Hc vin Ti chớnh cng tt nghip
Chng 2: Thc trang cụng tac kờ toan ban hang va xac inh
kờt qua ban hang tai Nha Xuõt Ban m Nhac
I)c iờm chung:
1) Qua trinh hinh thanh va phat triờn cua Nha Xuõt Ban m Nhac:
- Tờn n vi : Nha Xuõt Ban m Nhac
- Tờn giao dich quục tờ : DIHAVINA
a) Ngay thanh lõp Nha Xuõt Ban m Nhac.
Ngay 24- 07- 1957 theo Nghi inh sụ: 47\VH-N do Bụ trng Bụ Vn
Hoa Hoang Minh Giam ky. Thanh lõp Nha Xuõt Ban My Thuõt va m Nhac
(Tiờn thõn cua Nha Xuõt Ban m Nhac ngay nay ).
b) Tru s tai 61 Ly Thai Tụ Ha Nụi.
iờn thoai 8256286 Số Fax 9360630.
+ Năm 1959 Bộ Văn Hóa quyết định tách ra làm 2 Nhà Xuất Bản
- Nhà Xuất Bản Âm Nhạc.
- Nhà Xuất Bản Mỹ Thuật.
+ Ngày 15-02-1962 theo quyết định số : 836/VH- QĐ hợp nhất ba Nhà
xuất bản Văn hóa Nghệ thuật, Âm nhạc , Mỹ thuật thành Nhà Xuất Bản Văn
Hóa Nghệ Thuật.
+ Ngày 3-02-1966 quyết định số : 09/VH- QĐ của Bộ Văn Hóa đởi tên
Nhà Xuất bản Văn hóa Nghệ thuật thành Nhà xuất bản Mỹ thuật - Âm nhạc.
+ Ngày 28-09-1970 theo quyết định số 76/VH-QĐ của Bộ Văn Hóa đổi
tên lại là Nhà xuất bản Văn hóa Nghệ Thuật.
+ Ngày 15-06-1971 theo quyết định số 76/VH-QĐ của Bộ Văn Hóa đổi
tên lại là Nhà xuất bản Văn hóa thuộc Bộ Văn Hóa.
V Thu Trang K
34
HTC Trng CBQLVHTT
1
Hc vin Ti chớnh cng tt nghip
+ Ngày 12-02-1974 theo quyết định so 83/VH-QĐ của Bộ Văn Hóa

Hc vin Ti chớnh cng tt nghip
+ Các loại sách âm nhạc: Nhạc lý, kỹ thuật thanh nhạc, nhạc khí, các
công trình nghiên cứu âm nhạc, lịch sử âm nhạc, sách phổ thông âm nhạc, giáo
trình âm nhạc ...các văn hóa phẩm âm nhạc.
+ Sản xuất(bản gốc và in nhân bản Audio,Video,CD, VCD và các phim
nhựa) Các chơng trình nghệ thuật, âm nhạ, phim truyện, chơng trình tuyên
truyền thông tin ngoại ngữ phục vụ trong nớc nhất là miền núi, biên giới, hải
đảo và xuất khẩu.
+ Làm chơn trình gốc, sản xuất và kinh doanh các loại đĩa (băng) âm
thanh, đĩa(băng) hình.
+ Tổ chức các dịch vụ nghệ thuật và dịch vụ kỹ thuật trong nớc và nớc
ngoài về: nhạc in, thu thanh, thu hình, Audio và Video VCD
+ Đợc liên doanh, liên kết với các tổ chức và cá nhân trong và ngoài nớc
nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm cũng nh tiêu thụ sản phẩm của Nhà xuất
bản.
+ Tổ chức kinh doanh các loại thiết bị âm thanh, ánh sáng nhạc cụ phục
vụ biểu diễn nghệ thuật các loại thiết bị nghe nhìn.
2) Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh:
Phòng biên tập băng đĩa: Có nhiệm vụ chọn lọc sắp xếp các chơng trình
tuyển lah các giọng ca ca sỹ để thu thanh. Sau đó cắt dựng thành băng gốc.
Phân xởng sản xuất băng đĩa: đợc chia làm 3 bộ phận:
+ Bộ phận cắt băng: Có nhiệm vụ cắt băng theo độ dài của từng
gốc,bảo đảm không thừa không thiếu.
+ Bộ phận in băng : Có nhiệm vụ in các chơng trình từ băng gốc
sang các băng do bộ phận cát băng chuyển sang.
+ Bộ phận in đĩa: Có nhiệm vụ in từ đĩa gốc sang.
Ban biên tập sách nhạc: Có nhiệm vụ lựa chọn sắp xếp các bản nhạc phù
hợp với giấy mực, ảnh bìa để tạo ra một quyển sách hoàn chỉnh. Vì ban biên tập
sách nhạc là một bộ phận của Nhà xuất bản nên không có bộ phận in ấn, do đó
phải đi thuê ngoài.

