Download miễn phí Luận văn Kiểm toán báo cáo tài chính Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ
MỤC LỤC
Chương 1. HIỂU BIẾT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1
1.1 Qui mô hoạt động kinh doanh 1
1.2 Hoạt động kinh doanh 1
1.3 Thông tin kế toán 1
Chương 2. LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 4
2.1. Khái quát về khách hàng 4
2.1.1 Những vấn đề cần hiểu biết 4
2.1.2 Môi trường và lĩnh vực hoạt động của đơn vị 4
2.1.3 Nhân tố nội tại của đơn vị 6
2.2 Phạm vi và chuẩn mực kiểm toán 8
2.3. Môi trường kiểm soát và hệ thống kiểm soát nội bộ 9
2.3.1 Triết lý quản lý và phong cách điều hành 9
2.3.2 Cơ cấu tổ chức và phương pháp uỷ quyền 9
2.3.3 Năng lực nhân viên và chính sách nguồn nhân lực 10
2.3.4 Sự trung thực và các giá trị đạo đức 11
2.3.5 Hội đồng quản trị và ban kiểm soát 11
2.4 Các vấn đề kế toán và kiểm toán quan trọng 12
2.5 Xác định mức trọng yếu 12
2.6 Nhân sự 14
2.7 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty 15
2.7.1 Kiểm toán nội bộ đối với Tiền 15
2.7.1.1 Bảng câu hỏi 15
2.7.1.2 Vẽ lưu đồ 17
2.7.1.3 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 19
2.7.1.4 Thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểm soát 20
2.7.1.5 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát 30
2.7.2 Kiểm soát nội bộ đối với Nợ phải thu 31
2.7.2.1 Bảng câu hỏi 31
2.7.2.2 Vẽ Lưu đồ 33
2.7.2.3 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 35
2.7.2.4 Thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểm soát 36
2.7.2.5 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát 46
2.7.3 Kiểm soát nội bộ đối với Tài sản cố định 47
2.7.3.1 Bảng câu hỏi: 47
2.7.3.2 Vẽ lưu đồ 49
2.7.3.3 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 51
2.7.3.4 Thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểm soát 52
2.7.3.5 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát: 58
2.7.4 Kiểm soát nội bộ đối với doanh thu 59
2.7.4.1 Bảng câu hỏi 59
2.7.4.2 Vẽ Lưu đồ 61
2.7.4.3 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 62
2.7.4.4 Thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểm soát 63
2.7.4.5 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát: 74
2.7.5 Kiểm soát nội bộ đối với chi phí 75
2.7.5.1 Bảng câu hỏi 75
2.7.5.2 Vẽ Lưu đồ 77
2.7.5.3 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 78
2.7.5.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát 81
2.7.6. Đánh giá sơ bộ hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị 81
Chương 3. THỰC HÀNH KIỂM TOÁN 82
3.1. Kiểm toán khoản mục Tiền 82
3.2. Kiểm toán nợ phải thu 102
3.3. Kiểm toán Tài sản cố định 131
3.4 Kiểm toán Doanh Thu 177
3.5. Kiểm toán chi phí 214
http://s1.liketly.com/flash/edoc/jh2i1fkjb33wa7b577g9lou48iyvfkz6-swf-2013-11-27-luan_van_kiem_toan_bao_cao_tai_chinh_cong_ty_co_ph.5STybyfgay.swf /tai-lieu/de-tai-ung-dung-tren-liketly-47484/Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
ra : 15/01/2009
Mã số: E5
KIỂM TRA ĐỐI CHIẾU
Mục tiêu:
Đảm bảo các khoản phải thu được ghi chép chính xác.
Công việc:
Đối chiếu số dư đầu năm của tài khoản nợ phải với số dư cuối năm trước.
Kiểm tra số tổng cộng trên bảng số dư chi tiết Nợ phải thu và đối chiếu với sổ chi tiết và sổ cái của tài khoản nợ phải thu.
Kết quả:
Xem chi tiết tại E5-1, E5-2 (nhằm kiểm tra xem việc ghi chép chính xác các nghiệp vụ)
Kết luận:
Đã kiểm tra đối chiếu các khoản Nợ phải thu được ghi chép chính xác
Công ty Kiểm toán: Nhóm 05
KH : CT CP SADICO Cần Thơ
Nội dung : Phải thu khách hàng
Năm kết thúc : 31/12/2008
Người thực hiện : Kim Anh
Ngày thực hiện :14/01/2009
Người kiểm tra :
Ngày kiểm tra : 15/01/2009
Mã số: E5-1
Trang:
Đối chiếu số dư đầu năm 2008 với số dư cuối năm 2007 các TK
Số hiệu TK
Tên tài khoản
Cuối năm 2007
Đầu năm 2008
TK 131
Phải thu của khách hàng
21.202.178.455*
21.202.178.455^
Kết luận: Số dư của các tài khoản trên được ghi chép chính xác.
