BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
KHOA
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
Đề tài:
" Công tác kế toán của Công ty cổ
phần đầu tư xây dựng thương mại
Trung Việt"
LỜI NÓI ĐẦU
Hiện nay trong nền thị trường từng doanh nghiệp phải không ngừng đổi
mới và phát triển cả hình thức, quy mô và hoạt động để có thể tự đứng vững
trước sự cạnh tranh khốc liệt của các doanh nghiệp khác. Nhất là trong bối
cảnh hiện nay khi nền kinh tế của chúng ta đã hoà nhập với nền kinh tế thế
giới. Hạch toán là một trong những công cụ có hiệu quả nhất để phản ánh
khách quan và giám đốc có hiệu quả quá trình hoạt động sản xuất của doanh
nghiệp.
Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán trong công ty.
Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại
Trung Việt em đã đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu bộ máy quản lý và kế toán của
Công ty để làm báo cáo tổng hợp của mình. Trong quá trình nghiên cứu tổng
quát về tình hình thực tế tại doanh nghiệp để hoàn thành báo cáo. Em nhận
được sự tận tình giúp đỡ của thầy giáo Nguyễn Quốc Trung và các thầy cô
giáo trong khoa kế toán trường ĐH KTQD. Cùng các anh, các chị trong
phòng tài chính kế toán công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Trung
Việt. Kết hợp với kiến thức học hỏi ở trường và sự nỗ lực của bản thân nhưng
do thời gian và trình độ chuyên môn còn hạn chế, nên báo cáo tổng hợp của
em không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được những
nhận xét của các thầy, cô giáo cùng với các anh chị trong Công ty CP ĐT XD
TM Trung Việt.
Nội dung của báo cáo tổng hợp này ngoài lời mở đầu và kết luận được
Buôn bán vật liệu xây dựng, vật liệu, thiết bị điện, nước, điện máy;
Sửa chữa, gia công, chế tạo, buôn bán, cho thuê máy móc, thiết bị phục
vụ thi công xây dựng trong lĩnh vực giao thông vận tải;
Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá;
Sản xuất, mua bán, sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị, dụng cụ, máy móc cơ
khí, cơ giới phục vụ cho nông nghiệp.
Kinh doanh khu du lịch sinh thái, khu vui chơi giải trí,thể dục thể thao.
v. v…
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Trung Việt là một
Doanh nghiệp có quy mô không lớn song công ty hoạt động trên nhiêu lĩnh
vực rất đa dạng.
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Trung Việt có một Nhà
máy gạch Tuynel và 3 đơn vị sản xuất trực thuộc công ty, hoạt động với
những chức năng cụ thể.
Cùng với sự phát triển toàn diện của công cuộc đổi mới trên cả nước,
công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Trung Việt đã có những chuyển
biến tích cực trong việc đổi mới phương thức lãnh đạo, điều hành sản xuất tạo
ra những cách làm việc mới, có bài bản đáp ứng với sự phát triển của công ty,
sản xuất kinh doanh có hiệu quả trong cơ chế thị trường. Năm 2005 công ty
cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Trung Việt đã lập được điều lệ tổ chức
hoạt động của công ty, ra quyết định ban hành quy chế công tác quản lý kinh
tế, thành lập thêm hai đội xây dựng đội xây dựng số 2, số 3 trực thuộc công
ty. Hiện nay số lao động là 170 người, trong đó 140 người là công nhân và 30
người là công nhân gián tiếp, với số lượng lao động lớn nhưng công ty luôn
đảm bảo công ăn việc làm thường xuyên. Nhưng để đảm bảo biên chế dài hạn
công ty phải ký hợp đồng làm việc ngắn hạn với lao động ngoài xã hội phục
vụ cho những công trình lớn, tiến độ nhanh.
