TIỂU LUẬN:

Đánh giá thực trạng công tác kế
toán của Công ty vật tư và
XNK hoá chất
Lời nói đầu Trong thời đại công nghiệp hoá, hiện đại hoá hiện nay, các Doanh nghiệp
kinh doanh đang đứng trước những thử thách mới. Thời đại này là thời đại thông
tin và nền kinh tế là nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần.
Cùng với sự tiến bộ không ngừng và vượt bậc của khoa học kỹ thuật hiện
đại và sự giao lưu văn hoá, sư hội nhập của các nước trong khu vực và chính sách
mở cửa của nhà nước, tạo điều kiện cho các Doanh nghiệp kinh doanh. Mọi sản

tổng cục Hoá chất VN, với chức năng là đầu mối tiếp nhận vận chuyển, quản lý,
cung ứng các loại vật liệu, hoá chất, các trang thiết bị. phụ tùng….phục vụ sản
xuất và xây dựng cơ bản cho các đơn vị trong ngành.
Ra đời trong hoàn cảnh đất nước còn gặp nhiều khó khăn, cuộc kháng
chiến chống Mỹ cứu nước vẫn đang tiếp diễn ở miền nam, thêm vào đó là cuộc
chiến tranh phá hoại miền Bắc diễn ra ác liệt, song trong thời kỳ đó, hàng ngàn
tấn thiết bị máy móc, hàng chục ngàn tấn vật tư nguyên liệu đã được tiếp nhận
vận chuyển an toàn cung ứng kịp thời cho các đơn vị trong ngành, đảm bảo duy
trì sản xuất liên tục, góp phần cho sự thắng lợi của cuộc kháng chiến chống Mỹ,
thống nhất đất nước.
Khi đất nước đã thoát khỏi chiến tranh, cả nước đi vào thời kỳ khôi phục
và phát triển kinh tế, hoạt động của công ty ngày càng được củng cố mở rộng cả
về quy mô , địa bàn và lĩnh vực hoạt động.
Ngoài văn phòng chính của công ty đặt tại Hà Nội, công ty còn có các đơn
vị thành viên nằm rải rác ở các đầu mối giao thông chính của Việt Nam đó là Hải
Phòng, Đà Nẵng, thành phố Hồ Chí Minh, một đơn vị chuyên về giao nhận và
vận chuyển hàng hoá, cùng một hệ thống kho tàng ở các địa phương góp phần hỗ
trợ đắc lực cho hoạt động kinh doanh của Công ty. thị trường Kinh doanh của
công ty cũng đã đươc mở rộng quy mô trên cả nước và thị trường nước ngoài,
không chỉ với các đơn vị trong ngành mà còn cả các đơn vị kinh doanh thuộc mọi
thành phần kinh tế…

Mặc dù gặp không ít khó khăn và trở ngại, song nhờ sự nỗ lực cố gắng
vượt bậc của tập thể cán bộ _CNV toàn công ty, sự lãnh đạo và chỉ đạo sát sao
của Đảng uỷ, ban lãnh đạo công ty, cộng với sự hỗ trợ và giúp đỡ có hiệu quả của
cấp trên, Công ty đã nhanh chóng chuyển hướng kinh doanh theo nguyên tắc bám
sát thị trường , đa dạng hoá mặt hàng, mở rộng quan hệ và tăng cường công tác
quản lý chi phí sản xuất Kinh doanh, phát huy tiềm năng có sẵn, tận dụng cơ hội
và tranh thủ thời cơ nhằm đưa hoạt động của công ty luôn phát triển.
Trụ sở chính của Công ty:

công ty. Sơ đồ I: Bộ máy quản lý chung của công ty.
Sơ đồ II: Bộ máy quản lý văn phòng tại công ty Phó giám
đ

Phó giám
đ
ốc

Giám
Phòn
g
kinh
doan
h
Phòn
g
kinh
doan
h I

Phòn
g kế
hoạc
h
Phòn
g kế
toán
tài
chín
Phòn
g
kinh
doan
h II

3.1. Lĩnh vực hoạt động.
Số vốn kinh doanh theo đăng ký: 18 430 073 597vnd
Trong đó: + Vốn cố định : 8 753 000 000vnd
+ Vốn lưu động: 9 677 073 597vnd

Trong đó: + Vốn NSNN: 11 414 000 000vnd
+ Vốn tự bổ sung: 7 016 073 597vnd

Kế toán tổng
h
ợp

K
ế toán

Thủ
quỹ

Kế toán tài
chính và
các kế toán
b
ộ phận3.2. Ngành nghề Kinh doanh chủ yếu:
Kinh doanh vật tư , thiết bị vận tải, các loại hoá chất, các nguyên liệu hoá

