BÀI TẬP CHƯƠNG 2
THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Bài 1: Trong tháng 12 năm 2007, tại một doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu như sau:
1/ Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng:
a. Để sử dụng cho SP – A:
 Mua từ công ty X: 15.000kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 75.000đồng/kg
 Mua từ công ty Y theo hóa đơn GTGT, tiền thuế GTGT là 380 triệu đồng.
 Tập hợp các hóa đơn bán lẻ mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng là 520 triệu đồng.
b. Để sử dụng cho SP – B:
 Mua từ công ty M: trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu đồng
 Mua từ công ty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bap gồm thuế GTGT là 330 triệu động.
 Tập hợp các hóa đơn bán lẻ mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng, trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào là
350 triệu đồng.
c. Để sử dụng chung cho sản xuất 2 SP – A & B:
 Tập hợp các hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT là 510 triệu đồng.
2/ Tiêu thụ sản phẩm trong tháng:
a. Sản phẩm A: Giá bán chưa thuế GTGT
 Bán cho công ty thương mại An Khánh 120.000 sp với gián bán 130.000 đồng/sp
 Trực tiếp xuất khẩu 24.000sp, với giá FOB là 135 ngàn đ/sp
 Bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000sp với giá là 120.000 đ/sp.
b. Sản phẩm B: là hàng hóa không thuộc diện chịu thuế GTGT
 Bán qua các đại lý bản lẻ 60.000 sp, giá bán 132.000đ/sp
 Bán cho công ty xuất nhập khẩu Z 5.000sp, giá bán là 110.000đ/sp
 Trực tiếp xuất khẩu 20.000sp với giá FOB là 130.000đ/sp
Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của hàng, hóa, dịch vụ mua vào và bán ra là 10%
Yêu cầu tính thuế GTGT phải nộp trong tháng của doanh nghiệp
BÀI 2:
Trong tháng 9/2007 công ty K có các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Xuất khẩu một lô hàng A theo điều kiện FOB có trị giá 500 triệu đồng.
2. Làm đại lý tiêu thụ sản phẩm B cho một công ty TNHH trong nước, giá bán theo qui định chưa có thuế GTGT
là 50.000 đồng/sp, hoa hồng được hưởng là 5% trên giá bán chưa thuế GTGT, trong kỳ công ty K tiêu thụ được

là 200 triệu đồng đã chịu thuế chuyển quyền sử dụng đất)
4. Công ty Y được Nhà nước cho thuê 100.000m
2
đất trọng vòng 50 năm để xây dựng cơ sở hạ tầng cho thuê, giá
thuê đất phải trả cho Nhà nước là 50.000đ/m
2
/năm. Sau khi xây dựng xong cơ sở hạ tầng công ty cho công ty Z
thuê với giá 200.00đ/m
2
/năm trong vòng 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất.
Yêu cầu: tình thuế GTGT phải nộp trong kỳ của công ty Y
Biết rằng:
 Hợp đồng với chủ sở hữu đầu tư A: thanh toán theo giá trị khối lượng xây dựng bàn giao, trong kỳ xác
định khối lượng công trình hoàn thành bàn giao là 50% so với tổng công trình, chủ đầu tư chấp nhận
thanh toán.
 Hợp đồng với chủ đầu tư B: Công trình đã hoàn thành bàn giao và chủ đầu tư đã thanh toán.
 Đối với 2.000m
2
được nhà nước giá: công ty đã bán được 15 căn nhà
 Đối với diện tích đất cho công ty Z thuê: công ty Z trả tiền thuê đất 5 năm một lần, trong kỳ công ty Z
đã trả tiền thuê lần 1 cho công ty Y.
 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ là 2.500 triệu đồng.
 Thuế suất thuế GTGT trong các trường hợp trên là 10%.
BÀI 4:
Công ty Du lịch Tuấn Hùng trong tháng 8/2006 có cá nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Thực hiện hợp đồng với công ty G đưa 50 nhân viên của công ty G đi tham quan từ TP.HCM đi Hà Nội và về lại
TP.HCM trong vòng 5 ngày với giá bao trọn gói là 6.050.000 đ/người
2. Thực hiện hợp đồng với công ty du lịch Singapore theo hình thức trọn gói đưa một đoàn khách Sing đến tham
quan tại Việt Nam và về lại Sing trong vòng 7 ngày, với tổng giá thanh toán qui ra VNĐ là 530 triệu đồng . công
ty du lịch Tuấn Hiùng phải chịu toàn bộ vé máy bay, ăn ở, tham quan và theo chương trình thỏa thuận , riêng vé

3