Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Lời nói đầu
Trong những năm vừa qua xu thế quốc tế hoá nền kinh tế thế giới là một
xu thế khách quan đang diễn ra mang tính chất toàn cầu mà không một quốc gia
nào, một doanh nghiệp nào lại không tính đến chiến lợc phát triển của mình. Xu
thế này vừa tạo điều kiện cho các quốc gia các doanh nghiệp có cơ hội phát
triển mạnh mẽ đồng thời nó cũng đem lại những thách thức to lớn về sự cạnh
tranh, khả năng thu hút thị trờng. Vì vậy để tồn tại và phát triển đòi hỏi các
doanh nghiệp phải đổi mới cách thức làm việc, phải quan tâm đến tất cả các
khâu trong quá trình sản xuất để đảm bảo mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận cho
doanh nghiệp, hoàn thành nhiệm vụ với Ngân sách Nhà nớc, nâng cao đời sống
cán bộ công nhân viên và thực hiện tái sản xuất mở rộng.
Trong các doanh nghiệp sản xuất nói chung, nguyên vật liệu thờng chiếm
một tỷ trọng lớn trong toàn bộ chi phí sản xuất, chỉ cần một sự biến động nhỏ về
chi phí nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ cũng ảnh hởng đến giá thành. Vì vậy
việc tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ đảm bảo cung cấp đầy
đủ nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất đợc diễn ra một cách liên tục góp
phần nâng cao hiệu quả sản xuất, hiệu quả sử dụng vốn lu động là một vấn đề
cấp thiết và đợc nhiều doanh nghiệp quan tâm.
Nhận thức đợc vai trò quan trọng của kế toán nguyên vật liệu nên trong
thời gian thực tập tại Công ty 20 - Tổng cục Hậu cần - Bộ Quốc phòng, qua tìm
hiểu thực tế công tác của Công ty em đã đi sâu nghiên cứu đề tài: "Tổ chức kế
toán nguyên vật liệu ở Công ty 20 - Tổng cục Hậu cần - Bộ Quốc phòng" để tìm
ra những mặt mạnh, mặt tồn tại đồng thời đề xuất một số ý kiến nhằm khắc
phục, góp phần hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán nguyên vật liệu ở Công ty
20 - TCHC - BQP.
Báo cáo thực tập nghiệp vụ gồm những nội dung chính sau:
Phần 1: Các vấn đề chung về tổ chức kế toán của Công ty 20
Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu
ở Công ty 20.
Phần 3: Công tác kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Công ty 20
kế toán kiểu tập trung. Hiện nay có đội ngũ kế toán làm việc tại phòng tài chính
Đàm Thị Kim Oanh
2
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
kế toán của Công ty gồm 8 ngời phụ trách. Phòng tài chính chịu sự chỉ đạo trực
tiếp của kế toán.
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty 20
Nhiệm vụ của bộ máy kế toán đợc phân công nh sau:
- Trởng phòng Kế toán (Kế toán trởng): chịu trách nhiệm phân công
nhiệm vụ, công việc cho các nhân viên, phụ trách tổng hợp về công việc của
mình.
- Kế toán tổng hợp (Phó phòng): chịu trách nhiệm ghi sổ nhật ký chung
của Công ty, lu trữ toàn bộ chứng từ kế toán và báo cáo kế toán của Công ty
theo quý, năm lập chứng từ hạch toán của Công ty, kế toán tổng hợp toàn công
ty. Kiểm tra chính xác của từng đơn vị nội bộ. Trình kế toán trởng của Công ty
phơng án xử lý số liệu trớc khi tổng hợp toàn Công ty, lập và lu trữ sổ NKC, sổ
cái tài khoản và sổ kế toán khác.
- Kế toán TSCĐ và XDCB (Trợ lý): có nhiệm vụ lập sổ theo dõi lu trữ
chứng từ tăng giảm TSCĐ hớng dẫn các đơn vị trực thuộc hạch toán TSCĐ
trong trờng hợp điều chuyển nội bộ Công ty. Lập báo cáo chi tiết, tổng hợp tăng
giảm TSCĐ phối hợp cùng các phòng ban và các bộ phận có liên quan làm thủ
tục thanh toán TSCĐ đã khấu hao hết, quyết toán các hợp đồng mua bán thiết bị
máy móc.
