Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

Luận Văn
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN
HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊNHoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
1
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Mục Lục
1
Mục Lục 2
Phần I: 7
ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH
VỤ HUY NGUYÊN 7
I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊN 7
1. Sự ra đời và phát triển của công ty TNHH thương mại và dịch vụ Huy Nguyên 7
2. Chức năng nhiệm vụ của chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy
Nguyên 8
3. Một số kết quả đạt được của chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy
Nguyên 9
II. TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ BÁN HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊN 11
1. Tổ chức bộ máy quản lý tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy
Nguyên.
Để thực hiện tốt các chức năng và nhiệm vụ của mình thì việc xây dựng bộ máy tổ

Nguyên 24
2. Thủ tục quản lý cấp phát hàng hóa tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ
Huy Nguyên 25
2.1. Tổ chức công tác quản lý hàng hóa tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch
vụ Huy Nguyên 25
2.2. Thủ tục cấp phát hàng hóa tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy
Nguyên 26
3. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa tại chi nhánh công ty
TNHH thương mại dịch vụ Huy nguyên 27
III. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG
MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊN 32
1. Giới thiệu chung về tài sản cố định tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch
vụ Huy Nguyên 32
2. Thủ tục quản lý, mua sắm và nhượng bán thanh lý tài sản cố định tại chi nhánh
công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy Nguyên 33
2.1. Thủ tục quản lý và phân cấp quản lý theo dõi tài sản cố định 33
2.2. Thủ tục đầu tư thêm và mua sắm TSCĐ để đưa vào kinh doanh 34
2.3. Thủ tục thanh lý nhượng bán TSCĐ 35
3. Phương pháp khấu hao TSCĐ tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ
Huy Nguyên 36
4. Kế toán tổng hợp tài sản cố định tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ
Huy Nguyên 37
4.1. Chứng từ kế toán sử dụng: 37
4.2. Tài khoản sử dụng: 37
IV. KẾ TOÁN LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊN 39
1. Giới thiệu chung về cơ cấu thành phần lao động tại chi nhánh công ty TNHH
thương mại dịch vụ Huy Nguyên 39
2. Phương pháp tính lương và các khoản phải trả người lao động tại chi nhánh công
ty TNHH thương mại dịch vụ Huy Nguyên 41

1. Giới thiệu chung về hàng hóa, tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả kinh doanh tại
tất cả các doanh nghiệp 61
1.2. Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 63
a) Yêu cầu công tác quản lý tiêu thụ hàng hóa: 63
2.3. Phương pháp kế toán bán hàng hóa và xác định kết quả kinh doanh 70
2.4. Sổ sách kế toán sử dụng trong kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh77
1.2. Phương thức tiêu thụ hàng hóa và hình thức thanh toán của chi nhánh công ty
TNHH Huy Nguyên 89
* Các phương thức bán hàng: 89
1.3. Kế toán xác định kết quả kinh doanh 90
LỜI MỞ ĐẦU
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
4
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Nền kinh tế thị trường đã mở ra một môi trường thông thoáng cho các doanh
nghiệp và cũng chính cơ chế thị trường cạnh tranh này đòi hỏi các doanh nghiệp phải
hoạt động một cách có hiệu quả, không ngừng nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường
để tránh rơi vào tình trạng làm ăn thua lỗ.
Để đạt được mục tiêu trên các nhà quản lý phải sử dụng các công cụ quản lý
khác nhau. Trong doanh nghiệp, kế toán là một công cụ quản có vai trò đặc biệt quan
trọng. Thông tin do kế toán cung cấp là cơ sở giúp nhà quản lý biết được tình hình
thực hiện và sự biến động của thị trường từ đó giúp nhà quản lý điều hành, đánh giá,
phân tích… tình hình hoạt động của công ty và đưa ra các biện pháp, quyết định phù
hợp với đường lối chính sách của công ty.
Tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả tiêu thụ là một mối quan hệ hàng đầu
của tất cả các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp thương mại nói riêng.
Thực tiễn cho thấy thích ứng với mỗi cơ chế quản lý thì công tác tiêu thụ và xác định
kết quả tiêu thụ được thực hiện bằng các hình thức khác nhau. Trong nền kinh tế kế
hoạch hóa tập trung Nhà nước quản lý kinh tế chủ yếu bằng mệnh lệnh, trong nền
kinh tế này thì ba vấn đề trung tâm: Sản xuất cái gì ? Bằng cách nào? Cho ai ? đều do

