Thực trạng Công tác kế toán vốn Bằng tiền tại công ty
cổ phần thơng mại xây dựng sóc sơn.
I. Đặc điểm tình hình chung
1. Quá trình hình thành và phát triển
1.1 Quá trình hình thành của công ty
Công ty CP TM-TH Sóc Sơn là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh
doanh thơng mại,công ty có bề dầylịch sử gắn liền với sự thăng thăng trầm của đất n-
ớc về kinh tế và chính trị trong suốt 38 năm qua.Công ty đợc thành lập trên cơ sở sát
nhập bởi hai đơn vị là công ty bách hoá công nghệ phẩm và công ty thực phẩm.
Thực hiện đuờng lối dổi mới của Đảng và nhà nớc,do yêu cầu quản lý ngày
13/3/1993 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội ra quyết định 653/QĐ-UB sát nhập hai
công ty bách hoá công nghệ phẩm và công ty thực phẩm thành công ty thơng mại
xây dựng Sóc Sơn đóng tại 124 khu B-thị trấn Sóc Sơn .Công ty cổ phân thơng mại
xây dựng Sóc Sơn là một DNNN có quy mô nhỏ với diện tích 7848m2 nằm rải
khắp trên các khu vực đông dan trên toàn huyện.Với một cơ sở vật chất nghèo nàn
lạc hậu.Mặc dù vậy ngay từ khi sát nhập với nhiệm vụ kinh doanh thơng mại phục vụ
nhu cầu của CBCNV và nhân dân,thực hiên hoạch toán kinh doanh độc lập,CBCNV
tron công ty đã đoàn kết nhất trí nỗ lực phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ mà cấp trên
giao cho.
Đến cuối năm 1989 Đảng và nhà nớc có chủ trơng sắp xếp và tổ chức lại
doanh nghiệp nhà nớc thành các loại hình doanh nghiệp khác chỉ giữ lại một số DN
lớn thuộc ngành chủ chốt với mục đích tăng hiệu quả hoạt động và khẳng định vị trí
then chốt của thành phần kinh tế nhà nớc.Đồng thời huy dộng các nguồn lực đang
năm trong dân để nâng cao sự phát triển của nền kinh tế xã hội.
Năm 1999 hởn ứng sự đổi mới này công ty thơng nghiêp tổng hợp Sóc Sơn
đợc UBND huyện Sóc Sơn chon làm điểm đề nghị với UBND thành phố Hà Nội cho
phép công ty TNTH Sóc Sơn tiến hành cổ phần hoá 100% theo nghị định 44/CP-TT
đây là DNNN đầu tiên của huyện đợc cổ phần hoá.Sau 7 tháng chuẩn bị các bớc tiến
hành ngày 30/6/1999 UBND thành phố Hà Nội ra quyết định số 5673/QĐ-UB chính
thức chuyển công ty TNTH Sóc Sơn thành Công ty cổ phân thơng mại xây dựng
Sóc Sơn.Công ty chuyển sang công ty cổ phần với só vốn điều lệ là 4tỷ đồng đợc chia

phòng ban đợc xác nhập với nhau.
Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn
đợc bố trí theo sơ đồ sau :
HĐQT
BKS
GĐĐH
P.GĐ
kinh doanh
P.GĐ tổ chức
hành chính
P.kinh doanh thị trờng
P.kế toán
tài vụ
Cửa hàng số 1
Cửa hàng
số 2
Cửa hàng số 3
Tổ chức hành chính
Trong công ty cơ quan có quyền quyết định cao nhất là đại hội đồng cổ
đông(ĐHĐCĐ).ĐHĐCĐ của công ty gồm 63 cổ đông có quyền biểu quyết,họp ít
nhất mỗi năm một lần để thông qua báo cáo tài chính năm và thông qua phơng hớng
phát triển của công ty.ĐHĐCĐ cũng có quyền quyết định chào bán cổ phiếu và mức
cổ tức hàng năm của từng loại cổ phiếu.ĐHĐCĐ cũng có thể tổ chức lại hoặc giải thể
công ty.Nh vậy ĐHĐCĐ là chủ sở hữu của công ty có quyền chiếm hữu,định đoạt số
phận của công ty.DớiĐHĐCĐ là hội đồng quản trị(HĐQT)quyết định mọi vấn đề
liên quan đến quyền lợi của công ty.HĐQT có ba thành viên trong đó có một chủ tịch
và phó chủ tịch.HĐQT có nhiệm vụ quyết định chiến lợc phát triển của công ty,quyết
định các phơng án kinh doanh.Đầu t,giải pháp phát triển thị trờng,các hợp đồng quan
trọng có giá trị lớn,phải đợc HĐQT thông qua mới đợc thực hiện.Nói chung HĐQT
đua ra các đờng lối,các nghị quyết về phơng hớng hoạt động kinh doanh của công