Đàm Thị Kim Oanh
3
Kế toán trưởng
Trưởng phòng tổ chức TC-KT
Kế toán
tổng hợp
(phó
xuất, gia công.
- Kế toán thành phẩm: Theo dõi hạch toán nguyên vật liệu, nhập xuất tồn
trong kỳ hạch toán toán, tính toán phân bổ nguyên vật liệu xuất dùng trong kỳ.
Theo dõi hạch toán thành phẩm nhập xuất tồn kho, đôn đốc công nợ của khách
hàng.
- Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng, kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ
hàng ngày viết phiếu thu, phiếu chi, cuối ngày đối chiếu với thủ quỹ, kiểm kê
quỹ và theo dõi nợ, tham gia lập báo cáo quyết toán. Đồng thời có nhiệm vụ lập
kế hoạch tiền mặt hàng tháng, hàng quý, hàng năm gửi tới các ngân hàng Công
ty có tài khoản, chịu trách nhiệm kiểm tra số d tiền gửi, tiền vay cho kế toán tr-
ởng và Giám đốc Công ty.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong
ngày
Những ngời trong phòng kế toán có nhiệm vụ khác nhau khi một thành
viên gặp khó khăn thì sẽ đợc sự giúp đỡ tận tình trong lãnh đạo và các thành
viên khác.
1.3. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại Công ty
Hiện nay, Công ty 20 đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung.
Đặc trng cơ bản của hình thức này là tất cả nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh
đều đợc ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và định
khoản kế toán của nghiệp vụ phát sinh đó, sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký
chung để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Đàm Thị Kim Oanh
4
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng
Đối chiếu
1.4. Các chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng tại Công ty
- Hệ thống sổ kế toán của Công ty đang áp dụng gồm:
+ Sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chung, các sổ nhật ký chuyên dùng (sổ
nhật ký thu tiền, sổ nhật ký mua hàng, sổ nhật ký bán hàng) và các sổ cái tài
khoản.
+ Sổ kế toán chi tiết, sổ chi tiết các tài khoản gồm tài khoản 152, 155
Trình tự ghi sổ:
Hàng ngày khi có nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh căn cứ vào chứng
từ hợp pháp hợp lệ, lập định khoản kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự
thời gian, rồi từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái các tài khoản. Các nghiệp vụ
liên quan cuối tháng từ sổ nhật ký chuyên dùng ghi vào các sổ cái chứng từ cần
hạch toán chi tiết ngoài việc ghi sổ vào nhật ký chung hoặc nhật ký chuyên
dùng, đồng thời đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết.
Cuối tháng lập bảng báo cáo tổng hợp số liệu chi tiết từ các sổ kế toán chi
tiết.
+ Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh.
+ Sau khi đã kiểm tra đối chiếu với số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng
hợp số liệu chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính.
Phòng kế toán chịu sự chỉ đạo chung của Giám đốc và chịu sự chỉ đạo
nghiệp vụ của kế toán trởng.
Để quản lý tài chính của Công ty có hiệu quả thì phòng Kế toán phải có
liên quan mật thiết với các phòng ban để phối hợp cùng nhau làm tốt nhiệm vụ.
Đàm Thị Kim Oanh
6
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Phần II
tổ chức công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu
ở Công ty 20
2.1. Đặc điểm chung về nguyên vật liệu sử dụng tại Công ty
Nguyên vật liệu là đối tợng lao động đã đợc thay đổi do lao động có ích
của con ngời tác động vò nó là tài sản dự trữ thuộc loại tài sản lu động.
yêu cầu quản lý thống nhất của Nhà nớc và yêu cầu quản trị doanh nghiệp.
Tổ chức chứng từ, hệ thống tài khoản và hệ thống sổ phù hợp với phơng
pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng trong doanh nghiệp để ghi chép, phản ánh
tổng hợp số liệu về tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản; tính đợc giá thực
tế của nguyên vật liệu nhập kho. Kiểm tra đôn đốc thực hiện kế hoạch thu mua
nhằm đáp ứng kịp thời cho quá trình sản xuất kinh doanh.
