Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
Låìi måí âáưu
Khi âåìi säúng x häüi ca con ngỉåìi ngy cng phạt triãøn, hiãûn âải hån
thç nhu cáưu tiãu dng cng âỉåüc náng cao r rãût. Chênh vç váûy doanh
nghiãûp sn xút cọ vai tr quan trng thç bãn cảnh âọ ngnh hoảt
âäüng thỉång mải cọ pháưn quan trng khäng kẹm. Ngnh hoảt âäüng
thỉång mải l cáưu näúi giỉỵa sn xút v tiãu dng v âäúi tỉåüng kinh
doanh ch úu ca ngnh thỉång mải l hng hoạ - âọ l nhỉỵng sn
pháøm lao âäüng âỉåüc cạc doanh nghiãûp thỉång mải mua vãư âãø bạn
ra nhàòm âạp ỉïng nhu cáưu sn xút, tiãu dng v xút kháøu.
Trong cạc doanh nghiãûp thỉång mải, väún hng hoạ âỉåüc xem l ch
úu nháút, nghiãûp vủ kinh doanh, hng hoạ l nghiãûp vủ phạt sinh thỉåìng
xun v chiãúm mäüt cäng củ låïn nháút... v qun l hng hoạ l näüi dung
qun l hng âáưu ca cạc doanh nghiãûp thỉång mải. Bãn cảnh âọ, mäúi
quan hãû thanh toạn giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc âån vë, cạ nhán trong v
ngoi doanh nghiãûp vãư cạc khon phi thu, phi tr cho khạch hng, ngỉåìi
bạn (trong quạ trçnh mua bạn hng hoạ ) cng âỉåüc chụ trng. Cọ thãø
nọi, kãú toạn thanh toạn âọng vai tr quan trng trong quạ trçnh hoảt âäüng
kinh doanh ca doanh nghiãûp thỉång mải, nọ giụp cho cạc nh qun l
doanh nghiãûp theo di chàût ch tçnh hçnh tàng, gim ca väún, âäưng thåìi cọ
biãûn phạp gii quút këp thåìi nhỉỵng ri ro khäng may xy ra âãún cho doanh
nghiãûp báút cỉï lục no.
Vç váûy, em â quút âënh chn âãư ti “Kãú toạn thanh toạn vãư cạc
khon phi thu v phi tr cho khạch hng tải cäng ty Xút Nháûp
Kháøu  Nàơng “ âỉåüc kãú toạn theo di trãn TK 131 “phi thu khạch
hng “ v trãn TK 331 “phi tr cho ngỉåìi bạn “ lm chun âãư täút
nghiãûp ca em.
Màûc du em â cäú gàõng thỉûc hiãûn nhỉỵng váùn khäng thãø trạnh
nhỉỵng sai sọt. Kênh mong cạc anh chë kãú toạn trong cäng ty Xút Nháûp
Kháøu  Nàơng v tháưy giạo hỉång dáùn giụp âåỵ thãm. Em xin chán thnh
cm ån.

