1. Hướng dẫn kê khai bổ sung Tờ khai thuế GTGT
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai
thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì
được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào
bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp
theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm
tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
b) Mẫu hồ sơ khai bổ sung:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư
này;
- Tờ khai thuế của kỳ kê khai bổ sung điều chỉnh đã được bổ sung, điều chỉnh (tờ khai này
là căn cứ để lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS);
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng
với các tài liệu trong hồ sơ thuế của từng phần cụ thể tại Thông tư này.
c) Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp
hoặc giảm số tiền thuế đã được hoàn, căn cứ vào hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh người nộp
thuế nộp số tiền thuế tăng thêm hoặc nộp lại số tiền thuế đã được hoàn, đồng thời tự xác
định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp hoặc số tiền thuế đã được
hoàn, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế,
Điều 12 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP.
Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền phạt chậm
nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền phạt chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết
để thực hiện.
Ví dụ 1:
Công ty A vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế
GTGT tháng 1/2011 làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng, thì Công ty A nộp số
tiền thuế tăng thêm 100 triệu đồng, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp theo quy
định để nộp vào ngân sách nhà nước.
Hồ sơ Công ty A nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100

đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Ví dụ 2:
Công ty D vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế
TTĐB tháng 1/2011 làm giảm số thuế TTĐB phải nộp 100 triệu đồng, thì người nộp thuế xác
định là số tiền thuế nộp thừa của tháng 1/2011, được bù trừ vào số thuế TTĐB phải nộp của
các kỳ tính thuế tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Hồ sơ Công ty D nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế TTĐB phải nộp 100
triệu đồng của kỳ kê khai thuế TTĐB tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế TTĐB tháng 1/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế TTĐB phải nộp 100 triệu
đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
e) Việc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể được
thực hiện như sau:
Trường hợp 1: Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh chỉ làm giảm số thuế
GTGT còn được khấu trừ (không phát sinh số thuế GTGT phải nộp) thì người nộp thuế không
phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh; không tính phạt nộp chậm
tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được khấu trừ của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh,
người nộp thuế kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ
khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh.
Ví dụ 1:
Công ty E vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT
tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ từ 200 triệu đồng xuống còn 100
triệu đồng (giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng) thì người nộp thuế không
phải nộp số thuế GTGT 100 triệu đồng và không phải tính phạt chậm nộp, mà điều chỉnh
giảm số thuế GTGT không được khấu trừ của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của
tháng 8/2011, tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh (kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu -
Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước).
Hồ sơ Công ty E nộp cho cơ quan thuế:

chỉnh tăng, người nộp thuế nộp số tiền thuế tăng thêm đồng thời tự xác định số tiền phạt
chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy
định; đối với số thuế GTGT được khấu trừ bị điều chỉnh giảm người nộp thuế không phải nộp
bổ sung số thuế sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh, không tính phạt nộp chậm tiền thuế
GTGT. Số thuế GTGT không được khấu trừ, người nộp thuế điều chỉnh vào chỉ tiêu – Điều
chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ
sung, điều chỉnh.
Ví dụ 3:
Công ty G vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế
GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 200 triệu đồng chuyển kỳ
sau, đồng thời làm phát sinh số thuế GTGT phải nộp tăng 100 triệu đồng (tờ khai thuế GTGT
tháng 1/2011 có số thuế GTGT chưa được khấu trừ chuyển sang kỳ sau 200 triệu, nay điều
chỉnh giảm số thuế GTGT không được khấu trừ là 300 triệu, dẫn tới tờ khai thuế GTGT tháng
1/2011 phát sinh số thuế GTGT phải nộp là 100 triệu) thì đối với số thuế GTGT phải nộp
tăng thêm 100 triệu, người nộp thuế phải nộp thuế, tính phạt nộp chậm; đối với số thuế
GTGT 200 triệu đồng không được khấu trừ được điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của tháng
8/2011 - tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh (kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu - Điều
chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước).
Hồ sơ Công ty G nộp cho cơ quan thuế:
- Đối với việc điều chỉnh làm tăng số thuế GTGT phải nộp của tháng 1/2011 là 100 triệu
đồng: Tại thời điểm phát hiện ra sai lệch, Công ty G thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh
để nộp thuế 100 triệu đồng và tính phạt nộp chậm. Hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh nộp
cho cơ quan thuế gồm:
+ Bản giải trình bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS của kỳ kê khai thuế GTGT điều chỉnh
tháng 1/2011;
+ Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu
đồng;
+ Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
- Đối với việc điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT khấu trừ của tháng 1/2011 là 200 triệu
đồng: Công ty G thực hiện điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011. Hồ sơ kê

