩm, đáp ứng nhu cầu thị trờng và thị hiếu
độc giả.
Trong những năm gần đây, công ty đã đạt đợc một số thành tựu sau :
Stt Nôi dung Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
01 Doanh thu
21.215.401.161 31.033.845.731
38.490.000.000
02 Quỹ lơng và trả công
3.003.357.000 3.656.300.000
5.400.000.000
03 Thuế thu nhập

này đòi hỏi sự chính xác, tỉ mỉ cao.
- Phân xởng in OFFSET: Từ những bản in mẫu, thực hiện công đoạn in
trên giấy và chịu trách nhiệm chính về chất lợng sản phẩm.
Ban Giám đốc
P.kế toántài vụ
P. kỹ thuật cơđiện, K hoạch VT P. tổ chứccán bộ
Phòng chế bản Phòng in offset Phòng đóng sách
P.viTính
P.bình bản
P. phơibản PToshiba TổCoromas P. máymàu Tổ gấp xénvà KCSTổ lồngbáo
Tổ sách
Giám đốc
P.kế toántài vụ
P. kỹ thuật cơđiện, K hoạch VT P. tổ chứccán bộ
Phòng chế bản Phòng in offset Phòng đóng sách
P.viTính
P.bình bản
P. phơibản PToshiba TổCoromas P. máymàu Tổ gấp xénvà KCSTổ lồngbáo
Tổ sách
- Phân xởng đóng sách: Có nhiệm vụ hoàn trỉnh sản phẩm đã in, đóng gói,
kiểm tra chất lợng và số lợng sản phẩm.
Cả ba phân xởng trên đợc đặt dới sự điều hành và giám sát chung của
phòng kỹ thuật cơ điện.
3/ Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Là một doanh nghiệp hạch toán kinh doanh độc lập, công ty cổ phần in Th-
ơng mại đã xây dựng một bộ máy quản lý phù hợp với quy mô sản xuất và đặc
điểm sản xuất kinh doanh của công ty.
Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

Ghi chú:

4/ Tổ chức công tác kế toán ở công ty
4.1/ Tổ chức bộ máy kế toán
Là một doanh nghiệp vừa, hạch toán độc lập có đầy đủ t cách pháp nhân
trên cơ sở lý luận từ thực tiễn tế, công ty đã lựa chọn và tổ chức bộ máy kế toán
theo mô hình kế toán tập trung phù hợp với trình độ sản xuất và tổ chức quản lý
của công ty. Theo mô hình này toàn bộ công tác kế toán trong công ty đều tập
trung tại phòng kế toán, ở các phân xởng công ty không tổ chức kế toán riêng.
Mọi chứng từ đều đợc tập trung về phòng kế toán tài vụ của công ty để xử lý và hệ
thống hoá thông tin nhằm phục vụ cho công tác tài chính của công ty, công ty cha
sử dụng kế toán máy mà chỉ sử dụng kế toán thủ công
Xuất phát từ mô hình tổ chức cũng nh yêu cầu quản trị đặt ra, số lợng
nhân viên kế toán ở phòng kế toán tài vụ của công ty gồm 5 ngời, mỗi ngời có
một chức năng nhiệm vụ riêng.
- Kế toán trởng: Đồng thời cũng là trởng phòng tài vụ, có nhiệm vụ phối
hợp hoạt động của các nhân viên kế toán, phối hợp hoạt động giữa các nội dung
của công tác kế toán nhằm đảm bảo sự thống nhất về mặt số liệu và quy trình kế
toán.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt, tình
hình thanh toán nội bộ.
Thủ quỹ theo dõi các tài khoản : TK 111; TK 112; TK 141; TK 311; TK
341.
- Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: Tiến hành ghi chép, tính toán
và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời số lợng và trị giá thực tế của nguyên
vật liệu nhập, xuất, kiểm tra việc chấp hành các định mức tiêu hao vật liệu. Kế
toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo dõi các tài khoản:
TK 152; TK 153; TK 621.
- Kế toán thanh toán : Kế toán thanh toán có nhiệm vụ theo dõi các giao
dịch của công ty với nhà cung cấp và với khách hàng. Hàng tháng, kế toán thanh
toán phải lập báo cáo công nợ cho kế toán tổng hợp. Kế toán thanh toán theo dõi
trên các tài khoản: TK 331 ; TK 131, TK 133; TK 333

Hệ thống sổ kế toán doanh nghiệp áp dụng:
- Sổ kế toán chi tiết: thẻ kho, sổ xuất, nhập vật t, sổ chi tiết thanh toán với
ngời mua, . . .
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ kế toán tổng hợp:
- Sổ cái tài khoản
Trình tự ghi sổ kế toán đợc khái quát sơ đồ "Nhật ký chứng từ"( xem sơ đồ 2.2)
II. Tình hình thực tế về công tác kế toán nvl ở công ty
1. Đặc điểm NVL và phân loại NVL ở công ty