Download miễn phí Báo cáo Đặc điểm tổ chức kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán PKF Việt Nam
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU 1
PHẦN I 3
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN PKF VIỆT NAM 3
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam 3
1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam 5
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam 7
1.3.1 Bộ phận tư vấn và kiểm toán đầu tư nước ngoài 7
1.3.2 Bộ phận định giá, kiểm toán xây dựng cơ bản 8
1.3.3 Bộ phận kiểm toán doanh nghiệp 8
1.3.4 Bộ phận hành chính, nhân sự, kế toán, phát triển kinh doanh 8
PHẦN II 9
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN PKF VIỆT NAM 9
2.1 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán tại PKF Việt Nam 9
2.2 Đặc điểm quy trình kiểm toán tại PKF Việt Nam 10
2.2.1 Công tác chuẩn bị kiểm toán 10
2.2.2 Thu thập và tổng hợp thông tin soát xét hệ thống kiểm soát nội bộ 12
2.2.2.1 Hiểu biết về khách hàng 12
2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 14
2.2.3 Kiểm toán chi tiết tại đơn vị 14
2.2.3.1 Thiết kế thủ tục kiểm toán 15
2.2.3.2 Thực hiện các thủ tục kiểm toán 15
2.2.4 Chuẩn bị và phát hành báo cáo, thư quản lý 16
2.2.5 Các bước công việc sau kiểm toán 16
2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán tại PKF Việt Nam 17
2.3.1 Hồ sơ thường trực 17
2.3.1.1 Báo cáo tài chính. (phần A) 17
2.3.1.2 Hoàn tất hợp đồng kiểm toán (phần B) 17
2.3.1.3 Các báo cáo khác (phần C) 18
2.3.1.4 Kế hoạch kiểm toán (phần D) 18
2.3.2 Hồ sơ Báo cáo kiểm toán 19
2.4 Đặc điểm tổ chức kiểm soát chất lượng tại kiểm toán PKF Việt Nam 20
2.4.1 Quy định chung 20
2.4.2 Quy trình kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán 21
2.4.2.1 Yêu cầu đối với các nhóm kiểm toán khi thực hiện kiểm toán 21
2.4.2.2 Các bước hoàn thiện sau khi kiểm toán chi tiết 22
2.4.2.3 Các buớc hoàn thiện sau cùng 22
2.4.2.4 Quy trình kiểm soát để phát hành báo cáo kiểm toán 23
2.4.2.5 Quy trình kiểm soát chất luợng kiểm toán 23
PHẦN III 24
NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN PKF VIỆT NAM 24
3.1 Nhận xét về tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam 24
3.1.1 Ưu điểm về tổ chức và hoạt động của PKF Việt Nam 24
3.1.2 Những mặt tồn tại, khó khăn trong tổ chức và hoạt động của PKF Việt Nam 25
3.1.2.1 Các yếu tố bên ngoài Công ty 25
3.1.2.2 Các yếu tố bên trong công ty 25
3.2 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức và hoạt động tại Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam 26
KẾT LUẬN 28
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 29
http://s1.liketly.com/flash/edoc/jh2i1fkjb33wa7b577g9lou48iyvfkz6-swf-2013-11-05-bao_cao_dac_diem_to_chuc_kiem_toan_cua_cong_ty_tnh.Eed63WePw9.swf /tai-lieu/de-tai-ung-dung-tren-liketly-43862/Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
ận định giá và kiểm toán xây dựng cơ bản là cung cấp dịch vụ định giá tài sản và kiểm toán các dự án xây dựng cơ bản. Tuy nhiên bộ phận định giá và kiểm toán xây dựng cơ bản vẫn thực hiện các cuộc kiểm toán cho các khách hàng cổ phần hóa và các tổng công ty.
Bộ phận kiểm toán doanh nghiệp
Là bộ phận có khối lượng khách hàng lớn, và đa dang nhất trong số ba bộ phận trực tiếp tạo ra doanh thu cho công ty, bộ phận kiểm toán doanh nghiệp chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán cho các doanh nghiệp trong nước nói chung. Ngoài ra, bộ phận này cũng chịu trách nhiệm về kiểm soát chất lượng kiểm toán tại văn phòng chính và các chi nhánh của toàn công ty.