Khai Điểu Chỉnh’, sau đó mình điền 200,880 vào chỉ tiêu 38 – Điều chỉnh giảm thuế GTGT
của kỳ trước.
Có đúng vậy không ạ?
2 - Tờ khai thuế GTGT tháng 6/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 200,880
đồng;
-> Cái này có nghĩa là sao ạ? Mình điều chỉnh lại GTGT của tháng 6 (vẫn là bản lần đầu) với
số liệu đúng?
3 - Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu
có).
-> Cái này không có cũng không sao phải không ạ?
Mình đang gấp lắm ạ, mong mọi người chỉ giúp.
Cám ơn mọi người nhiều,
Trả lời với trích dẫn
3. 08-16-2012, 04:38 PM#3
admin
Administrator
Tham gia ngày
Mar 2012
Bài gửi
623
Ok rùi bạn ơi!
Trả lời với trích dẫn
4. 08-17-2012, 11:42 AM#4
tmai
Junior Member
Tham gia ngày
Aug 2012
Bài gửi
2
Nguyên văn bởi admin

Tham gia ngày
Sep 2012
Bài gửi
2
Trường hợp Cơ quan mình khai thuế tháng 06/2011 với tờ khai GTGT chính thức đã gửi cơ
quan thuế bao gồm hóa đơn từ số 01 đến 10, nhưng giờ mới phát hiện còn thiếu hóa đơn số
11 đến 15 (thuộc tháng 6/2011) chưa kê khai. Bây giờ mình lập tờ khai bổ sung gồm các
hóa đơn từ số 01 đến số 15 gửi lại qua iHTKK thì có đúng không? Nếu không thì ntn là đúng
hả ad? Hàng hóa cơ quan mình không chịu thuế GTGT
Trả lời với trích dẫn
8. 09-25-2012, 10:05 AM#8
admin
Administrator
Tham gia ngày
Mar 2012
Bài gửi
623
Nguyên văn bởi hoathan123
Trường hợp Cơ quan mình khai thuế tháng 06/2011 với tờ khai GTGT chính thức đã gửi cơ quan thuế
bao gồm hóa đơn từ số 01 đến 10, nhưng giờ mới phát hiện còn thiếu hóa đơn số 11 đến 15 (thuộc
tháng 6/2011) chưa kê khai. Bây giờ mình lập tờ khai bổ sung gồm các hóa đơn từ số 01 đến số 15 gửi
lại qua iHTKK thì có đúng không? Nếu không thì ntn là đúng hả ad? Hàng hóa cơ quan mình không chịu
thuế GTGT
Nếu hàng hóa của bạn thuộc diện không chịu thuế, nghĩa là việc điều chỉnh này không ảnh
hưởng đến nghĩa vụ thuế của DN thì bạn thuộc trường hợp 4.
Trường hợp 4: Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai
sót cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai
sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào v.v…), thì người nộp thuế có văn bản
giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều
chỉnh mẫu số 01/KHBS.

bạn nào muốn thử xin hãy làm theo:
Tôi xin chỉ cách khoá máy tính không cho người khác sử dụng nhé:
B1: Bạn bấm On để mở máy.
B2: Bạn bấm MODE hai lần đối với
Fx-570MS
( một lần với Fx-500MS) bạn
chọn2(REG) với máy
Fx-500MS
bạn bấm 3(REG)
B3: Bạn bấm 1 (LIN).
B4: bạn bấm số 9
B5: bạn bấm nút M+ máy hỏi n= bạn cứ bấm M+ cho đến hết màn hình sẽ hiện ra hai
chữ: 1 ( EditOFF ) 2 ( ESC ).
B6: bạn chọn số 2 (ESC)
B7: bạn bấm mũi tên lên ^ máy sẽ hiện FREQ 40 = 1
B8: bạn bấm dấu chấm “.”
B9: bạn lùi con trỏ lại chỗ dấu chấm “.” và sửa thành dấu độ 0.0.0.0.0.0.0.0. cho đến
hết nhé khi bấm hết rồi con trỏ trở thành ô vuông bạn bấm phím = nhé máy sẽ báo
làSyntax ERROR bạn bấm phím AC.( nhớ bắt đầu bao giờ cũng là dấu độ).
B10: bạn lại bấm mũi tên lên ^ máy báo [ Freq 40 = 1] bạn bấm phím Ans rồi bấm
phím = hai lần nhé! nó sẽ hiện 1 ( EditOFF ) 2 ( ESC ) bạn bấm phím 0 và phím 1.
máy hiện dòng dưới là -1.6×1011 là được.
B11: bạn bấm MODE vài lần để vào giải phương trình bậc hai:
máy hỏi a? bạn nhấn phím Ans =
máy hỏi b? bạn nhấn phím Ans =
máy hỏi c? bạn nhấn phím Ans = cứ để đó.
B12: bạn bấm MODE vài lần để hiện dòng 1 (DISP) bạn bấm phím 1 bấm mũi tên > để
chuyển sang phải để chọn 2 (d/c) (dạng phân số).Khi bấm số 2 màn hình của bạn sẽ bị
mờ đi, đừng sợ không hỏng đâu mà lo.( với máy tính Fx-500MS như thế luôn)
Thế là xong bây giờ đố bạn nào sử dụng bất hợp pháp máy tính của bạn, nếu không được