dịch vụ Huy Nguyên.
Phần II: Nghiệp vụ chuyên môn.
Phần III: Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh
doanh tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy Nguyên.
Trong quá trình thực tập mặc dù đã có sự cố gắng lỗ lực nhưng do thời gian
ngắn, kinh nghiệm nghiên cứu thực tế còn hạn chế nên bài báo cáo này khó tránh khỏi
những thiếu sót. Rất mong thầy cô giáo, các cán bộ lãnh đạo, các anh chị kế toán ở
công ty thông cảm và góp ý kiến chỉ bảo để bài báo cáo này được hoàn chỉnh hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
6
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Phần I:
ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH
VỤ HUY NGUYÊN
I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊN.
1. Sự ra đời và phát triển của công ty TNHH thương mại và dịch vụ Huy
Nguyên.
Đất nước ta trong quá trình hội nhập và phát triển đã và đang có những thay
đổi rõ rệt. Đặc biệt là những năm gần đây Chính phủ khuyến khích đầu tư, phát triển
nền kinh tế nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa. Nước ta từ một nước
có nền nông nghiệp lạc hậu và nền công nghiệp trì trệ, tới nay đã trở thành một nước
có kim ngạch xuất khẩu hàng nông sản cao, có nhiều khu công nghiệp, khu chế
xuất được xây dựng tạo công ăn việc làm cho hàng triệu lao động trên toàn quốc.
Bên cạnh sự phát triển đó thì nhu cầu của người tiêu dùng ngày càng được nâng
cao, sự phát triển của công nghệ nhằm thỏa mãn nhu cầu của người tiêu dùng ngày
càng được quan tâm.
Công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy Nguyên được thành lập từ năm 1998,
tiền thân từ công ty VISACORP. Huy Nguyên là nhà quản lý thương hiệu hàng đầu

Bằng uy tín của nhà quản lý và phát triển thương hiệu hàng đầu ở Việt Nam.
Công ty đã trở thành nhà quản lý và phân phối các sản phẩm điều hòa không khí dân
dụng - công nghiệp mang thương hiệu SUMIKURA tại thị trường VIệt Nam, sản xuất
tại Malaysia, nhập khẩu nguyên chiếc.
Trong xu thế phát triển nền kinh tế tập trung vào các khu công nghiệp, mở rộng
các thành phần kinh tế, tự do buôn bán kinh doanh dưới khuôn khổ của pháp luật Việt
Nam. Công ty đã khẳng định với đội ngũ cán bộ công nhân viên giỏi, tận tâm, hoạt
động theo một khối thống nhất mang tính chất khoa học và sự hợp tác hiệu quả của
các đối tác đã góp phần không nhỏ giúp công ty vượt qua những khó khăn trên bước
đường phát triển, tạo nên thành công của Huy Nguyên trong suốt thời gian đầu thành
lập.
2. Chức năng nhiệm vụ của chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ
Huy Nguyên.
Cũng như hầu hết các doanh nghiệp thương mại khác, chi nhánh công ty TNHH
thương mại dịch vụ Huy Nguyên cũng có chức năng nhiệm vụ sau:
a) Chức năng:
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
8
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy Nguyên là công ty thương
mại nên chức năng chính là nhập và phân phối các sản phẩm về điều hòa không khí
SUMIKURA.
- Thông qua hoạt động bán hàng, khai thác và sử dụng nguồn lực như vốn, nhân
lực để đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất.
- Có kế hoạch đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên nâng cao về trình độ quản
lý, bảo dưỡng lắp đặt thiết bị, tạo niềm tin cho khách hàng, góp phần xây dựng và
phát triển kinh tế đất nước.
b) Nhiệm vụ:
- Thiết lập mạng lưới bán hàng, hệ thống các đại lý để có thể đưa các sản phẩm
của công ty có mặt trên khắp mọi miền của đất nước.

