LỜI MỞ ĐẦU
Cùng với việc chuyển đổi nền kinh tế, các doanh nghiệp phải vượt qua những
bỡ ngỡ khó khăn ban đầu để bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị
trường. Trước sự cạnh tranh gay gắt, muốn tồn tại và phát triển được thì hoạt động
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phảI mang lại hiệu quả kinh tế xã hội. Nghĩa là
phải lấy thu nhập bù đắp chi phí và có lợi nhuận, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà
nước.
Để quản lý có hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần
phải nhạy bén nắm bắt được thông tin trong và ngoài nước một cách chính xác, đầy
đủ và thường xuyên. Từ đó thúc đẩy quá trình kinh doanh nâng cao khả năng sử dụng
vốn, nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cao.
Sau một thời gian học tập, tu dưỡng và rèn luyện tại trường tôi đã được trang
bị đầy đủ kiến thức thuộc chuyên nghành kế toán. Nay tôi đã hoàn thành nhiệm vụ
học tập chuẩn bị bước vào kỳ thi tốt nghiệp ra trường.
Trong thời gian thực tập tìm hiểu nghiên cứu tại Công ty TNHH Tấn Khoa với
những lý thuyết đã được học tại trường cùng sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng
dẫn và các cán bộ Công ty đã giúp tôi hoàn thành chuyên đề.
Trang 1
PHẦN A: TÌM HIỂU NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty
- Tên gọi: Chi nhánh Công Ty TNHH Tấn Khoa
- Địa chỉ: Ngõ 1 dãy C – Giang Văn Minh – Ba Đình – Hà Nội
- Điện thoại: 04 7223977
Công Ty Tấn Khoa là Công ty kinh doanh rượu nhập khẩu. Nhập từ các nước
như: Pháp, Anh, Mỹ, Chile…
Trụ sở chính của Tổng Công ty Tấn Khoa đặt tại Lê Thánh Tông – Quận 1 TP
HCM. Ngoài ra Công Ty đặt các chi nhánh ở các tỉnh thành phố như:
• 186 Trương Công Định – TP Vũng Tàu
• 77/54 Trần Phú – TP Cần Thơ
• 49 Lê Hồng Phong – TP Nha Trang
• 50 Nguyễn Chi Thanh – TP Đà Nẵng

2003với 2002 2004 với 2003
Giá trị(đồng) Giá trị(đồng) Giá trị (đồng) Giá trị ( đồng) Giá trị (đồng)
-DT thuần
- Giá vốn
- Sản lượng
8.658.987.987
9.753.864.864
14.400 chai
9.567.987.569
11.843.754.976
15.758 chai
12.568.957.736
14689.467.954
17.849 chai
908.999.582
2.089.890.112
1.358
3.000.970.167
2.845.712.978
2.091
Như vậy qua bảng tổng hợp ta thấy:
- Doanh thu năm 2003 so với năm 2002 là 908.999.582
- Giá vốn năm 2003 so với năm 2002 là 2.089.890.112
- Sản lượng năm 2003 so với năm 2002 là 1.358
- Doanh thu năm 2004 so với năm 2003 là 3.000.970.167
- Giá vốn năm 2004 so với năm 2003 là 2.845.712.978
- Sản lượng năm 2004 so với năm 2003 là 2.091
+ Doanh thu:
Năm 2003 tăng hơn năm 2002 là 908.999.582
Năm 2004 tăng hơn năm 2003 là 3.000.970.167

+ Ban giám đốc: Chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ mọi hoạt động
kinh doanh của Công ty để hình thành các chỉ tiêu kế hoạch trong năm.
Trang 5
Nguồn hàng nhập từ các nước
Lê Thánh Tông TP HCM
Giang Văn Minh - Hà Nội
Siêu thịĐại lý Nhà hàng Khách lẻKhách sạn Vũ trường
Nguồn hàng nhập từ các nước
Phòng
kế toán
Phòng
Bán hàng
Phòng
Marketing
Phòng
Oder
Ban
Quản lý kho
+ Phòng kế toán: Quản lý công tác phát triển xây dựng kinh doanh xây dựng
kế hoạch tàI chính hàng năm, hàng tháng, hàng quý có báo cáo tổng hợp phân tích
hoạt động kinh tế của Công ty thống kê vốn cung cấp đầy đủ vốn cho hoạt động kinh
doanh của Công ty giảI quyết vấn đề tàI chính
+ Phòng bán hàng: có nhiệm vụ list các mặt hàng vào các Olest và làm chương
trình thúc đẩy bán hàng để đạt sản lượng cao.
+ Phòng Makerting: Quảng cáo hình ảnh trên thị trường, làm các chương trình
để có được những hình ảnh về các sản phẩm mà Công ty đang có.
+ Phòng oder: Nhận tất cả những cuộc điện thoại mà khách hàng gọi tới để đặt
hàng.
+ Quản lý kho: Xuất hàng ra khỏi kho khi có đơn hàng từ phòng oder chuyển
xuống.