1- Nguọửn gọỳc cuớa cọng ty :
Tióửn thỏn cuớa cọng ty Xuỏỳt Nhỏỷp Khỏứu aỡ Nụng laỡ cọng ty Baùch Hoaù
Vaới Sồỹi Mióửn Trung vaỡ cọng ty Xuỏỳt Nhỏỷp Khỏứu aỡ Nụng õổồỹc thaỡnh
lỏỷp theo quyóỳt õởnh sọỳ 6346/QUB ngaỡy 9/11/1998 cuớa UBND Thaỡnh Phọỳ
aỡ Nụng.
Thaùng 3/1976 Tốnh Quaớng Nam aỡ Nụng ra quyóỳt õởnh thaỡnh lỏỷp cọng ty
kinh doanh haỡng xuỏỳt nhỏỷp khỏứu.
Thaùng 6 /1977 Cọng Ty bừt õỏửu hoaỷt õọỹng vaỡ õọứi tón thaỡnh Cọng Ty
Ngoaỷi Thổồng, õóỳn nay thỗ tón cọng ty laỡ Cọng Ty Xuỏỳt Nhỏỷp Khỏứu aỡ
Nụng
Ngaỡy 9/11/1989 saùt nhỏỷp Cọng Ty Baùch Hoaù Vaới Sồỹi Mióửn Trung vaỡ
cọng ty Lión Hióỷp Xuỏỳt Nhỏỷp Khỏứu aỡ Nụng thaỡnh Cọng Ty Xuỏỳt Nhỏỷp
Khỏứu aỡ Nụng trổỷc thuọỹc bọỹ thổồng maỷi vồùi tón giao dởch laỡ:
DANANG TERRITORAL IMPORT-EXPORT COM PANY vióỳt từt laỡ: COTIMEX
Truỷ sồớ chờnh : Sọỳ 06 Ló Lồỹi-Thaỡnh Phọỳ aỡ Nụng
ióỷn thoaỷi :(0511) 821819-821689
Fax: 84-0511-821049
Email:
Taỡi khoaớn VN: 004100001723 taỷi ngỏn haỡng Ngoaỷi Thổồng aỡ Nụng
1- Quaù trỗnh phaùt trióứn cuớa cọng ty :
Qua hồn 20 nm xỏy dổỷng vaỡ phaùt trióứn, cọng ty COTIMEXDANANG
ngaỡy caỡng lồùn maỷnh vaỡ laỡ mọỹt trong nhổợng õồn vở kinh doanh xuỏỳt nhỏỷp
khỏứu coù uy tờn. Coù thóứ khaùi quaùt quaù trỗnh phaùt trióứn cuớa cọng ty qua caùc
giai õoaỷn sau:
- Giai õoaỷn tổỡ nm 1976-1989: ỏy laỡ thồỡi kyỡ mồùi thaỡnh lỏỷp vaỡ ọứn õởnh
cuớa cọng ty vồùi sọỳ nhỏn vión vồùi vaỡi chuỷc ngổồỡi. ớ giai õoaỷn naỡy cọng ty
vổỡa thổỷc hióỷn cọng taùc quaớn lyù vổỡa thổỷc hióỷn hoaỷt õọỹng kinh doanh
xuỏỳt nhỏỷp khỏứu õọửng thồỡi mồớ rọỹng phaỷm vi kinh doanh sang mọỹt sọỳ
lộnh vổỷc khaùc.
- Giai õoaỷn tổỡ nm 1989-1999: Trong giai õoaỷn naỡy cuỡng vồùi sổỷ õọứi

âàûc biãût l cạc màût hng mang tênh tiãu dng trong näüi âëa
1 Så âäư mảng lỉåïi kinh doanh:
Trang 4
Cäng ty Xút Nháûp
Kháøu  Nàơng
XN sn
xút v
kinh
doanh
hng
xút
nháûp
kháøu
Trung
tám kinh
doanh
v dëch
vủ
kiãưu
häúi
Trung
tám ä tä
xe mạy
Trung tám
kinh
doanh
xút
nháûp
kháøu
Trung

tải
Qun
g Trë
Chi
nhạn
h tải
Hú
Chi
nhạn
h tải
Qun
g Nam
Chi
nhạn
h
xút
nháûp
kháøu
tải
Âàklàk
Chi
nhạn
h tải
Tp
HCM
Chi
nhạn
h tải
Qun
g Trë

- Tn th cạc chênh sạch, chãú âäü qun l kinh tãú, qun l xút
nháûp kháøu
- Thỉûc hiãûn cam kãút håüp âäưng mua bạn v ngoải thỉång
- Nghiãn cỉïu v thỉûc hiãûn cạc biãûn phạp náng cao cháút lỉåüng
hng xút kháøu
- Thỉûc hiãûn täút chênh sạch cạn bäü, khäng ngỉìng náng cao trçnh
âäü, nghiãûp vủ cho cạn bäü
* Quưn hản:
- Âỉåüc vay väún bàòng tiãưn Viãût Nam v ngoải tãû ngán hng Viãût
Nam
- Âỉåüc âm phạn k kãút v thỉûc hiãûn håüp âäưng xút kháøu
- Âỉåüc dỉû häüi chåü, triãún lm, giåïi thiãûu sn pháøm ca cäng ty
trong v ngoi nỉåïc
- Âỉåüc âàût vàn phng chi nhạnh ca cäng ty trong v ngoi nỉåïc
theo âụng quy âënh ca cäng ty
- Âỉåüc quưn täú tủng v khiãúu nải trỉåïc phạp lût
2 Âàûc âiãøm màût hng kinh doanh ca cäng ty:

Trang 6
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
Mäüt doanh nghiãûp nh nỉåïc hoảt âäüng sn xút kinh doanh
nhàòm âạp ỉïng nhu cáưu tiãu dng trong v ngoi nỉåïc, cäng ty thu
mua cạc màût hng näi âëa näng-lám-thu sn âãø xút kháøu ra nỉåïc
ngoi v nháûp cạc màût hng xe mạy v hng tiãu dng cao cáúp vãư
tiãu thủ trong näüi âëa. Ngoi ra cäng ty cn cọ bäü pháûn cung
cáúp dëch vủ låïn nhỉ: khạch sản, dëch vủ kiãưu häúi cho nhu cáưu
khạch hng trong v ngoi nỉåïc.
2.1 Âäúi våïi hng xút kháøu : Cäng ty ch úu måí räüng kinh
doanh âäúi våïi cạc màût hng cọ giạ trë kinh tãú cao nhỉ: qú, c
phã, lảc nhán, tiãu, hng hi sn,... Âáy l nhỉỵng màût hng cọ