- Vì chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy Nguyên mới được đưa
ra thị trường ngoài Miền Bắc nên sản phẩm của công ty chưa được biết đến rộng rãi,
công ty gặp phải sự cạnh tranh của các công ty có cùng sản phẩm.
* Thuận lợi:
- Sản phẩm của công ty được sản xuất trên dây truyền tiên tiến hiện đại của
Malaysia, đã đáp ứng được nhu cầu của người tiêu dùng.
- Công ty được đặt ngay tại phường Quốc Tử Giám - quận Đống Đa - thành
phố Hà Nội, địa điểm là khu trung tâm thành phố một trong những nơi mua bán lớn
nhất tại thị trường miền bắc nên việc mua hàng hóa và vận chuyển sản phẩm đi bán
được dễ dàng hơn.
Qua bảng số liệu đã được trình bày ở trên ta thấy mặc dù còn gặp rất nhiều
những khó khăn, song công ty đã và đang khắc phục để phát triển đi lên.
- Doanh thu hàng năm tăng lên rõ rệt. Doanh thu năm 2010 tăng 11.730.000
đồng tương ứng tỷ lệ 13,68% so với năm 2009.
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
10
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Chi phí trong công ty năm 2010 tăng 10.100.000 đồng tương ứng 13,92% so
với năm 2009. Chi phí tăng do ảnh hưởng của các nhân tố như chi phí bảo hành, chi
phí vận chuyển tăng. Doanh nghiệp cần có những biện pháp cụ thể để điều chỉnh cho
phù hợp.
- Doanh thu tăng thì lợi nhuận trước thuế của công ty tăng. Lợi nhuận trước
thuế năm 2010 tăng 1.630.000 đồng tương ứng 12,37% so với năm 2009.
- Thuế TNDN: Hàng năm công ty phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%
trên tổng số lợi nhuận trước thuế. Năm 2010 số thuế TNND phải nộp tăng 407.500
đồng tương ứng 12,37% so với năm 2009.
- Số lượng lao động năm 2010 tăng lên 6 người so với năm 2009 tương ứng với
tỷ lệ 21,43%.
- Lương bình quân của công nhân viên năm 2009 là 2.150.000 (đ/ng/tháng)
nhưng đến năm 2010 đã tăng lên 2.250.000 (đ/ng/tháng). Điều này cho thấy mức sống

HỢP
PHÒNG
TÀI
CHÍNH
KẾ TOÁN
ĐẠI LÝ
ĐIỆN LẠNH
APPOLLO
BẮC NINH
ĐẠI LÝ
TRƯỜNG
ĐÀI PHÚ
THỌ
ĐẠI LÝ
ĐIỆN
LẠNH
TÂN
THANH
ĐẠI LÝ
HÙNG
TƯƠI
YÊN BÁI
ĐẠI LÝ
ĐIỆN
LẠNH
CAO
THƯỢNG
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

