Báo cáo thực tập kế toán
Lời nói đầu
Trong bối cảnh hiện tại của nớc ta, khi chiến lợc phát triển kinh tế xă hội
giai đoạn 2001-2010 là: Đẩy mạnh CNH - HĐH theo định hớng xă hội chủ
nghĩa, xây dựng nền tảng để đến năm 2020 nớc ta cơ bản trở thành nớc công
nghiệp, thì phát triển nguồn điện nói chung và phát triển các nhà máy sản xuất
thiết bị điện nói riêng đóng vai trò vô cùng quan trọng, trong đó phải kể đến
nhà máy chế tạo thiết điện Đông Anh là đơn vị trực thuộc Tổng công ty
Điện lực Việt Nam. Với 33 năm kinh ngiệm, cho ra lò hàng chục nghìn sản
phẩm thiết bị điện các loại nh: máy biến áp, dây cáp nhôm, cầu dao, tủ phân
phối điện, tủ động lực ... nhãn hiệu nhà máy chế tạo thiết bị điện Đông Anh đã
trở nên quá quen thuộc với ngành Điện cả nớc . Đặc biệt năm 2003, đợc sự giúp
đỡ của lãnh đạo Tổng công ty Điện lực Việt Nam, Nhà máy đã chế tạo thành
công máy biến áp 125 MVa 220Kv đa vào vận hành tại trạm biến áp 220Kv
Sóc Sơn, đây là loại máy có công suất lớn nhất lần đầu tiên đợc chế tạo tại Việt
Nam thì tên tuổi của Nhà máy càng đợc khẳng định.
Có đợc những thành công nh ngày hôm nay tập thể cán bộ công nhân viên
Nhà máy đã phải vợt qua biết bao khó khăn, thử thách và chính họ đã tự tạo ra
cho mình những điều kiện phù hợp về mọi mặt để phát triển, tự tìm cho mình
con đờng bứt phá vơn lên chinh phục thị trờng. Chính vì vậy lãnh đạo nhà máy
luôn chăm lo đời sống và việc làm cho ngời lao động đồng thời không ngừng
nâng cao chất lợng bộ máy quản lí, trong đó có việc tổ chức hệ thống tài chính
kế toán tại Nhà máy. Với chức năng thông tin và kiểm tra các hoạt động tài
chính kế toán nên công tác kế toán ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng và hoạt
động quản lí của nhà máy. Trong những năm qua, để đáp ứng yêu cầu công
cuộc đổi mới cơ chế quản lí kinh tế, Nhà máy đã thực hiện nhiều biện pháp
quan trọng để cải cách và hoàn thiện công tác tài chính kế toán.
Trong thời gian thực tập tại nhà máy thiết bị điện Đông Anh không ngoài
mục đích là giúp cho sinh viên chúng em có những kiến thức thực tế về kế toán,
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A
Báo cáo thực tập kế toán