Nóỳn - - 2.107
Ghóỷ khọ - - 12.866
Saớn phỏứm lổồùi 1.415.236 1.466.188 1.552.709
Kióửu họỳi 172.868 197.166 37.201
Mỏy - - 6.104
Saớn phỏứm beỡo tỏy - - 1.462
Sa nhỏn - - 85.424
Lọỳp ọ tọ - 26.065 11.711
Tọứng kim ngaỷch
xuỏỳt khỏứu
14.033.234 4.620.472 6.263.436
Theo baớng sọỳ lióỷu cồ cỏỳu mỷt haỡng xuỏỳt khỏứu ta thỏỳy hoaỷt
õọỹng xuỏỳt khỏứu cuớa cọng ty trong nm 2002 giaớm suùt õaùng kóứ:
Mỷt haỡng thuớ cọng myợ nghóỷ giaớm nhióửu trong nm 2003 tổỡ
696116USD xuọỳùng coỡn 98677USD
ọỳi vồùi mỷt haỡng nọng-lỏm-haới saớn, mỷt haỡng xuỏỳt khỏứu chuớ
lổỷc cuớa cọng ty laỷi tióỳp tuỷc giaớm maỷnh vaỡo nm2003. Mỷt haỡng
cheỡ xanh, tinh bọỹt sừn, gaỷo nóỳp bọỹt caù bở ngổng tróỷ
2.2 ọỳi vồùi haỡng nhỏỷp khỏứu: Cọng ty nhỏỷp nhổợng mỷt haỡng nhổ
ọ tọ, caùc loaỷi xe maùy, theùp,rổồỹu, sổợa,giỏỳy in, ...õa sọỳ laỡ nhổợng
mỷt haỡng maỡ taỷi nổồùc ta chổa õaùp ổùng õỏửy õuớ nhu cỏửu trong
nổồùc.
C CU MT HAèNG NHP KHỉU
Mỷt haỡng Nm 2001 Nm 2002 Nm 2003
tọ caùc loaỷi 171.009 425.770 95.250
Voỡng bi 67.399 -
Linh kióỷn maùy vi
tờnh
204.265 931.828 416.010
ứ õộa cổùng 34.248 -

th trỉåíng. Bäü mạy qun l ch trạch nhiãûm vãư mi váún âãư
phạt sinh trong quạ trçnh hoảt âäüng ca cäng ty v tçm cạch phạt huy
hồûc khàõc phủc nọ, âáy l kiãøu cå cáúu
täø chỉïc qun l phäø biãún åí Viãût Nam nháút l nhỉỵng cäng ty cọ
quy mä tỉång âäúi låïn
Trang 9
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
1 Så âäư bäü mạy:
Ghi chụ:
Quan hãû trỉûc tuún
Quan hãû chỉïc nàng
Quan hãû phäúi håüp
Trang 10
Trung
tám
cäng
nghãû
thäng
tin
GIẠM ÂÄÚC
Phọ giạm âäúc
kinh doanh x út
nháûp kháøu
Phọ giạm
âäúc kinh
doanh näüi
âëa
P. täø
chỉïc
hnh

nháûp
kháøu
v
dëch
vủ
kiãưu
häúi
Khạc
h
sản
Hoa
Lỉ
Trung
tám
kinh
doanh
xút
nháûp
kháøu
Chi
nhạn
h tải
H
Näüi
Chi
nhạn
h tải
Tp
HCM
.......