Năm 2007 công ty có năng lực đảm nhận được mọi loại công việc và
khối lượng lớn, phức tạp, yêu cầu công nghệ thi công và kỹ thuật cao. Tập
hợp một đội ngũ kỹ sư các ngành nghề, công nhân lành nghề có nhiều kinh
3
Nộp Ngân
sách
83.670.000 179.640.000 67.780.000 658.300.000
4
Tổng LN
sau thuế
222.750.000 565.500.000 166.000.000 2.275.000.000
5
Lương
bình quân
một
người/
tháng
1.400.000 1.700.000 1.600.000 2.100.000
Trong các năm gần đây Công ty với các đơn vị thành viên của mình đã
thi công hoàn thành bàn giao một số công trình như sau:
Nhà máy gạch Tuynel Cường Thịnh (Mạo Khê, Quảng Ninh), Nhà máy
gạch Tuynel Sơn Trang (Thanh Hoá), Nhà máy cáp điện Công ty CPCN Tự
Cường (Phú Thuỵ - Hà Nội), Nhà kỹ thuật đặt dàn nóng lạnh – Trung tâm hội
chợ triễn lãm Giảng Võ, Nhà máy dây cáp điện SH-VINA, Nhà máy may Sao
Bắc, Sửa chữa cải tạo nhà số 56 Xuân Diệu – Tây Hồ, Trường THPT Dương
Xá – Gia Lâm – Hà Nội,Nhà máy gạch Viglacera Hợp Thịnh.
1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư
xây dựng thương mại Trung Việt.
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Trung Việt có một Nhà
máy gạch và 3 đơn vị sản xuất trực thuộc công ty, hoạt động sản xuất kinh
doanh chủ yếu trong các lĩnh vực :
- Xây dựng các công trình dân dụng.
- Trang trí nội thất.
Quyết toán
Nghiệm thu
Hoàn thiện
Xây thô
Khởi công
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp - Công ty Cổ
phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Trung Việt
1.1.3.1 Giám đốc: Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước pháp luật
về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người điều hành quản lý vĩ
mô toàn công ty. Trực tiếp ký kết các hợp đồng kinh tế giao, nhận thầu và
thanh lý bàn giao các công trình hoàn thành cho bên A. Giám đốc công ty còn
là người chủ tài khoản của doanh nghiệp.
1.1.3.2. Phó giám đốc công ty: là người giúp việc cho giám đốc và được
giám đốc phân công một số việc của giám đốc. Phó giám đốc là người chịu
trách nhiệm trước giám đốc về những mặt phân công và đồng thời có thay
mặt giám đốc giải quyết việc phân công.
1.1.3.3. Phòng kinh tế, kế hoạch, kỹ thuật, vật tư, kinh doanh và tiếp
thị
a) Chức năng:
Giám đốc
Phó giám đốc Kế toán trưởng
Phóng kinh tế,
KH, KT, Vật tư,
KD và tiếp thị
Phòng tổ chức
lao động - hành
chính
Phòng tài chính
kế toán
Chi nhánh công
ty các hồ sơ, tài liệu Nghiệm thu kỹ thuật công trình như: Các Biên bản nhiệm
thu công tác xây lắp, nghiệm thu hoàn thành giai đoạn xây lắp, nghiệm thu
hoàn thành hạng mục công trình hoặc công trình để đưa vào sử dụng, các
chứng chỉ vật liệu xây dựng, vv và các tài liệu có liên quan đến kỹ thuật thi
công công trình.
Quản lý lưu giữ toàn bộ hồ sơ tài liệu kỹ thuật các công trình.
- Tập hợp các sáng kiến, cải tiến kỹ thuật của các đơn vị, trình hội đồng
xét sáng kiến của Công ty.
- Phổ biến cho các đơn vị thi công trực thuộc công ty về quy định quản
lý chất lượng công trình xây dựng.
* Công tác an toàn lao động.
- Lập kế hoạch soạn thảo các quy định để chỉ đạo thực hiện công tác an
toàn và vệ sinh lao động trong toàn công ty.