Nhận rõ tầm quan trọng của các khâu tiếp nhận và vận chuyển trong công
tác lưu thông, kết hợp với văn phòng công ty, tạo công ăn việc làm cho cán bộ
công nhân viên của xí nghiệp, theo hình thức khoán gọn chi phí cũng như tỉ lệ
hao hụt cho phép (nếu có) cho mỗi chuyến hàng hoá mà xí nghiệp vận chuyển
hay tiếp nhận, công ty đã giảm được các chi phí lưu thông, tạo thế mạnh về giá
bán, vừa tạo được doanh số cũng như lợi nhuận cao cho xí nghiệp.
* CN Hải Phòng, CN Đà Nẵng và tổng kho A Yên Viên:
Kết hơp giữa vị trí thuận lợi, nằm ở các đầu mối giao thông quan trọng của
đất nước cộng với thế mạnh kho tàng sẵn có từ trước của công ty, các đơn vị này
được phép Kinh doanh cho thuê kho tàng và hỗ trợ công ty trong quá trình Kinh
doanh nhập khẩu hàng hoá thiết bị, nhằm giảm các chi phí lưu kho, tạo lợi thế
cho hàng hoá của công ty.
Nói chung với quy mô và cơ sở vật chất hiện có của VINACHIMEX thì
Doanh nghiệp này có thể tiến hành tốt các hoạt động của mình trên phạm vi cả
nước, trên các thị trường lớn, cùng với đội ngũ cán bộ công nhân viên chuyên
nghiệp…. Tuy nhiên, bên cạnh đó theo tôi vẫn có nhưng điều hạn chế, chưa tận
dụng hết các lợi thế hiện có, chưa dự trữ một số lượng hàng hoá lớn khi giá thành
thế giới hạ để phuc vụ cho sản xuất kinh doanh của ngành.
3.4. Hình thức và phương pháp kế toán trong Doanh nghiệp.
Mọi nghiệp vụ công tác kế toán phát sinh tại công ty đều được tập chung
về phòng kế toán tài vụ, tổ chức bộ sổ kế toán của công ty theo hình thức”chứng
từ ghi sổ”

Sơ đồ luân chuyển chứng từ. Chứng từ

Ghi chú: ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra II. Thực trạng công tác kế toán của đơn vị
Công ty sử dụng phương pháp “chứng từ ghi sổ”
* Chứng từ dùng trong kế toán quỹ tiền gồm:
- Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Hoá đơn
* Sổ sách dùng trong kế toán quỹ tiền mặt
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ chi tiét tài khoản 111
- Bảng tổng hợp tài khoản 111
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái tài khoản 111
* Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sổ

Hình thức hạch toán kế toán công ty đang áp dụng.


t
ừ ghi
Chứng từ
ghi s
ổ

Bảng cân
đ
ối số phát
Bảng
tổng
hợp chi
tiết
Sổ cái:
TK111

Báo cáo tài
chínhPhần II
NộI DUNG CHíNH CủA CHUYÊN Đề Kế TOáN Quỹ TIềN MặT TạI
CÔNG TY VậT TƯ & XNK HOá CHấT

I. khái niệm, nhiệm vụ của kế toán tiền mặt
1. khái niệm
Tiền mặt là một bộ phận quan trọng, của vốn bằng tiền. Nó là một trong
ba nhân tố tạo lên vốn bằng tiền và là nhân tố không thể thiếu được trong toàn bộ
tài sản lưu động của công ty. Vốn bằng tiền có ý nghĩa quan trọng trong việc thúc
đẩy quá trình sản xuất Kinh doanh, đồng thời việc sử dụng vốn bằng tiền hiệu

1.Phiếu thu
* Mục đích: Phiếu thu là một giấy tờ quan trọng giúp kế toán xác định
được số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí đá quý. Thực tế phiếu thu làm căn
cứ để thủ quỹ thu tiền ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản phải thu có liên quan
đến mọi khoản và trước khi nhập quỹ phải được kiểm nghiệm.
* Yêu cầu: kế toán ghi sổ các khoản phải thu có liên quan tới sổ sách,
chứng từ ghi sổ, vào các giấy tờ có liên quan, và trước khi nhập quỹ phải được
kiểm nghiệm.
* Nội dung:
+ Tên phiếu thu ghi rõ tên người nộp tiền, địa chỉ người nộp tiền
+ Ghi rõ lý do thu
+ Số tiền nộp; viết bằng chữ
+ Số lượng chứng từ gốc đi kèm, chữ ký của người có liên quan.
* Phương pháp ghi chép: Phiếu thu do kế toán lập thành ba liên, thủ quỹ
giũ lại một liên để ghi sổ, một liên giao cho ngượi nộp, một liên lưu lại nơi nộp
phiếu, cuối ngày phiếu thu kèm theo chứng từ gốc và chuyển cho kế toán ghi sổ.
* Công việc của nhân viên kế toán:
Khi kế toán nhận được phiếu thu do kế toán kiểm tra tên người nhận tiền,
lý do thu, số tiền thu viết trên phiếu và số tiền thực nhận, kế toán kiểm tra song
cần phải ký tên vào phần của kế toán đã quy định, sau đó vào các sổ sách có liên
quan, sau đó giao lại cho thủ quỹ, liên thứ nhất lưu lại nơi lập phiếu, liên thứ hai

thủ quỹ dùng để ghi sổ, sau đó thủ quỹ kiểm tra xem số tiền thực thu vào quỹ và
số liệu trên phiếu có khớp không.
Kế Toán ghi số tiền thu vào cột thu của sổ quỹ tiền mặt chi tài khoản đối
ứng với tài khoản 111, ghi ngày vào. Phiếu thu Số : 108