kóỳt quaớ cuọỳi cuỡng tổỡng kyỡ kinh doanh, xaùc õởnh giaù trở cuớa tỏỳt caớ
caùc taỡi saớn vaỡ nguọửn vọỳn cuớa cọng ty taỷi thồỡi õióứm cỏửn thióỳt.
ọửng thồỡi nừm bừt toaỡn bọỹ kóỳ hoaỷch luỏn chuyóứn haỡng hoaù cuợng
nhổ kóỳ hoaỷch kinh doanh cuớa cọng ty õổồỹc thóứ hióỷn dổồùi hỗnh
thổùc tióửn tóỷ (giaù trở). Tổỡ õoù xỏy dổỷng kóỳ hoaỷch vaỡ chuỏứn bở
mọỹt lổồỹng vọỳn cỏửn thióỳt cho quaù trỗnh kinh doanh. Tọứ chổùc tham
mổu cho quaù trỗnh sổớ duỷng vọỳn õổồỹc hióỷu ổuớa hồn. Ngoaỡi ra, coỡn
õaỷi dióỷn cho cọng ty thổỷc hióỷn nghộa vuỷ õọỳi vồùi nhaỡ nổồùc trong
vióỷc nọỹp ngỏn saùch vaỡ quaớn lyù thổồỡng xuyón theo doợi sổỷ thay õọứi
giaù trở taỡi saớn vaỡ nguọửn vọỳn, cung cỏp sthọng tin chờn xaùc cho phoỡng
kinh doanh vaỡ ban giaùm õọỳc vaỡ lỏỷp baùo caùo kóỳ toaùn , quyóỳt toaùn
vồùi nhaỡ nổồùc vaỡo cuọỳi quyù, cuọỳi nm
Phoỡng kóỳ hoaỷch õọỳi ngoaỷi:( KHN) Nừm bừt roợ thở hióỳu cuớa
thở trổồỡng vaỡ giaù trở haỡng hoaù trón thở trổồỡng vaỡ tổỡ õoù coù kóỳ
hoaỷch mua baùn, dổỷ trổợ vaỡ lổu thọng haỡng hoaù cho phuỡ hồỹp. Ngoaỡi
ra coỡn tióỳp cỏỷn thở trổồỡng, mồớ rọỹng lión doanh hồỹp taùc õỏửu tổ vồùi
caùc doanh nghióỷp khaùc trong vaỡ ngoaỡi nổồùc
Phoỡng kinh doanh nọỹi õởa:
Nghión cổùu vaỡ tióỳp cỏỷn thở trổồỡng nọỹi õởa õóứ bióỳt õổồỹc thở hióỳu
tióu duỡng vóử caùc mỷt haỡn, lỏỷp kóỳ hoaỷch tióu thuỷ haỡng hoaù cho
Trang 11
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
tỉìng thë trỉåìng trong nỉåï.c. k kãút cạc håüp âäưng mua bạn, dỉû
trỉỵ hng hoạ cho tỉìng giai âoản kinh doanh ca cäng ty v cho cạc
âån vë trỉûc thüc sao cho håüp l v cán âäúi, âm bo tënh kinh
doanh liãn tủc, trạnh sỉû thiãúu hủt trong kinh doanh v ỉï âng väún
Phng kinh doanh xút nháûp kháøu :
Chun lo viãûc kinh doanh xút hng hoạ nháûp kháøu. Nháûp cạc
màût hng cáưn thiãút tho mn nhu cáưu trong nỉåïc v xút kháøu
cạc màût hng cho nhu cáưu nỉåïc ngoi. Trỉûc tiãúp xáy dỉûng v

phng, nhản cạc bạo cạo tỉì cạc âån vë trỉûc thüc, tỉì âọ láûpp
bạo cạo chung cho ton cäng ty
Kãú toạn ngán hng :
Täø chỉïc ghi chẹp, phn nh säú liãûu vãư tçnh hçnh tiãưn gåíi v tiãưn
vay ngán hng, chủi trạch nhiãûm vãư thanh toạn bàòng tiãưn gåíi ngán
hng
Trang 13
Kãú toạn trỉåíng
Phọ phng -
kãú toạn täøng
håüp
Kãú
toạn
ngán
hng
Kãú toạn
mua bạn
hng v
cäng nåü
Kãú
toạn
TSCÂ
v
cäng củ
dủng
củ
Kãú toạn
chi phê
v
thanh