- Tổ chức kiểm tra thường xuyên và định kỳ việc thực hiện công tác an
toàn vệ sinh lao động của các đơn vị trong toàn công ty.
- Chuẩn bị hồ sơ và các tài liệu phục vụ cho công tác thanh tra an toàn
lao động của cấp trên.
- Lập biện pháp kỹ thuật thi công, an toàn lao động theo phân cấp của
lãnh đạo công ty.
1.1.3.4. Phòng tổ chức lao động - hành chính
a) Chức năng:
- Phòng tổ chức lao động - hành chính : Có chức năng giúp việc cho
Giám đốc công ty trong các lĩnh vực tổ chức bộ máy quản lý nhân lực.
- Có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng cán bộ công nhân viên
- Thực hiện các chế độ, chính sách có liên quan đến nghĩa vụ và quyền
lợi của người lao động.
- Quản lý công tác văn thư, đánh máy, lưu giữ hồ sơ tài liệu, hành chính
quản trị.
- Bảo vệ cơ quan, chăm sóc sức khoẻ của người lao động.
b) Nhiệm vụ:
trực thuộc.
- Soạn thảo quy chế trả lương nội bộ trong công ty.
- Nghiên cứu theo dõi việc giao khoán sản phẩm cho người lao động
trong toàn công ty.
- Kiểm tra đôn đốc hướng dẫn các đơn vị thực hiện chính sách về tiền
lương, tiền thưởng, bảo hộ lao động đối với người lao động trong công ty.
* Thanh tra.
- Thanh tra việc tổ chức thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của các đơn vị
trực thuộc góp phần đề ra những biện pháp tăng cường trách nhiệm thúc
đẩy hoàn thành kế hoach được giao.
- Thanh tra việc chấp hành chính sách của nhà nước, các nội quy, quy
định của công ty đảm bảo thực hiện tập trung dân chủ. Nâng cao tinh thần
trách nhiệm ý thức tổ chức kỹ luật ở các đơn vị trực thuộc.
- Tiếp nhận và giải quyết đơn thư khiếu nại, tố giác của CBCNV theo
thẩm quyền.
* Thi đua khen thưởng kỹ luật.
- Là thành viên của hội đồng thi đua công ty.
- Căn cứ kế hoạch sản xuất kinh doanh, chuẩn bị cho những đợt phát
động thi đua trong công ty.
- Tổng hợp báo cáo và đề xuất xét duyệt khen thưởng, kỷ luật lên hội
đông công ty.
* Bảo hiểm xã hội đối với người lao động.
- Hàng tháng hướng dẫn đôn đốc và tổng hợp về thu BHXH đối với
người lao động, để đăng ký với cơ quan BHXH.
- Giải quyết các chế độ cho người lao động.
* Y tế
- Lập hồ sơ và đăng ký bảo hiểm y tế cho người lao động
- Tổ chức phòng chống các dịch bệnh trong công ty
- Lập kế hoạch khám sức khoẻ định kỳ cho người lao động
- Khám và điều trị các bệnh thông thường cho người lao động
ty, các đội và Nhà máy trực thuộc chỉ bố trí các nhân viên kế toán làm nhiệm
vụ hướng dẫn, thực hiện hạch toán ban đầu, thu thập kiểm tra chứng từ về
phòng tài chính kế toán của công ty. Bộ máy kế toán của công ty bao gồm 5
người và các kế toán ở các đội và Nhà máy gạch được phân công công tác
như sau:
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty cổ phần đầu tư
xây dựng thương mại Trung Việt
* Kế toán trưởng: Giúp giám đốc công tác tổ chức chỉ đạo thực hiện
toàn bộ công tác kế toán, tài chính thông tin kinh tế trong toàn đơn vị theo cơ
chế quản lý mới và theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế
toán nhà nước và điều lệ kế toán trưởng hiện hành.