Thực hiện đầy đủ chế độ hạch toán ban đầu về nguyên vật liệu từ khâu
lập chứng từ, luân chuyển chứng từ đến mở sổ kế toán chi tiết.
Theo dõi chặt chẽ sát sao việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ, sử dụng
nguyên vật liệu. Phát hiện ngăn ngừa tình trạng thiếu hụt, mất mát hoặc vật liệu
kém phẩm chất, đề xuất các biện pháp xử lý nguyên vật liệu trong trờng hợp
thừa, thiếu, ứ đọng, kém phẩm chất Tính toán đúng số l ợng nguyên vật liệu
đã tiêu hao thực tế trong quá trình sản xuất kinh doanh, cuối kỳ tiến hành phân
bổ giá trị nguyên vật liệu đã tiêu hao đúng với đối tợng sử dụng.
Định kỳ tham gia kiểm kê và tiến hành đánh giá lại nguyên vật liệu theo
chế độ quy định, tiến hành lập báo cáo tổng hợp về tình hình thực hiện nguyên
vật liệu phục vụ cho công tác lập kế hoạch thu mua, dự trữ nguyên vật liệu sao
cho có hiệu quả nhất.
Sản phẩm chủ yếu của Công ty 20 là các loại quân trang, quân nhu phục
vụ quân đội nh các loại quần áo, mũ, tất, phù cấp hiệu Ngoài ra Công ty còn
sản xuất các sản phẩm khác theo hợp đồng nh khăn mặt, tất và gia công xuất
khẩu. Do đặc điểm sản phẩm của Công ty đa dạng phong phú về chủng loại,
kích cỡ, quy cách khác nhau nh các loại vải (vải phin pêcô, vải mộc, vải katê )
các loại khuy (khuy 15 ly, khuy 20 ly )
Đàm Thị Kim Oanh
8
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Trong tổng chi phí sản xuất cấu thành lên giá thánhp của Công ty thì chi
phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất lớn đặc biệt là nguyên vật liệu chính. Vì
vậy khi có sự biến động nhỏ về chi phí nguyên vật liệu thì sẽ làm cho tổng chi
gia công cung cấp. Công ty chỉ theo dõi phần số lợng và nguyên vật liệu phụ
gia. Vì vậy hiện nay Công ty phải mở sổ theo dõi riêng phần vật liệu gia công.
2.1.1. Phân loại nguyên vật liệu
Nguyên vật liệu của Công ty bao gồm nhiều loại, nhiều thứ khác nhau về
công dụng phẩm chất, chất lợng Để phục vụ có hiệu quả cho yêu cầu quản lý
và hạch toán cũng nh hạch toán nh nguyên vật liệu, kế toán nguyên vật liệu tiến
hành phân loại nguyên vật liệu theo những tiêu thức nhất định. Căn cứ vào yêu
cầu quản lý, nội dung kinh tế và công dụng của nguyên vật liệu trong quá trình
sản xuất, toàn bộ nguyên vật liệu của Công ty 20 đợc chia thành các loại sau:
- Nguyên vật liệu chính: là đối tợng lao động chủ yếu của Công ty, là cơ
sở vật chất cấu thành lên thực thể sản phẩm bao gồm vải các loại nh: Vải mộc,
Gabađin rằn ri, katê mộc, katê kẻ số l ợng, chủng loại vải rất phong phú với
các màu sắc khác nhau.
- Vật liệu phụ: là đối tợng lao động không cấu thành lên thực thể sản
phẩm nhng nó có tác dụng nhất định và cần thiết trong quá trình sản xuất sản
phẩm, tạo điều kiện cho quá trình sản xuất đợc tiến hành bình thờng bao gồm:
vải lót, khuy, nhãn cỡ số, khoá vật liệu phụ đ ợc kết hợp với vật liệu chính để
hoàn thiện sản phẩm.
- Phụ tùng thay thế: gồm các phụ tùng chi tiết dễ thay thế, sửa chữa nh:
dây curoa máy khâu, kim máy khâu, mỏ vịt
- Phế liệu: là các loại vật liệu ra trong quá trình sản xuất sản phẩm phế
liệu chủ yếu của Công ty là vải vụn các loại.