Th qu
Trỉûc tiãúp tiãún hnh ghi chẹp cạc nghiãûp vu thu chi ca cäng ty,
thỉåìng xun kiãøm tra âäúi chiãúu våïi säú liãûu ca cạc säú sạch kãú
toạn cọ liãn quan trong k v âäúi chiãúu säú tiãưn hiãûn cọ tải qu
1.3 Mäúi liãn hãû giỉỵa cạc phng ban kãú toạn :
Kãú toạn thanh toạn v kãú toạn ngán hng phi hon táút cäng viãûc
âã cạc kãú toạn liãn quan nháûn pháưn phạt sinh nghiãûp vủ kãú toạn
liãn quan, kãú toạn tiãún hnh kiãøm tra lải sỉû hảch toạn cho thêch
håüp. Kãú toạn cäng nåü phủ thüc vo sỉû hon táút cäng viãûc ca
kãú toạn tiãưn màût, tiãưn gåíi ngán hng
Kãú toạn täøng håüp thỉûc hiãûn cäng tạc ca mçnh sau khi cạc kãú
toạn pháưn hnh hon chènh cäng viãûc phn nh hãút cạc nghiãûp vủ
liãn quan âãún pháưn hnh mçnh theo di.
Tọm lải, cạc kãú toạn cọ mäúi liãn hãû khàõn khêt våïi nhau tảo
thnh mäüt âỉåìng vng khẹp kên ca hãû thäúng kãú toạn
2 Täø chỉïc hảch toạn kãú toạn tải cäng ty
Täø chỉïc hảch toạn cäng tạc kãú toạn l mäüt trong nhỉỵng näüi
dung quan trng trong täø chỉïc cäng tạc qun l tải cäng ty. Våïi chỉïc
nàng cung cáúp thäng tin v kiãøm tra cạc hoảt âäüng kãú toạn - ti
chênh tải cäng ty nãn cäng tạc hảch toạn kãú toạn nh hỉåíng trỉûc
tiãúp âãún cháút lỉåüng v hiẻu qu ca cäng tạc qun l ca mäüt
cäng ty nọi riãng v cạc doanh nghiãûp nọi chung.
Tải cäng ty hãû thäúng cạc chỉïng tỉì, biãøu máùu ghi kẹp, hảch toạn
ban âáưu nhỉ sau: Phiãúu nháûp - xút kho, phiãúu thu - chi...âỉåüc quy
âënh r dỉûa trãn hãû thäúng cạc chỉïng tỉì do Nh nỉåïc ban hnh.
Mi chỉïng tỉì ban âáưu phạt sinh âãưu phi cọ chỉỵ k v lm cå såí
cho viãûc hảch toạn vo cạc säø sạch kãú toạn cọ liãn quan.
Trang 14
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
2.1 Hçnh thỉïc ghi säø kãú toạn.

2.2 Chỉïng tỉì v hçnh thỉïc ln chuøn chỉïng tỉì
Chỉïng tỉì l nhỉỵng váût chỉïng bàòng giáúy tåì v cạc váût mang
tãn vãư nghiãûp vủ kinh tãú ti chênh â phạt sinh v thỉûc sỉû hon
thnh. Mi säú liãûu ghi trong säø kãú toạn bàõt büt phi âỉåüc
chỉïng minh bàòng chỉïng tỉì kãú toạn håüp phạp v håüp lãû
Chỉïng tỉì kãú toạn l ngưn thäng tin ban âáưu (âáưu vo ) âỉåüc
xem nhỉ ngưn ngun liãûu m kãú toạn sỉí dủng âãø qua âọ tảo
láûp nãn nhỉỵng thäng tincọ tênh täøng håüp v hỉỵu êch âãø phủc
vủcho nhiãưu âäúi tỉåüng khạc nhau.
$ Trçnh tỉû ln chuøn chỉïng tỉì :
Trang 15
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
- Trçnh tỉû v thåìi gian ln chuøn chỉïng tỉì do kãú toạn trỉåíng
âån vë quy âënh
- Chỉïng tỉì gäúc do âån vë láûp ra hồûc tỉì bãn ngoi vo âãưu phi
táûp trung vo bäü pháûn kãú toạn
- Bäü pháûn kãú toạn tiãún hnh kiãøm tra k nhỉỵng chỉïng tỉì âọ
v chè sau khi kiãøm tra v xạc minh l âụng thç måïi dng nhỉỵng
chỉïng tỉì âọ âãø ghi säø kãú toạn. Âäưng thåìi, chỉïng tỉì kãú toạn â
sỉí dủng phi âỉåüc sàõp xãúp, phán loải, bo qun v lỉu trỉỵ
chỉïng tỉì, ti liãûu ca nh nỉåïc.
$ Så âäư ln chuøn chỉïng tỉì :
Ghi chụ:
Ghi hàòng ngy (âënh k)
Ghi cúi thạng, cúi qu
Quan hãû âäúi chiãúu
HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN
A NHỈỴNG VÁÚN ÂÃƯ CHUNG VÃƯ THANH TOẠN- NGHIÃÛP VỦ
THANH TOẠN
I. NÄÜI DUNG CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN :

Mäüt khon cäng nåü ca cäng ty phi âỉåüc theo di chi tiẹt theo säú
nåü phi thu, â chi ca tỉìng khạch nåü, säú nåü phi tr, â tr ca
tỉìng âäúi tỉåüng ngỉåìi bạn