Ba cửa hàng là nơi thực hiện các nghiệp vụ bán hàng phản ánh kịp thời về phòng
kinh doanh thị trờng và nhu cầu hàng hoá bán ra.Thực hiện các kế hoạch kinh doanh
công tác tổ chức các phòng ban liên quan đảm bảo các chế độ l;ng thởng và quyền
lợi khác cho nhân viên.
3.Môi trờng kinh doanh của Công ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn :
Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn là một doanh nghiệp kinh doanh
trong lĩnh vực thơng mại từ nhiều năm nay,cônh ty luôn đứng vững trên thị trờng,là
một DN quan trọng trong lĩnh vực kinh doanh thơng mại của huyện Sóc Sơn nhất là
từ khi tiến hành cổ phần hoá thì mọi quyền lợi của mỗi cổ dông đều gắn liền với sự
phát triển của công ty.Do vậy bộ máy lãnh đạo của công ty luôn quan tâm đến việc
nâng cao hiệu quả kinh doanh,việc phân phối lợi nhuận và điều lệ của công ty luôn
quan tâm,khuyến khích và có chế độ dãi ngộ kịp thời đối với CBCNV.
Là một công ty Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn,công ty là một
DN kinh doanh thơng mại luôn đứng vững trên thị trờng trong nhiều năm qua.Khách
hàng của công ty là các cơ quan,xí nghiệp,nông trờng,trang trại,đóng trên địa bàn
,các đơn vị bộ đội,CBCNV và nhân dân.Các mặt hàng mà công ty khai thác,kinh
doanh đều đợc chọn lựa,nghiên cứu phù hợp với thị trờng để xác định chính sách
kinh doanh hợp lý.
Là một DN thơng mại nên công ty luôn là cầu nối giữa sản xuất và tiêu
dùng.Công ty vừa có nhiệm vụ mua hàng,vừa có nhiệm vụ bán hàng.Do vậy công ty
xác định rõ các thông tin về các DN,công ty sản xuất ,các nhu cầu kinh doanh về số
lợng,chất lợng,giá cả,chính sách bán hàng và khả năng cung cấp hàng hoá của công
ty đó.Thông qua đó công ty xác định rõ đặc điểm của từng nguồn hàng,lựa chọn các
nhà cung cấp hàng hoá tốt nhất về chất lợng,có uy tín,giao hàng với độ tin cậy caovà
giá thành hợp lý.
4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty
Bộ máy kế toán công ty gồm 2 loại kế toán là:
- Kế toán tại công ty.
- Kế toán tại các cửa hàng
Kế toán tại các cửa hàng có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ ban đầu và hạch