- Tổ chức bộ máy kế toán, đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ và đội ngũ
cán bộ tài chính kế toán trong công ty. Phổ biến hướng dẫn thực hiện và cụ
thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán.
- Tổ chức việc tạo nguồn vốn và sử dụng các nguồn vốn.
- Hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kế
toán. Chỉ đạo về mặt tài chính việc thực hiện các hợp đồng kinh tế.
- Tổ chức kiểm tra kế toán
- Tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế.
- Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính tín dụng.
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
và kế toán TSCĐ
Thủ quỹ và thống
kê
Kế toán T. toán
và kế toán
TGNH
Kế toán VT và kế
toán tiền lương
- Theo dõi thanh toán lương, BHXH toàn công ty
- Lập phiếu nhập, xuất vật tư
- Tập hợp, theo dõi chi phí khối cơ quan công ty, tham gia lập báo cáo kế
toán và quyết toán tài chính của công ty.
* Thủ quỹ kiêm thống kê:
- Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh từng tháng
- Bảo quản theo dõi sổ số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ của quỹ.
- Ghi chép thường xuyên việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- Thanh toán các khoản bằng ngân phiếu hoặc tiền mặt.
* Kế toán ở Nhà máy gạch và ở các đội xây dựng trực thuộc công ty
Là các nhân viên kế toán dưới sự hướng dẫn kiểm tra của phòng kế
toán, có nhiệm vụ lập chứng từ kế toán phát sinh tại các đội, Nhà máy gạch,
tính lương công nhân sản xuất trực tiếp, gián tiếp định kỳ, hay hàng tháng lập
báo cáo gửi về công ty, theo mẫu biểu quy định và yêu cầu của phòng tài
chính kế toán của công ty. Kiểm tra đối chiếu số liệu với phòng tài chính kế
toán và tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh cuả từng đội và Nhà máy gạch
giao cho phòng tài chính kế toán vào cuối tháng.
- Ở phòng kế toán sau khi nhận được các chứng từ ban đầu, theo sự phân
công thực hiện các công việc kế toán từ kiểm tra phân loại, xử lý chứng từ,
lập các chứng từ, nhật ký cho tới việc ghi sổ tổng hợp, hệ thống hoá số liệu
và cung cấp thông tin kế toán phục vụ yêu cầu quản lý. Đồng thời dựa trên
các báo cáo kế toán đã lập tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế để giúp
lãnh đạo công ty trong việc quản lý, điều hành hoạt động của các công trình.
2.2. Tổ chức công tác kế toán của Công ty cổ phần đầu tư xây
dựng thương mại Trung Việt.
2.2.1. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12
- Đồng tiền sử dụng hạch toán: Việt Nam Đồng (VND)
- Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền ngoại tệ theo tỷ giá
thực tế.
Chứng từ gốc
Sổ NK đặc biệt Sổ, thẻ KTchi tiếtSổ NK chung
Sổ cái
Bảng tổng hợp
số liệu chi tiết
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo kế toán
(2) (1) (3)
(1) (4)
(6)
(5)
(7)
Trình tự ghi sổ:
(1). Hàng tháng căn cứ chứng từ gốc hợp lệ lập điều khoản kế toán rồi
ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian rồi từ sổ nhật ký chung ghi vào
sổ cái.
(2) tổng hợp cần mở thêm các sổ nhật ký đặc biệt thì cũng căn cứ vào
chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt rồi cuối tháng từ sổ nhật ký đặc
biệt ghi vào sổ cái.
(3) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời được ghi vào sổ kế
toán chi tiết.
(4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ các sổ kế toán chi tiết.
(5) Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản
(6) Kiểm tra đối chiếu số liệu số cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết.
(7) Tổng hợp số liệu lập bảng báo cáo kế toán.