Đông Anh theo quyết định số 101/QĐ/NCQL-1 của Bộ điện và than. Năm 1982
Công ty sửa chữa và chế tạo thiết bị điện đợc thành lập, Nhà máy là một cơ sở
của Công ty thực hiện hạch toán phụ thuộc, bộ máy cơ quan Công ty kiêm bộ
máy quản lý Nhà máy. Toàn bộ cơ sở vật chất máy móc thiết bị ban đầu của
Nhà máy do Liên xô cũ viện trợ. Tổng diện tích mặt bằng là 11ha, trong đó diện
tích nhà xởng là 4,74 ha, hoạt động chính của Nhà máy là sửa chữa các thiết bị
điện.
Đến tháng 6 năm 1988 Nhà máy tách khỏi cơ quan Công ty, hạch toán
độc lập và đợc mang tên là Nhà máy chế tạo thiết bị điện. Để phù hợp với yêu
cầu của thị trờng Nhà máy đã chuyển hớng hoạt động sản xuất kinh doanh từ
sửa chữa sang chế tạo các sản phẩm thuộc ngành điện. Trong những năm qua
Nhà máy vẫn luôn thực hiện vợt mức kế hoạch sản xuất đề ra và những chỉ tiêu
Nhà nớc giao . Nhà máy đã vơn lên tự khẳng định mình để đứng vững trong cơ
chế thị trờng , tạo đợc uy tín lớn đối với cấp trên và lòng tin đối với khách hàng,
phát triển sản xuất kinh doanh ,thực hiện tốt nghĩa vụ của mình đối với Nhà nớc
và cấp trên, cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên năm sau cao hơn năm
trớc.
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A
Báo cáo thực tập kế toán
2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.1.Ngành nghề kinh doanh.
Hoạt động kinh doanh của nhà máy là chế tạo các thiết bị điện, cáp điện,
vật liệu kỹ thuật điện; sửa chữa thiết bị kỹ thuật điện, thiết bị năng lợng chuyên
ngành, thiết bị nhiệt, chế tạo, gia công kết cấu cột điện thép, phụ tùng, phụ kiện
lò máy, mạ kim loại.
Năm 1998 bắt đầu đi sâu vào các thiết bị điện lực nh máy biến áp, cáp
nhôm trần tải điện, cáp thép cáp chống sét, các loại tủ bảng điện,cầu dao ... và
là nhà sản xuất thiết bị điện đầu tiên của Việt Nam chế tạo thành công máy biến
áp lực 110Kv-25MVa, 40MVa, 63MVa. Năm 2003 EEMP nỗ lực trở thành nhà
sản xuất thiết bị điện đầu tiên của Việt Nam chế tạo thành công máy biến áp

+ Máy biến áp phân phối : Sản lợng trên 1500 máy /năm. Thời gian chế
tạo 01 máy từ 2-3 tuần. Phong phú về chủng loại, theo yêu cầu khách hàng với
công suất, cấp điện áp, tổ đấu dây, độ cao lắp đặt ... khác nhau.
+ Các loại cáp nhôm trần tải điện, cáp thép, cáp chống sét các loại có tiết
diện tới 400mm2; 2000 tấn/năm.
+ Các loại cầu dao có mức điện áp đến 35Kv; 15-20 máy/năm.
+ Các loại tủ điện hạ áp, tủ động lực, tủ điều khiển MBA từ xa, tủ
chiếu sáng:500cái/năm.
+ Đại tu sửa chữa các máy biến áp 110Kv, 220Kv; 15-20máy/năm.
+ Đại tu sửa chữa các máy biến áp trung gian, phân phối 200-
300máy/năm, các loại động cơ...
+ Các đơn đặt hàng đạc biệ : với đội ngũ kỹ s thiết kế có chuyên môn cao
và nhiều kinh nghiệm, EEMP sẵn sàng đáp ứng các đơn đặt hàng có thiết kế và
yêu cầu kĩ thuật đặc biệt, chế tạo đơn chiếc ... đảm bảo thoả mãn mọi nhu cầu
của khách hàng.
+Các dịch vụ :
EEMP sẵn sàng cung cấp các dịch vụ theo yêu cầu của mọi khách hàng
một cách nhanh chóng, tận tình và chính xác. Các dịch vụ chủ yếu là:
. T vấn kĩ thuật, lựa chọn hàng hoá và các vấn đề liên quan đến sản phẩm,
xây dựng trạm biến áp, đờng dây, truyền tải và phân phối điện năng...
. Vận chuyển thiết bị đến tận công trờng thi công .
. Dịch vụ lắp đặt, hiệu chỉnh, thử nghiệm thiết bị công trờng .
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A
Báo cáo thực tập kế toán
. Kiểm tra, xử lí và sửa chữa thiết bị tại xởng của nhà sản xuất và tại công
trờng...
.Các dịch bảo hành, bảo trì...
-Thiết bị thí nghiệm :
+ Phòng thí nghiệm điện cao áp 600Kv VILAS 065 đợc Tổng cục Tiêu
chuẩn Đo lờng Chất lợng cấp chứng chỉ, phù hợp tiêu chuẩn TCVN 5958: 1995