II NGUN TÀÕC HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN :
Âãø theo di chênh xạc v këp thåìi cạc nghiãûp vủ thanh toạn, cung
cáúp thäng tin chi cạc nh qun l doanh nghiãûp, kãú toạn cáưn quạn
triãût cạc ngun tàõc sau:
- Phi theo di chi tiãút tỉìng khon nåü phi thu, phi tr theo tỉìng
âäúi tỉåüng, thỉång xun tiãún hnh âäúi chiãúu, kiãøm tra, âän âäúc
viãûc thanh toạn cạc khon nåü phi thu, phi tr âỉåüc këp thåìi
- Phi kiãøm t, âäúi chiãúu v cọ xạc nháûn cọ vàn bn vãư säú nåü
phạt sinh, säú â thanh toạn v cn thanh toạn våïi cạc âäúi tỉåüng
cọ quan hãû giao dëch, mua bạn thỉåìng xun, cọ säú dỉ nåü låïn
- Phi theo di c vãư ngun tãû v quy âäøi theo “âäưng ngán hng
nh nỉåïc Viãût Nam” âäúi våïi cạc khon phi thu phi tr cọ gäúc
ngoải tãû. Cúi k phi âiãưu chènh cạc khon nåü phi thu, phi
tr theo t giạ thỉûc tãú.
- Phi theo di chi tiãút theo c chè tiãu giạ trë v hiãûn váût âäúi våïi
cạc khon nåü phi thu phi tr bàòng vng, bảc, âạ qu. Cúi k
phi âiãưu chènh säú dỉ theo t giạ thỉûc tãú
- Phi phán loải cạc khon nåü phi thu phi tr theo thåìi gian thanh
toạn cng nhỉ theo tỉìng âäúi tỉåüng, nháút l cạc âäúi tỉåüng cọ
váún âãư âãø cọ kãú hoảch v biãûn phạp thanh toạn ph håüp
- Tuût âäúi khäng âỉåüc b trỉì säú dỉ giỉỵa hai bãn Nåü v Cọ ca
mäüt säú ti khon thanh toạn nhỉ:TK131, TK 331 m phi càn cỉï
v säú dỉ chi tiãút tỉìng bãn âãø láúy säú liãûu âãø ghi vo cạc chè
tiãu trãn bng cán âäúi kãú toạn
Trang 17
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.

hng cho ngỉåìi mua nãúu L/C tho mn nhỉỵng âiãưu kiãûn â quy
ỉåïc.Sau khi giao hng, ngỉåìi bạn nhåì ngán hng chuøn bäü chỉïng
tỉì cho ngán hng måí L/Câãø ngáng hng ny tr tiãưn cho mçnh v
bäü chỉïng tỉì cho ngỉåìi bạn âãø nháûn hng v thu tiãưn ca ngỉåìi
mua âãø tr tiãưn cho ngỉåìi bạn.
Phỉång thỉïc ny thỉåìng âỉåüc sỉí dủng trong thanh toạn qúc
tãú hng xút kháøu vç nọ âm bo quưn låüi cho ngỉåìi xút kháøu
trong viãûc thanh toạn âụng v â, këp thåìi tiãưn bạn hng. Âäưng thåìi
cng âm bo cho ngỉåìi nháûp kháøu hng âụng säú lỉåüng, cháút
lỉåüng, máùu m, kiãøu dạng v thåìi gian.
Trang 18
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
2 Cạc phỉång thỉïc thanh toạn khạc:
Ngoi phỉång thỉïc thanh toạn tên dủng chỉïng tỉì â nãu åí trãn,
cäng ty cn sỉí dủng nhỉỵng phỉång thỉïc thanh toạn khạc nhỉ:
a Phỉång thỉïc nhåì thu (Collectoion) :
L phỉång thỉïc thanh toạn trong âọ täø chỉïc xút kháøu sau khi
â giao hng s k häúi phiãúu âi tiãưn ngỉåìi mua, nhåì ngán hng
phủc vủ mçnh thu häü säú tiãưn ghi trãn häúi phiãúu âọ
Theo phỉång thỉïc u thạc thu thç ngỉåìi xút kháøu sau khi giao hng
hồûc cung ỉïng dëch vủ hon thnh cho ngỉåìi nháûp kháøu thç láûp
giáúy u thạc thu nhåì ngán hng phủc vủ mçnh thu häü säú tiãưn åí
ngỉåìi nháûp kháøu trãn cå såí häúi phiãúu do ngỉåìi xút kháøu k phạt
b Phỉång thỉïc chuøn tiãưn
L phỉång thỉïc thanh toạn m ngỉåìi chuøn tiãưn (ngỉåìi tr tiãưn
) thäng qua ngán hng gåíi tr mäüt säú tiãưn nháút âënh cho ngỉåìi
âỉåüc hỉåíng låüi
Theo phỉång thỉïc thanh toạn ny thç ngỉåìi nháûp kháøu thanh toạn
cho ngỉåìi xút kháøu bàòng cạch tr tiãưn bàòng âiãûn (Telegraph
Transfer- T/T) hồûc bàòng thỉ (Mail Transfer