2.2.5. Hệ thống báo cáo tài chính tại công ty:
Căn cứ vào sự phân cấp quản lý đáp ứng yêu cầu thống nhất và tổng hợp
tình hình kết quả kinh doanh của công ty, hệ thống báo cáo tài chính của công
ty gồm:
bình quân xuất
= Số lượng tồn đầu kỳ + Số lượng nhập trong kỳ
Đơn giá tồn đầu kỳ + Đơn giá nhập
Công ty áp dụng phương pháp kê khai nguyên vật liệu thường xuyên:
ghi chép một cách thường xuyên hàng ngày việc nhập kho, xuất kho của vật
tư hàng hoá trên các tài khoản kế toán hàng tồn kho.
Để thuận lợi hơn trong quá trình xây dựng giảm bớt chi phí vận chuyển
và đáp ứng nhu cầu về vật liệu nên nguyên vật liệu phuc vụ cho công việc xây
dựng thường được mua ngoài và chuyển thẳng đến chân công trình.
Khi có nhu cầu cần mua thêm nguyên vật liệu đội trưởng hoặc chủ
nhiệm công trình lập giấy đề nghị xin tạm ứng, kèm bảng dự tính nguyên vật
liệu trình giám đốc xí nghiệp. Sau khi xem xét thấy hợp lý giám đốc Công ty
sẽ ký duyệt. Đây là căn cứ để kế toán viết phiếu chi cho người xin tạm ứng.
Khi nhận được tiền đội trưởng mua nguyên vật liệu chuyển đến chân công
trình. Căn cứ vào HĐ giá trị gia tăng thủ kho ghi phiếu nhập đồng thời cũng
là người viết phiếu xuất kho, căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán đội lập lên
bảng tổng hợp xuất vật liệu phục vụ cho công trình.
b) Chứng từ và sổ sách
Để hạch toán nguyên vật liệu kế toán sử dụng các chứng từ như :phiếu
xuất kho, phiếu nhập kho, biên bản đánh giá, biên bản kiểm kê, hoá đơn
GTGT.
Sổ sách kế toán sử dụng là:sổ chi tiết nguyên vật liệu công cụ dụng cụ,
sổ kho, nhật kí chung, sổ cái tài khoản 331, 152, 153.
c) Sơ đồ luân chuyển
Quy trình luân chuyển kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần đầu
tư xây dựng thương mại Trung Việt.như sau:
SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ
Ghi chú: Hàng ngày
Cuối tháng
Đối chiếu
Phiếu
nhập
Thẻ kho
Phiếu
xuất
Sổ chi
tiết
Bảng
tổng
hợp
2.3.2. Kế toán tiền lương:
a) Đặc điểm:
Về tiền lương Công ty chia làm 2 bộ phận hưởng lương thứ nhất là bộ
phận văn phòng, thứ hai là bộ phận gián tiếp và các đội thi công công trình.
Còn các nhân công trực tiếp thi công công trình được thuê ngoài theo thời vụ.
Do tính chất công việc rộng nên Công ty phải thuê nhân công ngoài và tiền
công của nhân công thuê ngoài được tính vào chi phí nhân công trực tiếp.
Cách tính tiền lương bộ phận văn phòng và bộ phận gián tiếp có hệ số
lương khoán và phụ cấp như nhau theo quy định của Công ty.
Theo quy chế nội bộ cách tính lương của Công ty như sau:
Tiền lương = (Lương thời gian + Tiền lương năng suất) x Tỷ lệ tiền lương
năng suất.
Trong đó:
Tiền lương
thời gian
=
Hệ số lương phụ
cấp, chức vụ
x
Tiền lương cơ
của CBCNV
Di: Số điểm
- Giá trị sản xuất kinh doanh: Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch trong tháng nếu
> 100 số điểm: 10, mức < 100 - 90% đạt điểm 7 và mức < 90% - 70%
đạt điểm 5.
-
- Chỉ tiêu thu vốn:
Copyright: Tài liệu đại học ©