liệu kế toản
+) Phòng kinh doanh tổng hợp: Chịu trách nhiệm thực hiện các phương án kinh
doanh của công ty trên cơ sở những chiến lược kinh doanh do giám đốc công ty thông
qua. Tham mưu cho giám đốc về công tác tiếp thị thị trường, các chính sách đầu tư,
chiến lược kinh doanh, phát triển thị trường theo định hướng của nhà nước và định
hướng hoạt động của công ty. Ngoài ra còn có nhiệm vụ chăm sóc hệ thống đại lý,
thông báo đến văn phòng các biến động của thị trường.
+) Bộ phận kho hàng: Chịu trách nhiệm quản lý về mặt hiện vật của hàng hóa,
tránh làm thất thoát, hư hỏng hàng hóa. Theo dõi tình hình hàng hóa tập hợp các đơn
đặt hàng của các đại lý thông báo cho bộ phận văn phòng để hàng hóa được thông
suốt.
+) Các đại lý phân phối có nhiệm vụ giới thiệu và bán đúng các sản phẩm mà
công ty giao cho đến tay người tiêu, tổ chức bán hàng, bảo quản hàng hoá, bảo hành,
sửa chữa, khuyến mãi … theo tiêu chuẩn của công ty định thống nhất cho các đại lý.
2. Tổ chức kinh doanh tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy
Nguyên.
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
13
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Hoạt động của công ty chủ yếu là bán buôn và bán lẻ đưa các sản phẩm của
công ty vào thị trường thông qua sự maketting của nhân viên kinh doanh và nhân viên
văn phòng có nhiệm vụ phát triển thị trường và triển khai đưa các sản phẩm của công
ra toàn thị trương miền bắc. Thông qua các đơn đặt hàng, các đại lý phân phối, các
cửa hàng, dự án, khách hàng có ký hợp đồng kinh tế….
Biểu số 03: Quy trình hoạt động kinh doanh.
Giải thích sơ đồ:
+) Phòng kiểm định: Thực hiện việc giám định kiểm tra sự đồng bộ của thiết bị;
kiểm tra tem, nhãn, mác thiết bị ; kiểm tra chất lượng thiết bị so sánh với tờ khai đã
nêu. Sau đó lập giấy kết quả kiểm tra để trình nên ban giám đốc đồng thời nhập kho
hàng hóa. Sau khi nhập hàng hóa thủ kho kiểm tra đủ số lượng nhập và báo cáo nên

tra tính hợp lý của hàng hóa và địa chỉ giao hàng, viết biên bản giao nhận hàng hóa,
phiếu xuất kho, sau khi kiểm tra nếu thấy thời gian giao hàng không đảm bảo thì phải
báo ngay cho kế toán bán hàng để cùng nhau tìm hướng giải quyết. Hướng dẫn lái xe
đi giao hàng.
+) Lái xe: Tiếp nhận biên bản giao nhận, kiểm tra số lượng hàng trên chứng từ
và thực tế trên xe. Kiểm tra lại địa chỉ giao hàng và người nhận hàng, sau khi giao
hàng để khách hàng ký ghi rõ họ tên và đóng dấu ( nếu có) trên biên bản giao nhận
hàng hóa. Nộp lại biên bản hàng hóa cho thủ kho ngay sau khi về kho để tiếp tục vận
chuyển tiếp theo.
III. TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
DỊCH VỤ HUY NGUYÊN.
1. Tổ chức bộ máy kế toán tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ
Huy Nguyên.
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý
ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý. Công ty đã áp dụng hình thức tổ
chức công tác kế toán tập trung. Toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tập trung tại
phòng kế toán tổng hợp, ở bộ phận kho không có bộ phận kế toán kho… Việc tổ chức
hình thức kế toán theo kiểu tập trung đã tạo điều kiện cho công ty trong việc kiểm tra,
chỉ đạo, giám sát ngiệp vụ, đảm bảo sự tập trung thống nhất của phụ trách kế toán
cũng như sự chỉ đạo kịp thời của giám đốc đối với toàn bộ quá trình hoạt động kinh
doanh.
Biểu số 04: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
15
KẾ TOÁN TRƯỞNG KIÊM KẾ
TOÁN TỔNG HỢP
THỦ
KHO
KẾ
TOÁN