thuế
Kế toán
công nợ
3. Kế toán thuế : Hàng tháng lập kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào, theo dõi
tình hình nộp ngân sách Nhà nớc ,lập kế hoạch và quyết toán thuế GTGT, thuế thu
nhập doanh nghiệp, tiền nộp sử dụng vốn ngân sách Nhà nớc
4. Kế toán tiền lơng BHXH, BHYT, KPCĐ : Thanh toán số lơng phảI trả cho từng ng-
ời trên cơ sở tiền lơng thực tế và tỷ lệ phần trăm theo quy định.
5. Thủ quỹ kiêm tàI sản cố định : Tiến hành thu chi tạI doanh nghiệp ,hàng tháng
cân đối vào các khoản thu chi vào cuối ngày, theo dõi tàI sản cố định , phản ánh tình
hình tăng giảm TSCĐ trên cơ sở nguyên giá TSCĐ hiện có của Công ty và tỷ lệ trích
khấu hao đã đợc cục quản lý vốn và tàI sản của thành phố Hà nội phê duyệt.
Do tình hình kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo sự năng động trong
điều hành sản xuất, công ty đã quản lý và cung cấp một số chất chủ yếu cho các cửa
hàng , đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài chính cho công ty. Các cửa hàng tự
quyết định phơng án bán hàng, tổ chức bán hàng theo kế hoạch đề ra. Mọi chứng từ
thu chi tài chính đều phải đợc thống kê giao cho phòng kế toán tài vụ công ty để hạch
toán chung toàn công ty .
+ Phơng thức hạch toán: Công ty áp dụng phơng pháp hạch toán báo cáo ở các
cửa hàng. Hạch toán tập trung tại phòng tài chính kế toán công ty theo hình thức
chứng từ ghi sổ.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng (quý)
: Đối chiếu kiểm tra
Bảng tổng
hợp
chi tiết
Báo cáo

* Kiểm tra và thực hiện phần hành :
Phó phóng kế toán sau khi nhận đợc các chứng từ trên sẽ tiến hành kiểm tra
chứng từ và giao cho kết toán chi tiết phần hành vốn bằng tiền. Căn cứ vào chứng
từ này kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi ... rồi trình lên kế toán trởng
kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt.
Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào các sổ kế toán chi tiết
rồi bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp. Cuối tháng kế toán tổng hợp lập
các chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ và sử dụng nó làm căn cứ vào sổ cái rồi
trình tài liệu này cho trởng phòng ký duyệt.
* Tập hợp, lu trữ chứng từ:
Các chứng từ gốc sau khi đợc dùng làm căn cứ để lập sổ đăng ký chứng từ và
sổ kế toán chi tiết sẽ đợc lu một bản trong bảng tổng hợp chứng từ gốc, một bản
khác đợc đóng lại thành quyển và lu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết.
Các chứng từ này đợc bảo quản, lu trữ. Khi hết thời hạn lu trữ sẽ đợc bộ phận l-
u trữ đa ra huỷ.
6. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần TM-XD
Sóc Sơn.
Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, Công ty luôn phải có vốn nhất định.
Ngoài vốn cố định Công ty còn phải có một số vốn lu động đủ để tiến hành sản xuất
kinh doanh. Trong vốn lu động thì vốn bằng tiền là rất quan trọng. Bởi vốn bằng tiền
có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm, hay để trả lơng cho cán bộ
công nhân viên và các khoản chi phí khác bằng tiền.
Vốn bằng tiền hiện có của Công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại
ngân hàng, kho bạc. Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản tiền này.
II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần TM_XD Sóc
Sơn.
1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền.
1. 1 Kế toán tiền mặt.
Hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ:Căn cứ vào các chứng từ thu,chi để lập
chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong đợc ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi

- 28/10 Công ty nhận báo cáo doanh thu của cửa hàng số 1
Nợ TK 111 : 361.900.000đ
Có TK 511 : 329.000.000đ
Có TK 333 : 32.900.000đ
Công ty cổ phần
TM-XD Sóc Sơn
Phiếu thu
Ngày 7/10/2003
Nợ TK: 111
Có TK: 333,711
Họ tên ngời nộp: Nguyễn Văn Hùng
Địa chỉ: Phòng kế toán nhợng bán 1 máy photo.
Số tiền: 10.543.720đ
Đã nhận đủ số tiền: mời triêu năm trăm bốn ba nghìn bảy trăm hai mơi đồng
Ngày 7/10/2003
Thủ trởng đơn vị
(Ký tên họ)
Kế toán trởng
(Ký, tên họ)
Thủ Quỹ
(Ký, tên họ)
Ngời nộp
(Ký, tên họ)
Kế toán trởng
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Thủ trởng đơn vị NH
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại.
Loại chứng từ gốc: Phiếu thu
Tháng 10 năm 2003