hoạ bë tr lải hay gim
SDCK: säú tiãưn cn phi thu giạ cạc khon nåü phi thu ca
khạch hng
-Säú tiãưn chiãút kháúu bạn hng
cho ngỉåìi mua
@ Chụ :
- TK 131 cọ thãø cọ SDÂK bãn cọ ca ti khon ny trong trỉåìng
håüp khi thanh toạn tiãưn cho khạch hng cn thỉìa ca khạch hng
hay säú tiãưn khi khạch hng ỉïng trỉåïc âãø mua hng, nháûn cung
ỉïng lao vủ, dëch vủ m bãn bạn â quút âënh bäúi thỉåìng cho
khạch hng khi hng hoạ lao vủ dëch vủ kẹm cháút lỉåüng. Âiãưu
ny dáùn âãún TK ny phạt sinh thãm SDCK bãn cọ ca TK
1.3 Ngun tàõc hảch toạn :
- Nåü phi thu cáưn âỉåüc hảch toạn chi tiãút cho tỉìng âäúi tỉåüng
v ghi chẹp theo tỉìng láưn thanh toạn. Âäúi tỉåüng phi thu l cạc
khạch hng cọ quan hãû kinh tãú ch úu våïi doanh nghiãûp vãư mua
sn pháøm hng hoạ nháûn lao vủ dëch vủ
- Khäng phn nh vo ti khon ny cạc nghiãûp vủ bạn sn
pháøm hng hoạ, cung cáúp lao vủ dëch vủ thu tiãưn ngay (tiãưn màût
hồûc sec hồûc â thu qua ngán hng)
- Trong hảch toạn chi tiãút cạc khon ny, kãú toạn tiãún hnh phán
biãût cạc khon nåü,loải khon nåü cọ thãø tr âụng hản, khon
khọ âi hồûc khäng cọ kh nàng thu häưi âãø cọ càn cỉï xạc âënh
säú trêch láûp dỉû phng phi thu khọ âi hồûc cọ biãûn phạp sỉí
l
- Trong quan hãû bạn sn pháøm, hng hoạ, cung cáúp lao vủ, dëch
vủ theo sỉû tho thûn giỉỵa doanh nghiãûp våïi khạch hng, nãúu
hng hoạ â giao, lao vủ â cung cáúp khäng âụng theo tho thûn
trong håüp âäưng kinh tãú thç ngỉåìi mua cọ thãø u cáưu gim giạ
hồûc nháûn lải säú hng â giao

(6) Khaùch haỡng thanh toaùn bũng vỏỷt tổ, haỡng hoaù.
Nồỹ Tk 152,153,156
Nồỹ TK 133
Coù Tk 131
(7) Cuọỳi nión õọỹ, kóỳ toaùn khi coù bũng chổùng chaùc chừn vóử caùc
khoaớn nồỹ phaới thu khoù õoỡi, kóỳ toaùn tióỳn haỡnh tờnh vaỡ trờch lỏỷp
dổỷ phoỡng.
Nồỹ TK 642
Coù TK 139
Cuọỳi nión õọỹ sau, kóỳ toaùn tờnh ra mổùc cỏửn lỏỷp dổỷ phoỡng cho nión
õọỹ sau:
- Mổùc cỏửn lỏỷp dổỷ phoỡng cuớa nión õọỹ sau > mổùc dổỷ phoỡng ồớ
nión õọỹ trổồùc, kóỳ toaùn trờch bọứ sung phỏửn chónh lóỷch.
Nồỹ TK 642 Phỏửn chónh lóỷch
Coù TK 139
Trang 21
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
- Mổùc cỏửn lỏỷp dổỷ phoỡng nión õọỹ sau < mổùc dổỷ phoỡng nión õọỹ
trổồùc thỗ kóỳ toaùn hoaỡn nhỏỷp phỏửn chónh lóỷch.
Nồỹ Tk 139 Phỏửn chónh lóỷch
Coù TK 711
ọỳi vồùi nhổợng khoaớn nồỹ thổỷc sổỷ khọng thóứ thu họửi õổồỹc, cn
cổù vaỡo bión baớn xoaù nồỹ, kóỳ toaùn theo doợi trón TK 004 Nồỹ khoù õoỡi
õaợ sổớ lyù
Nồỹ Tk 642
Coù TK 131, 1388
ọửng thồỡi: Nồỹ TK 004.
Ngoaỡi ra trổồỡng hồỹp cọng ty thu õổồỹc khoaớn phaới thu khoù õoỡi, kóỳ
toaùn tióỳn haỡnh xoaù nồỹ.
Nồỹ TK 111,112