+,TH1: nếu bạn bấm mũi tên < thì màn hình có rất nhiều số 0303 _ và con trỏ đang ở vị
trí gạch dưới (mình thay con trỏ màn hình bằng phím gạch dưới ở vị trí nó đứng) con trỏ sẽ
cách số 0303 hai hoặc một kí tự trống bạn hãy đưa con trỏ lại gần số 3 ( chú ý: cấm đưa
con trỏ vào số 3 chỉ được đưa lại gần 0303_ )
B12: bạn hãy ấn Shift + DEL để con trỏ trở thành chế độ chèn. Bạn hãy bấm
phím DELnhiều lần để xoá hết những số đó đi (nhớ phải xoá hết). Sau khi xoá hết xong
bạn ấn Delthêm lần nữa thì màn hình sẽ xuất hiện một mẹt chữ gì đó mình cũng chẳng
biết kệ nó.
B13: bạn hãy thay các chữ số đó bằng các kí tự là: P.C.P.C nhiều lần đến khi gặp mấy chữ
này thì dừng lại nhé: P.C.P.Cmpmpmpmp┘!arg(xor…. bạn bấm mũi tên < để quay về
đầu.
B14: Khi quay về đầu bạn ấn SHIFT + DEL và ấn DEL 6 lần, sau đó bạn ấn
phím tanhoặc ấn Shift + 1(S-SUM) hoặc 2(S-VAR) hoặc 3(DISTR) ở trên bàn phím và
bạn chọn sô 1 hay 2 hoặc 3 tuỳ bạn, bạn sẽ thấy màn hình chữ chạy lộn xộn. Muốn mất
bạn bấm AC hoặc ON
(chú ý: P = Shift (+) × và C = Shift (+) ÷ , P là chỉnh hợp, C là tổ hợp đối với máy Fx-
570MS, với máy Fx-500MS có phím đó ở cạnh phím Shift.
+,TH2: nếu bạn bấm mũi tên < thì màn có rất nhiều kí tự lạ con trỏ đang nhấp nháy ở đó.
Bạn hãy đưa con trỏ < về bên trái cạnh số 0303 như trên và làm nhứ các bước đã nêu
đảm bảo thành công 100%. Bạn cũng có thể sáng tạo ra nhiểu kiểu nháy màn hình khác
nhau bằng cách thay đổi các kí tự P.C đi bằng các kí tự khác. Chúc các bạn thành công!
Làm chim bay trên máy Fx-500MS và Fx-570MS thật dễ dàng !
B1: Bạn bấm On để mở máy.
B2: Bạn bấm MODE hai lần đối với Fx-570MS bạn chọn 2(REG)
B3: Bạn bấm 1 (LIN).
B4: bạn bấm số 9
B5: bạn bấm nút M+ máy hỏi n= bạn cứ bấm M+ cho đến hết màn hình sẽ hiện ra hai
chữ: 1 ( EditOFF ) 2 ( ESC ).
B6: bạn chọn số 2 (ESC)
B7: bạn bấm mũi tên lên ^ máy sẽ hiện FREQ40= 1

Cách làm tương tự như trên bạn chỉ cần chú ý một chi tiết nhỏ thôi ở bước 12 là: sau khi
xoá xong những chữ mpmphmp┘!arg(xor…. gì đó bạn đưa con trỏ lại và xoá bỏ dấu
chấm cạnh chữ Go (đi) để là: .Go.Go.Go
không có dấu

chấm ở cuối
, bạn lùi < sang trái
hai lần và ấn Const + 36 dấuchấm(.)Const + 36. cho lúc nào nó hiện ra thì thôi ! ( với
cách này máy Fx - 500MS hãy đọc chú ý ở trên vì tôi đang xài Fx - 570MS nên không
muốn viết cho máy kia vì nó tương tự nhau mà mong các bạn thông cảm!)
Chúc các bạn có những phút giây vui vẻ!

Nếu không được bạn có thể gọi điện cho tôi tôi sẽ giải đáp giúp bạn Free nhé!:
Số điện thoại: 0165 6052 947 hoặc 0948 238 673
E-mail:
Y!m:
chiriengminhem_vip