11 Tỷ suất lợi nhuận trên
vốn chủ sở hữu
11=4/2 3,23 12,61 9,38 290,40
12 Tỷ suất lợi nhuận trên
doanh thu
12=4/1 0,73 2,68 1,95 267,12
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A
Báo cáo thực tập kế toán
3.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ
sản xuất sản phẩm.
3.1.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh.
Nhà máy là đơn vị sản xuất nhiều chủng loại sản phẩm, các sản phẩm đều là
thiết bị phục vụ ngành điện, một loại hình sản xuất phức tạp. Vì vậy nó ảnh h-
ởng rất lớn đến việc tổ chức sản xuất và quản lý của Nhà máy. Nhà máy có 05
phân xởng sản xuất (04 phân xởng sản xuất chính và 01 phân xởng sản xuất
phụ) và một tổ xe (thuộc phòng vật t Nhà máy). Cơ cấu tổ chức sản xuất đợc thể
hiện ở sơ đồ sau:
Mô hình bộ máy sản xuất
Giám đốc
Phó giám đốc
kỹ thuật
Phân xởng
chế tạo
MBA
Phân xởng
cáp nhôm
Phân xởng
cơ khí
Phân xởng
sửa chữa

biến áp thông thờng đợc thực hiện qua các bớc nh sau:
B ớc 1 : Chế tạo lõi thép
Cắt trên máy cắt tôn những lõi tôn
(thép lá kỹ thuật) có kích thớc theo
thiết kế.
Ghép những lá thép theo trình tự,
sau đo ép chung lại thành một khối
theo thiết kế .
Chế tạo xà thép.
Băng đai (nếu có) dùng cho máy
lớn.
Thử tổn hao không tải.
B ớc 2 : Chế tạo bối dây cao áp.
Chế tạo ống lồng cách điện.
Chế tao khuôn quấn dây.
Quấn dây theo thiết kế.
B ớc 4 : Lắp ráp phần ruột.
Lắp ráp lõi dây cao và hạ áp vào lõi
thép
Làm các đầu dây điều chỉnh & dây
lên sứ
Làm các cánh điện chính.
Kiểm tra.
B ớc 5 : Sấy trong lò cảm ứng.
B ớc 6 : Lọc đầu.
B ớc 7 : Lắp ráp ruột vào vỏ, nạp dầu,
kiểm tra, xuất xởng.
B ớc 3 : Chế tạo vỏ máy và cánh tản nhiệt
Chế tạo thân thùng, nắp máy, các bộ
tản nhiệt.

Hội đồng Giá gồm các thành viên sau:
- Phó Giám đốc - Chủ tịch Hội đồng
- Trởng phòng KHĐĐ - Uỷ viên thờng trực
- Trởng phòng Kỹ thuật - Uỷ viên
- Kế toán trởng - Uỷ viên
- Trởng phòng Vật t - Uỷ viên
- Cán bộ giá P.KHĐĐ - Uỷ viên th ký
- Thành phần đợc mời thêm (xét thấy cần thiết)
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A
Báo cáo thực tập kế toán
Nhiệm vụ của Hội đồng giá: Giúp Giám đốc Nhà máy xác định các loại
giá mua, bán vật t, sản phẩm theo cơ chế hiện hành của Nhà nớc và quy định
của Nhà máy để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả.Để phù hợp với đặc điểm và
nhiệm vụ sản xuất, cơ cấu tổ chức quản lý của Nhà máy đợc sắp xếp nh sau:
- Giám đốc Nhà máy do Tổng Giám đốc Tổng Công ty điện lực Việt Nam
bổ nhiệm, là đại diện pháp nhân của Nhà máy, chịu trách nhiệm trớc pháp luật
và cấp trên về mọi mặt hoạt động kinh doanh của Nhà máy.
- Giúp việc cho Giám đốc có hai Phó Giám đốc và do Giám đốc Công ty
sản xuất thiết bị điện bổ nhiệm.
- Các phòng ban chuyên môn, nghiệp vụ và các phân xởng, tổ đội sản
xuất trực thuộc Nhà máy.
Cơ cấu tổ chức sản xuất đợc bố trí sắp xếp theo kiểu trực tuyến - chức năng
phù hợp với quy mô sản xuất cũng nh chức năng và nhiệm vụ của Nhà máy.
Cơ cấu tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất
Để phân công trách nhiệm quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh
doanh trong Ban giám đốc, cơ cấu tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất đợc chia
thành ba bộ phận chính:
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A
Giám đốc
Phó Giám đốc kỹ