- Muỷc õờch : hoaù õồn GTGTcoù mỏỳu sọứ 01/GTKT-3LL laỡ loaỷi hoaù
õồn sổớ duỷng taỷi caùc doanh nghióỷp, tờnh thuóỳ GTGT theo phổồng
phaùp khỏỳu trổỡ, baùn haỡng hoaù dởch vuỷ vồùi sọỳ lổồỹng lồùn. Hoaù
õồn naỡy laỡ cn cổù õóứ xaùc nhỏnỷ sọỳ lổồỹng, chỏỳt lổồỹng vaỡ õồn
giaù, sọỳ tióửn baùn haỡng hoaù, dởch vuỷ cho ngổồỡi baùn vaỡ sọỳ thuóỳ
GTGT tờnh cho sọỳ haỡng hoaù, dởch vuỷ õoù.
- Phổồng phaùp :
Hoaù õồn naỡy laỡ do ngổồỡi baùn haỡng (cọng ty ) lỏỷp khi baùn haỡng hoỷc
cung ổùng lao vuỷ coù cuỡng thuóỳ suỏỳt
Kóỳ toaùn phaới ghi roợ ngaỡy / thaùng / nm lỏỷp hoaù õồn, hoỹ tón, õởa chố,
sọỳ hióỷu TK vaỡ maợ sọỳ thuóỳ cuớa õồn vở baùn haỡng (cọng ty ) ; hoỹ tón ,
õởa chố, sọỳ hióỷu TK cuớa ngổồỡi mua hoỷc õồn vở mua
Nóỳu khaùch haỡng thanh toaùn bũng sec thỗ kóỳ toaùn phaới ghi roợ sọỳ
hióỷu, ngaỡy / thaùng / nm cuớa tồỡ sec. Nóỳu baùn haỡng theo phổồng
thổùc traớ tióửn sau thỗ phaới ghi roợ thồỡi gian thanh toaùn tióửn, thồỡi haỷn
õổồỹc hổồớng chióỳt khỏỳu thanh toaùn vaỡ tyớ lóỷ chióỳt khỏỳu
Nóỳu hoaù õồn õaợ thanh toaùn bũng tióửn mỷt hoỷc bũng sec sau khi
thu tióửn ngổồỡi baùn haỡng õoùng dỏỳu õaợ thanh toaùn vaỡo hoaù õồn
- Nguyón từc lỏỷp :
Hoaù õồn GTGT õổồỹc lỏỷp thaỡnh 3 lión (õỷt giỏỳy than vióỳt 1 lỏửn )
@ Lión 1: lổu
Trang 23
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
@ Lión 2: giao cho ngổồỡi mua laỡm chổùng tổỡ õi õổồỡng vaỡ ghi sọứ
kóỳ toaùn õồn vở mua
@ Lión 3: duỡng cho ngổồỡi baùn laỡm chổùng tổỡ thu tióửn hoỷc cuọỳi
ngaỡy mang cuỡng tióửn mỷt, sec nọỹp cho kóỳ toaùn õóứ laỡm thuớ tuỷc
nhỏỷp quyợ vaỡ ghi sọỳ kóỳ toaùn coù lión quan (nóỳu õaợ thu tióửn )
Hoaù õồn baùn haỡng :
- Muỷc õờch : hoaù õồn baùn haỡng coù mỏựu sọứ :02/GTTT-3LL laỡ

GIAẽ TRậ GIA TNG
Lión 3: Nọỹi bọỹ
Ngaỡy11thaùng10 nm 2003
ồn vở baùn: Cọng ty Xuỏỳt Nhỏỷp Khỏứu - aỡ Nụng
ởa chố: Sọỳ 06 Ló Lồỹi - aỡ Nụng
ióỷn thoaỷi: MS: 0400100705-1
Tón ngổồỡi mua :
Tón õồn vở: DNTN Lóỷ Thu
ởa chố: P.13- Q.Tỏn Bỗnh - TP HCM
Taỡi khoaớn :
Hỗnh thổùc thanh toaùn: chuyóứn khoaớn MS:
040012376
STT Tón haỡng hoaù, dởch vuỷ ồn vở tờnh Sọỳ lổồỹng ồn giaù
Thaỡnh tióửn
A B C 1 2 3=2x1
Xuỏỳt xe maùy conifer chióỳc 7
78.272.726 Cọỹng tióửn haỡng:
78.272.726
Thuóỳ suỏỳt GTGT: 10%
7.827.274
Tọứng cọỹng tióửn thanh toaùn:
86.100.000
Sọỳ tióửn vióỳt bũng chổợ: (Taùm mổồi saùu trióỷu mọỹt trm nghỗn õọửng y)
Ngổồỡi mua haỡng Ngổồỡi baùn haỡng Thuớ
trổồớng õồn vở
(Kyù, ghi roợ hoỹ tón) (Kyù, ghi roợ hoỹ tón) (Kyù,
ghi roợ hoỹ tón)