Download miễn phí Chuyên đề Hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC)
MỤC LỤC
MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ MỨC TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN- AASC THỰC HIỆN 3
1.1. Khái quát về trọng yếu, rủi ro trong kiểm toán bctc tại công ty aasc: 3
1.1.1. Khái niệm, ý nghĩa và nội dung của tính trọng yếu. 3
1.1.2. Những khái niệm cơ bản về rủi ro kiểm toán. 5
1.1.2.1. Khái niệm. 5
1.1.2.2. Các loại rủi ro trong kiểm toán. 6
1.1.2.3. Mối quan hệ giữa các bộ phận hợp thành rủi ro kiểm toán 11
1.1.2.4. Quy trình và phương pháp đánh giá rủi ro kiểm toán 13
1.1.3. Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toán: 13
1.2. Vận dụng đánh giá trọng yếu, rủi ro trong kiểm toán bctc tại aasc: 14
1.2.1. Vận dụng đánh giá tính trọng yếu trong kiểm toán BCTC tại AASC: 14
1.2.1.1. Khái niệm và sự cần thiết phải xác lập MTY. 14
1.2.1.2. Cơ sở và phương pháp xác lập MTY. 15
1.2.2. Vận dụng đánh giá rủi ro trong kiểm toán BCTC tại AASC: 18
CHƯƠNG 2: TRẠNG VẬN DỤNG QUY TRÌNH, PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ TRỌNGYẾU, RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN – AASC THỰC HIỆN TẠI KHÁCH HÀNG ABC 22
2.1. GIAI ĐOẠN CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN VÀ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN: 23
2.1.1. Đánh giá rủi ro: 23
2.1.2 . Đánh giá trọng yếu: 35
2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán. 42
2.2.1. Đánh giá rủi ro: 42
2.2.2 . Đánh giá trọng yếu: 52
2.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán: 56
2.3.1. Đánh giá lại trọng yếu: 56
2.3.2. Đánh giá rủi ro: 56
CHƯƠNG 3: NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH, PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN - AASC 57
3.1. Nhận xét thực tế vận dụng phương pháp và quy trình đánh giá trọng yếu rủi ro trong kiểm toán bctc tại aasc. 57
3.1.1 Ưu điểm 57
3.1.2. Hạn chế 58
3.2. Nguyên nhân của thực trạng. 61
3.3. Sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình, phương pháp đánh giá trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán bctc. 62
3.4. Một số giải pháp và điều kiện để hoàn thiện quy trình, phương pháp đánh giá trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán bctc tại aasc. 63
3.4.1 Một số giải pháp: 63
3.4.2 Điều kiện thực hiện các giải pháp hoàn thiện quy trình, phương pháp đánh giá trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán BCTC. 67
3.4.2.1. Đối với cơ quan quản lý nhà nước: 67
3.4.2.2. Đối với Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) 68
3.4.2.3. Đối với Công ty được kiểm toán 69
3.4.2.4 Đối với KTV 69
3.4.2.5. Đối với hiệp hội nghề nghiệp 69
KẾT LUẬN 71
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 74
MỞ ĐẦU
Nền kinh tế ngày càng phát triển kéo theo sự phát triển không ngừng của lĩnh vực kiểm toán. Hàng loạt các Công ty kiểm toán ra đời nhằm đáp ứng nhu cầu của các nhà đầu tư, các chủ doanh nghiệp cũng như của bản thân nền kinh tế về tính minh bạch trong hoạt động tài chính. Trước xu thế hội nhập như hiện nay, các Công ty kiểm toán độc lập ở Việt Nam hiện nay đã và đang có nhiều bước tiến đáng kể nhằm đảm bảo cung cấp một dịch vụ tốt nhất đến khách hàng trong và ngoài nước, và đặc biệt là hoàn thiện hơn nữa quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro.
Quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro là một trong những công việc quan trọng nhất của một cuộc kiểm toán, liên quan đến toàn bộ quy trình kiểm toán. Trọng yếu và rủi ro là thước đo, là chuẩn mực để KTV đưa ra ý kiến đúng đắn về BCTC được kiểm toán. Việc xác định trọng yếu và rủi ro hợp lý sẽ là một công cụ kiểm toán hữu hiệu giúp KTV có thể xác định được cụ thể số bằng chứng kiểm toán cần thu thập, từ đó có kế hoạch hợp lý về cách thức và phạm vi áp dụng các thủ tục kiểm toán, đảm bảo cuộc kiểm toán vừa đạt được tính hiệu quả và tính kinh tế.
Trải qua quá trình 20 năm hình thành và phát triển, Công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán (AASC) đã trở thành một trong những Công ty cung cấp dịch vụ kiểm toán và tư vấn hàng đầu tại Việt Nam và trong khu vực với chất lượng cao vượt trên sự mong đợi của khách hàng và nhân viên trong Công ty. Trong thời gian thực tập tại AASC, em đã có cơ hội được tiếp xúc và tìm hiểu về quy trình đánh giá tính trọng yếu và rủi ro tại Công ty cũng như thực tế áp dụng đối với nhiều khách hàng cụ thể, nhận thấy AASC đã xây dựng được một quy trình tương đối hoàn chỉnh, tuy nhiên quy trình này cũng còn tồn tại một số hạn chế nhất định, cần hoàn thiện hơn nữa để nâng cao chất lượng và hiệu quả của cuộc kiểm toán.
Xuất phát từ ý nghĩa của quá trình đánh giá trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán BCTC, với mục đích làm rõ hơn lý luận về khái niệm trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán BCTC nói chung cũng như thực tế áp dụng quá trình này tại AASC nói riêng nên trong chuyên đề thực tập của mình, em đã quyết định chọn đề tài: “Hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC)”.
Trong phạm vi chuyên đề này, em sẽ nghiên cứu: Hệ thống hóa những lý luận cơ bản về quy trình, phương pháp đánh giá trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán BCTC. Làm rõ thực trạng quy trình, phương pháp xác lập MTY và rủi ro trong kiểm toán BCTC tại AASC. Đưa ra một số kiến nghị để hoàn thiện quy trình, phương pháp xác lập MTY và rủi ro trong kiểm toán BCTC
Đề tài được chia làm 3 chương:
Chương 1: Đặc điểm quy trình và phương pháp đánh giá mức trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán BCTC do công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán -AASC thực hiện.
Chương 2: Thực trạng vận dụng quy trình, phương pháp đánh giá trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán -AASC thực hiện tại khách hàng ABC.
Chương 3: Những giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình, phương pháp đánh giá trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán - AASC.
CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ MỨC TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN- AASC THỰC HIỆN
1.1 KHÁI QUÁT VỀ TRỌNG YẾU, RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY AASC:
1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa và nội dung của tính trọng yếu.
Khái niệm: Khi phát hiện một gian lận, sai sót trong BCTC, trước hết KTV phải đánh giá nó trên mọi khía cạnh xem có thể chấp nhận được không, nếu chấp nhận được, KTV có thể bỏ qua, nếu không chấp được, KTV sẽ đưa ra ý kiến nhận xét cho phù hợp. Cái ngưỡng để xem xét sai phạm có thể chấp nhận được hay không gọi là MTY (tính trọng yếu).
VpWE66q8AF7G70l