Tổ chức
Lao
động
Ban
Thanh
Tra
Bảo vệ
Ngành
đời
sống
Báo cáo thực tập kế toán
- Giám đốc: Quản lý và điều hành chung toàn bộ hoạt động sản xuất kinh
doanh của Nhà máy, trực tiếp chỉ đạo hoạt động của khối nghiệp vụ gồm các
phòng ban:
+ Phòng Hành chính y tế: Thực hiện các công việc về tiếp đón khách đến
công tác, công tác vệ sinh môi trờng, quản lý và phân phối nhà ở tập thể của cán
bộ công nhân viên, chăm sóc sức khoẻ và khám chữa bệnh cho cán bộ công
nhân viên, quản lý và điều hành hoạt động của tổ xe, nhà trẻ mẫu giáo, sửa
chữa, xây dựng các hạng mục xây dựng cơ bản.
+ Phòng Tổ chức lao động: Theo dõi và thực hiện chế độ, chính sách về
lao động, tiền lơng và bảo hiểm xã hội, xây dựng định mức lao động, định mức
đơn giá tiền lơng.
+ Ban thanh tra bảo vệ: Làm nhiệm vụ giữ gìn trật tự an toàn cho Nhà
máy, công tác an ninh quốc phòng và công tác phòng chống chữa cháy.
+ Ngành đời sống: Chăm lo ăn ca, bồi dỡng giữa ca, ca 3 độc hại cho cán
bộ công nhân viên.
- Phó Giám đốc kinh doanh: Giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực kinh
doanh, quản lý và điều hành hoạt động của khối kinh tế gồm các phòng ban:
+ Phòng Kế hoạch điều độ: Trực tiếp quan hệ, giao dịch với khách hàng
để tìm kiếm đơn hàng, ký kết hợp đồng kinh tế, thực hiện công tác đấu thầu, lập

1/ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ở nhà máy.
Do đặc điểm cơ cấu tổ chức sản xuất của Nhà máy, để phù hợp với yêu
cầu quản lý, bộ máy kế toán Nhà máy đợc tổ chức theo hình thức tập chung, do
đó toàn bộ công tác kế toán cuả Nhà máy đều tập chung tại phòng tài chính kế
toán, dới các phân xởng chỉ bố trí các nhân viên thống kê phân xởng làm nhiệm
vụ hớng dẫn, kiểm tra hạch toán ban đầu, thu thập chứng từ gửi về phòng tài
chính kế toán.
Nhà máy là đơn vị hạch toán độc lập có quan hệ trực tiếp với Ngân hàng
vừa hạch toán tổng hợp vừa hạch toán chi tiết. Bộ máy kế toán Nhà máy có
nhiệm vụ tổ chức hớng dẫn và kiểm tra thực hiện toàn bộ công tác thu thập xử
lý các thông tin kế toán, công tác thống kê trong phạm vị toàn Nhà máy. Hớng
dẫn và kiểm tra thống kê phân xởng thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu,
cung cấp cho Giám đốc những thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế.
Bộ máy kế toán của Nhà máy chế tạo thiết bị điện đợc sắp xếp nh sau:
Kế toán trởng(Trởng phòng tài chính kế toán) : Là ngời trực tiếp phụ
trách phòng tài chính kế toán của Nhà máy , giúp Giám đốc chỉ đạo thực hiện
toàn bộ công tác kế toán tài chính , thông tin kinh tế trong toàn Nhà máy theo
cơ chế quản lý mới và theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê , điều lệ tổ chức kế
toán Nhà nớc , điều lệ kế toán trởng hiện hành quản lý và điều hành toàn bộ
phòng kế toán tài chính theo hoạt động chức năng chuyên môn . Chịu trách
nhiệm trớc Giám đốc nhà máy và cơ quan quản lý cấp trên về các vấn đề có liên
quan đến tình hình tổ chức và công tác kế toán của Nhà máy .
Phó phòng (Kiêm kế toán tổng hợp): Thay mặt kế toán trởng giải quyết
toàn bộ công việc khi kế toán trởng đi vắng, phụ trách toàn bộ công tác kế toán ,
có nhiệm vụ hàng tháng vào NKCT , bảng kê , bảng phân bổ (do kế toán NVL ,
kế toán thanh toán , kế toán tiền lơng , kế toán tập hợp chi phí và tính giá
thành...chuyển lên) để vào sổ tổng hợp cân đối theo dõi các tài khoản , lập bảng
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A
Báo cáo thực tập kế toán
cân đối kế toán sau đó vào sổ cái các tài khoản có liên quan , lập báo cáo tài