hoạt động kinh doanh của công ty để cơ sở biết thực hiện; lập kế hoạch thuế GTGT,
thuế thu nhập doanh nghiệp, nộp cho ngân sách.
+) Kế toán bán hàng: Ghi chép tất cả những nghiệp vụ lên quan đến hóa đơn
bán hàng: ghi sổ chi tiết doanh thu, thuế GTGT phải nộp, ghi sổ chi tiết hàng hoá,
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
16
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
xuất bán, Định kỳ làm báo cáo bán hàng, báo cáo công nợ theo yêu cầu quản lý của
doanh nghiệp, cung cấp giá vốn hàng đã tiêu thụ cho bộ phận bán hàng.
+) Thủ kho: Có nhiệm vụ ghi chép tổng hợp số liệu theo dõi tình hình bán hàng
của công ty, chịu trách nhiệm về số lượng hàng bán, hợp đồng, hóa đơn bán hàng,
theo dõi toàn bộ hàng nhập - xuất - tồn, lưu lại phiếu nhập kho, xuất kho, hàng tháng
lên báo cáo tồn kho, phân loại hàng ứ đọng. Thực hiện kiểm kê và lập báo cáo kiểm
kê theo quy định của nhà nước.
+) Kế toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tổng hợp các khoản vay nợ của công
ty, lên kế hoạch trả nợ và thu hồi nợ của công ty. Ngoài ra kế toán công nợ còn phải
tính lương cho lao động trong công ty, theo dõi tình hình thanh toán cho công nhân
viên chức.
+) Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi tiền mặt khi có quyết định cua lãnh đạo và thu
tiền vốn vay của các đơn vị, theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời dầy đủ chính sách
tình hình tăng giảm và sổ tiền còn tồn tại quỹ. Cung cấp thông tin chính xác cho kế
toán trưởng để làm cơ sở cho việc kiểm soát điều chỉnh vốn bằng tiền, từ đó đưa ra
quyết định thích hợp cho hoạt động kinh doanh và quản lý tài chính của công ty.
2. Hình thức kế toán và chế độ kế toán áp dụng tại chi nhánh công ty TNHH
thương mại dịch vụ Huy Nguyên.
a) Hình thức kế toán áp dụng:
Chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy Nguyên áp dụng hình thức
sổ nhật ký chung để theo dõi. Vì theo hình thức ghi sổ này đơn giản, dễ làm phù hợp
với khả năng của các nhân viên kế toán. Theo hình thức này thì trình tự luôn chuyển
chứng từ kế toán được biểu hiện bằng sơ đồ sau:

tiết). Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng giữa số liệu trên Sổ Cái với bảng tổng hợp
chi tiết thì được dùng lập Báo cáo tài chính.
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
18
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
b) Các chế độ kế toán mà chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy Nguyên
đang áp dụng:
+) Chế độ kế toán công ty áp dụng: Chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch
vụ Huy Nguyên áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định
số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài Chính.
+) Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào 31/12 dương
lịch.
+) Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán: Đồng Việt Nam.
+) Hình thức kế toán sử dụng: Nhật Ký Chung.
+) Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.
+) Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
+) Phương pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp ghi sổ số dư.
+) Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Theo nguyên giá.
+) Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo đường thẳng. Cụ thể như sau:
Mức KH BQ năm
=
Nguyên giá
Thời gian sử dụng
Mức KH BQ tháng
=
Mức KH BQ năm của TSCĐ
12 tháng
+) Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Theo phương pháp bình quân
Phương pháp này được tính theo công thức sau:
Đơn giá bình quân

tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ
quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ
kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định
nguyên nhân và kiến nghị biện pháp chênh lệch
- Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra
đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
20
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
trường liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát
sinh các nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán.
- Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt bằng đồng Việt Nam thì được
quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán. Bên có TK 112
được quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi sổ kế toán theo một trong các
phương pháp: nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, giá thực tế đích danh ( như
một loại hàng hóa đặc biệt).
- Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên
TK 007" Nguyên tệ các loại".
- Kế toán tiền gửi ngân hàng phải tổ chức hạc toán chi tiết số tiền gửi theo từng
tài khoản ở từng ngân hàng để tiện cho kiểm tra đối chiếu. Tại những doanh nghiệp có
bộ phận phụ thuộc không tổ chức kế toán riêng thì có thể mở tài khoản chuyên thu,
chuyên chi hoặc tài khoản thanh toán chi tiết theo loại tiền gửi như: Việt Nam đồng…
để thuận tiện cho việc giao dịch thanh toán.
- Kế toán tiền đang chuyển cần theo dõi chi tiết giá trị tiền đang chuyển theo
từng loại tiền, đối tượng tiền đang chuyển tới, thời gian cũng như tình hình thực hiện
các thủ tục pháp lý khác. Qua đó kế toán phát hiện những sai sót để đề xuất biện pháp
sử lý khắc phục.
- Đối với vàng bạc. kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt chỉ áp
dụng cho các doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng bạc nhập qũy tiền mặt thì

+ Sổ quỹ tiền mặt ( Mẫu số S07 - DN)
+ Sổ kế toán chi tiết tiền mặt ( Mẫu số S07a - DN)
+ Sổ chi tiết các tài khoản
2.4. Quy trình kế toán:
Tại chi nhánh công ty TNHH thương mại dịch vụ Huy Nguyên thực hiện ghi sổ theo
hình thức Nhật Ký Chung.
Biểu số 06:
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
22
Phiếu thu, phiếu
chi,báo nợ, báo có
Sổ chi tiết quỹ tiền
mặt, sổ TGNH
Bảng tổng hợp chi tiết
( TK 111, TK 112)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
(TK 112,131,331)
Sổ nhật ký thu
tiền, sổ Nhật ký
chi tiền
SỔ CÁI
( TK 111, TK 112…)
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng cân đối số
phát sinh
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

dịch vụ Huy Nguyên.
Kế toán chi tiết vật tư là việc kế toán chi tiết theo từng nhóm, từng loại vật tư
hàng hóa về cả mặt giá trị và hiện vật. Để công tác kế toán diễn ra được khoa học, hợp
lý thì doanh nghiệp lên lập bảng danh điểm vật tư, hàng hóa một cách chi tiết cụ thể.
Dưới đây là một số những sản phẩm hàng hóa của công ty:
Biểu số 07: Bảng danh điểm vật tư, hàng hóa tại công ty:
Mã số
Tên nhãn hiệu quy cách
hàng hóa
Đơn vị
tính
Nguồn nhập
APS APS/APO - 092 Chiếc Tổng công ty Huy Nguyên
Hoàng thị quỳnh Lớp: 32 CĐNKT2
24
Khoa: Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp
APS APS/APO - H120 Chiếc Tổng công ty Huy Nguyên
APF APF/APO - 280 Chiếc Tổng công ty Huy Nguyên
APF APF/APO - H360 Chiếc Tổng công ty Huy Nguyên
APC APC/APO - 500 Chiếc Tổng công ty Huy Nguyên
………………………
APL APL/APO - 500 Chiếc Tổng công ty Huy Nguyên
Nhận xét:
Trên đây là một số hàng hóa của công ty mang nhãn hiệu điều hòa không khí
SUMIKURA- Sản phẩm của tập đoàn APPOLO liên doanh với MIFUJI - JAPAN là
thương hiệu mới trên thị trường Việt Nam. Công ty đã đi vào kinh doanh được hơn
bốn năm nhưng sản phẩm hàng hóa của công ty đã được người tiêu dùng công nhận
và đánh giá rất tốt, kể từ khi thành lập công ty đã đưa các sản phẩm của mình có mặt
trên toàn thị trường miền bắc. Trong những năm gần đây sản phẩm của công ty liên
tục gia tăng về số lượng và nâng cao về chất lượng là do công ty đã thiết lập được một