Bộ phận hành chính, nhân sự, kế toán, phát triển kinh doanh
Được điều hành trực tiếp bởi giám đốc nhân sự, đây là bộ phận có chức năng khá đa dạng, bao gồm: tuyển dụng, đào tạo, đãi ngộ nhân sự; quản lý các vấn đề, thủ tục hành chính của công ty; đồng thời trực tiếp quản lý bộ phận kế toán trong công ty và marketing. Cụ thể các công việc mà bộ phận hành chính, nhân sự, kế toán, phát triển kinh doanh thực hiện là:
Lập kế hoạch nhân sự, tuyển dụng đào tạo nhân sự, thiết lập các chế độ đãi ngộ đối với nhân viên.
Chịu trách nhiệm thiết lập và thi hành các thủ tục hành chính.
Ghi chép, lưu giữ và cung cấp cho ban điều hành các số liệu tình hình tài chính, kế toán công ty.
Tìm hiểu, mở rộng thị trường kinh doanh, xác định thị trường mục tiêu mà công ty cần hướng tới.
PHẦN II
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN PKF VIỆT NAM
2.1 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán tại PKF Việt Nam
Đoàn kiểm toán, hay cụ thể hơn là các kiểm toán viên thực hiện cuộc kiểm toán là một yếu tố then chốt quyết định tới chất lượng của cuộc kiểm toán. Kiểm toán PKF Việt Nam có một đội ngũ nhân viên có chất lượng cao, tốt nghiệp các trường cao đẳng và đại học trong nước, có nhiều kiểm toán viên có chứng chỉ CPA hay CPA Australia.
… …
Thành viên
Thành viên
Trưởng nhóm
Thông thường, tại PKF Việt Nam, đoàn kiểm toán sẽ có từ 3 đến 4 người hay có thể cao hơn tùy thuộc vào ngành nghề, và quy mô của khách hàng.
Giám đốc kiểm toán (partner)
Chủ nhiệm kiểm toán
Sơ đồ 2.1: Tổ chức đoàn kiểm toán
Giám đốc kiểm toán (partner): Là người chịu trách nhiệm chung về cuộc kiểm toán, và ký báo cáo kiểm toán. Giám đốc kiểm toán trực tiếp liên lạc và giao nhiệm vụ cho chủ nhiệm kiểm toán. Tại PKF Việt Nam, Giám đốc kiểm toán là TGĐ hay PTGĐ.
Chủ nhiệm kiểm toán: là người chịu trách nhiệm điều hành chung cuộc kiểm toán, lập và ký báo cáo kiểm toán. Chủ nhiệm kiểm toán giao nhiệm vụ cho trưởng nhóm và giám sát trong suốt quá trình từ lập kế hoạch, đến thực hiện kiểm toán và kết thúc kiểm toán nhằm đảm bảo chất lượng cho cuộc kiểm toán. Thông thường chủ nhiệm kiểm toán là người phụ trách bộ phận tiến hành kiểm toán.
Trưởng nhóm: Chịu trách nhiệm lập kế hoạch, phân công nhiệm vụ cho các cá nhân trong nhóm kiểm toán, trực tiếp báo cáo tình hình cuộc kiểm toán với chủ nhiệm kiểm toán. Trưởng nhóm thường được chọn là kiểm toán viên có kinh nghiệm lâu năm, có khả năng lãnh đạo nhóm.
Thành viên: Thành viên của cuộc kiểm toán có trách nhiệm thực hiện công việc mà trưởng nhóm đã bàn giao. Thành viên có thể là kiểm toán viên, cũng có thể là trợ lý kiểm toán.
Ngoài ra trong đoàn kiểm toán còn có thể có các chuyên gia hỗ trợ các kiểm toán viên khi thực hiện các cuộc kiểm toán trong các lĩnh vực đặc thù. Chức năng chủ yếu của các chuyên gia là cung cấp cho các kiểm toán viên các thông tin về kiến thức chuyên sâu trong lĩnh vực được kiểm toán. Sự tham gia của các chuyên gia trong cuộc kiểm toán đảm bảo mọi vấn đề trong cuộc kiểm toán đều được tìm hiểu, và hiểu biết một cách đầy đủ.