- Vật liệu khác
Nhiên liệu: là loại vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt lợng cho quá trình
hoạt động sản xuất kinh doanh nh: xăng, dầu diezen, than
Vật liệu khác: nh chổi, băng dính, bao bì
Danh điểm VL Tên vật liệu Đơn vị Ghi chú
1521 Vật liệu chính m
15211 Vải Gabađin len rêu nội K1,5 m
15212 Vải Gabađin len vàng K1,5 m
......
1525 Bao bì
Cái
15251 Túi PE 30x40 Cái
15252 Túi xách tay công ty Cái
15253 Túi PE 40x60 Cái
15254 Túi PE đựng hàng LL Cái
.....
Đàm Thị Kim Oanh
11
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
2.1.2. Đánh giá nguyên vật liệu
Đánh giá nguyên vật liệu là việc dùng thớc đo tiền tệ để tính toán xác
định giá trị nguyên vật liệu theo những nguyên tắc nhất định đảm bảo tính
thống nhất và trung thực.
Để đáp ứng nhiệm vụ sản xuất, tại Công ty 20 các nghiệp vụ nhập, xuất
nguyên vật liệu diễn ra thờng xuyên, giá của nguyên vật liệu trong mỗi lần nhập
là khác nhau. Việc xác định đúng đắn giá trị nguyên vật liệu xuất dùng là rất
cần thiết. Vì vậy Công ty đã sử dụng giá thực tế để đánh giá nguyên vật liệu và
đợc tiến hành nh sau:
a) Đối với nguyên vật liệu nhập kho: bao gồm cả vật liệu mua ngoài và
vật liệu Công ty tự gia công chế biến.
- Với vật liệu mua ngoài: Công ty mua nguyên vật liệu với phơng thức
nhận tại kho của Công ty.
Đối với nguyên vật liệu mua của đơn vị nộp thuế GTGT (giá trị gia tăng)
theo phơng pháp khấu trừ thì giá vật liệu thực tế nhập kho của Công ty bao
liệu tồn đầu kỳ (nếu có) và tổng giá trị nguyên vật liệu nhập trong kỳ nhng trớc
lần đó rồi chia ra tổng số lợng nguyên vật liệu tồn đầu kỳ và số lợng nguyên vật
liệu nhập trong kỳ trớc lần xuất đó sẽ đợc đơn giá bình quân gia quyền. Lấy đơn
giá bình quân gia quyền nhân với số lợng nguyên vật liệu xuất kho lần đó sẽ đ-
ợc trị giá thực tế của nguyên vật liệu xuất. Nếu lần xuất đó không xuất hết số l-
ợng tồn đầu kỳ và nhập trớc lần xuất đó thì số d còn lại nh tồn để thực hiện tính
đơn giá xuất cho lần sau. Những lần xuất sau tính tơng tự nh lần xuất trớc.
Việc áp dụng phơng pháp này cho phép theo dõi đợc cả số lợng và giá trị
nguyên vật liệu ngay sau mỗi lần xuất kho mà không phải đợi đến cuối kỳ hạch
toán mới tính giá đợc.
Mặc dù công ty tiến hành hạch toán theo tháng nhng công ty lại tính đơn
giá thực tế bình quân gia quyền sau mỗi lần xuất để thuận tiện cho công tác kế
toán nguyên vật liệu. Việc tính toán giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho đợc
thực hiện trên sổ chi tiết nguyên vật liệu đối với từng thứ theo chơng trình máy
tính tự động.
Theo phơng pháp bình quân gia quyền thì giá thực tế vật liệu xuất kho đ-
ợc tính nh sau:
Đàm Thị Kim Oanh
13
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
= x
Đơn giá thực
tế bình quân
=
Trị giá thực tế
NVL tồn đầuk ỳ
+
Trị giá thực tế NVL
tồn trong kỳ
Số lợng NVL
Đàm Thị Kim Oanh
14
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
sở giá thị trờng. Căn cứ vào giá vật liệu đã đánh giá lại để tính giá xuất kho cho
kỳ sau nhng thờng công ty chỉ đánh giá lại vào cuối năm.