HTC Trng CBQLVHTT
4
Hc vin Ti chớnh cng tt nghip
Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức Nhà Xuất Bản Âm Nhạc :
4
. c im t chc cụng tỏc k toỏn
Hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn: Theo hỡnh thc k toỏn tp trung
Cỏc vn phũng i din do cú quy mụ nh nờn ch thc hin hch toỏn
ban u theo ch bỏo s, ton b khi lng cụng vic k toỏn c thc
hin phũng k toỏn ca Nhà xuất bản.
V Thu Trang K
34
HTC Trng CBQLVHTT
Phòng Kế
hoạch sản xuất
Phòng kinh
doanh
Phòng tài
chính kế toán
Ban biên tập nhạc
P
h
â
n

x
ư
ở
n
g


i
n

b
ă
n
g
5
Ban Giám Đốc
Tổ chức hành
chính
Ban biên tập
băng đĩa-nhạc
Phòng
thu thanh
B
Học viện Tài chính Đề cương tốt nghiệp
Vũ Thu Trang – K
34
– ĐHTC – Trường CBQLVHTT
6
Hc vin Ti chớnh cng tt nghip
Sơ đồ c cu t chc b mỏy k toỏn :
4.1 C cu t chc b mỏy k toỏn:
+ K toỏn trng: Theo dừi chi tit vic bỏn hng v cp, phỏt hoỏ n:
Ph trỏch qun lý chung cụng vic k toỏn ca phũng v trc tip lm cụng
tỏc ti chớnh.
+ K toỏn tin mt, tin gi ngõn hng kiờm kim kê,thủ qu kiờm
k toỏn tin lng.

Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Sổ nhật ký chung
Sổ nhật ký đặc
biệt
Sổ cái
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo Tài chính
Bảng tổng hợp
chi tiết
Hc vin Ti chớnh cng tt nghip
H thng s sỏch k toỏn ó c thit k v nh sn, m bo thc hin
theo ỳng ch k toỏn hin hnh
4.3 Danh mc Ti khon s dng:
H thng ti khon s dng: TK154, 632, 131, 641, 511, 333, 911 v
m chi tit cho tng Chi nhánh i in ca Nhà xuất bản.
II) Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng
tại đơn vị :
1) Đặc điểm hoạt động bán hàng và xác định kết quả bán hàng:
Hin nay Nhà xuất bản dùng phng thc bỏn hng ch yu l:
Bỏn hng theo phng thc bỏn hng trc tip, c th l: bỏn trc tip
cho ngi mua thụng qua phũng kinh doanh hoc qua cỏc siờu th trờn
ton quc, khỏch hng thanh toỏn bng tin ngay.
y mnh tiờu th sn phm ng thi cng phự hp vi kh
nng thanh toỏn ca mi khỏch hng, Nhà xuất bản ó a dng hoỏ cỏc
phng thc thanh toỏn to iu kin thun li nht cho khỏch hng. Cỏc
phng thc bỏn hng ch yu ca Nhà xuất bản l: bỏn hng thu tin ngay v
bỏn hng cho cỏc siờu th tr tin theo tng t hng.
Bỏn hng thu tin ngay ỏp dng i vi trng hp bỏn trc tip. Tin