Cán bộ thanh toán Kế toán trưởng TTđơn vị
(đã ký) (đã ký) (đã ký)

Đã nhận đủ số tiền: một tỷ hai trăm triệu đồng chẵn
Ngày 18 tháng 8 năm 2006
Người nhận tiền ký
(Đã ký)
Phiếu thu II
2. Phiếu chi
* Mục đích: Phiếu chi phản ánh các khoản tiền thực tế xuất quỹ và làm
căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ kế toán.
* Kết cấu: Kế toán ghi sổ các khoản phải chi có liên quan tới sổ sách,
chứng từ ghi sổ, vào các giấy tờ có liên quan, và trước khi nhập quỹ phải được
kiểm nghiệm.
* Nội dung:
+ Tên phiếu chi ghi rõ họ tên người nhận tiền, địa chỉ người nhận tiền
+ Ghi rõ lý do chi
+ Số tiền chi, viết bằng chữ
+ Số lượng chứng từ gốc đi kèm
* Phương pháp ghi chép:
Phải ghi đầy đủ rõ ràng. Phiếu chi phải được lập thành 2 liên, có đầy đủ
chữ ký của người lập phiếu, ghi rõ số tiền va viết bằng chữ.
* Nhiệm vụ kế toán: Khi nhận được chứng từ kế toán phải kiểm tra tên
người nhận tiền, lý do chi, số tiền ghi trên phiếu chi, kế toàn ký rồi giao lại cho thủ
quỹ, liên thứ nhất lưu lại nơi lập phiếu, liên thứ 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ kế toán và
kèm theo chứng từ gốc. Cuối cùng kế toán lưu lại phếu chi.


Đại diện đơn vị: TCKT
Số tiền: 168 300 000 ( một trăm sáu tám triệu ba trăm nghìn đồng )
Về khoản: Chi tiền mua hoá chất Apatit
Ghi nợ tài khoản : 152
Kèm theo: 02 chứng từ gốc

Hà nội, ngày 26 tháng 8 năm 2006

Cán bộ thanh toán Kế toán trưởng TTđơn vị
(đã ký) (đã ký) (đã ký)

Đã nhận đủ số tiền: ( một trăm sáu tám triệu ba trăm nghìn đồng )
Ngày 16 tháng 8 năm 2006
Người nhận tiền ký
( Đã ký)

Phiếu chi II
3. Sổ quỹ tiền mặt
* Mục đích :
Sổ quỹ tiền mặt hàng ngày, phản ánh các khoản đã thu, chi của công ty và
theo dõi được số tồn quỹ của công ty vào cuối mỗi ngày.
* Yêu cầu :
Kế toán phải ghi đầy đủ ngày tháng ghi sổ, số phiếu thu, phiếu chi, diễn
giải và số tiền vào các cột thu, chi của số quỹ tiền mặt.
* Nội dung:
+ Ngày tháng vào sổ
+ Ghi sổ chính xác lý do thu, chi trong từng ngày


21/8
21/8
23/8
24/8
26/8
26/8

27/8
27/8
27/8
28/8
29/8
30/8
30/8 Cộng mang sang
Chi phí QLDN
Nhận lại vốn góp LD
Thu tiền điện tháng 7
Chi phí VC NVL
Thuế GTGT
Chi phí tiếp khách
DT từ HĐ tài chính
Trả tiền vay ngắn hạn
Chi phí bán hàng

334
207811439
5120000000
0

2900000

230500000
9500000

63750000
930000

142718372
0


61930600

Cộng tổng 358569439 335838372

5 0
SDCT: 301.260.675
Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Công ty vật tư &XNK hoá chất
Sổ quỹ tiền mặt Quyển: 01
Mở sổ ngày 02/8/2006 Trang : 01
Ngày
tháng

Số phiếu Diễn giải TK
đối
ứng
Số tiền(VNĐ)
thu chi thu chi Tồn

02/8
02/8
03/8
03/8
03/8
03/8
05/8

Thuế GTGT
DT bán hàng
Thuế GTGT
Trả tiền mua xăng
Thu nhập từ HĐLD
Gửi tiền vào NH
Phiếu thu hoàn ứng
Chi tiếp khách
Thu nợ của TCKT
Mua sách cho DN
DT bán Silic
Thuế VAT 641
131
1120
152
133
642
152
133
152
133
511
3331
642
711
1121
141


110000000

11000000
11683720400000000

800000

40000

1800000

730000000

73000000

5300000

530000
500000