NỘI DUNG VÀ PHƢƠNG PHÁP LẬP
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Nhóm 10
GVHD : Đàm Thị Hải Âu
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
I. Vì sao lập Báo cáo luân chuyển tiền tệ?
II. Cơ sở, yêu cầu, nguyên tắc lập và trình bày Báo cáo
luân chyển tiền tệ
1. Công thức lập
III. Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
2. Cơ sở
3. Yêu cầu
4. Nguyên tắc lập và trình bày
1. Phƣơng pháp trực tiếp (Mẫu B03-DN)
2. Phƣơng pháp gián tiếp (Mẫu B03-DN)
Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ : là báo cáo trình bày tình hình số dư tiền
đầu kỳ, các dòng tiền thu vào, chi ra và số dư tiền cuối kỳ của
DN,công ty
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp phản ánh bổ sung tình hình tài chính
công ty mà Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh chưa phản ánh hết được.
Tầm quan trọng của báo cáo LCTT : LCTT có tác dụng rất quan
trọng trong việc phân tích,đánh giá khả năng tạo ra tiền, khả năng đầu
tư,thanh toán,tiềm lực thực sự của DN trong xu hướng phát triển, mở
rộng hay đi xuống,thấy được năng lực quản lý dòng tiền của DN "tiền
đi đâu về đâu",DN đang gặp khó khăn về vốn
TSLĐ + TSCĐ = Nợ phải trả + vốn chủ sở hữu
Tiền+ Nợ phải thu+Hàng tồn kho+Chi phí trả trƣớc+TSCĐ = Nợ phải trả+ Vốn chủ sở hữu
Tiền = Nợ ngắn hạn+ Nợ phải trả dài hạn+ Vốn chủ SH-TSCĐ -Nợ phải thu-HTK
-Cp trả trƣớc
=(Nợ NH-Nợ phải thu-HTK-CP trả trƣớc)+(Nợ phải trả DH+ vốn CSH)-TSCĐ

hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.
+ Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh là luồng tiền phát
sinh từ các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu, cơ bản
cho doanh nghiệp.
+ Luồng tiền từ hoạt động đầu tư là luồng tiền phát sinh từ các hoạt
động mua sắm, xây dựng , thanh lý, nhương bán các tài sản dài hạn
và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền.
+ Luồng tiền từ hoạt động tài chính là luồng tiền phát sinh từ các
hoạt động tạo ra các thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở
hữu và vốn vay cả doanh nghiệp.
Các khoản đầu tư ngắn hạn được coi là tương đương tiền trình bày
trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ bao gồm các khoản đầu tư ngắn
hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng có khả
năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không
có rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư
đó tại thời điểm báo cáo. Ví dụ kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho
bạc, chứng chỉ tiền gửi… có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không
quá 3 tháng kể từ ngày mua.
Các luồng tiền phát sinh từ các giao dịch bằng ngoại tệ
phải được quy đổi ra đồng tiền chính thức sử dụng trong
ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính theo tỷ giá hối
đoái tại thời điểm phát sinh giao dịch.
Ảnh hưởng của biến động tỉ giá: phản ánh tác động
làm tăng giảm lượng tiền tồn cuối kỳ do biến động tỉ
giá hối đoái, không thực sự có việc thu chi tiền.
+ Hàng tồn kho:
° Nếu SDCK > SDĐK tức là SDCK – SDĐK > 0: Điều chỉnh giảm
(chứng tỏ có một bộ phận tiền được chuyển thành hàng tồn kho).
° Nếu SDCK < SDĐK tức là SDCK – SDĐK < 0: Điều chỉnh tăng
(chứng tỏ có một bộ phận hàng tồn kho được chuyển thành tiền).