Báo cáo thực tập.
CHƯƠNG II:
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU
TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ THÀNH LONG
I. VÀI NÉT VÊ CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ THÀNH LONG
1. Sự ra đời và phát triển của công ty Thành Long
Công ty TNHH Điện tử Thành Long là một Công ty tư nhân độc lập về
kinh tế, tự điều chỉnh về tài chính, có tư cách pháp nhân đầy đủ có con dấu
riêng và có trụ sở giao dịch ổn định, tài khoản sử dụng bằng tiền mặt.
Công ty đã được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
của UBND thành phố Hà Nội cấp ngày 25/02/2005. Căn cứ vào luật doanh
nghiệp số 13/1999/QH 10 được quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa
Việt Nam thông qua ngày 12/6/1999.
Trụ sở chính của Công ty TNHH Điện tử Thành Long đặt tại số 201.
Khu Quốc Bảo, thị trấn Văn Điển, huyện Thanh Trì - Hà Nội.
Tuy mới thành lập và hoạt động trong thời gian không dài, nhưng Công
ty đã có những bước đột phá và phát triển mới. Đó là sự cố gắng và nỗ lực
của cán bộ công nhân viên của công ty, tạo ra những sản phẩm mới, phong
phú về chủng loại, đa dạng về mẫu mã, đáp ứng được nhu cầu của thị trường.
a . Chức năng và nhiệm vụ của công tylà:
. Mua bán, sản xuất vật liệu, máy móc thiết bị: điện, điện tử, điện lạnh,
điện dân dụng.
Dịch vụ môi giới đầu tư, mối giới thương mại và uỷ thác xuất, nhập
khẩu. Đại lý mua, bán và ký gửi hàng hóa.
. Mua bán máy móc, thiết bị và phụ tùng thay thế: mua bán đồ dùng cá
nhân hoặc gia đình.
H Thà ị Hoa - Lớp KT 04B
10
Báo cáo thực tập.
. Xây dựng công trình, hạng mục công trình, công trình dân dụng và
công nghiệp lắp đặt trang thiết bị cho các công trình xây dựng.
Điện tự Thành Long
có 6 người chia thành 5 bộ phận theo.sơ đồ, tất cả đều chịu sự chỉ đạo
của kế toán trưởng.
- Niên độ kế toán trùng với năm dương - - Đơn vị sử dụng tiền tệ trong
ghi chép sổ sách là Việt Nam đồng
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và
nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ.
- Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng đó là Nhật Ký Chung.
công ty sử dụng một số hệ thống tài khoản ban hành theo thông tư
89/2002/TTBTCNGàY 09/10/2002của bộ tài chính.Công ty TNHH Điện Tử
Thành Longđã áp dụng phương pháp thẻ song song
H Thà ị Hoa - Lớp KT 04B
12
Kế toán trưởng
Kế toán
tiền
lương
BHXH
Kế toán
chi phí,
tính giá
th nh à
doanh thu
Kế toán
t i sà ản,
bằng tiền
v thanh à
toán
Kế toán
tổng hợp
Báo cáo thực tập.
- Nguyên vật liệu phụ gồm : nhãn, mác, bao bì (hộp gỗ).
2. Phương pháp tính giá NVL tại Công ty Thành Long :
a. Phương pháp tính giá vật liệu nhập kho
Hiện nay vật liệu của Công ty chủ yếu là nhập trong nước: mọi chi phí
vận chuyển tính giá vào giá bán, mà công ty lại áp dụng tính thuế theo
phương pháp khấu trừ cho nên khi mua ngoài, do đó công ty hạch toán khấu
trừ thuế đầu vào đối với vật liệu.
Giá vật liệu thực
tế nhập kho
=
Giá mua (chưa
thuế GTGT)
+
Chi phí vận chuyển (nếu
chưa có trong giá bán)
căn cứ hoá đơngiá trị gia tăng số 06
Ngày 10/08/2005 có phiếu nhập kho; con trỏ, tụ hóa 1M tụ 437 và bóng
C1815. Số lượng nhập: 1000, 250000, 15000, 160.000 đơn giá nhập: 15000,
200, 130, 300.
Cộng tiền giá mua chưa có thuế: 69950.000
Thuế GTGT khấu trừ: 6.995.000
Tổng giá thanh toán: 76.945.000đ
b. Phương pháp tính giá vật liệu xuất kho
Khi xuất kho vật liệu kế toán chỉ theo dõi số chi tiết vật liệu theo chỉ
tiêu số lượng, chưa xác định được giá trị vật liệu xuất kho cho nên. Cuối
tháng thì mới tính giá trị thực tế của từng vật liệu kho theo công thức sau:
Giá trị thực tế của
vật liệu xuất kho
=
phí vận chuyển bóc dỡ. chứng từ gồm:HĐGTGT,BBKN,PNK
H Thà ị Hoa - Lớp KT 04B
15
Báo cáo thực tập.
CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ THÀNH LONG
Số 201-Văn Điển - Thanh Trì - Hà Nội
Mẫu số: 01CTTKT-3LL
AA/02
Số: 0000026
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2 (giao cho khách hàng)
Ngày 10/08/2005
Đơn vị bán hàng: Công ty sản xuất thiết bị Điện tử Hà Nội
Mã số: 010236004-1
Họ và tên người mua hàng: Hoàng Văn Hùng
Địa chỉ: Số 201-Khu Quốc Bảo - Văn Điển - Thanh Trì - Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền mặt: Mã số: 010162829
STT Tên hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 B 1 2 3=1x2
2 Con trở Chiếc 1000 15000 15.000.000
3 Tụ 437 Chiếc 15000 130 1.950.000
4 Tụ hóa 1M Chiếc 25000 200 5.000.000
Bóng C1815 Chiếc 160.000 300 48.000.000
Cộng tiền hàng 69.950.000
Thuế xuất GTGT 10% 6.995.000
Tổng cộng tiền thanh toán 76.945.000
Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi sáu triệu, chín trăm bốn mươi năm nghìn
đồng chẵn)
Người mua hàng
Hoàng Văn Hùng
Số
lượng
theo
Kinh tế kiểm
nghiệm
Ghi chú
Số
lượng
đúng
quy
cáhoặc
Số
lượng
không
đúng
quy
cách
A B C D E 1 2 3 F
1 Con trở 02 Chiếc 1000 1000
2 Tụ 437 05 Chiếc 15000 15000
3 Tụ hóa 1M 06 Chiếc 25000 25000
4 Bóng C1815 08 Chiếc 160000 160000
Ý kiến của ban kiểm nghiệm: đủ số lượng, đúng quy cách
Đại diện kỹ thuật
(Ký, họ tên)
Quách Dân Cường
đã ký
Thủ kho
(Ký, họ tên)
Dương Thu Hà
1 Con trở 02 Chiếc 1000 15000 15.000.000
2 Tụ 437 05 Chiếc 15000 130 1.950.000
3 Tụ hóa 1M 06 Chiếc 25000 200 5.000.000
4 Bóng C1815 08 Chiếc 160000 300 48.000.000
Cộng 69.950.000
Tổng số tiền viết bằng chữ: Sáu mưới chín triệu, chín trăm năm mươi
nghìn đồng chẵn.
Ý kiến của ban kiểm nghiệm: đủ số lượng, đúng quy cách.
Phụ trách cung tiêu
Trịnh Hoài Thu
đã ký
Người giao bán
Hoàng Văn Hùng
đã ký
Thủ kho
Dương Thu Hà
đã ký
b. Thủ tục xuất kho NVL và cách tính NVL xuất kho
Căn cứ vào kế hoạch và tình hình sản xuất cũng như nhu cầu xin lĩnh
NVL của phân xưởng sản xuất được đội trưởng và giám đốc ký duyệt. Phân
xưởng lập phiếu xuất kho, sau đó chuyển xuống bộ phận cung tiêu duyệt. Sau
H Thà ị Hoa - Lớp KT 04B
18
Báo cáo thực tập.
khi phiếu xuất kho đã được ký duyệt, thủ kho phải ghi sổ thực xuất vào sổ
kho. Phiếu xuất kho cũng được lập 3 liên.
4. Kế toán chi tiết vật liệu
Công ty TNHH Điện tự Thành Long hiện đang hạch toán chi tiết NVL
theo phương pháp thẻ song song.
Nội dung của phương pháp này la:
Số 201-Văn Điển - Thanh Trì - Hà Nội
Mẫu số: 01-VT
01/11/1995-Bộ Tài chính
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 17/08/2005
số 13
Nợ : 152, 133
Có: 111
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Duy Anh
Lý do xuất kho: Dùng cho sản xuất
Xuất tại: Công ty TNHH Điện tử Thành Long
STT
Tên, nhãn
hiệu, quy cách
vật tư
Mã số ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Theo CT Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Con trở 02 Chiếc 730 15.000 10.950.000
2 Tụ 437 05 Chiếc 12.000 130 1.560.000
3 Tụ hóa 1M 06 Chiếc 17.000 200 3.400.000
4 Bóng C1815 08 Chiếc 130.00 300 39.000.000
Cộng 54.910.000
Tổng số tiền viết bằng chữ: Năm mươi bốn triệu, ba trăm chín mươi
nghìn đồng chẵn.
Phụ trách bộ phận
sử dụng
Hoàng Văn Tiến
5.2 Kế toán tổng hợp giảm vật liệu:
Nguyên vật liệu ở Công ty giảm do nhiều nguyên nhân nhưng chủ yếu
dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài ra còn dùng cho các nhu cầu
khác của doanh nghiệp khi xuất NVL cho sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp
sử dụng các sổ thẻ chi tiết và nhật ký chung để tổng hợp toàn bộ chi phí sản
xuất kinh doanh và phản ánh các tài khoản có liên quan.
H Thà ị Hoa - Lớp KT 04B
22
Copyright: Tài liệu đại học ©