2.2. Chứng từ kế toán sử dụng kế toán nguyên vật liệu tại Công ty
2.2.1. Chứng từ sử dụng:
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh liên quan đến việc nhập, xuất nguyên vật liệu đều phải đợc lập
chứng từ kế toán một cách kịp thời, đầy đủ, thống nhất, chính xác theo đúng chế
độ ghi chép ban đầu về vật liệu đã đợc Nhà nớc quy định.
Theo "Hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp" hớng dẫn về chứng từ kế
toán ban hành theo quyết định số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ
Tài chính quy định việc hạch toán vật liệu sử dụng các chứng từ kế toán.
Phiếu nhập kho (mẫu số 01-VT)
Phiếu xuất kho (mẫu số 02 - VT)
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (mẫu số 03-VT)
Phiếu xuất vật t theo hạn mức (mẫu số 04-VT)
Phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ (mẫu số 07-VT)
Biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm hàng hoá (mẫu số 08-VT)
Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (mẫu số 08-BH)
Hoá đơn cớc phí vận chuyển (mẫu số 03-BH)
Các chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc doanh nghiệp phải lập kịp thời,
đầy đủ theo đúng quy định về mẫu biểu, nội dung, phơng pháp lập và các chứng
từ kế toán về kế toán nguyên vật liệu phải đợc luân chuyển theo trình tự, thời
gian hợp lý do kế toán trởng quy định, ngời lập chứng từ phải chịu trách nhiệm
về các chứng từ đã lập (về tính hợp lý và hợp pháp) đối với các nghiệp vụ kinh
tế tài chính phát sinh.
2.2.2. Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu
ở Công ty căn cứ vào định mức vật liệu cho từng loại sản phẩm, số lợng
Họ tên ngời mua hàng: Chị Hoà
Đơn vị: Công ty may 20
Địa chỉ: Thanh Xuân - Hà Nội Số TK
Hình thức thanh toán: HĐ 2/6/2006 MS:
Stt Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Vải Gabađin len rêu nội-
khổ 1,5
m 6.400 74.099,7 474.238.080
2 Cộng thành tiền hàng 474.238.080
3 Thuế suất GTGT 10% 47.423.808
4 Tổng cộng tiền thanh toán 521.661.880
Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm hai mơi mốt triệu, sáu trăm sáu
mốt nghìn tám trăm tám mơi đồng.
Ngời mua hàng
(ký họ tên)
Kế toán trởng
(ký họ tên)
Thủ trởng đơn vị
(ký họ tên)
Đàm Thị Kim Oanh
17
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01 GTKT-3LL
HQ/01-N
Liên 2: giao cho khách hàng
Ngày 8 tháng 6 năm 2006
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hữu Nghị
Địa chỉ: Số TK:
Điện thoại: Mã số:
Họ tên ngời mua hàng: Đ/c Hoà
kiểm nghiệm ghi vào biên bản kiểm nghiệm.
Công ty 20
Biên bản kiểm nghiệm
Đàm Thị Kim Oanh
18
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
(Vật t, sản phẩm, hàng hoá)
Ngày 10 tháng 06 năm 2006
Ban kiểm nghiệm gồm:
1. Hoàng Huy Cải - Phòng kinh doanh
2. Lê Tấn Minh - Phòng kỹ thuật - chất lợng
3. Tô Thị Kim Tuyến - Kế toán nguyên vật liệu
4. Trần Đức Anh - Thủ kho
Đã kiểm nghiệm các loại
Stt
Tên nhãn hiệu quy
cách vật t
Mã
số
ĐVT
Số lợng theo
chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm
SL không
quy cách
phẩm chất
SL không đúng
quy cách phẩm
chất
Ghi
Số lợng theo
chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm
SL không
quy cách
phẩm chất
SL không đúng
quy cách phẩm
chất
Ghi
chú
1
2
Mếc 1010 - khổ 1,12
Mếc 1010 - khổ 1,12
m
m
8.000
6.500
8.000
6.500
ý kiến của ban kiểm nghiệm: Số vật t trên đủ kiều kiện nhập kho
Đại diện kỹ thuật
(đã ký)
Thủ kho
(đã ký)
Trởng ban
(đã ký)
Căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm, thủ kho tiến hành nhập kho vật liệu và
lập phiếu nhập kho.