Báo cáo thực tập kế toán
toán với ngời bán (TK 331) và thuế GTGT đợc khấu trừ (TK 133). Cuối tháng
căn cứ vào các chứng từ có liên quan để lập nhật ký chứng từ số 5. Thông qua
việc theo dõi chi tiết thanh toán với ngời bán kế toán thanh toán tham mu cho
kế toán trởng trong việc lựa cung cấp có nhiều lợi thế nhất.
Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: Theo dõi hạch toán chi tiết và
tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ (TK152, TK153). Cuối tháng tập
hợp số liệu, căn cứ vào các chứng từ có liên quan để lập bảng kê số 3, bảng
phân bổ số 2, tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho từng sản phẩm để
phục vụ công tác kế toán tính giá thành sản phẩm. Theo dõi chi tiết tình hình
nhập, xuất, tồn kho từng loại vật t để từ đó tham mu cho kế toán trởng trong
việc quản lý vật t tồn kho, xác định mức dự trữ cần thiết, tối thiểu, đề xuất nh-
ợng bán các loại vật t h hỏng, kém mất phẩm chất hoặc tồn kho ứ đọng không
cần dùng đến nhằm tiết kiệm tối đa vốn trong khâu dự trữ.
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: Cuối
tháng căn cứ vào bảng phân bổ NVL-CCDC , bảng tổng hợp vật liệu xuất dùng ,
bảng phân bổ tiền lơng , bảng tính và phân bổ khấu hao, các bảng kê và NKCT
có liên quan để ghi vào sổ tập hợp chi phí sản xuất (có chi tiết từng phân xởng ),
phân bổ chi phí sản xuất , tính gía thành cho từng mặt hàng cụ thể . Kiểm tra,
đối chiếu việc xuất dùng vật t cho sản xuất sản phẩm với định mức tiêu hao của
từng sản phẩm. Tham mu cho Kế toán trởng trong việc xây dựng kế hoạch giá
thành, tìm biện pháp giảm thấp chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm.
Kế toán thành phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh: Theo
dõi tình hình nhập xuất kho thành phẩm , tình hình tiêu thụ và theo dõi công nợ
của khách mua hàng , tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc . Mở sổ chi tiết
bán hàng cho từng loại sản phẩm và mở sổ theo dõi nhập , xuất tồn kho thành
phẩm . Cuối tháng lập các bảng kê và các NKCT liên quan.
Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu - chi tiền mặt, quản lý tiền mặt tồn quỹ, đối
chiếu số tồn thực tế tại quỹ với số d trên sổ quỹ tiền mặt.
Mô hình bộ máy kế toán Nhà máy

mua hàng
và thanh
toán với
ngời
bán
Kế
toán
NVL
và công
cụ dụng
cụ
Kế toán
tập hợp
CFSX
và tính
giá thành
Kế
toán
thành
phẩm
và
tiêu
thụ
Thủ
quỹ 2. Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán chung của nhà máy.
2.1. Chính sách kế toán .
- Báo cáo tài chính đợc lập bằng đồng Việt Nam theo quy ớc giá gốc .