Nhật ký chung
Sổ Cái các TK
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ Quỹ Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty:
Đứng đầu là kế toán trưởng: Là người tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế
toán của Công ty và kiêm chức nămg kế toán tổng hợp là tổng hợp tất cả số liệu và
báo cáo lên cấp trên
Dưới kế toán trưởng là các nhân viên kế toán phần hành, có thể chuyên môn
hoá sâu theo từng phần hành hoặc có thể kiêm nhiệm một số phần hành theo nguyên
tắc chung của tổ chức lao động kế toán.
Phương pháp hạch toán của Công ty: Công ty hạch toán theo phương pháp độc
lập nghĩa là đơn vị được giao tàI sản hàng năm cấp trên giao chỉ tiêu kế hoạch về
xuất nhập khẩu lợi nhuận và một số chỉ tiêu khác. Vậy giám đốc phải chịu trách
nhiệm về các chỉ tiêu đối với các cấp quản lý. Trong năm đơn vị phải lên kế hoạch
hàng tháng đối với từng mặt hàng nhập khẩu.
Trang 8
Kế toán trưởng
Kế toán kho
hàng xuất
Kế toán kho
hàng nhập
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
bằng tiền
Thủ quỹ

Khi cần thiết phải ủy quyền cho ai làm thay thì phải có quyết định Giám đốc bằng
văn bản.
- Tiền mặt qũy của Công ty phải được bảo quản trong kết, hòm sắt đủ điều
kiện an toàn chống mất cắp mất trộm, phòng cháy.
- Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc hợp lệ thu hoặc chi giữ
lại các chứng từ có liên quan có chữ ký của người nhận tiền, cuối ngày căn cứ vào
các chứng từ thu, chi thủ qũy tiến hành lập bằng kê thu và chi tiền mặt.
b. Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng.
- Để phục vụ cho việc thu chi hàng ngày cũng như thuận tiện cho việc thanh
toán các khoản phải trả kế toán sử dụng TK 111 để theo dõi thu chi của Công ty sau
mỗi ngày căn cứ vào chứng từ thu, chi của Công ty thì thủ qũy ghi vào sổ nhật ký qũy,
kế toán căn cứ vào số liệu đã ghi ở sổ nhật ký chung và sổ cái.
- Chứng từ kế toán là những vật mang tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tài
chính và chứng minh cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã thực hiện hoàn thành.
Cả phiếu thu, phiếu chi đều dựa trên cơ sở thống nhất chứng từ cụ thể ở
Phiếu thu
Phiếu chi
Biên lai thu tiền
Bảng kiểm kê qũy
Phương pháp lập phiếu thu, phiếu chi
- Phiếu thu: Biểu hiện số tiền thu do bán hành hóa sản phẩm hoặc do các
khoản thu khác. Phản ánh được nội dung thu tiền cho Công ty.
* Cách ghi vào phiếu thu:
Ngày 11/10 thu tiền hàng của siêu thị
Big C - 222 Trần Duy Hưng - Hà Nội với số tiền là: 150.000.000đồng
Nợ TK: 111: 150.000.000
Có TK: 511: 150.000.000
Đơn vị: Chi nhánh Công ty MS: D1 - TT
TNHH TẤN KHOA Ngày 14/3/2004
PHIẾU THU

phải đóng dấu trên hóa đơn "đã thu tiền"
* Phiếu chi: Biểu hiện số tiền phải chi ra mua vật tư, hàng hoá các mục đích
khác.
Trang 11
Ngày 12/10 chi tiền tiếp khách là: 2.000.000đồng
Nợ TK 331: 2.000.000
Có TK 111: 2.000.000
Ngày 23/12/ 2004 Siêu thị Big C trả tiền hàng là 190.000.000
Đơn vị: Chi nhánh Công ty MS: D1 - TT
TNHH Tấn khoa Ngày 14/3/2004
Phiếu thu
Số:
Họ và tên nộp tiền : Siêu thị Big C
Địa chỉ : Trần Duy Hưng
Lý do nộp : Trả tiền hàng
Số tiền : 150.000.000 (một trăm năm mươi triệu đồng)
Kèm theo 2 chứng từ gốc.
Viết bằng chữ: Một trăm năm mươi triệu đồng
Kèm theo chứng từ gốc
Đã nhận đủ tiền
Ngày 23/12/2004
Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập biểu Người nộp
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Ngày, tháng, năm: Ghi ngày tháng năm mà các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Số: Ghi số thứ tự phiếu chi là số bao nhiêu để thông báo tới số thời gian hiện
tại đã dùng lương bao nhiêu trong kỳ
- Họ và tên người nộp: Ghi tên người nhận cho đơn vị.
- Địa chỉ: Ghi địa chỉ nơi công tác, chức vụ của người nhận.
- Lý do nộp tiền: Nội dung chính của nghiệp vụ tạo nên phiếu
- Số tiền: Là số tiền người nhận cho đơn vị

* Phương pháp hạch toán chung
1. Thu tiền bán sản phẩm hàng hoá bằng tiền mặt nhập quỹ
Nợ TK 111:
Có TK 333
Có TK 511
2. Rút tiền ngân hàng về nhập quỹ
Nợ TK 111
Có TK 112
3. Thu hồi tạm ứng và các khoản nợ phải thu, kế toán ghi:
Nợ TK 111
Có TK 131, 141, 138
4. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại ngân hàng
Trang 14
Tk 111 "Tiền mặt"
Các khoản tiền mặt,
ngoại tệ, vàng bạc,
kim khí qúy, đá qúy,
số tiền mặt phát hiện
khi kiểm kê
Các khoản tiền mặt,
ngoại tệ, vàng bạc,
kim khí qúy, đá qúy,
số tiền mặt phát hiện
khi kiểm kê
SDCK: Phản ánh
các tài khoản tiền
mặt ngoại tệ vàng
bạc, kinh khí quý,
đá quý, đá quý còn
tồn quỹ