Cộng (một khoản) 474..238.080
Viết bằng chữ: Bốn trăm bảy mơi bốn triệu hai trăm ba tám nghìn không
trăm tám mơi đồng .
Nhập ngày 10 tháng 6 năm 2006
Ngời lập
(đã ký)
Thủ kho
(đã ký)
Thủ trởng đơn vị
(đã ký)
Kế toán trởng
(đã ký)
Đàm Thị Kim Oanh
21
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Đơn vị: Công ty 20
Địa chỉ: Thanh Xuân Hà Nội
Mẫu số 01 -VT
Ban hành theo mẫu số 1141/TC/QĐ/CĐKT
Ngày 01/11/1995 của BTC
Phiếu nhập kho
Ngày 08 tháng 06 năm 2005
Nợ TK 152
Có TK 331
Họ tên ngời giao hàng: Công ty TNHH Hữu Nghị
Theo hợp đồng số 46995 ngày 08 tháng 06 năm 2006
Nhập tại kho : ĐA
Stt
Tên nhãn hiện quy
cách
(đã ký)
Kế toán trởng
(đã ký)
Đàm Thị Kim Oanh
22
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
2.2.3. Thủ tục xuất nhập kho nguyên vật liệu
Việc xuất kho nguyên vật liệu chủ yếu là xuất dùng cho sản xuất sản
phẩm, một số ít đợc dùng cho QLDN, chi phí sản xuất chung.
Căn cứ vào nhu cầu sản xuất thực tế của các xí nghiệp và mức tiêu hao
vật t do phòng kỹ thuật cung cấp và ban giám đốc các xí nghiệp dựa vào quản
đốc các phân xởng liệt kê các loại nguyên vật liệu cần dùng trình lên (bao gồm
cả số lợng, quy cách, phẩm chất, chủng loại) phòng kế hoạch vật t và lập phiếu
đề xuất vật t trình lên giám đốc. Sau khi đợc giám đốc đồng ý và ký vào phiếu
đề xuất cấp vật t, kế toán vật liệu sẽ căn cứ vào đó và căn cứ vào số lợng vật t
còn trong kho vẫn đảm bảo chất lợng lập phiếu xuất kho nếu trong kho không
còn vật t phòng kế hoạch sẽ cử cán bộ tiếp liệu đi mua về. Kế toán nguyên vật
liệu chỉ lập phiếu xuất kho khi trong kho có nguyên vật liệu đảm bảo chất lợng.
Phiếu xuất kho đợc xác lập thành ba liên và có chữ ký phụ trách chung
tiêu, phụ trách đơn vị sử dụng. Sau đó đơn vị sử dụng vật liệu xuống lĩnh vật
liệu. Thủ kho tiến hành xuất vật liệu và ghi số lợng thực xuất vào phiếu, thủ kho
gửi một liên cho phòng kinh doanh, liên hai sau khi vào thẻ kho đợc chuyển cho
kế toán vật liệu làm cơ sở để ghi sổ sách kế toán, liên ba giao cho đơn vị sử
dụng
Ví dụ minh hoạ.
Đàm Thị Kim Oanh
23
Báo cáo thực tập nghiệp vụ
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Nhãn công ty V20 - 2001
Nhãn cỡ 3
Nhãn cỡ 4
Nhãn cỡ 5
m
m
m
Cuộn
Cái
cái
cái
cái
cái
cái
cái
4.134
4.596
1498,7
180
13.000
13.000
2.500
2.500
900
1300
400
Ngày 04 tháng 06 năm 2006
Lãnh đạo duyệt Lãnh đạo phòng Cán bộ kế hoạch
Đàm Thị Kim Oanh
24
Cái
1.019
638
84.000
6.000
32.000
16.000
Ngày 08 tháng 06 năm 2006
Lãnh đạo duyệt Lãnh đạo phòng Cán bộ kế hoạch
Căn cứ vào kế hoạch vật t đợc lãnh đạo duyệt và số lợng nguyên vật liệu
còn trong kho kế toán nguyên vật liệu viết phiếu xuất.
Đàm Thị Kim Oanh
25
Copyright: Tài liệu đại học ©