chứng từ kế toán và đợc ghi chép đầy đủ, kịp thời đúng với sự thực nghiệp vụ
kinh tế phát sinh, trong đó bao gồm cả hệ thống chứng từ kế toán thống nhất bắt
buộc và hệ thống chứng từ kế toán hớng dẫn. Đối với mỗi phần hành kế toán cụ
thể sẽ có một hệ thống chứng từ kế toán áp dụng với trình tự và thời gian luân
chuyển cụ thể :
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A
Báo cáo thực tập kế toán
- Tiền tệ : Phiếu thu , phiếu chi , giấy đề nghị tạm ứng , biên lai thu
tiền ...
- Hàng tồn kho : Phiếu nhập kho , phiếu xuất kho , thẻ kho ...
- Lao động tiền lơng : Bảng chấm công , bảng thanh toán tiền lơng ,
bảng thnah toán BHXH...
- Tài sản cố định : Biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản
thanh lý TSCĐ...
- Bán hàng : Hóa đơn bán hàng , hóa đơn GTGT.
2.2.2.Đặc điểm tổ chức hệ thống tài khoản kế toán .
Hệ thống tài khoản kế toán: Nhà máy sử dụng hệ thống tài khoản đợc áp
dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành theo quyết định số 1141-
TC/QĐ/CĐKT của Bộ Tài Chính. Hệ thống kế toán này đã đợc Tổng công ty
Điện lực Việt Nam và Công ty sản xuất Thiết bị điện sửa đổi, bổ xung cụ thể
hoá cho phù hợp với đặc thù của ngành điện và đã đợc bộ tài chính chấp thuận
tại Quyết định số 159 TC/CĐKT ngày 29/12/1998. Hiện nay, hệ thống kế toán
này đã và đang đợc áp dụng chung cho cả Tổng công ty Điện lực Việt Nam và
các đơn vị thành viên. Nhà máy sử dụng cả hệ thống tài khoản trong bảng (9
loại) và ngoài bảng cân đối kế toán.
2.2.3. Đặc điểm tổ chức sổ và báo cáo kế toán .
- Tổ chức sổ kế toán :
Hiện nay Nhà máy đang áp dụng hình thức ghi sổ kế toán là hình thức
Nhật ký chứng từ. Đây là hình thức ghi sổ kết hợp với việc ghi chép theo thời
gian và theo hệ thống giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, giữa ghi chép

Bảng phân
bổ
Nhật kí chứng từ
Báo cáo tài
chính
Sổ cái
Báo cáo thực tập kế toán
Hệ thống báo cáo kế toán áp dụng trong doanh nghiệp bao gồm 2 loại :
Báo cáo do Nhà nớc quy định (4 loại ) và báo cáo kế toán do Tổng công ty
quy định thêm , trong đó :
Báo cáo tài chính của Tổng công ty và các thành viên đợc lập theo loại
hình quản lý sản xuất, ngoài ra để phản ánh tổng hợp các mặt hoạt động
tại đơn vị và chung toàn bộ Tổng công ty hàng quý, năm còn phải lập Báo
cáo tài chính hợp nhất .
Ngoài các biểu mẫu báo cáo chung do Nhà nớc quy định nh : Bảng
cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lu chuyển
tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính, Tổng công ty đã quy định thêm
những biểu mẫu báo cáo tháng, quý, năm cho từng khối, cụ thể nh EEMP là
nhà máy sản xuất kinh doanh điện và báo cáo hợp nhất.
Thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính doanh nghiệp : Báo cáo tài chính của
đơn vị đợc lập và gửi vào cuối quý , cuối năm cho các cơ quan quản lý Nhà nớc
và cho Tổng công ty theo quy định .
Báo cáo tài chính tháng : Thời hạn gửi báo cáo chậm nhất là 15 ngày kể
từ ngày kết thúc tháng .
Báo cáo tài chính quý : Thời hạn gửi báo cáo chậm nhất là 20 ngày kể
từ ngày kết thúc quý.
Báo cáo tài hợp nhất : đợc lập hàng quý và năm .
Báo cáo tài chính năm : Thời hạn gửi báo cáo chậm nhất là sau 25 ngày
kể từ ngày kết thúc năm tài chính .
Nơi gửi báo cáo tài chính : Báo cáo tài chính gửi Tổng công ty gồm các biểu