khon k toỏn bỏn hng v cỏc s k toỏn liờn quan, thanh toỏn tin mua
hng v ghi s k toỏn liờn quan. Hoỏ n GTGT do k toỏn doanh thu
lp v chia thnh ba liờn: mt liờn l khỏch hng gi, mt liờn phũng k
toỏn gi, liờn cũn li c lu gi ti quyn gc.
Phiu thu: c lp khi khỏch hng thanh toỏn bng tin mt.
Phiu thu c chia lm hai liờn: mt liờn giao cho khỏch hng gi, liờn
cũn li lu ti phũng k toỏn.
Giy bỏo cú ca Ngõn hng: Khi ngi mua chuyn tin hng qua
V Thu Trang K
34
HTC Trng CBQLVHTT
11
Hc vin Ti chớnh cng tt nghip
ti khon tin gi ngõn hng, cụng ty s nhn c giy bỏo cú ca
Ngõn hng.
Ti khon s dng: phn ỏnh doanh thu bỏn hng k toỏn s dng
cỏc ti khon sau:
TK5111 - Doanh thu bỏn hng
Trong ú: TK51111 - Doanh thu bỏn hng ca Nhà xuất bản ti H Ni
TK51112 - Doanh thu bỏn hng ca Chi nhánh H Chớ Minh
TK51113 - Doanh thu bỏn hng ca Chi nhánh Buụn Mờ Thut
TK51114 - Doanh thu bỏn hng ca Chi nhánh Nng
TK131 - Phi thu ca khỏch hng
Trong ú: TK1311 - Phi thu ca khỏch hng ca Nhà xuất bản ti H Ni
TK1312 - Phi thu ca khỏch hng ca Chi nhánh H Chớ Minh
TK1313 - Phi thu ca khỏch hng ca Chi nhánh Buụn Mờ Thut
TK1314 - Phi thu ca khỏch hng ca Chi nhánh Nng
v mt s ti khon liờn quan khỏc nh: TK111, TK112...
Biu s 2.6: Mu hoỏ n bỏn hng c s dng trong k toỏn bỏn hng
HO N

Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu kh«ng tr¨m hai m¬i ngµn đồng
chẵn………………………………..
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Khái quát trình tự ghi sổ quá trình bán hàng tại Nhµ xuÊt b¶n :
Căn cứ vào bảng giá cố định và hợp đồng kinh tế đã ký với người mua
khi nhận được phiếu báo giá của phòng kinh doanh chuyển sang, kế toán
doanh thu kiểm tra giá bán hoặc theo hợp đồng xem có đúng không. Nếu
đúng thì phòng Tài chính kế toán xuất hoá đơn GTGT cho khách hàng. Nếu
thấy giá sai thì phải điều chỉnh lại cho đúng. Hàng ngày sau khi phát sinh
nghiệp vụ bán hàng sẽ được ghi trực tiếp vào hoá đơn GTGT. Sau khi viết
hoá đơn xong và khách hàng ký vào cả ba liên thì giao liên 2 cho khách hàng
để khách hàng giữ. Hai liên do phòng kế toán giữ và là cơ sở căn cứ để cập
nhật vào sæ.
Vũ Thu Trang – K
34
– ĐHTC – Trường CBQLVHTT
13
Hc vin Ti chớnh cng tt nghip
Biu s 2.7: S chi tit ti khon 51111
S CHI TIT TI KHON 51111
DOANH THU BN HNG CA Nhà xuất bản TI H NI
Quý I nm 2008
Th
t
Chng t
Din gii
TK

S tin
Ngy S N Cú

Cửa hàng Thế giới
nhạc
1311 9.350.000
77 31/03
Kt chuyn doanh thu
thun
9111 969.750.000
Cng phỏt sinh cui
k
969.770.000 969.770.000
V Thu Trang K
34
HTC Trng CBQLVHTT
14