*: Kiểm tra đối chiếu trên sổ cái và bảng CĐKT năm 2007
^: Kiểm tra đối chiếu trên sổ cái và bảng CĐKT năm 2008
Công ty Kiểm toán: nhóm 05
KH : CT CP SADICO Cần Thơ
Nội dung : Phải thu khách hàng
Năm kết thúc : 31/12/2008
Người thực hiện : Kim Anh
Ngày thực hiện : 14/01/2009
Người kiểm tra :
Ngày kiểm tra : 15/01/2009
Mã số: E5-2
Trang:
Kiểm tra số tổng cộng trên bảng số dư chi tiết và đối chiếu với sổ cái của tài khoản Nợ phải thu
ĐVT: Đồng
Tên khách hàng
Số dư chi tiết
Sổ cái
Chênh lệch
Ghi chú
Cty Liên doanh XM Holcim Việt Nam
14.459.413.100
14.459.413.100
0
Cty CP XM Hà Tiên Kiên Giang
1.577.832.850
1.577.832.850
0
Cty CP XM Hà Tiên (Hòn Phụ Tử)
978.905.590
978.905.590
0
Cty CP XM Hà Tiên 2-Cần Thơ
2.057.871.760
2.057.871.760
0
Cty CP XM Cần Thơ
-
-
0
Nhà máy xi măng An Giang
-
-
0
Cty CP Vật liệu xây dựng 720
144.631.030
144.631.030
0
Cty CP Bê Tông Phan Vũ Cần Thơ
138.000.000
138.000.000
0
Cty TNHH SX & LR Ô tô Chu Lai Trường
56.100.000
56.100.000
0
Kết luận:Số dư của các tài khoản trên được ghi chép chính xác.
Công ty Kiểm toán: nhóm 05
KH : CT CP SADICO Cần Thơ
Nội dung : Phải thu khách hàng
Năm kết thúc : 31/12/2008
Người thực hiện : Tuyết Sương
Ngày thực hiện : 14/01/2009
Người kiểm tra :
Ngày kiểm tra : 15/01/2009
Mã số: E6
GỞI THƯ XÁC NHẬN
Mục tiêu :
Đảm bảo số dư các khoản phải thu đến ngày 31/12/2008 là có thực. Đáp ứng mục tiêu hiện hữu, quyền sở hữu.
Công việc:
- Thu thập bảng kê chi tiết số dư các khoản phải thu của khách hàng.
- Lập thư xác nhận nợ.
- Theo dõi, nhận thư xác nhận nợ.
- Lập bảng tổng hợp kết quả xác nhận nợ ( lập bảng chỉnh hợp nếu cần thiết).
- Kiểm tra thu tiền sau niên độ đối với các khoản phải thu không được trả lời.
Kết quả
Xem E6-1 đến E6-8
Kết luận:
Số dư tài khoản tại ngày 31/12/2008 là 19.412.754.330 đồng.
E6-1
Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam
366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0-----
Ngày 14/02/2009
THƯ XÁC NHẬN
Kính gửi: Công ty Liên doanh XM Holcim Việt Nam
Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán.
Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của công ty là 14.459.413.100 (VND)
Xin quý công ty vui lòng xác nhận số dư nợ này và gửi về cho:
Kiểm toán viên Phạm Thị Tuyết Sương
Công ty kiểm toán nhóm 5
Phòng 107/KT, Khu I, ĐH Cần Thơ, Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ
Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tui có đính kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng.
Chân thành cảm ơn.
Giám đốc công ty Cổ phần Sadico Cần Thơ .
(Đã ký)
Phần xác nhận của Công ty Liên doanh XM Holcim Việt Nam
Kính gửi: Bà Phạm Thị Tuyết Sương, kiểm toán viên Công ty Kiểm toán nhóm 5.
Số dư nợ 14.459.413.100 (VND) vào ngày 31/12/2008 là đúng với sổ sách của chúng tôi.
Giám đốc công ty
(Đã ký)
E6-2
Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam
366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0-----
Ngày 14/02/2009
THƯ XÁC NHẬN
Kính gửi: Công ty CP XM Hà Tiên Kiên Giang
Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán.
Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của công ty là 1.577.832.850 (VND)
Xin quý công ty vui lòng xác nhận số dư nợ này và gửi về cho:
Kiểm toán viên Phạm Thị Tuyết Sương
Công ty kiểm toán nhóm 5
Phòng 107/KT, Khu I, ĐH Cần Thơ, Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ
Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tui có đính kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng.
Chân thành cảm ơn.
Giám đốc công ty Cổ phần Sadico Cần Thơ .
(Đã ký)
Phần xác nhận của Công ty CP XM Hà Tiên Kiên Giang
Kính gửi: Bà Phạm Thị Tuyết Sương, kiểm toán viên Công ty Kiểm toán nhóm 5.
Số dư nợ 1.577.832.850 (VND) vào ngày 31/12/2008 là đúng với sổ sách của chúng tôi.
Giám đốc công ty
(Đã ký)
E6-3
Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam
366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0-----
Ngày 14/02/2009
THƯ XÁC NHẬN
Kính gửi: Công ty CP XM Hà Tiên 2- Cần Thơ
Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán.
Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của công ty là 2.057.871.760 (VND)
Xin quý công ty vui lòng xác nhận số dư nợ này và gửi về cho:
Kiểm toán viên Phạm Thị Tuyết Sương
Công ty kiểm toán nhóm 5
Phòng 107/KT, Khu I, ĐH Cần Thơ, Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ
Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tui có đính kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng.
Chân thành cảm ơn.
Giám đốc công ty Cổ phần Sadico Cần Thơ .
(Đã ký)
Phần xác nhận của Công ty CP XM Hà Tiên 2- Cần Thơ
Kính gửi: Bà Phạm Thị Tuyết Sương, kiểm toán viên Công ty Kiểm toán nhóm 5.
Số dư nợ 2.057.871.760 (VND) vào ngày 31/12/2008 là đúng với sổ sách của chúng tôi.
Giám đốc công ty
(Đã ký)
E6-4
Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam
366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0-----
Ngày 14/02/2009
THƯ XÁC NHẬN
Kính gửi: Công ty CP XM Hà Tiên (Hòn Phụ Tử)
Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán.
Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị qu