hoá, nếu không bảo quản tốt thì rất dễ bị h hỏng do vận chuyển, do thời gian, do
bảo quản .v.v...
Từ những đặc điểm trên của nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ đòi hỏi
Nhà máy phải có một hệ thống kho tàng đầy đủ tiêu chuẩn quy định để bảo đảm
cho việc bảo quản nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ.
Bên cạnh nguyên vật liệu nh đã nêu ở trên trong quá trình sản xuất Nhà
máy cũng sử dụng một số loaị công cụ dụng cụ nhỏ phục vụ cho việc sản xuất.
Tuy nhiên các loại công cụ dụng cụ này tơng đối ít và có giá trị thấp cho nên
khi xuất dùng toàn bộ giá trị của chúng đợc tính hết vào chi phí sản xuất chung
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A
Báo cáo thực tập kế toán
trong kỳ. Do đó việc tổ chức quản lý tình hình thu mua và sử dụng công cụ
dụng cụ cũng đòi hỏi cản bộ quản lý cần đợc quan tâm.
1.2. Nội dung tổ chức kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Nhà
máy.
1.2.1 Tổ chức chứng từ kế toán và tài khoản áp dụng
a. Chứng từ kế toán:
Đối với nghiệp vụ nhập kho.
Trong nghiệp vụ nhập kho vật t , công cụ dụng cụ , kế toán sử dụng các
chứng từ :
- Hoá đơn bán hàng (do nhà cung cấp chuyển đến )
- Phiếu nhập kho (do cán bộ phòng vật t lập theo mẫu 01-VT của Bộ tài
chính )
- Lệnh nhập vật t.
Quá trình luân chuyển chứng từ theo sơ đồ sau:
Cán bộ phòng Cán bộ phòng Giám đốc Ngời nhận
kỹ thuật kế hoạch hàng
Nghiệp vụ (1) (2) (3) (4)
nhập vật t


Mã
số
ĐVT
Số lợng
Đơn giá Thành tiền
Theo
CT
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1
Dầu biến thế
Unitransformer
Lít 8.000 8.000 9.700 77.600.000
(Một loại)
Phòng KCS kiểm
tra
Đạt yêu cầu
(20/02/04)
Cộng tiền hàng 77.600.000
Số tiền bằng chữ: Bảy bảy triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn.
Nhập ngày 20/02/2004
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Phiếu nhập kho đợc lập thành 3 liên: 1 liên lu tại quyển, 1 liên chuyển tới
thủ kho, 1 liên chuyển tới phòng kế toán. Phiếu nhập kho lập cho 1 hoặc nhiều
hóa đơn mua hàng. Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho cho nhập hàng, ghi
sổthục nhập lên phiếu nhập kho, cùng với ngời giao hàng ký phiếu nhập kho.
Căn cứ vào đó, thủ kho ghi thẻ kho và hàng ngày chuyển cho kế toán vật t để
ghi sổ
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A

vật t ghi sổ chi tiết, lên bảng kê và lu kho.
Ví dụ phiếu xuất kho (trang sau)
Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A
Báo cáo thực tập kế toán
Phiếu xuất kho có mẫu nh sau:
Đơn vị: NM chế tạo TBĐ
phiếu xuất kho Mẫu số 01-VT
Ngày 20 tháng 02 năm 2004 Nợ:
Số 63C Có:
Họ tên ngời nhận hàng: Trần Thị Thu Hiền - PX chế tạo máy biến áp
Lý do xuất kho: Chế tạo MBA 250KVA-10/0,4kV Mã số: 0219-13
Xuất tại kho: Xăng dầu (Thủ kho: Nguyễn Huy Hạnh)
TT
Tên, nhãn hiệu,
quy cách, phẩm
Mã
số
ĐVT
Số lợng
Đơn giá Thành tiền
Yêu
cầu
Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
1
Dầu biến thế
Unitransformer
Lít 330 330 9.700 3.201.000
(Một loại)