Trong mỗi bộ phận của PKF Việt Nam, thông thường có nhiều nhóm kiểm toán và các nhóm trưởng thường được quy định trước dựa trên năng lực và kinh nghiệm trong nghề kiểm toán. Việc bố trí các trưởng nhóm và các kiểm toán viên cũng như các trợ lý vào các cuộc kiểm toán do chủ nhiệm kiểm toán thực hiện trên cơ sở cân đối nhân sự giữa các nhóm nhằm đảm bảo chất lượng và tiết kiệm được chi phí cho cuộc kiểm toán.
Đặc điểm quy trình kiểm toán tại PKF Việt Nam
Một cuộc kiểm toán thông thường tuân theo 5 bước công việc:
Công tác chuẩn bị kiểm toán
Thu thập tổng hợp thông tin soát xét hệ thống kiểm soát nội bộ
Kiểm toán chi tiết tại đơn vị
Chuẩn bị và phát hành Báo cáo, thư quản lý
Các bước công việc sau kiểm toán.
Tại PKF Việt Nam, các bước công việc này cũng được thực hiện đầy đủ, tuy nhiên quy trình của một cuộc kiểm toán tại PKF Việt Nam có những đặc trưng riêng theo quy định chung của tập đoàn PKF quốc tế.
Công tác chuẩn bị kiểm toán
PKF Việt Nam sẽ tổ chức buổi họp mặt với Ban lãnh đạo công ty thống nhất hợp đồng, phạm vi kiểm toán; soát xét sơ bộ báo cáo tài chính, lên kế hoạch kiểm toán, phân công nhóm kiểm toán và thảo luận kế hoạch kiểm toán với Ban Giám Đốc công ty. Công việc này được thực hiện theo hai đối tượng khách hàng: khách hàng cũ và khách hàng mới.
Đối với khách hàng cũ, PKF Việt Nam sẽ tiến hành xác định các thay đổi so với năm trước về các chính sách, lĩnh vực kinh doanh mới, nhân sự… mặt khác, công việc tìm hiểu thông tin sơ bộ để nhận dạng khách hàng sẽ được tiến hành đối với các công ty là khách hàng mới. Trên cơ sở các thay đổi và các thông tin thu thập được, các xung đột về lợi ích sẽ được xác định, xung đột lợi ích xác định là căn cứ để đánh giá tính độc lập của chủ thể kiểm toán và các thành viên trong đoàn kiểm toán đối với khách hàng. Việc xác định tính độc lập là một tiêu chuẩn bắt buộc và điều kiện cần có để đánh giá các rủi ro có thể xảy ra khi tiến hành cuộc kiểm toán. Thành viên không đảm bảo tính độc lập sẽ không thể tham gia vào cuộc kiểm toán. Sau khi tính độc lập được đảm bảo, các rủi ro sẽ được đánh giá sơ bộ ban đầu, cuối cùng lãnh đạo cuộc kiểm toán sẽ đưa ra quyết định tiếp nhận khách hàng hay không.
Sau khi chấp nhận khách hàng kiểm toán, kế hoạch kiểm toán sơ bộ sẽ được xây dựng dựa trên ba nội dung: Thoả thuận về phạm vi và các điều khoản của cuộc kiểm toán; các công việc hành chính; và các chiến lược kiểm toán.
Thỏa thuận về phạm vi và các điều khoản của cuộc kiểm toán:
Phạm vi công việc được xác định bao gồm thời gian bắt đầu và kết thúc, quy mô tiến hành cuộc kiểm toán,… Các thỏa thuận, và điều khoản giữa các bên sẽ được quy định trong thư hẹn kiểm toán, gồm trách nhiệm của các bên, điều khoản về chi phí cuộc kiểm toán,…
Các công việc hành chính:
Các công việc hành chính tiến hành bao gồm: Xây dựng lịch trình công việc tiến hành; Xác định nhóm kiểm toán và các nguông lực cần có cho cuộc kiểm toán; Lên kế hoạch về thời gian cho cuộc kiểm toán, chi phí kiểm toán. Khi các công việc trên được tiến hành xong, PKF Việt Nam sẽ soạn thảo kế hoạch sơ bộ và gửi cho khách hàng.
Kế h...
